河南PP再生塑料生產(chǎn)制造項目財務(wù)分析報告

1、泓域咨詢/河南PP再生塑料生產(chǎn)制造項目財務(wù)分析報告一、項目發(fā)展背景PP料中文名聚丙烯，英文名稱:Polypropylene簡稱：pp。聚丙烯(PP塑料)是繼尼龍之后發(fā)展的又一優(yōu)良樹脂品種，它是一種高密度、無側(cè)鏈、高結(jié)晶必的線性聚合物，具有優(yōu)良的綜合性能塑料廢棄物多種多樣，很難建立統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)。只要對廢舊塑料經(jīng)過分類、清洗、粉碎后加工的再生顆粒，都有其一定市場價值，沒有合格與不合格之分。比如，我們常見的泥灰桶，就是用雜質(zhì)含量較高的聚氯、聚丙再生顆粒，加上一定比例的石灰等制成。最近兩年國家大力推廣的廢舊塑料井蓋，也是用質(zhì)量較差的再生顆粒加粉煤灰等制成。因此，不論什么質(zhì)量的再生顆粒都不愁銷路，只是

2、其應(yīng)用范圍不同而已。如果我們在廢舊塑料分類、清洗時嚴(yán)格把關(guān)，就能夠加工出質(zhì)優(yōu)價高的再生顆粒產(chǎn)品，獲得更為理想的經(jīng)濟效益。生活中塑料廢棄物可將其回收重新利用做成顆粒，比如聚丙烯廢塑料可造粒成PP再生顆粒，可用于拉絲、注塑等。將廢塑料回收重新利用做成顆粒，可應(yīng)用于生活中的各個方面，但是應(yīng)用領(lǐng)域不同，比如像再生顆粒做出的方便袋是不能用于將食品的，而有些用PVC加工出來的顆?？赡鼙旧砭秃卸舅兀詴ζ鋺?yīng)用范圍有所限制。我國pp再生塑料粒子行業(yè)起步較早，為資源節(jié)約和環(huán)境保護作出了巨大貢獻，成績是主要的，而且前景巨大，但是現(xiàn)狀并不容樂觀。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資3

3、221.02(萬元）。（二）流動資金投資估算預(yù)計達產(chǎn)年需用流動資金1152.35萬元。（三）總投資構(gòu)成分析1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資4373.37萬元，其中：固定資產(chǎn)投資3221.02萬元，占項目總投資的73.65%；流動資金1152.35萬元，占項目總投資的26.35%。2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資1327.34萬元，占項目總投資的30.35%；設(shè)備購置費948.94萬元，占項目總投資的21.70%；其它投資944.74萬元，占項目總投資的21.60%。3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=3221.02+11

4、52.35=4373.37（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務(wù)測算根據(jù)規(guī)劃，項目預(yù)計三年達產(chǎn)：第一年負荷40.00%,計劃收入3650.40萬元，總成本3437.95萬元，利潤總額115.79萬元，凈利潤86.84萬元，增值稅107.46萬元，稅金及附加56.86萬元，所得稅28.95萬元；第二年負荷80.00%,計劃收入7300.80萬元，總成本5931.52萬元，利潤總額1301.80萬元，凈利潤976.35萬元，增值稅214.92萬元，稅金及附加69.76萬元，所得稅325.45萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入9126.00萬元，總成本7178.31萬元，利潤總額194

5、7.69萬元，凈利潤1460.77萬元，增值稅268.65萬元，稅金及附加76.21萬元，所得稅486.92萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設(shè)備相對價格變化，假設(shè)當(dāng)年設(shè)備產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入9126.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=268.65萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用7178.31萬元，其中：可變成本6233.94萬元，固定成本944.37萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)

6、年應(yīng)納稅金及附加76.21萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=1947.69（萬元）。企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=1947.6925.00%=486.92（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=1947.69（萬元）。2、達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=1947.6925.00%=486.92（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額1947.69萬元，繳納企業(yè)所得稅486.92萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年

7、利潤總額-企業(yè)所得稅=1947.69-486.92=1460.77（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標(biāo)。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=44.54%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=52.42%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=33.40%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入9126.00萬元，總成本費用7178.31萬元，稅金及附加76.21萬元，利潤總額1947.69萬元，企業(yè)所得稅486.92萬元，稅后凈利潤1460.77萬元，年納稅總額831.78萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.49年。本期工程項目全部投資回收期4.49年，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期

