事業(yè)單位支出報賬封面范文單據(jù)報銷封面如何填

1、事業(yè)單位支出報賬封面范文單據(jù)報銷封面如何填 單據(jù)報銷單是報銷人填寫的，按照需要報銷的金額和項目內(nèi)容填寫，然后需要財務(wù)負責(zé)人審核通過后，交由財務(wù)做賬務(wù)處理，處理完，打印出記賬憑證封面，出納根據(jù)金額報銷。 1、發(fā)票、收據(jù)等原始憑證的要素必須齊備。包括：憑證名稱、填制憑證日期、填制人簽名、填制單位的公章（或單位財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等）、 接受憑證單位名稱（只能是重慶大學(xué)或重慶大學(xué)所屬二級單位）、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。原始憑證大寫與小寫金額必須相等。定額發(fā)票 應(yīng)要求開票單位加蓋公章。 2、原始憑證不能涂改、挖補。在取得原始憑證時，要注意辯別原始憑證的真、偽（虛假的原始憑證通常沒有防偽標記或

2、防偽標記不清晰），虛假的 原始憑證不能作為會計核算的憑據(jù)。 3、原始憑證開據(jù)單位屬經(jīng)營單位的，必須開據(jù)稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票；屬行政事業(yè)單位的，必須開據(jù)財政部門印制的“行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)”、 “經(jīng)營性收據(jù)”或財政部門批準使用的其它收據(jù)。 4、購買實物的原始憑證，要求經(jīng)辦人、驗收人、財務(wù)負責(zé)人等3人以上簽字；費用支付的原始憑證，要求經(jīng)辦人、財務(wù)負責(zé)人等2人以上簽字。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款憑據(jù)，不能僅以支付款項的有關(guān)憑證（如銀行匯款憑證等）代替。 5、所有各種報銷的票、證、單據(jù)等，均應(yīng)分類按“重慶大學(xué)費用報銷單”的要求正確填寫。報銷會議差旅費時，須附會議通知。 6、所

3、有國庫集中支付范圍的開支必須符合相關(guān)規(guī)定。 7、報銷金額達到各級財務(wù)審批權(quán)限范圍者，應(yīng)由各級管理者簽字審批。 8、報賬流程：（1）教職工填制報銷單；（2）二級單位財務(wù)負責(zé)人簽字；（3）二級單位會計審核；（4）計劃財務(wù)處審核人員制單；（5）計劃財務(wù)處 審核人員復(fù)核；（6）領(lǐng)取現(xiàn)金或開據(jù)支票等。 事業(yè)單位報賬會計主要工作內(nèi)容： 申請資金流程： 后面的一種程序更規(guī)范。即經(jīng)手人科室負責(zé)人財務(wù)科長分管財務(wù)的分管領(lǐng)導(dǎo)單位負責(zé)人簽字 因為財務(wù)科長簽字有兩個作用： 1）審核憑證是否正確與原始憑證的合法性； 2）確認是否有錢支付。 如果領(lǐng)導(dǎo)簽字在前，財務(wù)科長簽字在后，會使財務(wù)非常被動，如果原始憑證不合規(guī)，需要更

4、換或不能報銷，領(lǐng)導(dǎo)的簽字不是有點兒戲了嗎？如果財務(wù)沒錢，領(lǐng)導(dǎo)簽字等于白條，也不太尊重領(lǐng)導(dǎo)。 在會計年度中某些事業(yè)單位的隸屬關(guān)系可能發(fā)生調(diào)整，在編制匯總會計報表時，應(yīng)將本年度內(nèi)新劃進的事業(yè)單位會計報表納入?yún)R總范圍，而對本年度劃出的單位會計報表不予匯總。 二、在匯總會計報來的編制過程申，上下級單位報表項目的相互沖銷關(guān)系 事業(yè)單位編制匯總會計報表時，對一般的報表項目，直接將上下級單位相同報表的相同項目金額相加后按合計數(shù)填列即可，但對于“附屬單位繳款”、“撥出經(jīng)費”、“撥出?？睢薄ⅰ皩Ω綄賳挝谎a助”等項目就不得將上下級單位報表項目金額相加，而應(yīng)將本級報表中的以上四個項目分別與下級單位報表中的“上繳上級

5、支出”、“財政補助收入”、“撥入專款”、“上級補助收入”四個項目在審核的基礎(chǔ)上進行相互沖銷。但根據(jù)現(xiàn)行的事業(yè)單位會計制度規(guī)定，本級單位的“附屬單位繳款”等四個項目金額分別與下級單位的“上繳上級支出”等四個項目金額未必完全相等，甚至有時會有較大差額。因此，在對上下級單位報表項目進行相互沖銷時，就不可能像以前那樣，將其對應(yīng)項目金額全部沖銷，應(yīng)根據(jù)上下級單位資金的繳撥款關(guān)系進行沖銷。 1、本級報表中的“撥出經(jīng)費”與下級單位報表中的“財政補助收入” 根據(jù)國家預(yù)算管理制度規(guī)定，事業(yè)單位必須根據(jù)預(yù)算級次和財務(wù)隸屬關(guān)系辦理預(yù)算資金的領(lǐng)撥業(yè)務(wù)，在會計報表上則體現(xiàn)為本級報表的“撥出經(jīng)費”項目金額與所屬各事業(yè)單位

