財政支出項目自評報告和.ppt

1、財政支出項目自評報告和報告表的編報,廣州市財政局績效評價處 隋 萌 莊海濤,分為三個方面講解:,一、概念解釋 二、自評報告表的填寫 三、撰寫自評報告,一、概念解釋,（一）資金評價范圍：跨年度項目資金500萬元以上（含500萬元，下同）是指連續(xù)兩年或以上安排財政資金總金額在500萬元以上的項目（注意與經(jīng)常性專項支出的區(qū)別）。要留意所有金額以萬元為單位。 （二）兩個或以上市本級預(yù)算單位共同實施的項目，以牽頭的市本級預(yù)算單位為自評的具體實施主體。 （三）計分原則：采用簡單平均計分法計算相應(yīng)欄次只有一項分值對應(yīng)下屬多項內(nèi)容時，可用分值除考評內(nèi)容項數(shù)。 （四）報告表共有三大類四張表：包括自評項目匯總類、

2、基建類項目自評、其他類項目自評（一級單位匯總表、基層單位表）。,1自評項目匯總表（附件一）：該表由市直單位（也就是通常說的一級預(yù)算單位或項目主管部門，下同）將本單位及下屬項目（用款）單位所有項目（指符合自評范圍的項目，下同）資金按項目逐項逐行填列并匯總上報市財政局（6月15日前）。 2基建類項目自評表（附件二），項目（用款）單位或項目主管部門都可使用。用于填列基建類項目資金。注意，如是項目（用款）單位填列此表，市直單位在相應(yīng)欄出具審核意見。 3其他類項目自評表（附件三），只限于市直單位匯總使用，用于匯總項目（用款）單位上報的其他類項目自評表（附件四），是附件四的匯總表，如有必要，可附上工作底稿

3、。 4其他類項目自評表（附件四），只限于項目用款單位使用，用于填列非基建的項目自評情況。是附件三的基層表。,二、自評報告表的填寫,（一）項目匯總表（附件一） 1項目個數(shù)的確定：怎樣算“一個”項目。一般地說，由一個部門管理或安排的某類資金，如科技三項費用，它是屬于科技局管理、安排的，其中包括上千個小項目，多是三、五萬，十萬、八萬的，就可以把科技三項費用作為一個項目來評價；再如，排污費專項，也可以作為一個項目來評價。由一個部門管理或安排，但不同部門實施的某類資金，就不宜作為一個項目來評價，如發(fā)改委安排的“基本建設(shè)”，其項目是由不同部門、單位組織實施的，就以分不同項目進(jìn)行評價為宜。,2項目名稱：按市

4、財政局預(yù)算批復(fù)文件（含年初預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)、追加預(yù)算）的項目名稱填寫； 3項目起止時間：統(tǒng)一填報項目實際實施時間； 4備注欄可填項目（用款）單位名稱； 5如一個項目中既有基建資金，又有非基建項目資金，要分行填列；,（二）項目分類自評報告表（附件二至四）,1封面填寫說明 （1）年度：項目評價工作具體實施的年份。 （2）評價類型：在項目所屬類型的方框內(nèi)打“”，屬于項目實施過程評價的選填“項目實施過程評價”；屬于項目完成評價的選填“項目完成結(jié)果評價”。 （3）評價項目名稱：按市財政局預(yù)算批復(fù)文件（含年初預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)、追加預(yù)算）的項目名稱填寫。 （4）評價項目編碼：評價項目編碼共15位。,支出口（第1

5、3位、共3位）。 10個業(yè)務(wù)處：001綜合規(guī)劃處，002預(yù)算處，003國庫處，004政法處，005教科文處，006經(jīng)建處，007農(nóng)業(yè)處，008社保處， 009企業(yè)處，010外經(jīng)金融處。 評價類別（第4位）。 共4類：1 自評，2 財政部門評，3 委托下級財政部門評，4 委托中介評。 支出類別（第5位）。 共5類：1 基建支出，2 經(jīng)費補(bǔ)助， 3 其他專項，4 跨年度，5 轉(zhuǎn)移支付。 地區(qū)類別（第67位,共2位）。 2位標(biāo)示市本級和12個區(qū)、縣級市：00市本級，01 越秀區(qū)，02海珠區(qū)，03荔灣區(qū)，04天河區(qū)，05白云區(qū)，06黃埔區(qū)，07花都區(qū)，08番禺區(qū)，09南沙區(qū)，10蘿崗區(qū)，11從化市，1

