《貨物貿(mào)易收支管理》PPT課件.ppt

1、貨物貿(mào)易收支管理,經(jīng)常項目外匯管理,2010.10.28,服 務(wù)：運輸、旅游、通訊、保險、計算機(jī)和信息服務(wù)等13個項目,經(jīng)常項目概念,一國在一定時期經(jīng)常發(fā)生的對外經(jīng)濟(jì)交易活動。,貨 物：進(jìn)出口貨物,經(jīng)常轉(zhuǎn)移：僑匯、無償捐贈和賠償?shù)?收 益：職工報酬和投資收益,經(jīng)常項目外匯管理原則,經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。要求貨物流與資金流能夠在一個合理的范圍內(nèi)相互匹配，確保經(jīng)常項目外匯交易具有真實的交易背景。,在資本項目尚未實現(xiàn)可兌換的情況下，經(jīng)常項目外匯管理還將堅持真實性審核原則.,貿(mào)易外匯管理制度基本架構(gòu),真實性審核,跨境資金流 入,跨境資金流 出,出口多收匯,進(jìn)口少付匯,出口收結(jié)匯

2、聯(lián)網(wǎng)核查制度,出口少收匯,出口收匯核銷制度,進(jìn)口多付匯,出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),貿(mào)易信貸登記管理制度,貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng),進(jìn)口付匯核銷制度,出口收匯核報系統(tǒng),貿(mào)易進(jìn)口付匯監(jiān)管系統(tǒng),進(jìn)口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),出口單位應(yīng)當(dāng)在貨物報關(guān)出口后180天內(nèi)收匯，并于不遲于預(yù)計收匯日期起30天內(nèi)，持核銷單、報關(guān)單、出口收匯核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進(jìn)行出口收匯核銷報告。 出口單位報告的數(shù)據(jù)與海關(guān)、銀行傳送的電子數(shù)據(jù)不一致，出口單位應(yīng)當(dāng)?shù)较嚓P(guān)部門辦理核對、修改和補(bǔ)辦手續(xù)。,出口收匯核銷,對于預(yù)計收匯日期超過報關(guān)后180天以上（含180天）的遠(yuǎn)期收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)在報關(guān)后60天內(nèi)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收

3、匯備案。 遠(yuǎn)期收匯備案需提交： 遠(yuǎn)期備案情況說明（說明遠(yuǎn)期合同號、出口核銷單號、出口報關(guān)單號、報關(guān)單金額）、遠(yuǎn)期出口合同、核銷單、報關(guān)單。 外匯局審核上述材料后為出口單位出具注明預(yù)計（遠(yuǎn)期）收匯日期的遠(yuǎn)期收匯備案證明。 凡未向外匯局備案的，一律視作即期出口收匯。,出口遠(yuǎn)期收匯備案,對因進(jìn)口商未能按時履約發(fā)生的延期收匯，企業(yè)出口報關(guān)后超過60天到外匯局申請遠(yuǎn)期收匯備案的，外匯局在進(jìn)行相關(guān)真實性審核后予以備案.(遠(yuǎn)期備案申請書；出口合同或協(xié)議；蓋有海關(guān)“驗訖章”的核銷單；蓋有海關(guān)“驗訖章”的報關(guān)單；進(jìn)口商的有關(guān)延期付匯的函件；外匯局要求的其他材料。),出口遠(yuǎn)期收匯備案,適當(dāng)放寬出口收匯遠(yuǎn)期備案條件

4、,對經(jīng)外匯局遠(yuǎn)期收匯備案后因客觀原因確需再度延長收匯期的，外匯局可視情況進(jìn)行真實性審核后給予展期，方便企業(yè)辦理退稅手續(xù)。(遠(yuǎn)期備案申請書；出口合同或協(xié)議；進(jìn)口商的有關(guān)延期付匯的函件；外匯局出具的原遠(yuǎn)期收匯備案證明企業(yè)留存聯(lián)；外匯局要求的其他材料。),企業(yè)提交： 差額核銷說明函； 合同； 核銷單； 報關(guān)單； 收匯核銷專用聯(lián)； 證明材料。,市場行情變動,質(zhì)量 原因,鮮活品非正常損耗,不可抗力因素,進(jìn)口商倒閉,溢短裝,匯率變動,其他,1、“差額原因說明函”需經(jīng)出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章； 2、外匯局留存全套單據(jù)；,差額核銷：單筆出口少收匯超過等值5000美元，或多收超過等值5000美元。實行

