02對子公司的財務(wù)控制制度范文

1、精品 料推薦2 對子公司的財務(wù)控制制度范文第一條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度。1各子公司要建立總稽核制度，由專人負責(zé)會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計憑證、賬簿、報表等，必要時要設(shè)立總稽核員。2各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失。3定期與銀行對賬，對歷史形成的長期未達賬要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤５诙l加強對子公司籌資行為的管理。1各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度。應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌

2、使用， 發(fā)揮效益， 避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔(dān)。2公司對各子公司籌資實行總量控制。子公司年末編制下年度籌資預(yù)算并上報公司。公司匯總后， 根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況， 確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。第三條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理。1各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。 根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后， 方能進行會計處理。2確認應(yīng)收賬款壞賬損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。第四條規(guī)范子公司的投

3、資行為，減少投資損失，加強對被投資企業(yè)的管理。1各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。2各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預(yù)算，杜絕賬外投資。 各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度， 加強對投資項目的跟蹤管理、 審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標，定期進行考核。第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制。1各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預(yù)算。2各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。 要以成

4、本預(yù)算為成本控制的依據(jù)， 定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了， 要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析， 找出成本變化的規(guī)律， 并提出進一步改進措施。3各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控制。4各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。第六條 實行重大事項報審制度。各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、 投資項目、 重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、 產(chǎn)權(quán)變更、 資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理。各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報

5、。第七條控制擔(dān)保風(fēng)險。1各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。1精品 料推薦2在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識。在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職； 如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴肅處理。第八條強化預(yù)算監(jiān)督控制管理。1各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況， 應(yīng)及時上報公司。 各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議， 檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況， 按季上報預(yù)算完成情況季報； 每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。2為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中， 預(yù)算單位如因特殊情況， 需對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時， 必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細說明。3各預(yù)算單位在每年 10 月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況， 并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標， 著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。第九條 加強財務(wù)總監(jiān)的管理