E會計電算化01.ppt

1、2020/9/9,會計電算化基礎及其應用,四川農業(yè)大學商學院,Email: X,熊海濱,2020/9/9,會計電算化基礎及其應用目 錄,第一章、會計電算化概論 第二章、會計信息系統(tǒng) 第三章、會計電算化管理 第四章、通用財務軟件系統(tǒng)應用的過程和方法 第五章、會計電算化系統(tǒng)管理 第六章、財務核算系統(tǒng) 第七章、固定資產管理 第八章、工資管理 第九章、應收帳款的管理 第十章、用友UFO報表處理系統(tǒng)操作 第十一章、金蝶財務軟件介紹,2020/9/9,第一章、會計電算化概論,1.1會計電算化基本概念,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1

2、.1會計電算化的定義,會計電算化是在本世紀五十年代中期產生，它是隨著 計算機技術、計算機應用技術和信息處理技術的不斷進步 而發(fā)展起來，并很快在會計、管理、金融、統(tǒng)計等領域得 以廣泛應用，它的產生標志著開創(chuàng)了新的信息處理歷史。 在會計領域中由于財務數(shù)據量大、數(shù)據集中、處理 數(shù)據精度高、處理數(shù)據工作量大、會計工作的規(guī)范程度高 以及現(xiàn)代企業(yè)對各種經濟信息管理的高要求，作為傳統(tǒng)會 計手工處理會計及經濟信息，已不能適應現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā) 展，從而人們不得不把高性能的計算機應用于會計領域， 來代替手工對會計信息和經濟信息的處理過程。通過逐步 發(fā)展的過程，這樣就產生了電算化。,會計電算化的產生,2020/9/9

3、,1.1會計電算化基本概念,1.1.1會計電算化的定義,會計電算化的理論結構,任何一門學科的發(fā)展與進步都離不開一定的理論基礎，會計電算化作為一門應用型及強的科學，更是離不開相關學科的理論基礎，會計電算化所涉及的學科門類較多，綜合性特別強。它是一門融電子計算機學科、管理學科、信息學科、會計學科和經濟等多學科多門類為一體的邊緣交叉性科學。電子計算機學科、管理學科、信息學科、會計學科和經濟學科等學科就是會計電算一個十分完善的理論體系。會計電算化這一理論結構的確立，就奠定了整個會計電算化系統(tǒng)的理論及結構。如圖所示：,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.1會計電算化的定義,會計電算化的理

4、論結構圖,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.1會計電算化的定義,會計電算化:是指把電子計算機為主的當代 電子信息技術應用于會計領域的簡稱，即用電子 計算機代替人工記帳、算帳、報帳以及部分替代 人腦完成對會計信息的分析、預測、決策的過 程。,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.1會計電算化的定義,電算化的發(fā)展歷史我們可以從國外和國內以下兩個方面來看， 首先從國外：世界上第一臺計算機是1946年在美國誕生，五十年代中 期產生會計電算化至今共經歷了起步階段、發(fā)展階段、成熟階段三 個階段，在這短短的幾十年的時間內，會計電算化的發(fā)展速度的十 分驚人，計算機信息處理技術已

5、成為當今西方各國經濟領域中最重 要的組成部分。另一方面從國內：我國的會計電算起步較晚，1979年 開始試點至今經歷了試點階段、推廣應用階段、普及提高階段也是 三個階段。雖然我國會計電算化起步很晚，經過近二十年的實踐、 探索，我國的電算化事業(yè)取得了很大的發(fā)展，技術上已經同國外相 當，但就其普及性和應用水平來說，同國外相比差距較大，如何全 面的普及開展會計電算化工作，將是本世紀初期我國會計核算及會 計管理、經濟數(shù)據處理等相關領域的重要任務。,會計電算化的發(fā)展,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.1會計電算化的定義,任何一門應用技術的發(fā)展都離不開新技術的發(fā)展， 從人類發(fā)明世界上第一臺

