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文檔簡介

1、財政支出項目自評報告和報告表的編報,廣州市財政局績效評價處 隋 萌 莊海濤,分為三個方面講解:,一、概念解釋 二、自評報告表的填寫 三、撰寫自評報告,一、概念解釋,(一)資金評價范圍:跨年度項目資金500萬元以上(含500萬元,下同)是指連續(xù)兩年或以上安排財政資金總金額在500萬元以上的項目(注意與經(jīng)常性專項支出的區(qū)別)。要留意所有金額以萬元為單位。 (二)兩個或以上市本級預(yù)算單位共同實施的項目,以牽頭的市本級預(yù)算單位為自評的具體實施主體。 (三)計分原則:采用簡單平均計分法計算相應(yīng)欄次只有一項分值對應(yīng)下屬多項內(nèi)容時,可用分值除考評內(nèi)容項數(shù)。 (四)報告表共有三大類四張表:包括自評項目匯總類、

2、基建類項目自評、其他類項目自評(一級單位匯總表、基層單位表)。,1自評項目匯總表(附件一):該表由市直單位(也就是通常說的一級預(yù)算單位或項目主管部門,下同)將本單位及下屬項目(用款)單位所有項目(指符合自評范圍的項目,下同)資金按項目逐項逐行填列并匯總上報市財政局(6月15日前)。 2基建類項目自評表(附件二),項目(用款)單位或項目主管部門都可使用。用于填列基建類項目資金。注意,如是項目(用款)單位填列此表,市直單位在相應(yīng)欄出具審核意見。 3其他類項目自評表(附件三),只限于市直單位匯總使用,用于匯總項目(用款)單位上報的其他類項目自評表(附件四),是附件四的匯總表,如有必要,可附上工作底稿

3、。 4其他類項目自評表(附件四),只限于項目用款單位使用,用于填列非基建的項目自評情況。是附件三的基層表。,二、自評報告表的填寫,(一)項目匯總表(附件一) 1項目個數(shù)的確定:怎樣算“一個”項目。一般地說,由一個部門管理或安排的某類資金,如科技三項費用,它是屬于科技局管理、安排的,其中包括上千個小項目,多是三、五萬,十萬、八萬的,就可以把科技三項費用作為一個項目來評價;再如,排污費專項,也可以作為一個項目來評價。由一個部門管理或安排,但不同部門實施的某類資金,就不宜作為一個項目來評價,如發(fā)改委安排的“基本建設(shè)”,其項目是由不同部門、單位組織實施的,就以分不同項目進(jìn)行評價為宜。,2項目名稱:按市

4、財政局預(yù)算批復(fù)文件(含年初預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)、追加預(yù)算)的項目名稱填寫; 3項目起止時間:統(tǒng)一填報項目實際實施時間; 4備注欄可填項目(用款)單位名稱; 5如一個項目中既有基建資金,又有非基建項目資金,要分行填列;,(二)項目分類自評報告表(附件二至四),1封面填寫說明 (1)年度:項目評價工作具體實施的年份。 (2)評價類型:在項目所屬類型的方框內(nèi)打“”,屬于項目實施過程評價的選填“項目實施過程評價”;屬于項目完成評價的選填“項目完成結(jié)果評價”。 (3)評價項目名稱:按市財政局預(yù)算批復(fù)文件(含年初預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)、追加預(yù)算)的項目名稱填寫。 (4)評價項目編碼:評價項目編碼共15位。,支出口(第1

5、3位、共3位)。 10個業(yè)務(wù)處:001綜合規(guī)劃處,002預(yù)算處,003國庫處,004政法處,005教科文處,006經(jīng)建處,007農(nóng)業(yè)處,008社保處, 009企業(yè)處,010外經(jīng)金融處。 評價類別(第4位)。 共4類:1 自評,2 財政部門評,3 委托下級財政部門評,4 委托中介評。 支出類別(第5位)。 共5類:1 基建支出,2 經(jīng)費補(bǔ)助, 3 其他專項,4 跨年度,5 轉(zhuǎn)移支付。 地區(qū)類別(第67位,共2位)。 2位標(biāo)示市本級和12個區(qū)、縣級市:00市本級,01 越秀區(qū),02海珠區(qū),03荔灣區(qū),04天河區(qū),05白云區(qū),06黃埔區(qū),07花都區(qū),08番禺區(qū),09南沙區(qū),10蘿崗區(qū),11從化市,1