8、，項目的投資能夠及時回收，故投資風(fēng)險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率44.54%，投資利稅率52.42%，全部投資回報率33.40%，全部投資回收期4.49年（含建設(shè)期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風(fēng)險能力。對項目的環(huán)境保護設(shè)施要堅持“三同時”制度，實現(xiàn)項目的經(jīng)濟效益、社會效益同環(huán)境保護效益全面、同步發(fā)展。充分合理地利用國家、省、市人民政府的優(yōu)惠政策和項目建設(shè)區(qū)對該項目的特殊優(yōu)惠條件，確保投資項目的順利實施，將該項目真正建設(shè)成為具有國內(nèi)先進水平的產(chǎn)品制造行業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)基地。七、市場預(yù)測分析生活中塑料廢棄物可將其回收重

9、新利用做成顆粒，比如聚丙烯廢塑料可造粒成PP再生顆粒，可用于拉絲、注塑等。將廢塑料回收重新利用做成顆粒，可應(yīng)用于生活中的各個方面，但是應(yīng)用領(lǐng)域不同，比如像再生顆粒做出的方便袋是不能用于將食品的，而有些用PVC加工出來的顆粒可能本身就含有毒素，所以會對其應(yīng)用范圍有所限制。目前，聚丙烯再生料用于拉絲、注塑、吹桶較多。也應(yīng)用于塑編制品的生產(chǎn)，雖然其物理特性和質(zhì)量比新料差，但只要合理選用，也可達到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。若用再生料生產(chǎn)的扁絲不光亮，可在原料配方中加入少量的潤滑劑來改善。塑料廢棄物品種復(fù)雜，很難建立統(tǒng)一的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。因此，到目前為止，再生塑料顆粒既沒有企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，也沒有國家、國際標(biāo)準(zhǔn)。可以肯定的是，只要

10、對廢舊塑料經(jīng)過分類、清洗、粉碎后加工的再生顆粒，都有其一定市場價值，沒有合格與不合格之分。比如，我們常見的泥灰桶，就是用雜質(zhì)含量較高的聚氯、聚丙再生顆粒，加上一定比例的石灰等制成。我國pp再生塑料粒子行業(yè)起步較早，為資源節(jié)約和環(huán)境保護作出了巨大貢獻，成績是主要的，而且前景巨大，但是現(xiàn)狀并不容樂觀。我國廢舊塑料資源豐富，蘊藏巨大財富，但流通環(huán)節(jié)不暢，開發(fā)利用嚴(yán)重不足。本行業(yè)基本上是以小作坊為主，從業(yè)人員各自為政，缺乏交流合作，設(shè)備落后，技術(shù)匱乏，管理不善，新觀念、新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備普及乏力，難以向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，其結(jié)果是產(chǎn)品檔次低，辦廠利潤嚴(yán)重流失。少數(shù)地區(qū)行業(yè)起步較早，從業(yè)人員較多，自然形

11、成了一定的規(guī)模，當(dāng)?shù)卣騽堇麑?dǎo)，培植出年產(chǎn)值數(shù)億元的再生塑料工業(yè)園，但依然面臨觀念滯后、技術(shù)滯后、管理滯后等發(fā)展瓶頸，發(fā)展方向不明，后勁嚴(yán)重不足。再生塑料行業(yè)缺乏領(lǐng)航旗艦，專業(yè)品牌難得一見。盡管塑料顆粒行業(yè)存在著一些問題，但不可否認，塑料顆粒行業(yè)已經(jīng)成為一個大產(chǎn)業(yè)。通過回收廢塑料，為國家節(jié)省了能源，減少了環(huán)境污染。使一部份人先富裕起來，先富帶動后富。為當(dāng)?shù)鼐用裉峁┝司蜆I(yè)機會，同時還吸引了相當(dāng)大一部人外來人員打工。為國家創(chuàng)造了稅收。而且，當(dāng)前中國塑料顆粒機械行業(yè)產(chǎn)值每年約100億元，而國內(nèi)市場需求約200億元，還有很大空間。中國塑料資源豐富，21世紀(jì)初主要合成樹脂年產(chǎn)量達1.4萬噸，排世界第4

