對(duì)加強(qiáng)農(nóng)信社三級(jí)稽核隊(duì)伍建設(shè)的思

1、對(duì)加強(qiáng)農(nóng)信社三級(jí)稽核隊(duì)伍建設(shè)的思考 隨著農(nóng)信社改革不斷深入，農(nóng)信社內(nèi)控工作日顯重要，然而，面對(duì)農(nóng)信社點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)、人多及社情復(fù)雜等特點(diǎn)，農(nóng)信社如何加強(qiáng)省、市、縣三級(jí)稽查隊(duì)伍建設(shè)，合理實(shí)施分工互動(dòng)，堅(jiān)持有效防案控險(xiǎn)，建立稽查監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制，已成為農(nóng)信社亟待研究的課，筆者試就這一問題談點(diǎn)自已粗淺的看法，以求教諸位同行。 一、注重現(xiàn)實(shí) 面對(duì)客觀 發(fā)現(xiàn)問題 正視三級(jí)稽核隊(duì)伍現(xiàn)狀 （一）短期思想重，隊(duì)伍不穩(wěn)定。目前農(nóng)信社自上而下對(duì)稽查工作不夠重視，在稽查隊(duì)伍建設(shè)上，臨時(shí)拉夫湊數(shù)。特別是省、市級(jí)聯(lián)社在稽查隊(duì)伍建上沒有一個(gè)戰(zhàn)略思想和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，急時(shí)上陣，臨時(shí)擦槍。審計(jì)工作沒計(jì)劃，上下整體不互動(dòng)，稽查事項(xiàng)無質(zhì)

2、量，抽調(diào)人員沒責(zé)任，查處問題無力度。雖然省、市聯(lián)社名義上組建成了一支稽查隊(duì)伍，但都是一些“雜牌軍”，“打工仔”，即人員從基層社臨時(shí)抽調(diào)，工資由基層社統(tǒng)一發(fā)放，工作不能穩(wěn)定有效保證，隊(duì)員沒有長(zhǎng)期思想打算。 （二）工作沒目標(biāo)，上下不互動(dòng)。從目前監(jiān)審工作看，有很多內(nèi)容超出了自身的職責(zé)范圍，大包、大攬、大批發(fā)，基層監(jiān)審部門不僅包查、包報(bào)、包處，還要包問題消化。如不良貸款追責(zé)督收等工作，應(yīng)是信貸、風(fēng)險(xiǎn)部門的事，而審計(jì)部門卻包攬下來，有些“種了他人的地，荒蕪自已的田”的作法。同時(shí)，整個(gè)工作沒目標(biāo)，就事論事嚴(yán)重，想當(dāng)然辦事經(jīng)常，前后工作缺乏系統(tǒng)性、連貫性、規(guī)范性。審計(jì)檢查在時(shí)點(diǎn)、數(shù)據(jù)上，不僅前后不銜接及重復(fù)

3、，而且給基層稽人員帶來不必要的無效勞動(dòng)和增加極大的工作量。上級(jí)監(jiān)審部門長(zhǎng)期計(jì)劃，分期部署，常規(guī)性的安排少，臨時(shí)性、隨意性及突擊性的任務(wù)多，加之農(nóng)信社改革時(shí)期，尤其是縣級(jí)稽核部門人少事多，既要完成省聯(lián)社行文安排的工作，又要完成市聯(lián)社布置的任務(wù)，長(zhǎng)期處于一種被動(dòng)、盲目應(yīng)付，無所適從及打亂仗狀態(tài)，無時(shí)、無力、無心、無法主動(dòng)地及創(chuàng)造性地開展自身的審計(jì)稽查工作。 （三）機(jī)構(gòu)不對(duì)口，整體難協(xié)調(diào)。從省、市、縣聯(lián)社機(jī)構(gòu)設(shè)置看，存在著嚴(yán)重不對(duì)口問題，省聯(lián)社將稽核與監(jiān)察、保衛(wèi)并為一起，設(shè)立稽核監(jiān)察處，市聯(lián)社將稽核與監(jiān)察、保衛(wèi)分設(shè)，縣聯(lián)社則是將稽核與監(jiān)察合為一體，省與市，市與縣不一致，在上對(duì)下工作安排布置上，難操作

