第七章項(xiàng)目成本管理1ppt課件.ppt

1、工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,第七章 成本管理,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,學(xué)習(xí)目標(biāo),理解項(xiàng)目成本管理的定義及其理念； 掌握編制資源計(jì)劃的各種工具和方法； 理解項(xiàng)目成本的構(gòu)成； 能夠運(yùn)用成本估算的工具和方法進(jìn)行成本估算； 了解成本預(yù)算的步驟； 了解項(xiàng)目成本控制的作用； 掌握項(xiàng)目成本控制的方法。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,主要內(nèi)容,項(xiàng)目成本管理概述 項(xiàng)目成本估算 項(xiàng)目成本預(yù)算 項(xiàng)目成本控制,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本管理概述,定義 項(xiàng)目成本管理是指為保證項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本不超過項(xiàng)目預(yù)算成本所進(jìn)行的項(xiàng)目資源計(jì)劃編制、項(xiàng)目成本估算、項(xiàng)目成本預(yù)算和項(xiàng)目成本控制等方面的管理過程和活動。 項(xiàng)目成

2、本管理的目的是在已批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目管理過程,一般包括如下四個主要過程： 1）資源計(jì)劃（Resource Planning）：確定用于進(jìn)行項(xiàng)目工作的各種資源（人力、設(shè)備、材料）的種類和數(shù)量。 2）費(fèi)用估算（Cost Estimating）：估計(jì)完成項(xiàng)目工作所需資源的費(fèi)用。 3）費(fèi)用預(yù)算（Cost Budgeting）：將估算出來的全部費(fèi)用分配給項(xiàng)目的每個工作。 4）費(fèi)用控制（Cost Control）：控制項(xiàng)目預(yù)算的變更 P170,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,主要內(nèi)容,項(xiàng)目成本管理概述 項(xiàng)目資源計(jì)劃 項(xiàng)目成本估算 項(xiàng)目成本預(yù)算 項(xiàng)目成本控

3、制,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本估算,項(xiàng)目成本估算是指為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目資源計(jì)劃所確定的資源需求，以及市場價(jià)格，對項(xiàng)目所需資源的成本進(jìn)行的估算。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本的構(gòu)成,項(xiàng)目決策和定義成本（信息收集、可研、項(xiàng)目選擇等的花費(fèi)） 項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本（施工圖設(shè)計(jì)，新產(chǎn)品設(shè)計(jì)的成本費(fèi)用） 項(xiàng)目獲取成本（獲取資源所花費(fèi)成本，包括采購詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、合同談判與合同實(shí)施等的管理費(fèi)） 項(xiàng)目實(shí)施成本。（項(xiàng)目成本的主要部分）,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本的構(gòu)成,項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本。 直接成本分為人工費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、分包合同費(fèi)。 間接成本分為施工管理費(fèi)、公司管

4、理費(fèi)、預(yù)備費(fèi)（漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)）。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,影響項(xiàng)目成本的因素,項(xiàng)目工期。（考慮工期縮短和延長兩種情況） 項(xiàng)目質(zhì)量。 項(xiàng)目范圍。 耗用資源的數(shù)量與單價(jià)。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,成本估算的四種方法,1、自上而下估算法（專家評定法、類比估算法） 含義：收集上層和中層管理人員的估計(jì)和判斷，然后向下一層傳遞他們的估算，直到最底的基層。 缺點(diǎn)：下層人士很難對上層人士的不合理判斷提出意見，而往往只是沉默地等待上層人士自行發(fā)現(xiàn)其中的問題而進(jìn)行糾正。 優(yōu)點(diǎn)：往往比較準(zhǔn)確；可避免資金分配失誤,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,從上往下估計(jì)法(示意圖),工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,舉例說

5、明,我們現(xiàn)在來估算建筑面積65000平方米、擁有800個房間的賓館的成本。以前有500個房間，建筑面積50000平方米的賓館的成本是3500萬美元，則800個房間的賓館的成本是： (3500/500)800=5600（萬美元） (3500/50000)65000=4550（萬美元）,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,2、自下而上估算法（工料清單估算法） 含義：最初對資源進(jìn)行估算，如人時(shí)和原料，然后轉(zhuǎn)換成所需的經(jīng)費(fèi)。把任務(wù)的估算綜合起來就得到項(xiàng)目整體成本的直接估計(jì)，然后再加上適當(dāng)?shù)拈g接成本，如應(yīng)急準(zhǔn)備等。 缺點(diǎn)： 要保證所有的任務(wù)均要被考慮到 上下級之間會陷入博奕怪圈 優(yōu)點(diǎn)： 在執(zhí)行過程中可減少對預(yù)算