6、計算機起，計算機技術及應用已 飛速進入人類文明。晶體管、集成電路、大規(guī)模集成、超 大規(guī)模集成、新工藝、新材料、新技術的應用，使計算機 的處理能力及綜合性能由低到高成幾何集數(shù)猛烈巨增。各 種會計數(shù)據處理、經濟數(shù)據處理以及其它相關信息數(shù)據的 處理發(fā)生著巨大的變革。會計電算化形成了相應的發(fā)展變 化趨勢，總的來看會計電算化主要是從以下幾個方面來發(fā) 展。,會計算化的發(fā)展趨勢,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.1會計電算化的定義,（1）、網絡化會計電算化：網絡化會計電算化是指利用計算機網 絡技術，在過去電算化的基礎上，建立會計資源共享和數(shù)據共享從 而實現(xiàn)區(qū)域電算化、地域電算化、遠程電算化

7、，隨著計算機網絡技 術的發(fā)展，網絡電算化必將是會計電算化發(fā)展的一個重要趨勢。 （2）、企業(yè)管理電算化：企業(yè)管理電算化是會計電算化發(fā)展的必 然趨勢，會計電算化是企業(yè)管理電算化最重要的組成部分，是企業(yè) 管理電算化的核心和樞紐。 （3）、網絡化會計電算化與企業(yè)管理電算化相結合：形成一個完 整的會計算化體系。,會計算化的發(fā)展趨勢,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.1會計電算化的定義,ERP（企業(yè)應用的企業(yè)資源計劃）是建立在信息技術基礎上，以系統(tǒng)化的管理思想為基礎，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。 在ERP系統(tǒng)中集成的會計信息系統(tǒng)，它包含了財務會計和管理會計兩個子系統(tǒng)，其

8、中用于處理會計核算數(shù)據部分的模塊即財務會計模塊，也屬于會計核算軟件范疇。,會計算化的發(fā)展趨勢,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.1會計電算化的定義,ERP( Enterprise Resourse Plan ) ERP的概念是90年代初提出的，它的發(fā)展經歷了從60 年代的MRP到70年代的MRP，再到80年代的MRPII，最 后發(fā)展為90年代的ERP。 MRP：產-供-銷部門物料信息的集成。既不出現(xiàn)短缺，又 不積壓庫存(Materiel Request Plan ) MRP II： 物料信息同資金信息的集成.“財務帳”與“實 物帳”同步生成。 (Manufacturing R

9、esource Planning ) ERP： 客戶、供應商、制造商信息的集成。優(yōu)化供需 鏈協(xié)同合作競爭。,會計算化的發(fā)展趨勢,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.1會計電算化的定義,會計電算化的實現(xiàn)，正在起到帶動經濟管理諸領域， 逐步走向現(xiàn)代化的作用，具體來說會計電算化的作用有以 下六個方面： （1）、減輕會計人員的勞動強度，提高會計工作效率。 （2）、促進會計工作的規(guī)范化，提高會計工作質量。 （3）、促進會計工作職能的轉變。 （4）、進會計隊伍素質的提高。 （5）、為整個管理工作現(xiàn)代化奠定基礎。 （6）、促進會計理論研究計和會計實務的不斷發(fā)展。,會計算化的意義,2020/9

10、/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.2會計電算化工作的內容和層次,1、帳務電算化 2、報表電算化 3、核算電算化 4、管理電電化,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.3會計電算化的標準,1、計算機手段的標準 2、核算范圍的標準 3、自動化標準 4、工作效率標準 5、會計電算化推廣使用標準,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.4會計電算化的種類,1、單位會計電算化 2、行業(yè)會計電算化 3、地區(qū)會計電算化,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.5手工會計與電算化會計數(shù)據比較,1、手工會計與電算化會計的區(qū)別 （1）、準確性的差別 （2）、處理速度的差

11、別 （3）、檔案存儲方式的差別 （4）、會計業(yè)務水準的差別 （5）、工作重點的差別,2020/9/9,1.1會計電算化基本概念,1.1.5手工會計與電算化會計數(shù)據比較,2、會計電算化系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)的關系,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.1制定企業(yè)會計電算化總體規(guī)劃,1、制定企業(yè)會計電算化的總體規(guī)劃的原則,（1）整體性原則：會計電算化系統(tǒng)及會計電算化網絡系統(tǒng)，是整 個企業(yè)管理系統(tǒng)的一個重要組成部分，要制定出一個完整的會計電 算化系統(tǒng)規(guī)劃，必須從企業(yè)發(fā)展的總目標和信息管理系統(tǒng)的目標和 要求出發(fā)。應做倒合理利用計算機硬件資源、反對各自為政、重復 開發(fā)、重復數(shù)據。使企業(yè)形成一