4、、難貫徹，在下對(duì)上工作執(zhí)行情況反饋上，難協(xié)調(diào)、難到位。因上下不對(duì)口，在工作上難免各吹各的號(hào)，各唱各的調(diào)，工作相互推諉、相互扯皮，整體工作缺少同頻共振，互動(dòng)協(xié)調(diào)。 （四）稽查無權(quán)威，工作難超拓。按常規(guī)和習(xí)慣的作法，自上而下監(jiān)、審、保工作由監(jiān)事長(zhǎng)分管及主抓，從“三會(huì)”、“三長(zhǎng)”的角度看，理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、主任，應(yīng)是三權(quán)鼎立，相互制衡。但是在實(shí)際工作中卻是理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)等職級(jí)逐一遞減，權(quán)利順序下降，待遇依次降低，監(jiān)管說話無權(quán)威，監(jiān)督難超拓，工作沒地位，查處缺力度，思想失信心。加之，過去無論是下面查出向上反映的問題，還是上級(jí)或外部監(jiān)督部門查出的問題，不是從行政口子的角度行文，而是自上而下從監(jiān)審一條

5、邊通知整改，落實(shí)處罰，實(shí)事求是地說，最終難為的是基層監(jiān)審部門及其監(jiān)審人員，上面逼，下面怪，領(lǐng)導(dǎo)怨，兩頭放水淹中間，監(jiān)審部門及工作人員成為眾矢之的冤大頭。 （五）機(jī)制不靈活，素質(zhì)難提高。目前農(nóng)信社稽查管理機(jī)制不靈活，監(jiān)審自主性、獨(dú)立性不強(qiáng)，工作方式、方法既滯后，又呆板，上級(jí)聯(lián)社習(xí)慣統(tǒng)一行動(dòng)，抽調(diào)基層人員，大兵團(tuán)作戰(zhàn)，轟轟烈烈，重復(fù)檢查，質(zhì)效低下。加之有的縣市聯(lián)社將稽查崗當(dāng)作安排和照顧年老職工的一個(gè)崗位，所以稽查崗位人員有的既年齡趨大，素質(zhì)偏低，又不懂電腦微機(jī)操作技能，機(jī)難進(jìn)，賬難查，問題難發(fā)現(xiàn)，素質(zhì)難提高，質(zhì)效難保證。 二、配足人員 強(qiáng)化素質(zhì) 健全機(jī)制 加強(qiáng)三級(jí)稽核隊(duì)伍建設(shè) 農(nóng)信社應(yīng)自上而下重視

6、監(jiān)督工作，不斷地加強(qiáng)稽查隊(duì)伍建設(shè)。 （一）保質(zhì)保量，配足三級(jí)人員。要按照需要配足人員，人員配備要明確統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)條件，在年齡結(jié)構(gòu)、文化程度、專業(yè)年限、思想品質(zhì)、工作能力等方面要有統(tǒng)一規(guī)定，并堅(jiān)持統(tǒng)一考試、考評(píng)擇優(yōu)錄用原則，考試包括筆試和面試兩個(gè)方面。推行先雙考后發(fā)證，先持證后聘任，先聘任后上崗的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制。對(duì)雙考合格，暫沒聘用的人員，材料歸檔，建立稽核人才后備庫。在人員職數(shù)上，一是配優(yōu)省級(jí)人員。省稽查部門系首腦機(jī)構(gòu)，既要負(fù)責(zé)全省系統(tǒng)內(nèi)的總的工作部署，又要承擔(dān)一定的稽查工作任務(wù)，為此，省聯(lián)社對(duì)人員的綜合素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)要求相應(yīng)要高，即依據(jù)思想要好，能力要強(qiáng)，水平要高，年齡要輕，業(yè)務(wù)要精等條件要求，按每一個(gè)

7、市州聯(lián)社（辦事處）配一名稽查人員的職數(shù)標(biāo)準(zhǔn)配足人員；二是配強(qiáng)市級(jí)人員。市州聯(lián)社稽查工作較省聯(lián)社具體，主要是根據(jù)省聯(lián)社工作目標(biāo)計(jì)劃結(jié)合本地實(shí)際抓落實(shí)，人員配備側(cè)重于實(shí)務(wù)操作型，市州聯(lián)社（辦事處）應(yīng)按每一縣聯(lián)社配一名稽查人員的標(biāo)準(zhǔn)配齊人員；三是配精縣級(jí)人員?？h聯(lián)社是稽查工作的前沿陣地，上級(jí)聯(lián)社的各項(xiàng)工作都在這級(jí)抓落實(shí)，要求縣級(jí)稽查部門工作人員要業(yè)務(wù)精通，敢查敢處，縣聯(lián)社應(yīng)按每?jī)蓚€(gè)信用社配一人員的標(biāo)準(zhǔn)配備。 （二）自上而下，建立網(wǎng)絡(luò)體系。各級(jí)聯(lián)社除對(duì)口成立相應(yīng)的監(jiān)審職能管理機(jī)構(gòu)外，還要建立稽查隊(duì)伍。省聯(lián)社要建立稽查大隊(duì)，市（州）聯(lián)社、辦事處成立稽查中隊(duì)，縣（市）聯(lián)社組建稽查分隊(duì)。要自上而下形成一個(gè)省