6、的爭執(zhí)和不滿。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,3、參數(shù)模型估算法。它是把項(xiàng)目特征作為參數(shù)，通過建立一個數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目成本的方法。 Y=E*W Y:新項(xiàng)目（或活動）所需成本估算值 E:項(xiàng)目特征參數(shù)（通過歷史成本數(shù)據(jù)分析得到） W:已知項(xiàng)目（或活動）的成本值,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,舉例說明,假設(shè)已知與被估算設(shè)備相類似的G設(shè)備的投資額為W;已知G設(shè)備購置及安裝費(fèi)與設(shè)備投資額的關(guān)系式為B=1.22W;G設(shè)備的總建設(shè)費(fèi)與設(shè)備購置及安裝費(fèi)的關(guān)系式為Y=1.54B； 則總建設(shè)費(fèi)Y=1.54B=1.541.22=1.88W。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,4、計(jì)算機(jī)工具輔助法

7、。利用現(xiàn)成的項(xiàng)目管理軟件，人們通過直接輸入項(xiàng)目成本的有關(guān)數(shù)據(jù)或者自定義成本函數(shù)，就能夠非常方便快捷地得到項(xiàng)目成本的估計(jì)結(jié)果。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本管理的理念,項(xiàng)目全生命周期成本管理（life cycle costing）。 關(guān)鍵是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目整個生命周期總成本最小化。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,主要內(nèi)容,項(xiàng)目成本管理概述 項(xiàng)目資源計(jì)劃 項(xiàng)目成本估算 項(xiàng)目成本預(yù)算 項(xiàng)目成本控制,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本預(yù)算,項(xiàng)目成本預(yù)算最基本的一個作用就是對未來進(jìn)行規(guī)劃，安排有限的資源投入到最關(guān)鍵的事情上，將項(xiàng)目成本估算的結(jié)果在各具體的活動上進(jìn)行分配的過程。 項(xiàng)目成本預(yù)算的依據(jù)：成本估

8、算文件、WBS、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。 項(xiàng)目成本預(yù)算的工具和方法：自上而下估算法、自下而上估算法。 項(xiàng)目成本預(yù)算的結(jié)果：項(xiàng)目個項(xiàng)活動的成本預(yù)算、成本基準(zhǔn)計(jì)劃。P176,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,案例：項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu),工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,案例,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,主要內(nèi)容,項(xiàng)目成本管理概述 項(xiàng)目資源計(jì)劃 項(xiàng)目成本估算 項(xiàng)目成本預(yù)算 項(xiàng)目成本控制,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本控制,概念。 項(xiàng)目成本控制是按照事先擬定的計(jì)劃，將項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比、檢查、監(jiān)督和糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過程。以確保項(xiàng)目的實(shí)際成本限定在

9、項(xiàng)目預(yù)算成本的范圍內(nèi)的過程。 項(xiàng)目成本控制主要內(nèi)容： （1）以工作包為單位，監(jiān)控成本的執(zhí)行情況，確定實(shí)際成本與預(yù)算成本之間的偏差，查找出偏差的原因； （2）確認(rèn)所有發(fā)生的變化都被準(zhǔn)確記錄在成本計(jì)劃基準(zhǔn)中； （3）在進(jìn)行成本控制的同時(shí)，應(yīng)該與其他控制過程相協(xié)調(diào)，防止單純控制成本而引起范圍、進(jìn)度、質(zhì)量等方面的問題，甚至導(dǎo)致不可接受的風(fēng)險(xiǎn)。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本控制原理及過程,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,成本控制的依據(jù)、工具和方法、結(jié)果,項(xiàng)目成本控制的依據(jù)： 成本基準(zhǔn)計(jì)劃（成本預(yù)算過程的輸出） 成本管理計(jì)劃（如何對項(xiàng)目成本進(jìn)行計(jì)劃和安排的指導(dǎo)性文件） 執(zhí)行情況報(bào)告 變更申請（項(xiàng)目干系

10、人提出的更改項(xiàng)目工作內(nèi)容和成本的申請）,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,成本控制的依據(jù)、方法、結(jié)果,項(xiàng)目成本控制方法： 偏差分析法（掙值分析法） 費(fèi)用變更控制法（規(guī)定了改變成本基準(zhǔn)計(jì)劃的步驟，包括書面工作、跟蹤系統(tǒng)和成本變更控制系統(tǒng)） 補(bǔ)充計(jì)劃編制法（對項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的修訂的變更說明）,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,偏差分析法（掙值分析法）,定義： 將已完成的工作與計(jì)劃完成的工作進(jìn)行比較，從成本的角度確定工作進(jìn)度是否符合計(jì)劃的要求。P178 (1)計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本（PV） (2)實(shí)際完成工作的預(yù)算成本 (EV) (3)實(shí)際完成工作的實(shí)際成本（AC）,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,實(shí)際完

