《金融法律制度》PPT課件.pptVIP

1、第二章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 概述第二節(jié) 現(xiàn)金管理第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,會計學專業(yè)本科生財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德,會計理論課程學習導言,2,2020/9/6,第一節(jié) 概述,一、支付結(jié)算的概念和特征 (一)概念: 傾幣給付及其資金清算的行為; 主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移. (二)支付結(jié)算的特征 1批準的金融機構進行 2是要式行為 3其發(fā)生取決于委托人的意志 4實行統(tǒng)一與分級管理結(jié)合 (央行與各級分支行政策性銀行與商業(yè)銀行) 5支付結(jié)算必須依法進行。,會計理論課程學習導言,3,2020/9/6,二、支付結(jié)算的基本原則,（一）恪守信用，履約付款 （二）誰的錢進

2、誰的賬，由誰支配 （三）銀行不墊款,三、支付結(jié)算的主要支付工具,票據(jù)（匯票、本票、支票）、銀行卡、匯兌、托收承付、電子支付 等結(jié)算方式,四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù),票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法、中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）,會計理論課程學習導言,4,2020/9/6,五、辦理支付結(jié)算的基本要求,1、央行統(tǒng)一印制 2、按規(guī)定開立、使用賬戶 3、簽章應真實，不得偽造變造 （考點：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改票據(jù)的無效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，

3、原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。）,會計理論課程學習導言,5,2020/9/6,五、辦理支付結(jié)算的基本要求,4、填寫憑證應規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。 （注意書上的考點，注意紅筆劃出） 5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求： 大小寫金額的書寫、票據(jù)日期應中文大寫,會計理論課程學習導言,6,2020/9/6,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（8條掌握） 二、現(xiàn)金使用的限額 庫存限額：3-5天的日常零星開支所需要確定，但最多不能超過15天的。 三、現(xiàn)金收支的基本要求 1、當日送存銀行 2、不得“坐支”現(xiàn)金，可以從庫存中支付也可

4、從銀行提取支付。 3、撮提取現(xiàn)金要寫明“用途”，經(jīng)過財會部門負責人簽字蓋章。 4、因特殊原因辦理轉(zhuǎn)賬不方便，必須使用現(xiàn)金的_書面申請、簽字蓋章、銀行審批,會計理論課程學習導言,7,2020/9/6,考點_“六不準 ”（P61）,四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 （一）單位負責人_負責。 （二）一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制應該達到以下幾點: (1)_(6) （P62） （三）各單位在崗位分工與授權批準應共同遵循的： 1_7 (P62-63) 考點 “兩個不得”,會計理論課程學習導言,8,2020/9/6,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶,一、銀行結(jié)算賬戶的概念及特點： 1、辦理人民幣業(yè)務（與外幣存款賬戶不同） 2、

5、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務（與儲蓄賬戶不同） 3、不活期存款賬戶（與定期存款賬戶不同）,會計理論課程學習導言,9,2020/9/6,二、銀行結(jié)算賬戶的分類,依存款人不同分為：單位銀行結(jié)算賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶又分為： 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶 QFII專用存款賬戶（核準制）,會計理論課程學習導言,10,2020/9/6,三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則,1、一個基本賬戶 （不得多頭） 2、自主選擇銀行開立（不得強令） 3、守規(guī)合法（不得利用犯罪） 4、存款信息保密（銀行有權拒絕他方查詢）,會計理論課程學習導言,11,2020/9/6,四、銀行結(jié)算

6、賬戶的開立、變更和撤銷,（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（實名開立） 應注意的問題： 1、存款人的預留簽章 2、名稱保持一致性 3、注冊驗資與增資驗資的退還 4、信息查詢,會計理論課程學習導言,12,2020/9/6,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 指的是：存款人名稱、單位法定代表人、主要負責人、住址、其他開戶資料的變更。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1、撤銷的事由（4條） 2、撤銷的手續(xù)辦理（略，自習）,會計理論課程學習導言,13,2020/9/6,五、基本存款賬戶,（一）使用范圍（考點） 主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金的支付。 （二）開戶要求

7、 （三）開戶程序,會計理論課程學習導言,14,2020/9/6,六、一般存款賬戶,在基本存款賬戶開戶行以外的銀行辦理的。 （一）使用范圍：用于辦理： 貸款轉(zhuǎn)存、貸款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 （二）開戶要求 （三）開立程序,會計理論課程學習導言,15,2020/9/6,七、專用存款賬戶,（一）使用范圍： 對其特定的用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 （二）開戶要求 （三）開戶程序,會計理論課程學習導言,16,2020/9/6,八、臨時存款賬戶,（一）使用范圍 因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的。 用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動

8、發(fā)生的資金收付。 （二）開戶要求 （三）開戶程序 （四）使用中應注意的問題（考點） 有效期最長不得超過2年；驗資賬戶只收不付,會計理論課程學習導言,17,2020/9/6,九、個人結(jié)算賬戶,（一）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取 下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶（11條） （二）開戶要求 （三）開戶程序 （四）應注意問題（考點：劃書）,會計理論課程學習導言,18,2020/9/6,十、異地銀行結(jié)算賬戶,（一）使用范圍 （二）開戶要求 5種情形可以開立異地結(jié)算賬戶 （三）開立程序,會計理論課程學習導言,19,2020/9/6,十一、銀行結(jié)算賬戶的管理,（一）中國人民銀行的管理 （二）開戶銀行的管理 （三）存款人的管