8、、市、縣三級(jí)稽查隊(duì)伍網(wǎng)絡(luò)體系，在人員分工上，實(shí)行特派員逐級(jí)包片責(zé)任制，落實(shí)控案防險(xiǎn)軍令狀；在整體工作上，實(shí)行全面安排系統(tǒng)部署；在稽核業(yè)務(wù)上，自上而下實(shí)行一條邊的管理指導(dǎo)；在查處工作上，上下形成整體聯(lián)動(dòng)合力。 （三）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高整體素質(zhì)。一是加強(qiáng)法紀(jì)、法規(guī)及制度學(xué)習(xí)，提高依規(guī)查處能力。教育者必須先受教育，稽查人員的職責(zé)是查處違規(guī)、違紀(jì)、違法等人和事，要正確依規(guī)查處，首先自身要通過學(xué)習(xí)，熟練、準(zhǔn)確地掌握制度、法紀(jì)及法規(guī)，不僅要堅(jiān)持公正執(zhí)法，而且要帶頭執(zhí)紀(jì)，公正執(zhí)罰，做到為人正派，堅(jiān)持原則，秉公辦事，敢查敢處。所以說，提高監(jiān)審人員的法規(guī)意識(shí)、道德觀念是搞好內(nèi)控工作的前提。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)、稽查專業(yè)知識(shí)

9、培訓(xùn)，提高稽查工作質(zhì)量?；槿藛T不僅要精通各專業(yè)知識(shí)，而且要熟練稽查專業(yè)技能，省、市聯(lián)社要定期抓好稽核人員的職業(yè)責(zé)任、稽查技能等培訓(xùn)教育，要通過各種教育學(xué)習(xí)和鼓勵(lì)參加社會(huì)上統(tǒng)一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師資格考試，來提高稽核人員的綜合業(yè)務(wù)水平。三是加強(qiáng)微機(jī)電腦學(xué)習(xí)，提高運(yùn)用微網(wǎng)絡(luò)辦事水平。四是培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才，提高監(jiān)審工作決策處事能力。農(nóng)信社的改革和發(fā)展要求監(jiān)審部門要不斷地提供具有前瞻性、創(chuàng)新性、高附加值的審計(jì)成果信息，這對(duì)監(jiān)審人員素質(zhì)提出了更高的要求，不僅要求監(jiān)審人員具有豐富的專業(yè)知識(shí)，而且要有廣泛的相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)；不僅要具有一定的操作技能，而且需要有敏銳的洞察力、良好的溝通交流技能、綜合分析

10、能力和寫作能力。因此，必須通過繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等措施和離崗脫產(chǎn)學(xué)習(xí)制度、在崗實(shí)習(xí)培訓(xùn)制度，用新的方式、新的觀念全方位地提高監(jiān)審人員的整體素質(zhì)和水平。 （四）健全機(jī)制，提高稽查質(zhì)效。主要推行“九項(xiàng)機(jī)制”，強(qiáng)化稽核質(zhì)效。一是建立工作獨(dú)立性機(jī)制。上級(jí)聯(lián)社應(yīng)實(shí)行專人抓，獨(dú)立管?；槿藛T要固定，人事工資要上收，查處工作要獨(dú)立，經(jīng)營(yíng)任務(wù)要減輕。人員穩(wěn)定是搞好監(jiān)審工作的前提，人事、工資管理權(quán)上收是搞好監(jiān)審工作的關(guān)鍵，查處獨(dú)立、克服干擾和消除本位思想是提高監(jiān)審工作質(zhì)效的保證，減輕業(yè)務(wù)指標(biāo)任務(wù)，尤其是基層聯(lián)社減少監(jiān)審人員存貸任務(wù)，讓監(jiān)審人員集中思想、集中精力搞好本職工作，是開創(chuàng)監(jiān)審工作的必要環(huán)境。二是完善稽查

11、超拓性機(jī)制。省、市、縣聯(lián)社稽查人員要統(tǒng)一自上而下實(shí)行特派員制和委派制度，管理權(quán)限向上收縮一級(jí)，審計(jì)稽查向下延伸一級(jí)，人員級(jí)別待遇上掛一級(jí)。真正讓監(jiān)審人員有位、有為、有威、有能、有績(jī)、有效，發(fā)掘其聰明才智，摒棄其低處著想、低調(diào)做人、低位處事等思想行為。三是推行查處問責(zé)機(jī)制。一方面，加大對(duì)稽核人員履職和違規(guī)行為的處罰力度。對(duì)稽核檢查中應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的失職、瀆職稽核人員，要從嚴(yán)追究責(zé)任。對(duì)蓄意隱瞞問題，查處避重就輕，工作不負(fù)責(zé)任而釀成經(jīng)濟(jì)案件和巨大損失的，實(shí)行雙向問責(zé)，逐級(jí)分層向上追究追究?jī)杉?jí)。另一方面，通過監(jiān)審問責(zé)制度的落實(shí)，推進(jìn)和加速監(jiān)審成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理制度的進(jìn)程，增強(qiáng)改進(jìn)管理、預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)、保障

