審計工作培訓內容.ppt

1、1,審計工作培訓內容,第一部分 驗收工作介紹 第二部分 審計報告主要內容 第三部分 主要問題,2,第一部分 驗收工作介紹,創(chuàng)新基金監(jiān)理驗收工作體系結構,3,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,在科學技術部和財政部指導下，負責創(chuàng)新基金的日常管理工作，負責制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結項目執(zhí)行情況。,服務機構,創(chuàng)新基金管理中心,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,4,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,負責創(chuàng)新基金的日常管理工作，負責制訂基金項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，并組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結項目執(zhí)行情況。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作

2、體系,服務機構,5,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,創(chuàng)新基金的推薦單位原則上為創(chuàng)新基金的監(jiān)理單位。 根據項目推薦與屬地管理相結合的原則，對轄區(qū)內基金項目的實施進行監(jiān)督管理。 省級科技主管部門為地方監(jiān)理單位的歸口管理部門.,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務機構,6,創(chuàng)新基金管理中心,省級科技主管部門,地方監(jiān)理單位,在項目推薦時由管理中心核準的服務機構，原則上為項目監(jiān)理驗收的服務機構。 主要職責是完成基金項目執(zhí)行過程中，項目監(jiān)理和驗收的輔助性工作。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務機構,7,驗收工作規(guī)范,由省級科技主管部門負責，委托地方監(jiān)理單位組織驗收；(超過100萬元以上的項目由管

3、理中心組織專家直接驗收)。 驗收材料通過創(chuàng)新基金工作網絡和紙質材料上報省級驗收審核部門（省科技廳），給出項目驗收審核意見； 驗收材料通過創(chuàng)新基金工作網絡和紙質材料方式上報科技部創(chuàng)新基金管理中心； 管理中心，管理中心委托科環(huán)中心組織專家（審計、財務）進行復審，并提出審查意見。 管理中心依據驗收材料，地方管理部門的意見和科環(huán)中心的復審意見，對基金項目進行綜合評價并做出驗收結論意見。 管理中心將項目驗收結論匯總后報科學技術部、財政部。,8,項目承擔單位 （編制驗收材料）,服務機構,地方監(jiān)理單位,科環(huán)中心,管理中心,省級科技主管部門,驗收工作規(guī)范,（電子版、紙制附件）,（電子版）,（驗收項目分析報告）

4、,1.審核驗收材料；2.驗收結論； 3.撥款清單；發(fā)驗收證書,（驗收意見表、驗收材料）,1. 驗收申請表；2.項目執(zhí)行情況總結報告； 3.專項審計報告；相關紙制附件。,驗收工作流程,指定事務所,9,驗收工作規(guī)范,一、驗收準備工作 管理中心將以合同到期時間為基準，提前2個月通過創(chuàng)新基金網上工作系統(tǒng)，向相關項目承擔單位發(fā)出驗收準備工作通知， 每季度向省級科技主管部門和地方監(jiān)理單位下發(fā)驗收項目清單。 地方監(jiān)理單位收到驗收項目清單后的30天內，應做好驗收準備工作. 1. 地方監(jiān)理單位通知項目承擔單位做好驗收工作準備；服務機構輔助項目承擔單位準備驗收材料； 2. 對不能按期驗收的項目說明原因，上報省級科

5、技主管部門和管理中心批準。,10,驗收工作規(guī)范,二、驗收主要內容,11,驗收工作規(guī)范,三、驗收材料 需由項目承擔單位完成的驗收材料： 1. 創(chuàng)新基金項目驗收申請表； 2. 創(chuàng)新基金項目工作總結報告（電子文檔）；,驗收工作規(guī)范,相關附件（紙制材料） (1)創(chuàng)新基金項目專項審計報告原件。 要求按樣本內容編制，要加蓋齊縫章、審計單位公章和兩名注冊會計師簽章； (2)取得的各類成果證明材料復印件（如：專利證書、產品鑒定證書、權威機構測試報告、新藥證書、軟件產品登記與著作權登記證書、特殊行業(yè)許可證等）； 項目已有產品或樣品、樣機的應附照片 (3)驗收時企業(yè)近一個月的資產負債表和損益表原件。,12,13,