12、個“大財務”環(huán)境。所有的子系統(tǒng)及 網絡應保持一個有機的整體并留出相應的接口。這樣將提高計算機 的整體性能、數(shù)據的共享性、安全性和可擴展性。 （2）階段性原則：會計電算化在整體性原則的基礎上，應制定出 具體的階段任務和目標規(guī)劃，按規(guī)劃步驟逐步完成。使之成為總體 目標的一部分。 （3）客觀可行性原則：會計電算化的建立必須根據單位的具體情 況和客觀要求來進行。 （4）領導負責原則：會計電算化的建立是一個系統(tǒng)工程，企業(yè)應 由領導者掛帥，組織相關職能部門人員，從不同角度、不同層次， 全面解決出現(xiàn)的各種問題。,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.1制定企業(yè)會計電算化總體規(guī)劃,2、企業(yè)會計

13、電算化總體規(guī)劃的主要內容,（1）、企業(yè)會計電算化的工作目標 （2）、企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的總體結構 （3）、會計電算系統(tǒng)建立的途徑 （4）、系統(tǒng)的硬件、軟件配置 （5）、確定工作步驟 （6）、確定會計電算化系統(tǒng)建設工作的管理體制 和組織結構 （7）、制定專業(yè)人員的培訓與配置計劃,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.1制定企業(yè)會計電算化總體規(guī)劃,3、制定企業(yè)會計電算化總體規(guī)劃應注意的問題,（1）、企業(yè)管理的客觀需要 （2）、較好的管理基礎工作，尤其是會計基礎工作 （3）、循序漸進、不斷提高,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.1制定企業(yè)會計電算化總體規(guī)劃,4、建

14、立計算機應用的領導機構,建立一個計算機應用的領導機構是實現(xiàn)會計 電算化的一個重要條件，有了好的領導機構，會 計電算化系統(tǒng)的建立就有了一個良好的開端。,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.2規(guī)范企業(yè)會計業(yè)務,規(guī)范會計業(yè)務是會計電算化實現(xiàn)過程中的一 個必要條件，沒有良好的會計核算基礎工件，電 算化就沒實現(xiàn)的可能。所以規(guī)范企業(yè)會計業(yè)務是 會計電算化實現(xiàn)的前提和保障。,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),1、會計電算化信息系統(tǒng)的硬件組成 會計電算化信息系統(tǒng)的硬件，可以從兩個方面來看，一個是系統(tǒng)硬件，另一個是結構體系。 （1）、系統(tǒng)的硬件

15、 硬件是構成會計電算化的基礎，它主要包括： 計算機主機設備 計算機外部設備 計算機工作環(huán)境設備 人員 它是我們建立會計算化的基礎。其具體組成見圖所示：,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),會計電算化計算機硬件組成示意圖,計算機主機 打印機 軟驅 光驅 硬盤 其它設備 系 統(tǒng) 計算機外部設備（輸入、輸出設備） 硬 件 UPS電源 其它環(huán)境設備 計算機環(huán)境設備 人員,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),計算機硬件設備有多種組合方式，不同的組 合方式將構成系統(tǒng)不同的計算機體系。目前會計 電算化系統(tǒng)中使用的

16、計算機系統(tǒng)結構主要有：單 機結構、多機松散結構、多用戶結構、計算機網 絡結構四種方式。,2、結構體系,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),（1）、單機結構：是指整個系統(tǒng)只設置一 臺微型計算機和相應的外設，所有的會計數(shù)據集 中處理，它是一種單用戶工作方式。這種方式速 度低，在同一時刻只能滿足一個用戶使用，影響 工作效率，一般應用于核算簡單的中、小型企業(yè) 的需要。,2、結構體系,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),（2）、多機松散結構：是指配備多臺微型計算機及相應的輸入、輸出設備形成一個單機結構各臺微機

