銀行承兌匯票.ppt

1、銀行承兌匯票,一、銀行承兌匯票的概念,銀行承兌匯票Banks Acceptance Bill（BA）是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。,2010版銀行承兌匯票票樣,正面,背面,特點,優(yōu)點：1、信用好，承兌性強。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無條件付款。就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用。對企業(yè)來說，收到銀行承兌匯票，就如同收到了現(xiàn)金。 2、流通性強，靈活性高。銀行承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以申請貼現(xiàn)，不

2、會占壓企業(yè)的資金。 3、節(jié)約資金成本。對于實力較強，銀行比較信得過的企業(yè)，只需交納規(guī)定的保證金，就能申請開立銀行承兌匯票，用以進(jìn)行正常的購銷業(yè)務(wù)，待付款日期臨近時再將資金交付給銀行。 缺點：偽造銀行承兌匯票等犯罪行為呈現(xiàn)上升勢頭，有些企業(yè)深受其害。,適用范圍,適用于具有真實貿(mào)易背景的、有延期付款需求的各類國有企業(yè)、民營企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、機關(guān)學(xué)校等單位。,二、銀行承兌匯票支付流程,甲方為購貨方，乙方為賣貨方。 1.甲乙雙方共同簽訂購銷合同，并注明“采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算” ； 2.甲方向銀行申請開具承兌匯票，銀行相關(guān)部門收到申請后對甲方以及擔(dān)保人進(jìn)行考查和認(rèn)定。 3.銀行認(rèn)定此雙方購銷行為的合法

3、性和正確性之后，就會收取甲方的匯票保證金和手續(xù)費，簽訂承兌協(xié)議簽發(fā)承兌匯票. 4.甲方（持票人）將銀行承兌匯票及解訖通知書交給乙方（收款人） 5.乙方收到甲方的銀行承兌匯票后，將匯票交給開戶銀行，匯票到期委托開戶銀行收款。 6 匯票到期時，乙方通知甲方交款。 7.收款單位開戶銀行向聯(lián)行傳遞匯票辦理收款 8.聯(lián)行通知付款單位開戶銀行辦理交款 9.付款單位劃轉(zhuǎn)款項 10.聯(lián)行通知收款單位開戶銀行款項已到帳 11.收款單位開戶銀行通知收款單位票款已入帳。,三、銀行承兌匯票的出票人具備的條件,1、在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織； 2、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系； 3、能提供具有法律效力

4、的購銷合同及其增值稅發(fā)票； 4、有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽。 5、與銀行信貸關(guān)系良好，無貸款逾期記錄。 6、能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金。 具有真實貿(mào)易背景，并按規(guī)定開具增值稅發(fā)票，是開具銀行承兌匯票的前提條件之一。一般在實務(wù)工作中，首先是交易雙方經(jīng)過協(xié)商，簽定商品交易合同，并注明“采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算”，然后才是到銀行申請開具銀行承兌匯票。,四、出票人開票流程,第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）,開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票100/33.

5、33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。,第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）,攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個月內(nèi)補齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶-保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬元的保證金

6、在匯票承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開具的情況及取票時間。,銀行開立承兌匯票收取費用規(guī)定,銀行承兌匯票手續(xù)費：銀行承兌匯票出票金額的萬分之五計收手續(xù)費 付款單位辦理承兌手續(xù)時向承兌銀行支付手續(xù)費，由承兌銀行從付款單位存款戶中扣收。按照現(xiàn)行規(guī)定，開具銀行承兌匯票按銀行承兌匯票出票金額的萬分之五計收手續(xù)費。如出票金額為1000萬元，銀行承兌匯票手續(xù)費為5000元；每筆銀行承兌匯票手續(xù)費不足1元的，按10元計收。 額度管理費：各家行的收取標(biāo)準(zhǔn)不同，公式為： 額度管理費=實際開票所占用額度*額度管理費率/12*開票的月數(shù) （實際開票占用額度，比如30%保證金的票即占用70%的額度