12、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等方面的推力。使有限的監(jiān)審成果轉(zhuǎn)化為管理制度或經(jīng)營(yíng)管理行為，以促進(jìn)農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)管理水平的提高和提升監(jiān)審工作的價(jià)值和維護(hù)監(jiān)審的權(quán)威性。四是健全監(jiān)督權(quán)威性機(jī)制。對(duì)干部職工個(gè)人問題的稽查及信訪、案件的查處，要按農(nóng)信社干部人事管理權(quán)限范圍，逐級(jí)實(shí)施稽查分工行動(dòng)，情況嚴(yán)格保密，定人限期稽查，追究一步到位。只有這樣，才能避免知情不報(bào)，查而不處，處而不決，克服阻力，消除干擾，確保審計(jì)稽查的有效性。五是建立稽核隊(duì)伍準(zhǔn)入、退出機(jī)制。為保證稽核隊(duì)伍質(zhì)量，要堅(jiān)持逢進(jìn)必考，持證上崗的原則，在平時(shí)的監(jiān)審工作中要引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行能者上，庸者下，弱者讓，末位淘汰，疏通人員進(jìn)出渠道。六是健全稽查獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。審計(jì)

13、稽核工作是一個(gè)執(zhí)紀(jì)、執(zhí)罰，得罪人的工作，為了鼓勵(lì)監(jiān)審工作人員堅(jiān)持原則，大膽查處，熱愛崗位，創(chuàng)新工作，其一、要明文規(guī)定給予監(jiān)審人員辦案津貼，并計(jì)發(fā)到位；其二、對(duì)監(jiān)審工作有功之臣在同等條件下優(yōu)先給予重用提拔；其三、對(duì)在防案控險(xiǎn)工作中有突出貢獻(xiàn)的監(jiān)審部門及監(jiān)審人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。監(jiān)審部門應(yīng)以省、市、縣為單位，以防案控險(xiǎn)，無案件為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)前三名給予獎(jiǎng)勵(lì)；個(gè)人以敢查敢處，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和堵塞漏洞為標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)選出崗位能手及標(biāo)兵，并給予政治、精神、物質(zhì)及經(jīng)濟(jì)上的鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)。比如，為了鼓勵(lì)監(jiān)審人員大膽處罰，可以按監(jiān)審經(jīng)濟(jì)處罰金額的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)到單位、到人。無論是單位還是個(gè)人，評(píng)先、獎(jiǎng)勵(lì)要憑業(yè)績(jī)，切忌搞平衡、照顧，

14、好壞不分，不然會(huì)挫傷人們的工作積極性。七是完善稽查績(jī)效考核機(jī)制。要層層建功立監(jiān)審部門和稽核人員工作質(zhì)效考核責(zé)任制。確定科學(xué)有效的稽核考核指標(biāo)體系，明確稽核人員在發(fā)現(xiàn)、預(yù)警、評(píng)價(jià)、防范及控制風(fēng)險(xiǎn)中的職責(zé)，嚴(yán)格制定考核辦法，定性定量實(shí)行百分量化，按月考核按季結(jié)算到人。要通過考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，獎(jiǎng)勤罰懶，激勵(lì)爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)。八是強(qiáng)化規(guī)范的辦事程序機(jī)制。包括立項(xiàng)程序、操作規(guī)程及處理程序等均要進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，要通過健全規(guī)范稽核制度，來提高稽核效率性。其一訂立科學(xué)性和實(shí)用性兼容的稽核操作規(guī)程，避免因程序遺漏導(dǎo)致的稽核風(fēng)險(xiǎn)。其二建立涵蓋內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)控制的實(shí)體性稽核規(guī)范，制定相應(yīng)的稽核標(biāo)準(zhǔn)體系，為提高稽核質(zhì)量提供客觀