5、批次核銷的，可以按核銷單每筆平均計算出口與收匯或進(jìn)口差額。,出口收匯差額核銷,由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料的，可作差額備查. (1) 出口單位法人代表提供書面擔(dān)保，保證其不存在逃騙匯及其它違法律行為，并承諾承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。 (2) 對出口單位差額備查實行年度總量控制： A=出口收匯核銷總額 B=備查額 A1000萬美元， B5%A且 40萬美元 1千萬美元A5千萬美元， B4%A且100萬美元 5千萬美元A 2 億美元， B2%A且200萬美元 A 2億美元， B1%A且300萬美元,出口收匯差額備查,出口退賠外匯,對外理賠是指出口單位收到部分或全部貨款后，因退貨、產(chǎn)品質(zhì)量、市場

6、、終止合同等原因，依雙方協(xié)議由出口單位退還或賠償進(jìn)口商貨款或損失而需匯出的外匯。 出口項下發(fā)生退賠需向進(jìn)口商支付外匯的，出口單位應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的材料向外匯局申請，外匯局審核真實性后，沖減出口單位的出口收匯實績并簽發(fā)已沖減出口收匯/核銷證明，銀行憑已沖減出口收匯/核銷證明為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手續(xù)。 對提供進(jìn)口報關(guān)單的，外匯局按規(guī)定在“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”中對相應(yīng)的進(jìn)口報關(guān)單進(jìn)行核注、結(jié)案。,出口退賠 外匯,未出口報關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的,提供: 出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。,已出口報關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的,提供

7、: 出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)。若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運貨物”的進(jìn)口報關(guān)單。,出口退賠 外匯,已出口報關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供: 出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務(wù)部門出具的未退稅（或已補(bǔ)稅）證明; 若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運貨物”的進(jìn)口報關(guān)單。,境外將貨款錯匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、銀行出具的書面說明及核銷專用聯(lián)或收賬憑證。,超比例超金額傭金支付管理,超過合同總額10%的傭金且超過等值10萬美元的雙超傭金，須持下列材料向外匯局申請，經(jīng)外匯局審核真實性后再由經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行憑此辦理售匯與支付：,出口合同； 傭金

8、協(xié)議正本（暗傭） 結(jié)匯水單或收帳通知（記帳聯(lián)） 支付超比例傭金的申請（詳情）。,逾期監(jiān)管,貨物出口后，出口單位超過預(yù)計收匯日期30天未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷.,外匯局對出口收匯逾期未核銷情況按月進(jìn)行清理、定期催核，簽發(fā)“催核通知書”，并向出口單位提供“逾期未核銷清單”。 出口單位接到外匯局“催核通知書”后，應(yīng)當(dāng)對照“逾期未核銷清單”進(jìn)行認(rèn)真清理，核對、確認(rèn)數(shù)據(jù)，及時辦理出口收匯核銷手續(xù)。,出口單位存在如下情況，外匯局核銷部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交檢查部門予以查處:,（一）外匯局核銷部門催核無結(jié)果或經(jīng)催核但出口單位無正當(dāng)理由說明原因; （二）出口單位收匯6個月后未辦理核銷手續(xù)且無正當(dāng)理由

9、說明原因; （三）出口單位未核銷收匯總量達(dá)到等值500萬美元且無正當(dāng)理由說明原因。,逾期監(jiān)管,出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策,出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查的基本流程,銀行不得超過核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為其辦理結(jié)匯或者劃出資金手續(xù)。,出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策,核查的技術(shù)手段,核查系統(tǒng)依據(jù)海關(guān)提供的企業(yè)出口貨物報關(guān)單有關(guān)數(shù)據(jù)和外匯局提供的企業(yè)出口預(yù)收貨款數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)貿(mào)易類別及行業(yè)特點等，產(chǎn)生企業(yè)與出口對應(yīng)的可收匯額。,出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策,核查系統(tǒng)中各項可收匯額的計算規(guī)則,一般貿(mào)易、進(jìn)料加工貿(mào)易或者邊境小額、對外承包出口等其他貿(mào)易項下出口可收匯額，按出口貨物報關(guān)單成交總價之和確定。,來料加工貿(mào)易項下出口可收匯額