12、位?！笆晃濉逼陂g，中國合成樹脂的產(chǎn)量以5%-10%的速度增長。中國又是塑料消費大國，據(jù)統(tǒng)計，其年消耗量占世界第二，僅次于美國，而中國的人均消費僅為19kg，在世界排名第32位，是工業(yè)發(fā)達國家的11%-20%，可見中國的塑料工業(yè)還要大發(fā)展，塑料顆粒機械前景廣闊。八、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入1922.642563.522380.412288.869155.432主營業(yè)務(wù)收入1769.642359.522190.992106.728426.872.1PP再生塑料(A)583.98778.64723.03695.222780.872.2PP再生塑

13、料(B)407.02542.69503.93484.551938.182.3PP再生塑料(C)300.84401.12372.47358.141432.572.4PP再生塑料(D)212.36283.14262.92252.811011.222.5PP再生塑料(E)141.57188.76175.28168.54674.152.6PP再生塑料(F)88.48117.98109.55105.34421.342.7PP再生塑料(.)35.3947.1943.8242.13168.543其他業(yè)務(wù)收入153.00204.00189.43182.14728.56上年度主要經(jīng)濟指標(biāo)項目單位指標(biāo)完成營業(yè)收入

14、萬元9155.43完成主營業(yè)務(wù)收入萬元8426.87主營業(yè)務(wù)收入占比92.04%營業(yè)收入增長率（同比）24.56%營業(yè)收入增長量（同比）萬元1805.31利潤總額萬元1981.80利潤總額增長率32.03%利潤總額增長量萬元480.75凈利潤萬元1486.35凈利潤增長率18.69%凈利潤增長量萬元234.05投資利潤率48.99%投資回報率36.74%財務(wù)內(nèi)部收益率29.99%企業(yè)總資產(chǎn)萬元9712.21流動資產(chǎn)總額占比萬元38.01%流動資產(chǎn)總額萬元3691.57資產(chǎn)負債率26.21%主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積平方米10992.1616.48畝1.1容積率1.401.

15、2建筑系數(shù)78.46%1.3投資強度萬元/畝195.451.4基底面積平方米8624.451.5總建筑面積平方米15389.021.6綠化面積平方米868.57綠化率5.64%2總投資萬元4373.372.1固定資產(chǎn)投資萬元3221.022.1.1土建工程投資萬元1327.342.1.1.1土建工程投資占比萬元30.35%2.1.2設(shè)備投資萬元948.942.1.2.1設(shè)備投資占比21.70%2.1.3其它投資萬元944.742.1.3.1其它投資占比21.60%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比73.65%2.2流動資金萬元1152.352.2.1流動資金占比26.35%3收入萬元9126.004總

16、成本萬元7178.315利潤總額萬元1947.696凈利潤萬元1460.777所得稅萬元1.408增值稅萬元268.659稅金及附加萬元76.2110納稅總額萬元831.7811利稅總額萬元2292.5512投資利潤率44.54%13投資利稅率52.42%14投資回報率33.40%15回收期年4.4916設(shè)備數(shù)量臺（套）10317年用電量千瓦時525949.8218年用水量立方米8603.1019總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤65.3720節(jié)能率21.64%21節(jié)能量噸標(biāo)準(zhǔn)煤22.9722員工數(shù)量人164區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標(biāo)備注行業(yè)產(chǎn)值萬元168844.78同期產(chǎn)值萬元150579.49同比增長12

17、.13%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家813規(guī)上企業(yè)家31從業(yè)人數(shù)人40650前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元78105.02去年同期66625.45萬元。1、xxx集團（AAA）萬元19135.732、xxx公司萬元17183.103、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元10153.654、xxx科技公司萬元8591.555、xxx公司萬元5467.356、xxx集團萬元5076.837、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元390.538、xxx科技公司萬元3202.319、xxx公司萬元3046.1010、xxx集團萬元2343.15區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標(biāo)1行業(yè)工業(yè)增加值萬元72818.581.1同期增加值萬元61455.461.