15、依據(jù)。其三規(guī)范稽核工作制度管理，加強(qiáng)稽核人員自我控制、自我約束，確?；诵畔⒄鎸?shí)可靠。其四完善后續(xù)稽核和再稽核制度，強(qiáng)化對(duì)稽核人員的行為約束，提高稽核質(zhì)量，促進(jìn)稽核成果有效轉(zhuǎn)化。九是建立稽核縱橫聯(lián)動(dòng)機(jī)制。理順稽核與各方面的關(guān)系，加強(qiáng)與內(nèi)外其他職能部門和被稽核信用社的思想溝通和稽查合作，實(shí)現(xiàn)信息互通，資源共享，責(zé)任共擔(dān)，利益共存，增強(qiáng)查防案件的協(xié)同效應(yīng)。 三、整體安排 合理分工 上下協(xié)調(diào) 形成三級(jí)稽查工作合力 整個(gè)稽查工作要圍繞控案防險(xiǎn)來開展，本著獨(dú)立性、權(quán)威性、超拓性，一級(jí)抓一級(jí)的原則，實(shí)行上下整體安排，人員合理分工，工作互動(dòng)協(xié)調(diào)，形成查處合力。 （一）工作整體部署。上級(jí)聯(lián)社監(jiān)審部門要理順監(jiān)審

16、工作思路，明確監(jiān)審工作任務(wù)，應(yīng)圍繞控案降險(xiǎn)，對(duì)全省、全年的監(jiān)審工作有一個(gè)總體目標(biāo)、方法步驟及具體要求，包括工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)等，哪些工作先做，哪些工作后做；哪些工作上級(jí)做，哪些工作下級(jí)做，哪些是監(jiān)審部門應(yīng)做的事，哪些是其他部門共同配合的工作，要嚴(yán)格把握，明確區(qū)分，歸口辦理，應(yīng)抓重點(diǎn)，解難點(diǎn)，把關(guān)鍵，特別是經(jīng)監(jiān)審部門查出和反映的問題，不能由監(jiān)審人員包檢查、包處理、包消化，應(yīng)由上級(jí)監(jiān)審部門依規(guī)提出處理意見，并由上級(jí)主管部門責(zé)令下級(jí)行政部門限期處理落實(shí)，對(duì)不到位的，嚴(yán)肅追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。對(duì)問題的稽查，應(yīng)分時(shí)間、項(xiàng)目進(jìn)行，年清年結(jié)，滾動(dòng)推進(jìn)，并先后稽查口徑統(tǒng)一，保存信息資料完整，做到數(shù)據(jù)前后銜接，避

17、免重復(fù)無效檢查。監(jiān)審工作要克服盲目性、無規(guī)性及無序性，應(yīng)長(zhǎng)計(jì)劃短安排，有步驟分階段進(jìn)行，做到有條不紊開展。 （二）人員合理分工。省、市、縣聯(lián)社稽查應(yīng)按各級(jí)的職能、范圍、職責(zé)進(jìn)行分工。一是省聯(lián)實(shí)稽查大隊(duì)?wèi)?yīng)從宏觀、大局的角度進(jìn)行稽查。其一對(duì)自身的合規(guī)、合法的稽查。其二對(duì)派出機(jī)構(gòu)市聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子行為規(guī)范的稽查。其三對(duì)縣聯(lián)社班子個(gè)人遵章守紀(jì)情況稽查，單位依規(guī)經(jīng)營(yíng)情況再審計(jì)再監(jiān)督等。二是市聯(lián)社稽查中隊(duì)?wèi)?yīng)審核縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子的政紀(jì)、黨紀(jì)、法紀(jì)的遵守，經(jīng)營(yíng)的合規(guī)合法性，對(duì)縣稽查工作質(zhì)量再監(jiān)督。三是縣聯(lián)社審計(jì)主要是對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)真實(shí)性、合規(guī)、合法性的稽查、處理，控案防險(xiǎn)制度執(zhí)行落實(shí)情況的檢查督導(dǎo)等。 （三）上下協(xié)

18、調(diào)互動(dòng)。省、市、縣三級(jí)監(jiān)審部門應(yīng)做到既有分工，又有協(xié)作，分工是相對(duì)的，互動(dòng)是絕對(duì)的。亦即監(jiān)審工作相互協(xié)調(diào)，各有側(cè)重，各有重點(diǎn)，不留盲區(qū)，不留死角，形成合力。上級(jí)監(jiān)審部門應(yīng)以重點(diǎn)稽查為主，突出重點(diǎn)部門、重要項(xiàng)目、重大事情及重點(diǎn)人員的超拓性、權(quán)威性稽查及問題的處理。上級(jí)監(jiān)審部門與基層監(jiān)審部門對(duì)工作的安排部署，應(yīng)在時(shí)間、內(nèi)容、項(xiàng)目及人員等方面盡可能減少?zèng)_突，上下步調(diào)一致，相互協(xié)調(diào)，加強(qiáng)互信，產(chǎn)生互動(dòng)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，互為消長(zhǎng)。杜絕重復(fù)檢查，比例抽查等現(xiàn)象。上級(jí)監(jiān)審部門對(duì)其他非重點(diǎn)監(jiān)審信息情況的收集，應(yīng)以基層稽查匯總上報(bào)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)，上級(jí)所設(shè)計(jì)報(bào)表不宜反復(fù)、無常、多變，應(yīng)有科學(xué)性、序時(shí)性、常規(guī)性，以免重