6、2增城市。 年、月、日(第815位,共8位):填寫本表的時間。,(5)市直單位法人代碼(或項目主管部門法人代碼):按照質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的單位法人代碼填寫。 (6)財政預(yù)算代碼:已實行部門預(yù)算的單位,該代碼與部門預(yù)算代碼一致,其他單位按下列口徑填列:企業(yè)代碼從800起,非本預(yù)算級次單位代碼從900起,其他為999。 (7)評價項目預(yù)算支出科目編碼:按照財政部統(tǒng)一的預(yù)算支出科目編碼填寫(按照舊科目填報至項級科目)。 (8)市直單位:必須填寫全稱,不能省略,須加蓋單位公章。,2表格填寫說明 (1)項目基本情況 項目類型:在所選項目后面的“”中劃“”。 項目本次評價時間:市財政資金下達(dá)(安排)年度

7、。 項目(用款)單位個數(shù):項目共安排的用款單位總數(shù)。 預(yù)算支出科目類別:按照財政部統(tǒng)一的預(yù)算支出科目填寫。,(2)評價工作情況 (滿分是100分) 績效總目標(biāo) 30分 階段性績效目標(biāo) 20分 績效總目標(biāo)與階段(當(dāng)年)績效目標(biāo):應(yīng)根據(jù)申請資金時提出的績效目標(biāo)(或計劃)填寫。 評價指標(biāo)選用 10分 評價指標(biāo)選用:可參考省財政廳關(guān)于印發(fā)廣東省財政支出績效評價試行方案的通知(粵財評20041號)的附件廣東省財政支出績效評價指標(biāo)體系及市財政局廣州市政府部門財政支出績效評價辦法(試行)的通知(穗財績20063號)的附件2廣州市政府部門財政支出績效評價指標(biāo)體系和績效目標(biāo)申報材料等選擇合適的評價指標(biāo)。,評價指

8、標(biāo)與績效目標(biāo)相關(guān)性 (10分) 評價指標(biāo)與績效目標(biāo)相關(guān)性:是指選用評價指標(biāo)與反映績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的關(guān)聯(lián)度,一般表現(xiàn)為正相關(guān),通過評價指標(biāo)覺得量化衡量應(yīng)能正確反映績效目標(biāo)申報材料等選擇合適的評價指標(biāo)。 評價方法選用 (10分) 評價方法選用:根據(jù)市財政局廣州市政府部門財政支出績效評價辦法(試行)的通知(穗財績20063號)的規(guī)定選擇合適的方法。 材料報送質(zhì)量 (10分) 材料報送質(zhì)量:有否存在超時、漏填、錯填等情況。,(3)項目資金安排和使用情況 分值25分。 這里統(tǒng)一設(shè)置了通用定量指標(biāo)來反映資金預(yù)算和實際執(zhí)行情況,占19分,資金具體使用情況占6分。 計劃安排為項目申請資金情況,預(yù)算安排資金情況

9、;實際到位欄為項目資金實際到達(dá)項目實施單位金額;實際支出為項目實施單位已完成的支出。 “合計”欄填列 “市財政資金”與“其他資金小計”之和;“其他資金小計”欄填列“中央財政資金、省財政資金、區(qū)、縣財政資金”、“銀行貸款”、“單位自籌”與“其他”之和。,市財政資金投入乘數(shù):指市財政資金所能帶動的全部資金的倍數(shù)。 市財政資金投入乘數(shù)=項目投入資金總額/市財政投入金額。 實際到位率(%)=本年度實際支出金額/本年度計劃投入金額100%。 支出實現(xiàn)率(%)=本年度實際支出金額/本年度實際到位金額100%。,(4)項目組織實施情況 分值35分 椐項目(用款)單位實際統(tǒng)計情況和項目具體組織實施方式填寫,從