18、2增長率18.49%2行業(yè)凈利潤萬元16547.352.12016年凈利潤萬元13806.722.2增長率19.85%3行業(yè)納稅總額萬元34022.733.12016納稅總額萬元29380.603.2增長率15.80%42017完成投資萬元66356.494.12016行業(yè)投資萬元17.14%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預(yù)測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值198096.42225109.57255806.332利潤總額64906.7373757.6583815.513凈利潤23018.8826157.8229724.804納稅總額15941.6418115.5020585.805工

19、業(yè)增加值77698.9588294.26100334.396產(chǎn)業(yè)貢獻率13.00%16.00%18.21%7企業(yè)數(shù)量97611911524土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程6097.496097.499753.389753.38925.381.1主要生產(chǎn)車間3658.493658.495852.035852.03573.741.2輔助生產(chǎn)車間1951.201951.203121.083121.08296.121.3其他生產(chǎn)車間487.80487.80565.70565.7055.522倉儲工程1293.671293.673663

20、.173663.17252.772.1成品貯存323.42323.42915.79915.7963.192.2原料倉儲672.71672.711904.851904.85131.442.3輔助材料倉庫297.54297.54842.53842.5358.143供配電工程69.0069.0069.0069.005.363.1供配電室69.0069.0069.0069.005.364給排水工程79.3479.3479.3479.344.794.1給排水79.3479.3479.3479.344.795服務(wù)性工程819.32819.32819.32819.3256.535.1辦公用房408.0840

21、8.08408.08408.0823.205.2生活服務(wù)411.24411.24411.24411.2429.966消防及環(huán)保工程231.14231.14231.14231.1417.946.1消防環(huán)保工程231.14231.14231.14231.1417.947項目總圖工程34.5034.5034.5034.5028.797.1場地及道路硬化2296.70375.86375.867.2場區(qū)圍墻375.862296.702296.707.3安全保衛(wèi)室34.5034.5034.5034.508綠化工程1022.2935.78合計8624.4515389.0215389.021327.34節(jié)能分

22、析一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤65.371.1年用電量千瓦時525949.821.2年用電量噸標(biāo)準(zhǔn)煤64.641.3年用水量立方米8603.101.4年用水量噸標(biāo)準(zhǔn)煤0.732年節(jié)能量噸標(biāo)準(zhǔn)煤22.973節(jié)能率21.64%節(jié)項目建設(shè)進度一覽表序號項目單位指標(biāo)1完成投資萬元4045.411.1完成比例92.50%2完成固定資產(chǎn)投資萬元2582.372.1完成比例63.83%3完成流動資金投資萬元1463.043.1完成比例36.17%人力資源配置一覽表序號項目單位指標(biāo)1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人1121.2人均年工資萬元5.961.3年工資額萬元548.682工程技術(shù)人員工資

23、2.1平均人數(shù)人252.2人均年工資萬元6.022.3年工資額萬元130.723企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人73.2人均年工資萬元6.043.3年工資額萬元49.484品質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人134.2人均年工資萬元5.064.3年工資額萬元66.275其他人員工資5.1平均人數(shù)人75.2人均年工資萬元6.005.3年工資額萬元31.996職工工資總額萬元827.14固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設(shè)備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設(shè)投資萬元1327.34948.94195.453221.021.1工程費用萬元1327.34948.946570.201.1.1

24、建筑工程費用萬元1327.341327.3430.35%1.1.2設(shè)備購置及安裝費萬元948.94948.9421.70%1.2工程建設(shè)其他費用萬元944.74944.7421.60%1.2.1無形資產(chǎn)萬元541.10541.101.3預(yù)備費萬元403.64403.641.3.1基本預(yù)備費萬元186.90186.901.3.2漲價預(yù)備費萬元216.74216.742建設(shè)期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元3221.023221.02流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元6570.202262.904622.516570.206570.206570.20

25、1.1應(yīng)收賬款萬元1971.06788.421576.851971.061971.061971.061.2存貨萬元2956.591182.642365.272956.592956.592956.591.2.1原輔材料萬元886.98354.79709.58886.98886.98886.981.2.2燃料動力萬元44.3517.7435.4844.3544.3544.351.2.3在產(chǎn)品萬元1360.03544.011088.031360.031360.031360.031.2.4產(chǎn)成品萬元665.23266.09532.19665.23665.23665.231.3現(xiàn)金萬元1642.5565