19、復(fù)報(bào)表，無效勞動(dòng)，確保數(shù)據(jù)情況的銜接性、真實(shí)性及適用性?；鶎颖O(jiān)審部門應(yīng)以自身的常規(guī)序時(shí)審計(jì)為主，監(jiān)審人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好深入細(xì)致的稽核工作。 四、更新理念 改進(jìn)方法 創(chuàng)新手段 提高三級(jí)稽查工作質(zhì)效 農(nóng)信社是一個(gè)大系統(tǒng)，戰(zhàn)線長(zhǎng)，人員多，機(jī)構(gòu)散，管理亂，稽查難，為此，要更新理念，改進(jìn)工作，講究方式，創(chuàng)新方法，強(qiáng)化“三個(gè)更新”，實(shí)現(xiàn)三級(jí)稽核工作高效、正常運(yùn)作。一是更新稽核觀念。要不斷適應(yīng)新形勢(shì)、新要求，及時(shí)更新監(jiān)審理念，要以監(jiān)審創(chuàng)新為動(dòng)力，以創(chuàng)造價(jià)值為核心，以提高經(jīng)營(yíng)管理能力，促進(jìn)農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的完成為宗旨。堅(jiān)持標(biāo)本兼治，重在治本，樹立稽核監(jiān)督觀、質(zhì)效觀、服務(wù)觀，拓展稽核服務(wù)領(lǐng)域，拓寬稽核檢查網(wǎng)

20、絡(luò)，實(shí)現(xiàn)全方位戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。即：在監(jiān)審目標(biāo)上，由單純的發(fā)現(xiàn)型、復(fù)核型向預(yù)防型、增值型轉(zhuǎn)型；在監(jiān)審角色上，由“警察”型向“參謀”、“顧問”轉(zhuǎn)型；在監(jiān)審內(nèi)容上，由財(cái)務(wù)收支和內(nèi)控審計(jì)為主向管理和效益審計(jì)為主轉(zhuǎn)型；在監(jiān)審著眼點(diǎn)上，由事后審計(jì)為主向事前和事中及全過程審計(jì)為主轉(zhuǎn)型；在監(jiān)審行為上，從隨意性向程序化、規(guī)范化、系統(tǒng)化轉(zhuǎn)型。變查漏洞、找問題為預(yù)防案件、消除隱患，變合規(guī)性稽核為合規(guī)性稽核與風(fēng)險(xiǎn)防范性稽核并舉，變單純地懲處為教育與懲處并重。二是更新稽核手段。由傳統(tǒng)的手工操作、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主向運(yùn)用高科技、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和其他先進(jìn)工具及非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)開展稽核監(jiān)督工作轉(zhuǎn)化，提高稽查工作質(zhì)量和效率。三是更新稽核方法。要

21、搞好稽查工作，必須改進(jìn)審計(jì)工作方式和方法，堅(jiān)持“七結(jié)合，七為主”。 （一）堅(jiān)持靜態(tài)與動(dòng)態(tài)結(jié)合，以動(dòng)態(tài)為主。所謂靜態(tài)，是指農(nóng)信社通過會(huì)計(jì)、信貸及綜合業(yè)務(wù)等賬表、憑證、資料及檔案反映的數(shù)據(jù)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后，一般地處于不變的狀態(tài)。所謂動(dòng)態(tài)，是指事情處于變化的狀態(tài)。靜態(tài)與動(dòng)態(tài)是同一個(gè)事物的兩個(gè)方面，稽查工作應(yīng)堅(jiān)持動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)為主。一是要通過賬務(wù)、報(bào)表、憑證及檔案資料的稽查發(fā)現(xiàn)問題線索及蛛絲馬跡，再采取措施，進(jìn)行動(dòng)態(tài)方面調(diào)查；二是通過自身耳聞目見，搜集信息資料情況，再根據(jù)線索進(jìn)行賬務(wù)、報(bào)表、憑證及檔案資料的稽查映證，核實(shí)問題。一個(gè)問題的出現(xiàn)，一起案件的發(fā)生，大量的工作還需從動(dòng)態(tài)方面去完成