6、2增城市。 年、月、日（第815位,共8位）：填寫本表的時間。,（5）市直單位法人代碼（或項目主管部門法人代碼）：按照質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的單位法人代碼填寫。 （6）財政預(yù)算代碼：已實行部門預(yù)算的單位，該代碼與部門預(yù)算代碼一致，其他單位按下列口徑填列：企業(yè)代碼從800起，非本預(yù)算級次單位代碼從900起，其他為999。 （7）評價項目預(yù)算支出科目編碼：按照財政部統(tǒng)一的預(yù)算支出科目編碼填寫（按照舊科目填報至項級科目）。 （8）市直單位：必須填寫全稱，不能省略，須加蓋單位公章。,2表格填寫說明 （1）項目基本情況 項目類型：在所選項目后面的“”中劃“”。 項目本次評價時間：市財政資金下達(dá)（安排）年度

7、。 項目（用款）單位個數(shù)：項目共安排的用款單位總數(shù)。 預(yù)算支出科目類別：按照財政部統(tǒng)一的預(yù)算支出科目填寫。,（2）評價工作情況 （滿分是100分） 績效總目標(biāo) 30分 階段性績效目標(biāo) 20分 績效總目標(biāo)與階段（當(dāng)年）績效目標(biāo)：應(yīng)根據(jù)申請資金時提出的績效目標(biāo)（或計劃）填寫。 評價指標(biāo)選用 10分 評價指標(biāo)選用：可參考省財政廳關(guān)于印發(fā)廣東省財政支出績效評價試行方案的通知（粵財評20041號）的附件廣東省財政支出績效評價指標(biāo)體系及市財政局廣州市政府部門財政支出績效評價辦法（試行）的通知（穗財績20063號）的附件2廣州市政府部門財政支出績效評價指標(biāo)體系和績效目標(biāo)申報材料等選擇合適的評價指標(biāo)。,評價指

8、標(biāo)與績效目標(biāo)相關(guān)性 （10分） 評價指標(biāo)與績效目標(biāo)相關(guān)性：是指選用評價指標(biāo)與反映績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的關(guān)聯(lián)度，一般表現(xiàn)為正相關(guān)，通過評價指標(biāo)覺得量化衡量應(yīng)能正確反映績效目標(biāo)申報材料等選擇合適的評價指標(biāo)。 評價方法選用 （10分） 評價方法選用：根據(jù)市財政局廣州市政府部門財政支出績效評價辦法（試行）的通知（穗財績20063號）的規(guī)定選擇合適的方法。 材料報送質(zhì)量 （10分） 材料報送質(zhì)量：有否存在超時、漏填、錯填等情況。,（3）項目資金安排和使用情況 分值25分。 這里統(tǒng)一設(shè)置了通用定量指標(biāo)來反映資金預(yù)算和實際執(zhí)行情況，占19分，資金具體使用情況占6分。 計劃安排為項目申請資金情況，預(yù)算安排資金情況

9、；實際到位欄為項目資金實際到達(dá)項目實施單位金額；實際支出為項目實施單位已完成的支出。 “合計”欄填列 “市財政資金”與“其他資金小計”之和；“其他資金小計”欄填列“中央財政資金、省財政資金、區(qū)、縣財政資金”、“銀行貸款”、“單位自籌”與“其他”之和。,市財政資金投入乘數(shù)：指市財政資金所能帶動的全部資金的倍數(shù)。 市財政資金投入乘數(shù)=項目投入資金總額/市財政投入金額。 實際到位率（%）=本年度實際支出金額/本年度計劃投入金額100%。 支出實現(xiàn)率（%）=本年度實際支出金額/本年度實際到位金額100%。,（4）項目組織實施情況 分值35分 椐項目（用款）單位實際統(tǒng)計情況和項目具體組織實施方式填寫，從