11、成工作的預(yù)算成本(EV), EV（Earned Value）也叫做掙值。 概念。 經(jīng)批準(zhǔn)的在同一計(jì)劃時(shí)間內(nèi)實(shí)際完成工作的預(yù)算成本。項(xiàng)目全部完成時(shí)，該值應(yīng)等于計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本。 它是實(shí)際完成工作的價(jià)值 EV=實(shí)際完成工作量預(yù)算費(fèi)用定額,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本（PV）,概念。 經(jīng)批準(zhǔn)的在某一計(jì)劃時(shí)間期限內(nèi)計(jì)劃要完成的預(yù)算成本(包括所分?jǐn)偟乃虚g接費(fèi))。 當(dāng)項(xiàng)目全部完成時(shí)，該成本應(yīng)等于項(xiàng)目的總預(yù)算。 PV=計(jì)劃完成工作量預(yù)算費(fèi)用定額,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,實(shí)際完成工作的實(shí)際成本（AC）,概念 是指在同一計(jì)劃時(shí)間內(nèi)實(shí)際完成工作的實(shí)際成本。即為完成這些工作所支出的

12、實(shí)際花費(fèi)。 AC=實(shí)際完成工作量實(shí)際單位費(fèi)用,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,掙值法的四個評價(jià)指標(biāo),（1）費(fèi)用偏差CV (Cost Variance) 。CV是指在某個檢查點(diǎn)上BCWP與 ACWP之間的差異，即： CV=EVAC。 當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)，即表示項(xiàng)目運(yùn)行超支，實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用。 當(dāng)CV為正值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用沒有超出預(yù)算費(fèi)用。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,掙值法的四個評價(jià)指標(biāo)（續(xù)）,（2）進(jìn)度偏差（Schedule Variance）。SV是指在某個檢查點(diǎn)上BCWP與BCWS之間的差異，即： SV=EVPV。 當(dāng)SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際

13、進(jìn)度落后計(jì)劃進(jìn)度。 當(dāng)SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,掙值法的四個評價(jià)指標(biāo)（續(xù)）,（3）費(fèi)用績效指數(shù)CPI (Cost Performance index)。CPI是指BCWP與ACWP的比值，即： CPI= EV/AC。 當(dāng)CPI1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,掙值法的四個評價(jià)指標(biāo)（續(xù)）,（4）進(jìn)度績效指數(shù)（Schedule Performed Index）。SPI是指EV與PV的比值，即： SPI= EV/PV。 當(dāng)SPI1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。,工程管理

14、與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,兩個前提假設(shè),第一，項(xiàng)目所完成的范圍和成本存在著關(guān)聯(lián)關(guān)系，這就是掙值所表示的概念 第二，項(xiàng)目的成本話費(fèi)和進(jìn)度呈線性關(guān)系，也就是說，項(xiàng)目成本按照相等的速率進(jìn)行消耗，這就使得成本和進(jìn)度之間存在了關(guān)聯(lián)關(guān)系。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本偏差的原因及措施,宏觀原因：出現(xiàn)重大的技術(shù)難題，計(jì)劃不充分，物價(jià)上漲，總工期拖延，工作量大幅增加，政治因素； 微觀原因：工作效率低下，返工增多，管理協(xié)調(diào)不好； 內(nèi)部原因：溝通不佳，員工素質(zhì)不高，直接成本增加，事故； 外部原因：上級、業(yè)主的干擾，國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的變動，其他風(fēng)險(xiǎn)； 其他原因。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究

15、中心,掙值法分析可能產(chǎn)生的情況及可以采用的措施,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,項(xiàng)目成本控制的結(jié)果,修訂費(fèi)用估計(jì) 預(yù)算更新 糾正措施 估計(jì)完工估算（EAC）：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用EAC。 EAC=總預(yù)算/CPI。（該方法適用于現(xiàn)在偏差視為將來偏差） 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：以數(shù)據(jù)庫的形式保存下來，作為以后的參考。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,技能訓(xùn)練,例1：某項(xiàng)目進(jìn)展到11月時(shí)，對前10月的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，項(xiàng)目的全部預(yù)算費(fèi)用為8000元。有關(guān)情況見下表。 要求： （1）求出10月末每項(xiàng)工作的BCWP及整個項(xiàng)目的BCWP。 （2）計(jì)算10月末整個項(xiàng)目的AC

16、WP,BCWS。 （3）計(jì)算10月末的CV,SV并進(jìn)行分析。 （4）計(jì)算10月末的CPI,SPI并進(jìn)行分析。 （5）項(xiàng)目按目前狀況發(fā)展，預(yù)估EAC,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,解： （1）BCWP3230元 （2）ACWP3090元，BCWS4340元。 （3）CVBCWPACWP140元0,費(fèi)用沒有超出預(yù)算，費(fèi)用節(jié)支。SVBCWPBCWS1110元0，進(jìn)度延誤。 （4）CPIBCWP/ACWP=1.05; SPI=BCWP/BCWS=0.744。 （5）EAC=總預(yù)算費(fèi)用/CPI=7619.05元。,工程管理與項(xiàng)目評價(jià)研究中心,例2：某項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖與相關(guān)數(shù)據(jù)如下表和下圖所示。 要求： （1）繪