22、。三是對(duì)問題的查處要克服就事論事、被動(dòng)應(yīng)付的作法，靜態(tài)與動(dòng)態(tài)，兩種方法在實(shí)際工作中應(yīng)巧妙運(yùn)用，做到相得益彰，發(fā)揮效果。 （二）堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)結(jié)合，以現(xiàn)場(chǎng)查為主?，F(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查是審計(jì)監(jiān)督工作不同的的兩種方法，現(xiàn)場(chǎng)檢查是指監(jiān)審人員到被檢查單位實(shí)地查看出各種會(huì)計(jì)、信貸資料檔案的一種方法，非現(xiàn)場(chǎng)檢查則反之。隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段搞好審計(jì)監(jiān)督工作已是發(fā)展的必然趨勢(shì)，農(nóng)信社要大力發(fā)展電子信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，要將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引進(jìn)監(jiān)審工作，要建立省、市、縣網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享及采集，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行查詢，進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。通過查看、分析信息數(shù)據(jù)，有的放矢地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽查

23、，不斷增強(qiáng)監(jiān)控功能和提高監(jiān)審工作效率。同時(shí)，要積極創(chuàng)新監(jiān)審現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)審理念。隨著農(nóng)信社新業(yè)務(wù)開辦和拓展，衍生金融產(chǎn)品、電子銀行產(chǎn)品等在為農(nóng)村信用社帶來巨大利潤(rùn)的同時(shí)也帶來新的風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的過程中，一方面，會(huì)因管理跟不上，造成新舊內(nèi)控制度脫節(jié)而形成內(nèi)控“真空”；另一方面，又會(huì)因新的內(nèi)控制度不健全、不完善，出現(xiàn)創(chuàng)新業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不銜接而形成內(nèi)控“盲點(diǎn)”，導(dǎo)致創(chuàng)新業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，甚至出現(xiàn)混亂。因此，要及時(shí)研究創(chuàng)新監(jiān)審辦法，運(yùn)用超前的監(jiān)控防范理念，高科技電子網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管手段，加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的內(nèi)部現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查控制，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控職能，擴(kuò)大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督范圍，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其薄弱環(huán)節(jié)并提出改進(jìn)意見，使農(nóng)

24、村信用社在保持金融創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)上有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。 （三）堅(jiān)持內(nèi)查與外查結(jié)合，以內(nèi)查為主。內(nèi)查主要是對(duì)內(nèi)部賬務(wù)數(shù)據(jù)方面的稽查，因農(nóng)信社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與客戶往來分不開的，有些問題的查處，必須要經(jīng)過外部核對(duì)才能完成。如立據(jù)收息、冒名貸款、空收利息、收貸不入賬等等，必須進(jìn)行內(nèi)外核對(duì)后，才能發(fā)現(xiàn)是真是假，是是是非，內(nèi)查是基礎(chǔ)，是前提，沒有完整、系統(tǒng)的內(nèi)查資料情況，外查是無法進(jìn)行的。因此，在監(jiān)審工作中，要堅(jiān)持內(nèi)查與外查結(jié)合，以內(nèi)查為主。 （四）堅(jiān)持上查與下清結(jié)合，以下查為主。上級(jí)稽查部門因轄審的范圍廣，不可能面面面俱到，也不可能事必躬親，只有基層監(jiān)審部門是基礎(chǔ)，是前線，是重點(diǎn)。所以必須與基層監(jiān)審部門融為一體

25、，上下聯(lián)動(dòng)，分工協(xié)作，各側(cè)所重，點(diǎn)面結(jié)合。上級(jí)監(jiān)審部門應(yīng)在“點(diǎn)”字上做好文章，突出重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，有目的、有線索的進(jìn)行重點(diǎn)稽查，包括省、市、縣聯(lián)社規(guī)定額度以上的大額貸款、規(guī)模以上的基建項(xiàng)目及大宗物品批量購銷項(xiàng)目的價(jià)格合理性、程序的合規(guī)性及交易的合法性等，既負(fù)責(zé)查，又負(fù)責(zé)處，堅(jiān)持查處到位，不搞層層批發(fā)，級(jí)級(jí)加壓，查處做到鐵面無私，鐵證如山，鐵案不翻，見人，見事，見錢，見文。上級(jí)監(jiān)審部門對(duì)整個(gè)工作要明確重點(diǎn)，長(zhǎng)計(jì)劃短安排，科學(xué)合理地部署基層監(jiān)審責(zé)任范圍內(nèi)的工作，減少對(duì)基層監(jiān)審部門臨時(shí)性、突擊性、邊緣性工作安排及隨意抽調(diào)人員?；鶎颖O(jiān)審部門應(yīng)在“面”字上下功夫，要集中人力，集中精力，創(chuàng)造