17、之間不直接發(fā)生數(shù)據關系，它們共同形成一個多機松散結構。會計業(yè)務在多臺微機上完成處理。各臺微機之間的數(shù)據交流一般采用手工鍵入或軟盤傳遞方式，數(shù)據共享性能差，系統(tǒng)整體效率低，它適用于沒聯(lián)網我單位，利用現(xiàn)有設備解決會計核算問題。,2、結構體系,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),（3）、多用戶結構：是指由一臺計算機主機和多個終端設備所構成，會計數(shù)據通過終端輸入，各終端可同時進行輸入，終端不具數(shù)據處理能力，然后由主機對輸入的會計數(shù)據進行集中處理的方式。它的數(shù)據共享性強，系統(tǒng)的效率較高。但如果主機發(fā)生故障整個系統(tǒng)就將癱瘓。在多用戶系統(tǒng)中主機一般采用小型機。

18、,2、結構體系,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),（4）、計算機網絡結構：是指計算機技術與通訊技術相互滲透，它利用通訊設備及線路，將不同地理位置具有獨立功能的計算機系統(tǒng)相互連接起來，以功能完善的計算機網絡軟件實現(xiàn)網絡中資源共享和信息傳遞的系統(tǒng)。每一臺計算機都具有獨立的會計數(shù)據處理能力。系統(tǒng)的安全可喜性高，充分實現(xiàn)資源共享、數(shù)據共享，利用各種資源形成一個具有強大功能的計算機處理系統(tǒng)。計算機網絡從分布范圍上來分可分為：局域網和廣域網。如圖：,2、結構體系,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),2、結構體

19、系,會計電算化計算機硬件結構體系網絡結構示意圖,廣域網,交換機或集線器,交換機或集線器,局域網2,局域網1,計算機網絡結構,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),（1）、系統(tǒng)軟件：它包括操作系統(tǒng)、漢字系統(tǒng)、數(shù)據庫管理系統(tǒng)、程序設計語言。 操作系統(tǒng)；在會計電算系統(tǒng)中常用的操作系統(tǒng)重要有：單用戶操作系統(tǒng)Dos、Windows3.x、Windows9.x、Windows2000等；網絡操作系統(tǒng)Novell NetWare、Windows NT Server、Windows2000 Server等。,3、計算機系統(tǒng)的軟件配置,2020/9/9,1.2會計電

20、算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),漢字系統(tǒng)：漢字系統(tǒng)是能夠方便處理漢字信息的操作系統(tǒng)。通常情況下使用Dos為操作平臺的會計電算化使用漢字系統(tǒng)。 數(shù)據庫管理系統(tǒng)：數(shù)據庫系統(tǒng)是對大量復雜數(shù)據進行有效管理的軟件，在會計電算化中用于對會計數(shù)據的管理工作。前期被廣泛應用多數(shù)會計軟件數(shù)據庫有：FoxBASE、FoxPro、Clipper等小型數(shù)據庫系統(tǒng)。近幾年來多數(shù)會計軟件開始使用Access、Dbase 、Oracle、SQL Server、Sysbase、In Formix等大中型數(shù)據庫系統(tǒng)進行開發(fā)。從而使會計電算化軟件的安全性和處理能力有了巨大的提高。,3、計算機系統(tǒng)的軟件配置,

21、2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),程序設計語言：程序設計語言是進行程序設計的語言系統(tǒng)。它分機器語言、匯編語言和高級語言三類。目前會計電算化軟，大多采用面向對象的第四代程序設計語言進行開發(fā)。 （2）、應用軟件 會計電算化的應用軟件主要包括單用戶會計電算化軟件、網絡用戶會計電算化軟件、其它工具軟件及辦公軟件。,3、計算機系統(tǒng)的軟件配置,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),（2）、應用軟件： 單用戶會計電算化軟件：為單機用戶提供的通用性商品化財務軟件，主要用于業(yè)務量較少的企業(yè)進行會計核算及管理。它主要由