10、項目立項(3分)、實施(12分)、調(diào)整、管理(10分)及完工驗收(5分)5個環(huán)節(jié)反映項目實施過程,因為每個環(huán)節(jié)中有多項考評內(nèi)容,單位可采取簡單平均法計分,如”實施情況”(12分)環(huán)節(jié)中,有政府采購、招投標(biāo)、國庫集中支付等多項考評內(nèi)容,可根據(jù)分值除多個考評項數(shù)(下同)。 調(diào)整內(nèi)容及報批手續(xù)。統(tǒng)計項目(用款)單位有無或調(diào)整項目內(nèi)容及辦理報批手續(xù)的個數(shù)。 檢查及完工驗收情況:填寫對項目(用款)單位的檢查情況;驗收單位、驗收結(jié)論、存在問題、整改措施等情況;如項目未完工或未驗收,請據(jù)實填寫。,(5)項目績效目標(biāo)及完成情況 分值40分 可從經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性三方面進(jìn)行分析自評。 經(jīng)濟(jì)性是指以最低費用取

11、得一定質(zhì)量的資源,簡單地說就是支出是否節(jié)約。 “經(jīng)濟(jì)性”評價使我們知道如何把成本降至最低。 效率性是指投入(使用的資源:資金、設(shè)備、人員等)和產(chǎn)出關(guān)系,簡單地說就是支出是否講究效率。它被界定為投入與產(chǎn)出/結(jié)果的比率。如每個咨詢專家解決顧客問題的數(shù)目,每個警官處理的犯罪案件數(shù)目。 “效率性”評價使我們知道完成具體的產(chǎn)出上面要付出多少代價成本。,有效性是指多大程度上達(dá)到政策目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和其他預(yù)期結(jié)果,簡單地說就是是否達(dá)到目標(biāo)。 考慮有效性原則是因為:一些項目可能很有經(jīng)濟(jì)性和效率性,但同時卻不是有效的。如:某交通部門在設(shè)計與建設(shè)一條現(xiàn)代化高速公路中(如沿海高速公路、珠海機(jī)場),效率很高,也把成本降

12、至最低,產(chǎn)出絕佳,但建成的公路位置不當(dāng),沒有什么車流量,那就很難說這一公路建設(shè)項目是有效的。所以,只有評價“有效性”,我們才知道我們的投資是否值得,目的不是要把設(shè)施使用的期限、成本降至最低,而是把要把使用設(shè)施的人的成績提高到最大程度。,(6)無法評價是指自評報告基礎(chǔ)資料不清晰、績效目標(biāo)及其實現(xiàn)情況不明確等。 (7)對于無法填列的指標(biāo)須以“/”填滿,不得留空。,三、撰寫自評報告,(一)項目概況 1. 項目單位基本情況 2. 項目立項情況 (1)項目的實施依據(jù); (2)項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍; (3)項目申報的可行性、必要性及其論證過程; (4)項目績效總目標(biāo)及階段性目標(biāo)情況; (

13、5)項目預(yù)期投入情況; (6)預(yù)期主要的經(jīng)濟(jì)、政治和社會效益。,(二)項目評價工作過程,1. 選用評價指標(biāo)和評價方法的原則和依據(jù); 2. 現(xiàn)場勘驗、檢查、核實的情況。,(三)項目執(zhí)行基本情況,1. 項目的進(jìn)展及執(zhí)行過程中目標(biāo)、計劃調(diào)整情況及采取的相關(guān)措施; 2. 項目績效總目標(biāo)及階段性目標(biāo)的完成情況; 3. 項目總投入情況,包括財政撥款、自籌資金落實情況; 4. 項目的實際支出情況; 5. 項目財務(wù)管理狀況; 6. 項目管理制度及執(zhí)行情況。,(四)項目績效目標(biāo)實現(xiàn)的自我評價(重點),1. 評價基本指標(biāo)分析; 2. 評價績效指標(biāo)分析,包括項目支出后實際狀況與申報績效目標(biāo)的對比分析; 3.績效定性指標(biāo)分析及詳細(xì)文字說明,包括項目支出實施后主要的經(jīng)濟(jì)、政治和社會效益具

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