26、性地安排自已的工作，主要做深、做細(xì)、做全、做實(shí)防區(qū)內(nèi)必審項(xiàng)目的常規(guī)序時(shí)稽查，重心要放在加大稽查頻率，提高稽查覆蓋率及增強(qiáng)查處效率上。 （五）堅(jiān)持事前與事后結(jié)合，以事前為主。農(nóng)信社是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，也是經(jīng)濟(jì)案件高發(fā)行業(yè)，作為監(jiān)審部門的職能不僅只是稽查處理問題，而且還要及早發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，防案控險(xiǎn)。為此，監(jiān)審工作應(yīng)將關(guān)口前移，堅(jiān)持事前監(jiān)督與事后稽查結(jié)合，以事前防范為主。事前防范，主要是通過加強(qiáng)有不良行為人的監(jiān)測(cè)，落實(shí)幫教責(zé)任人及與重要崗位人員簽訂經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、崗位聯(lián)保、遵紀(jì)守法等責(zé)任書的方式進(jìn)行監(jiān)督。事前監(jiān)督防范，包括社會(huì)、單位、家庭及工作圈、生活圈、社交圈、娛樂圈等八小時(shí)內(nèi)外全過程、全方位、

27、立體型監(jiān)督。事后稽查，主要是對(duì)各項(xiàng)政策、制度、法規(guī)等執(zhí)行情況的檢查、整改和處理。事后稽查處理是手段，只有超前防范，將問題消滅在萌芽之中，才是監(jiān)審部門防案控險(xiǎn)真正的目的。監(jiān)審部門應(yīng)把握關(guān)鍵，突出重點(diǎn)，切中要害，著實(shí)研究監(jiān)審工作方法。 （六）堅(jiān)持教育與處罰結(jié)合，以教育為主。監(jiān)審部門的職能作用是當(dāng)好衛(wèi)士、謀士、醫(yī)士。衛(wèi)士，是指防案控險(xiǎn)。要發(fā)揮好內(nèi)部監(jiān)審計(jì)部門的監(jiān)督職能，增強(qiáng)其貫徹制度的能力。謀士，是指為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。要圍繞農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，積極出謀劃策，做領(lǐng)導(dǎo)的“智囊、參謀、顧問”和助手，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供具有較高價(jià)值的審計(jì)信息，將知識(shí)和信息形態(tài)的審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值。

28、醫(yī)士，是指治病救人。監(jiān)審工作人員不僅要對(duì)規(guī)章制度、法律法規(guī)有詳盡的了解，還要有較高的理解能力和執(zhí)法水平，使其既能為基層答疑解惑，又能為基層做好行為示范。所以作為一名監(jiān)審人員既要堅(jiān)持原則，秉公辦事，大膽執(zhí)罰，又要治病救人，加強(qiáng)教育，挽救員工。在不違反原則的前提下，應(yīng)以教育轉(zhuǎn)化為主，教育包括制度的灌輸強(qiáng)化、業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)糾偏等，在實(shí)際工作中，有些單位和個(gè)人執(zhí)行制度的偏差，并不是有意的，而是因?qū)φ?、制度的學(xué)習(xí)不夠，理解不透所造成的，雖然違反了規(guī)定，但不是本意、惡意所致。因此，對(duì)他們應(yīng)加強(qiáng)教育和引導(dǎo)，使其明白問題發(fā)生的原因、后果，以及今后應(yīng)吸取的教訓(xùn)，以致不再發(fā)生類似問題?；巳藛T的稽查工作，是單位賦予

29、的一項(xiàng)重要職責(zé)。查是手段，不是目的?；说哪康氖峭ㄟ^監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，促進(jìn)農(nóng)村信用社改善和提高經(jīng)營(yíng)管理水平，保證國家的金融方針、政策的貫徹執(zhí)行和農(nóng)村信用社的事業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)稽核目的，確立稽核工作的指導(dǎo)思想是一查二幫三促進(jìn)。也就是要立足于查，著眼于幫，歸結(jié)于促。只有認(rèn)真進(jìn)行稽核檢查，才能發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要從幫的愿望出發(fā)，促進(jìn)糾錯(cuò)除弊，達(dá)到稽核檢查促進(jìn)、改進(jìn)工作的目的。過去，由于受各方因素的影響，稽核人員在檢查工作中，只注重稽核處罰，從而導(dǎo)致基層信用社對(duì)稽核工作產(chǎn)生一種偏見。今后要在完善、健全稽核體系的前提下，將稽核檢查工作當(dāng)作促進(jìn)農(nóng)信社業(yè)務(wù)發(fā)展來做好，將監(jiān)審稽查寓于經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)之中，堅(jiān)持查處、幫教結(jié)合，以查促改，以幫促轉(zhuǎn),真正以自已的實(shí)際行動(dòng)取得被稽核單位的信任和理解，要理順各方面的關(guān)系，改變對(duì)稽核工作的偏見，樹立稽核形