26、7.021314.041642.551642.551642.552流動負債萬元5417.852167.144334.285417.855417.855417.852.1應(yīng)付賬款萬元5417.852167.144334.285417.855417.855417.853流動資金萬元1152.35460.94921.881152.351152.351152.354鋪底流動資金萬元384.11153.65307.29384.11384.11384.11總投資構(gòu)成估算表序號項目單位指標(biāo)占建設(shè)投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元4373.37135.78%135.78%100.00%2項目建

27、設(shè)投資萬元3221.02100.00%100.00%73.65%2.1工程費用萬元2276.2870.67%70.67%52.05%2.1.1建筑工程費萬元1327.3441.21%41.21%30.35%2.1.2設(shè)備購置及安裝費萬元948.9429.46%29.46%21.70%2.2工程建設(shè)其他費用萬元541.1016.80%16.80%12.37%2.2.1無形資產(chǎn)萬元541.1016.80%16.80%12.37%2.3預(yù)備費萬元403.6412.53%12.53%9.23%2.3.1基本預(yù)備費萬元186.905.80%5.80%4.27%2.3.2漲價預(yù)備費萬元216.746.73

28、%6.73%4.96%3建設(shè)期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元3221.02100.00%100.00%73.65%5建設(shè)期間費用萬元6流動資金萬元1152.3535.78%35.78%26.35%7鋪底流動資金萬元384.1211.93%11.93%8.78%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元3650.407300.809126.009126.009126.001.1萬元3650.407300.809126.009126.009126.002現(xiàn)價增加值萬元1168.132336.262920.322920.322920.323增值稅萬元10

29、7.46214.92268.65268.65268.653.1銷項稅額萬元1460.161460.161460.161460.161460.163.2進項稅額萬元476.60953.211191.511191.511191.514城市維護建設(shè)稅萬元7.5215.0418.8118.8118.815教育費附加萬元3.226.458.068.068.066地方教育費附加萬元2.154.305.375.375.379土地使用稅萬元43.9743.9743.9743.9743.9710稅金及附加萬元56.8669.7676.2176.2176.21折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第

30、四年第五年1建(構(gòu))筑物原值1327.341327.34當(dāng)期折舊額1061.8753.0953.0953.0953.0953.09凈值265.471274.251221.151168.061114.971061.872機器設(shè)備原值948.94948.94當(dāng)期折舊額759.1550.6150.6150.6150.6150.61凈值898.33847.72797.11746.50695.893建筑物及設(shè)備原值2276.28當(dāng)期折舊額1821.02103.70103.70103.70103.70103.70建筑物及設(shè)備凈值455.262172.582068.881965.181861.481757.

31、784無形資產(chǎn)原值541.10541.10當(dāng)期攤銷額541.1013.5313.5313.5313.5313.53凈值527.57514.04500.52486.99473.465合計：折舊及攤銷2362.12117.23117.23117.23117.23117.23總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元4429.501771.803543.604429.504429.504429.502外購燃料動力費萬元402.87161.15322.30402.87402.87402.873工資及福利費萬元827.14827.14827.14827.1

32、4827.14827.144修理費萬元12.444.989.9512.4412.4412.445其它成本費用萬元1389.13555.651111.301389.131389.131389.135.1其他制造費用萬元566.46226.58453.17566.46566.46566.465.2其他管理費用萬元239.9795.99191.98239.97239.97239.975.3其他銷售費用萬元740.46296.18592.37740.46740.46740.466經(jīng)營成本萬元7061.082824.435648.867061.087061.087061.087折舊費萬元103.70103.70103.70103.70103.70103.708攤銷費萬元13.5313.5313.5313.5313.5313.539利息支出萬元-10總成本費用萬元7178.313437.955931.527178.317178.317178.3110.1可變成本萬元6233.942493.584987.156233.946233.946233.9410.2固定成本萬元944.37944.37944.37944.37944.37944.3711盈虧平衡點51.60%51.60%利潤及利潤分配表序號項目單位達產(chǎn)指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元9