7、，100萬占用70萬）額度管理費各家銀行收取的標(biāo)準(zhǔn)是絕對不同的，而且是因為企業(yè)的等級而不同，一般區(qū)間從0-2.5%）,整個流程涉及的主要會計分錄： 1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金 借：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬 貸：銀行存款-一般存款賬戶 100萬 2、開出銀行承兌匯票 借：應(yīng)付賬款-張三 100萬 應(yīng)付賬款-李四 200萬 貸：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬 3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶 借：銀行存款-一般存款賬戶 100萬 貸：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬,4、在一般戶內(nèi)補足200萬敞口部分 借：銀行存款-一般存款賬戶 200萬 貸：銀

8、行存款-其他具體銀行（或者現(xiàn)金） 200萬 5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款 借：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬 貸：銀行存款-一般存款賬戶 300萬 6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。 借：銀行存款 2萬 貸：財務(wù)費用 2萬（紅字）,五、收到銀行承兌匯票的處理,（一）將承兌匯票持有至到期，辦理托收,在匯票到期前將匯票送交持票人開戶銀行辦理托收（目前最常用的方法），需要填寫一份托收憑證，帶上單位的預(yù)留印鑒，同時需要交納寄匯票的郵費20元，手續(xù)費2元,總共22元。（以上收費僅供參考） 從票據(jù)法上的規(guī)定，銀行承兌匯票辦理托收時間為票據(jù)到期后的十天內(nèi)

9、，也就是說企業(yè)可在到期后十天內(nèi)的任一天到其開戶行辦理托收。 但一般建議提前幾天辦理，原因1.是銀行需將票據(jù)寄至承兌行（付款行），可以提前寄到，付款行在票據(jù)到期當(dāng)天就可將資金支付，這樣可盡早收到錢。 2.是如果票據(jù)本身有瑕疵，如背書有誤、簽章不規(guī)范等，銀行事先審核后可讓你有充足時間進(jìn)行補救，如找前手出具說明等。 因此，一般建議客戶提前幾天先將票送交銀行審核，如果審核無誤或者單位本身具有較強審票能力，提前兩三天交銀行就比較合適了。,1、銀行承兌匯票托收流程,銀行承兌匯票收款單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查專類保管的銀行匯票或“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，看銀行承兌匯票是否到期。持票人（企業(yè)）在匯票到期前將匯票送交持

10、票人開戶銀行辦理托收持票人填寫托收憑證，并在匯票最后背書人簽章處加蓋持票人預(yù)留印鑒持票人在匯票被背書人簽章處填寫托收行名稱及“委托收款”字樣托收行審核匯票背書是否連續(xù)、是否存在瑕疵，審核無誤后在托收憑證第三聯(lián)加蓋結(jié)算專用章托收行受理托收后在托收憑證第一聯(lián)加蓋托收行業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦人名章后交客戶作受理回單通過特快專遞方式將托收憑證第三、四、五聯(lián)與匯票一同寄往付款行。 如果匯票到期，而承兌申請人無款支付或不足支付的，承兌銀行將繼續(xù)向收款單位開戶銀行劃撥資金，同時按照承兌協(xié)議規(guī)定將不足支付的票款轉(zhuǎn)入承兌申請人的逾期貸款賬戶，并對不足支付票款每天計收罰息。,2、托收要點,若因各種原因造成銀行承兌匯票逾期

11、辦理托收的，持票人應(yīng)出具逾期托收的情況說明，方可辦理托收。并注明“由此引起的一切經(jīng)濟責(zé)任由持票人承擔(dān)”，說明應(yīng)加蓋持票人預(yù)留印鑒章及公章。 持票人填寫托收憑證后，由票據(jù)中心經(jīng)辦人員審查票據(jù)背書是否連續(xù)有效、有無需要處理的瑕疵后，在托收第三聯(lián)加蓋結(jié)算專用章，第一聯(lián)由持票人保存，以便查詢款項托收事宜，第二聯(lián)由持票人托收銀行保存，通過特快專遞方式將第三、四、五聯(lián)與匯票寄往付款行，等待到期收款。,3、銀行承兌匯票的到期托收，需要填寫托收憑證，并將匯票后背書欄補齊，在最后被背書欄加蓋本單位預(yù)留印鑒。,托收憑證的填寫,各銀行的托收憑證樣式都是統(tǒng)一的，只是印刷不同，因而不能通用。憑證需要填寫的 1、委托日期