10、，按出口貨物報關(guān)單成交總價與收匯比例的乘積累加之和確定。 來料加工貿(mào)易項下出口收匯比例由各省分局根據(jù)本地區(qū)實際情況自行核定并報總局備案后在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)定（浙江省比例為30）。,出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策,預(yù)收貨款可收匯額，依據(jù)企業(yè)已登記預(yù)收貨款和前12個月出口收匯情況，由貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)生成。 船舶、大型成套設(shè)備出口等特殊行業(yè)以及出口買方信貸項下提前收匯的企業(yè)，可根據(jù)實際情況，向所在地外匯局申請?zhí)岣哳A(yù)收貨款可收匯額。申請時應(yīng)提交書面申請、出口合同、銀行保函、銀行對該筆保函項下預(yù)收資金的監(jiān)管措施（如銀企簽訂的預(yù)收資金監(jiān)管協(xié)議）、船舶出口企業(yè)須提供船舶主機(jī)的采購合同或落實證明以及外匯局要求的其他材料。

11、,外匯局自收到完整材料之日起20個工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)的決定。 ,出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策,企業(yè)預(yù)收貨款對應(yīng)的貨物實際報關(guān)出口后，其經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯或者劃出的金額，從該企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別出口可收匯額中扣減。 操作要求：已完成合同和提款登記的預(yù)收貨款項下貨物已出口的，企業(yè)應(yīng)在取得海關(guān)出口報關(guān)單之日起15個工作日內(nèi)，登陸“貿(mào)易信貸系統(tǒng)”辦理該筆預(yù)收貨款注銷手續(xù)。 已完成合同和提款登記的預(yù)收貨款項下貨物未出口但退匯的，登陸“貿(mào)易信貸系統(tǒng)”辦理該筆預(yù)收貨款注銷手續(xù)。,出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理,須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行方可為收匯企業(yè)辦理資金結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)手續(xù)的業(yè)務(wù),主要包括： 1)退匯資金核準(zhǔn); 2)模具費及轉(zhuǎn)

12、讓信用證項下屬于第一受益人的傭金/差價收入資金結(jié)匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn); 3)企業(yè)錯誤申報或銀行工作失誤而導(dǎo)致的錯誤進(jìn)入待核查賬戶的服務(wù)貿(mào)易以外資金結(jié)匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn); 4)因客觀原因形成的貿(mào)易多收匯差額資金(匯率原因除外)的結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn); 5)規(guī)定情形下出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn); 6)其他特殊情況資金的結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn) .,企業(yè)應(yīng)根據(jù)收匯款項性質(zhì)，向外匯局提供相關(guān)真實性審核資料，經(jīng)外匯局審核無誤后，持外匯局出具并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”的待核查賬戶外匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)件到相關(guān)銀行辦理待核查賬戶資金結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)手續(xù)。,進(jìn)口付匯核銷改革綜述,一是總量核查。改革后，外匯局不再對一般進(jìn)口單位的逐筆付匯信息進(jìn)行核查，而是依托貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)，對進(jìn)口單位一定時期內(nèi)的付匯數(shù)據(jù)和進(jìn)口數(shù)據(jù)進(jìn)行總量比對，從總體上對進(jìn)口單位進(jìn)口付匯的真實性進(jìn)行核查和評估 。 二是非現(xiàn)場監(jiān)測預(yù)警。改革后，外匯局利用核查系統(tǒng)提供的各種監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)，從對地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型和進(jìn)口單位貿(mào)易支付情況進(jìn)行監(jiān)測分析和風(fēng)險預(yù)警，判斷貿(mào)易支付趨勢，識別異常交易和異常主體。,進(jìn)口付匯核銷改革綜述,三是主體分類監(jiān)管。改革后，外匯局在非現(xiàn)場監(jiān)測預(yù)警和現(xiàn)場核查的基礎(chǔ)上，對進(jìn)口單位實施分類管理，并對不同風(fēng)險級別的進(jìn)口單位采取