6、驗收工作規(guī)范,(二) 需由驗收評審專家完成的驗收材料 1.創(chuàng)新基金項目驗收評價表（由專家個人填寫）； 2.創(chuàng)新基金項目專家驗收意見表（由驗收專家組填寫）。 (三)需由地方監(jiān)理單位和省級科技主管部門完成的驗收材料： 1.創(chuàng)新基金項目驗收意見（由地方監(jiān)理單位填寫）； 2.創(chuàng)新基金項目驗收意見審核表（由省級科技主管部門填寫）。,14,驗收工作規(guī)范,五、專家驗收評審會 (一)驗收會程序 (二)驗收評審意見 (三)專家組成 專家組一般由5人以上構成，包括技術專家、管理專家和財務專家，技術專家不應少于二名。 (四)驗收評審要求 1. 驗收評審工作以組織專家現場會議形式進行； 2. 要嚴格對照基金項目合同書

7、的各項指標內容考核評價； 3. 專家個人填寫基金項目驗收評價表和驗收評審意見。,15,驗收工作規(guī)范,驗收結論： （1） 驗收合格：專家評分80分以上。項目較好完成合同目標，管理中心核發(fā)驗收證書，全額撥付合同經費余款； （2） 驗收基本合格：專家評分65至79分之間。項目基本完成合同目標，管理中心核發(fā)驗收證書，撥付60%合同經費余款。項目承擔單位在驗收當年不得申請基金項目； （3） 驗收不合格：專家評分65分以下。項目沒有完成合同目標且差距較大；不發(fā)驗收證書；停撥合同經費余額；項目承擔單位3年內不得申請基金項目。,16,第二部分 審計報告主要內容,專項審計的依據 中國注冊會計師獨立審計準則 科技

8、型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金項目合同,17,審計報告主要內容,需熟悉的相關文件 科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金申請須知 科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金項目監(jiān)督管理和驗收工作規(guī)范 專項審計報告規(guī)范模板和附注,18,審計報告主要內容,參考輔助資料 創(chuàng)新基金項目申報資料 創(chuàng)新基金年報（半年報） 創(chuàng)新基金工作總結,19,審計報告主要內容,一、創(chuàng)新基金項目合同的主要內容 （一）企業(yè)及項目基本情況 （二）計劃新增投資及構成 關于投資使用的要求：固定、研發(fā)和流動 不含基建（如征地、建房，與項目相關的輔助基礎投資除外）,20,審計報告主要內容,（三）技術質量指標和經濟指標 經濟指標： 累計銷售收入 交稅總額 利潤總額,21

9、,審計報告主要內容,二、審計工作范圍、內容及說明 要求創(chuàng)新基金項目立項時建輔助帳，驗收審計時獨立核算 僅是項目審計 時間：從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當月的前一月的累計數據,22,審計工作范圍、內容及說明,（一）主要內容： 1.項目資金到位情況 到位資金的構成： 企業(yè)自籌 地方各級政府給予項目的各類專項撥款 國家創(chuàng)新基金的無償資助和貸款貼息到款情況,23,審計工作范圍、內容及說明,（二）支出情況 支出符合創(chuàng)新基金規(guī)定 購置儀器、設備 購置生產設備 流動資金 銷售費用 人員費用（不含工資） 基建（參見前述解釋） 購置的主要設備列表,24,審計工作范圍、內容及說明,（三）經濟指標完成情況 1

10、.銷售收入 主要依據：發(fā)票 內容：項目產品本身的銷售收入，還包括通過服務、出租、培訓等方式實現的收入也應計入項目收入 注意確定的名稱和申報項目的一致性 開具單位和承擔單位名稱的一致 累計到審計的前一個月 按年度分列：年度收入是截止到審計當月，前12個月內基金項目實現的收入（累計時間年度，不是財務年度）。,25,審計工作范圍、內容及說明,2、利潤 利潤總額 凈利潤 3、項目稅金 按實際繳稅累計 關于政策性減免，附注說明，企業(yè)必須提供相應的文件依據,26,審計工作范圍、內容及說明,審計指標和合同指標的對比表,27,審計工作范圍、內容及說明,（四）幾項說明 期間費用：期間費用應按照項目實現的收入與同期企業(yè)總收入的比例進行分攤。 創(chuàng)新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項目的各項財務指標列進創(chuàng)新基金資助項目的指標之中。 審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現的收入與支出是否相配比。,28,審計工作范圍、內容及說明,關于審計相關附件 提供全部銷售、稅收憑證，