12、：即該憑證送交銀行柜臺的日期 2、付款人全稱：應(yīng)該注意的是，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，所以，此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內(nèi)付款行行名 3、付款人賬號：付款人賬號欄不填，由銀行查詢填寫 4、付款人地址：若票面有付款行詳細(xì)地址則按地址填寫，如沒有，需要查詢到該付款行隸屬于何省何市（或縣） 5、付款人開戶行：“付款人開戶行”欄與“付款人”欄一樣，均為承兌行行名 6、收款人全稱：即為收款單位 7、收款人賬號：為收款單位送交托收銀行本單位賬號 8、收款人地址：收款單位隸屬省、市（縣） 9、收款人開戶行：收款單位送交托收行行名 10、款項內(nèi)容：“貨款”等 1

13、1、托收憑據(jù)名稱：“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號碼 12、附寄單證張數(shù)：此欄有些銀行不要求填寫，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫“一張” 本托收憑證共五聯(lián)，要求復(fù)印填寫，每張?zhí)顚憙?nèi)容一致。填完后在第二聯(lián)左下角指定處加蓋本單位預(yù)留印鑒。,補齊匯票后背書欄 匯票后的被背書欄理論上由每手背書人填寫，但在實務(wù)操作中到期托收的匯票后被背書欄常常是空白的，需要由到期托收人逐欄填補以前各家被背書欄。這樣做危險非常大，萬一將某家名稱填錯，需要追溯至該家由該家出具證明并在同張證明上加蓋公章和預(yù)留印鑒三個印章。銀行承兌匯票的流通期最長為六個月，在這期間，完全可能經(jīng)手幾十家。一旦

14、寫錯，需要追溯證明的時候，對方公司很可能和本企業(yè)沒有任何業(yè)務(wù)聯(lián)系，連聯(lián)系方式都無法找到，就算找到對方也可能置之不理導(dǎo)致托收方無法托收。所以，除了“慎之又慎”別無它法，在填寫之前，請先凝神靜氣，或者祈禱一番。 在最后被背書欄加蓋本公司預(yù)留印鑒 在以上三方面完成之后，就可以把托收憑證和匯票原件交與托收銀行柜臺，柜臺將以第一聯(lián)作為回單交還托收人。并將所委托托收匯票寄到開票行予以查詢。如無誤到期即可解付。,（二）做背書轉(zhuǎn)讓,企業(yè)可將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，目前市場上存在的專門做銀行承兌匯票貼現(xiàn)的中介公司就是采用背書轉(zhuǎn)讓的方式來獲取銀行承兌匯票，賺取利差。目前市場上做銀行承兌匯票的中介機構(gòu)一般比銀行貼現(xiàn)

15、利率高1-2個百分點，比如工商銀行出具的500萬的6個月 期銀行承兌匯票，銀行貼現(xiàn)率為為6%（年）左右，中介方面報價為7.6%（年）手續(xù)費。,背書轉(zhuǎn)讓：即背書交付，指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。 匯票以背書轉(zhuǎn)讓或以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人的名稱，個人須記本名，單位須記注冊全稱。只有在少數(shù)情況下，如繼承、企業(yè)合并、破產(chǎn)受償?shù)惹闆r可以是無記名匯票。 票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證之上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章，粘章上的記載事項與匯票上的記載事項具有相同的法律效力，

16、如果粘單上第一記載人沒有在粘接處簽章的，粘單上記載的事項無效。,1、背書轉(zhuǎn)讓的方式,通常在票據(jù)的背面，都事先印制好若干背書欄的位置，載明表示將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書人的文句，而留出背書人及被背書人的空白，供背書人進(jìn)行背書時填寫。票據(jù)法一般并不限制進(jìn)行背書的次數(shù)，在背書欄或票據(jù)背面寫滿時，可以在票據(jù)上粘貼“粘單”進(jìn)行背書。 背書應(yīng)當(dāng)由背書人簽章并記載背書日期。如果未記載背書日期，視為在匯票到期日前背書。而且背書也必須記載被背書人名稱。,2、背書轉(zhuǎn)讓的法律效力,背書轉(zhuǎn)讓無須經(jīng)票債務(wù)人同意。在票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時，行為人無須向票據(jù)債務(wù)人發(fā)出通知或經(jīng)其承諾。只要持票人完成背書行為，就構(gòu)成有效的票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓。