22、會計核算子系統(tǒng)和會計管理子系統(tǒng)構成，會計核算子系統(tǒng)又包括帳務處理子系統(tǒng)、貨幣資金核算子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、固定資產核算子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng)、銷售核算子系統(tǒng)、財務報表子系統(tǒng)八大子系統(tǒng)。會計管理子系統(tǒng)包括資金管理子系統(tǒng)、成本價格管理子系統(tǒng)、銷售及利潤管理子系統(tǒng)三大子系統(tǒng)。詳見如下：,3、計算機系統(tǒng)的軟件配置,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),會計電算化財務軟件系統(tǒng)示意圖,3、計算機系統(tǒng)的軟件配置,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.

23、2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),網絡用戶會計電算化軟件：為多機用戶提供的通用性商品化財務軟件，主要用于業(yè)務量大、會計數(shù)據處理較多的現(xiàn)代化企業(yè)的核算及管理。它主要由會計核算子系統(tǒng)（網絡版）、會計管理子系統(tǒng)（網絡版）、領導決策子系統(tǒng)（網絡版）。 各種工具軟件及辦公軟件：為用戶提供會計電算化相關的各種工具軟件及辦公軟件，以應用于整個會計電算化系統(tǒng)。,3、計算機系統(tǒng)的軟件配置,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),會計電算化軟件的選擇應根據企業(yè)自身情況，從實際出發(fā)客觀地對會計電算化軟件的選擇，應注意的問題是： （1）、應選擇由財政部門審核通過的財務軟件。

24、 （2）、心的銷售許可證。 （3）、應簽定相關的合同 （4）、就算注意軟件的售后服務和日常維護。,4、會計軟件的選擇,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),會計電算化軟件系統(tǒng)實施時間的選擇，應根 據會計核算的特點，注意會計核算階段性，要遵 循會計核算期間的原則，最好是選擇在年初或年 末。,5、系統(tǒng)實施時間選擇,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),會計電算化與手工會計核算之間轉換可采取三種方法： （1）、直接轉換 （2）、并行轉換 （3）、分段轉換,6、系統(tǒng)轉換方式,2020/9/9,1.2會計電算化的

25、實現(xiàn)過程,1.2.3建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng),會計電算化替代手工會計核算，必須經當?shù)?財政部門根據相關國家財政部的規(guī)定，進行審 批，后方能正式使用。,7、電算化替代手工記帳的審批,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.4企業(yè)會計電算化人員的知識結構及培,會計電算化對相關人員要求非常高，要求是一個復合型人才。一般需要以下人才： （1）、系統(tǒng)開發(fā)、設計人員 （2）、系統(tǒng)操作、維護人員 （3）、系統(tǒng)管理人員,1、會計電算化人員知識結構的基本要求,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.4企業(yè)會計電算化人員的知識結構及培,會計電算化工作人員的配置應有：系統(tǒng)開 發(fā)、系統(tǒng)設

26、計人員、系統(tǒng)操作人員、系統(tǒng)維護人 員、系統(tǒng)管理人員等相關人員,2、企業(yè)會計電算工作人員配置,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.4企業(yè)會計電算化人員的知識結構及培,會計電算化是以計算機技術、會計核算及經濟管理等學科為一體的，它的知識更新是非常的快，相關人員必須不段地學習新技術及新管理方法才能適應其要求。所以企業(yè)會計電算化的建立與發(fā)展，應作出人員培訓的長期計劃與短期計劃。,3、人員培訓計劃的制定,2020/9/9,1.2會計電算化的實現(xiàn)過程,1.2.5企業(yè)會計算化系統(tǒng)管理,（1）、研究、制定會計電算化工作發(fā)展計劃，并組織實施。 （2）、制定會計電算化工作的管理規(guī)章及專業(yè)標準規(guī)范，并組織實施。 （3）、評審會計核算軟件，引導會計電算化質量不斷提高。 （4）、會同有關部門管理會計軟件市場。 （5）、組織和管理會計電算化人才的培訓工作。 （6）、推動會計電算化理論研究。,1、會計電算化工作的宏觀管理,2020/9/9,1.2會計電