10、項目立項（3分）、實施（12分）、調(diào)整、管理（10分）及完工驗收（5分）5個環(huán)節(jié)反映項目實施過程，因為每個環(huán)節(jié)中有多項考評內(nèi)容，單位可采取簡單平均法計分，如”實施情況”（12分）環(huán)節(jié)中，有政府采購、招投標(biāo)、國庫集中支付等多項考評內(nèi)容，可根據(jù)分值除多個考評項數(shù)（下同）。 調(diào)整內(nèi)容及報批手續(xù)。統(tǒng)計項目（用款）單位有無或調(diào)整項目內(nèi)容及辦理報批手續(xù)的個數(shù)。 檢查及完工驗收情況：填寫對項目（用款）單位的檢查情況；驗收單位、驗收結(jié)論、存在問題、整改措施等情況；如項目未完工或未驗收，請據(jù)實填寫。,（5）項目績效目標(biāo)及完成情況 分值40分 可從經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性三方面進(jìn)行分析自評。 經(jīng)濟(jì)性是指以最低費用取

11、得一定質(zhì)量的資源，簡單地說就是支出是否節(jié)約。 “經(jīng)濟(jì)性”評價使我們知道如何把成本降至最低。 效率性是指投入（使用的資源：資金、設(shè)備、人員等）和產(chǎn)出關(guān)系，簡單地說就是支出是否講究效率。它被界定為投入與產(chǎn)出/結(jié)果的比率。如每個咨詢專家解決顧客問題的數(shù)目，每個警官處理的犯罪案件數(shù)目。 “效率性”評價使我們知道完成具體的產(chǎn)出上面要付出多少代價成本。,有效性是指多大程度上達(dá)到政策目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和其他預(yù)期結(jié)果，簡單地說就是是否達(dá)到目標(biāo)。 考慮有效性原則是因為：一些項目可能很有經(jīng)濟(jì)性和效率性，但同時卻不是有效的。如：某交通部門在設(shè)計與建設(shè)一條現(xiàn)代化高速公路中（如沿海高速公路、珠海機(jī)場），效率很高，也把成本降

12、至最低，產(chǎn)出絕佳，但建成的公路位置不當(dāng)，沒有什么車流量，那就很難說這一公路建設(shè)項目是有效的。所以，只有評價“有效性”，我們才知道我們的投資是否值得，目的不是要把設(shè)施使用的期限、成本降至最低，而是把要把使用設(shè)施的人的成績提高到最大程度。,（6）無法評價是指自評報告基礎(chǔ)資料不清晰、績效目標(biāo)及其實現(xiàn)情況不明確等。 （7）對于無法填列的指標(biāo)須以“/”填滿，不得留空。,三、撰寫自評報告,（一）項目概況 1. 項目單位基本情況 2. 項目立項情況 （1）項目的實施依據(jù)； （2）項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍； （3）項目申報的可行性、必要性及其論證過程； （4）項目績效總目標(biāo)及階段性目標(biāo)情況； （

13、5）項目預(yù)期投入情況； （6）預(yù)期主要的經(jīng)濟(jì)、政治和社會效益。,（二）項目評價工作過程,1. 選用評價指標(biāo)和評價方法的原則和依據(jù)； 2. 現(xiàn)場勘驗、檢查、核實的情況。,（三）項目執(zhí)行基本情況,1. 項目的進(jìn)展及執(zhí)行過程中目標(biāo)、計劃調(diào)整情況及采取的相關(guān)措施； 2. 項目績效總目標(biāo)及階段性目標(biāo)的完成情況； 3. 項目總投入情況，包括財政撥款、自籌資金落實情況； 4. 項目的實際支出情況； 5. 項目財務(wù)管理狀況； 6. 項目管理制度及執(zhí)行情況。,（四）項目績效目標(biāo)實現(xiàn)的自我評價（重點）,1. 評價基本指標(biāo)分析； 2. 評價績效指標(biāo)分析，包括項目支出后實際狀況與申報績效目標(biāo)的對比分析； 3.績效定性指標(biāo)分析及詳細(xì)文字說明，包括項目支出實施后主要的經(jīng)濟(jì)、政治和社會效益具