17、背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓人不退出票據(jù)關(guān)系。背書轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓人并不退出票據(jù)關(guān)系，而是由先前的票據(jù)權(quán)利人轉(zhuǎn)變?yōu)槠睋?jù)義務(wù)人，并承擔(dān)但保承兌和擔(dān)保付款的責(zé)任。 背書轉(zhuǎn)讓具有更強的轉(zhuǎn)讓效力。通過背書的方式轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，能夠使受讓人得到更充分的保護(hù)。票據(jù)法設(shè)計了一系列特別的制度來保障票據(jù)受讓人的權(quán)利，首先，受讓人只需以背書連續(xù)的票據(jù)，就可以證明自己的合法權(quán)利人身份，而無須提供其他證明。其次，受讓人可以對票據(jù)債務(wù)人主張前手對人抗辯的切斷，從而使其享有的票據(jù)權(quán)利不受票據(jù)債務(wù)人與前手背書人之間抗辯事由的影響；再次，受讓人可以主張善意取得。,3、背書轉(zhuǎn)讓限制,出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手在背書轉(zhuǎn)讓的，原背書

18、人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。 匯票須完整轉(zhuǎn)讓，將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書，或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效。 背書不得附有條件，票據(jù)法規(guī)定，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的匯票權(quán)利。 匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。 按我國現(xiàn)行票據(jù)法律相關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利?，F(xiàn)有實物操作中，則以簽章連續(xù)性證明匯票權(quán)利。銀行承兌匯票持票人進(jìn)行完全背書時，務(wù)必對應(yīng)上背書人與被背書人名稱。,4、銀行承兌匯票背書錯誤的原因,背書不

19、連續(xù) 背書不連續(xù)是銀行承兌匯票最常見的錯誤。目前共有2種不連續(xù)的方式。 名稱與印鑒完全不符。背書的前手和后手的簽章沒有任何相同的地方。例如：A轉(zhuǎn)讓給B，而在后手簽章處卻蓋了D的印鑒，B與D明顯不是一個單位。 背書名稱與印鑒有部分不符。背書的前手與后手的簽章缺字或多字或印鑒不清。例如，A轉(zhuǎn)讓給XX有限公司，而印鑒部分卻是XX股份有限公司，印鑒多“股份”二字。或者A轉(zhuǎn)讓給XX有限公司，而印鑒部分是XX股份有限公司，印鑒多“股份”二字。A轉(zhuǎn)讓給B，B的印鑒蓋的不清，致使無法辨認(rèn)。這樣，連續(xù)性無法辨認(rèn)，影響了解付。 背書騎縫章蓋得不規(guī)范或不蓋騎縫章,委托收款錯誤 多處委托收款。表現(xiàn)為銀行承兌匯票的幾手

20、背書中，有兩處以上的背書都注有“委托收款”字樣。 委托收款行與結(jié)算憑證的委托收款行不符。具體表現(xiàn)為銀行承兌匯票的委托行為XX農(nóng)行，而結(jié)算憑證上卻蓋著XX工行的結(jié)算章。 委托收款憑證填寫不正確。具體表現(xiàn)為付款人名稱填寫不正確，收款人與開戶行填寫不規(guī)范。,背書轉(zhuǎn)讓給個人 根據(jù)支付結(jié)算辦法第二章第七十四條：在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。以上條款從法律上規(guī)定了銀行承兌匯票不能轉(zhuǎn)讓給個人。由于銀行承兌匯票不允許背書轉(zhuǎn)讓給個人，當(dāng)銀行承兌匯票出現(xiàn)一處背書為個人時，解決辦法有二：一是持票人可行使追索權(quán)，退還給前手。依次類推，直至追索到銀行承兌匯票出票人，要求其更換票據(jù)或退票；二是個人的前手與個人后手達(dá)成協(xié)議，通過書面證明的形式證明銀行承兌匯票背書無效，然后，由個人前手的單位委