6、報表中的“財政補助收入”金額合計數(shù)相等。在編制匯總會計報表時，將本單位的“撥出經(jīng)費”金額與所屬各單位的“財政補助收入”項目金額全部沖銷。匯總會計報表中的“財政補助收入”數(shù)只反映本單位收到的財政補助資金數(shù)。 2、本級報表中的“撥出?？睢迸c下級單位報表中的“撥入?？睢?現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度規(guī)定，“撥出?？睢狈从硴芙o所屬單位的需要單獨報賬的專項資金數(shù)而“撥入專款”則反映單位收到財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金數(shù)?？梢娛聵I(yè)單位專項資金的不僅僅限于財政部門或上級單位撥入，其渠道較多。在會計報表上則體現(xiàn)為本級報表的“撥出?？睢表椖拷痤~小于或等于所屬各事業(yè)單位報表中的“

7、撥人?？睢苯痤~的合計數(shù)。在編制匯總會計報表時，應(yīng)先按本單位報表中“撥出?？睢钡捻椖拷痤~，將本單位的“撥出?？睢表椖颗c接受本單位撥款的所屬各事業(yè)單位的“撥人專款”項目相互沖銷，然后將沖銷后的所屬各單位“撥入專款”的余額合計數(shù)與本單位收到的撥入專項資金數(shù)再合計，將會計數(shù)旗列在匯總會計報表的“批入?？睢表椖?。 3、本級報表中的“對附屬單位補助”與下級單位報表中的“上級補助收入” 現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度規(guī)定，“對附屬單位補助”反映單位用非財政預(yù)算資金補助附屬單位所發(fā)生的部分支出。這里的附屬單位既包括事業(yè)單位所屬的下一級事業(yè)單位，也包括其附屬的獨立核算企業(yè)；而“上級補助收入”則反映事業(yè)單位收到上級單位撥人

8、的非財政補助資金數(shù)。在會計報表上則體現(xiàn)為本級報表的“對附屬單位補助”項目金額大于或等于所屬各事業(yè)單位報表中的“上級補助收入”金額合計數(shù)。在編制匯總會計報表時，應(yīng)先按所屬各單位報表中“上級補助收入”金額的合計數(shù)，將本單位的“對附屬單位補助”項目與所屬各單位的“上級補助收入”項目沖銷，然后將沖銷后的“對附屬單位補助”項目余額填列在匯總會計報表的“對附屬單位補助”項目。 4、本級報表中的“附屬單位繳款”與下級單位報表中的“上繳上級支出” 現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度規(guī)定，“附屬單位繳款”反映單位收到的附屬單位按規(guī)定繳來的款項數(shù)，既包括收到的所屬事業(yè)單位按規(guī)定上繳的各種分成調(diào)劑款，也包括收到的附屬企業(yè)按規(guī)定繳

9、來的利潤、承包費、管理費等款項而“上繳上級支出”反映事業(yè)單位按規(guī)定的標準和比例上繳上級單位的支出數(shù)。在會計報表上則體現(xiàn)為本級報表的“附屬單位繳款”項目金額經(jīng)常大于或等于各所屬事業(yè)單位報表的“上繳上級支出”金額合計數(shù)。 見部分科目貼圖，直接有明細戶核算： 按照事業(yè)單位會計制度會計科目使用說明規(guī)定， 第502號科目 撥出專款 1. 本科目核算主管部門或上級單位撥給所屬單位的需要單獨報賬的專項資金。 2. 撥出專項資金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收回時，做相反的會計分錄。 3. 所屬單位報銷專款支出時，應(yīng)區(qū)別情況處理。 (1)專項資金如系上級單位撥入的，則借記“撥入專款”科目，貸記本科目。

10、 (2)屬于本單位用自有資金設(shè)置對所屬單位的專項撥款，按資金渠道借記有關(guān)科目，貸記本科目。 4. 本科目借方余額為所屬單位尚未報銷數(shù)。 5. 本科目按所屬單位的名稱或項目設(shè)置明細賬。 第503號科目 ?？钪С?1. 本科目核算由財政部門、上級單位和其他單位撥入的指定項目或用途并需要單獨報賬的專項資金的實際支出數(shù)。 2. ?？钪С鲋饕锌蒲姓n題經(jīng)費、挖潛改造資金、科技三項費用等指定項目或用途的支出。 3. 事業(yè)單位按指定的項目或用途開支工、料費時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“材料”等科目；項目完工向有關(guān)部門單獨列報時，借記“撥入專款”科目，貸記本科目。 4. 本科目按專款的項目設(shè)明細賬。 行

11、政事業(yè)單位財務(wù)收支審計的主要內(nèi)容： 一、審查行政事業(yè)單位預(yù)算編制的合法性，執(zhí)行的規(guī)范性。審查預(yù)算收入的合法性、真實性，審查預(yù)算執(zhí)行、決算編報的真實性、完整性，是否真實地反映了預(yù)算撥款情況；上級補助經(jīng)費是否及時完整入賬，有無賬外設(shè)賬、隱瞞轉(zhuǎn)移資金的問題。 二、審查各項支出的合法性、真實性、效益性。檢查財政預(yù)算撥款和上級補助經(jīng)費支出是否按財政批復(fù)的部門預(yù)算用途和標準使用資金，專項資金是否?？顚Ｓ谩?三、審查行政性收費及收取罰沒款的合法性、完整性、及時性。行政性收費、罰款依據(jù)和標準是否合法，是否實行了收繳、罰繳、票款分離，是否及時上繳國庫，納入財政預(yù)算等問題。 行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計是指對行政事業(yè)單位的財政、財務(wù)收支進行的審計，以確定其財政、財務(wù)收支的真實性、合法性，促使其加強財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟活動。 一、定義： 1、報賬員，是指實行會計集中核算制度或國庫集中支付制度（授權(quán)支付）的事業(yè)單位把從銀行取到的現(xiàn)金支出后向會計核算中心報賬的人員。 2、出納，是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。 二、兩者的區(qū)別： 1、工作職責(zé)差異： 報賬員，主要職責(zé)是進行日常的費用報銷、資料等工作；出納，主要工作職責(zé)是管理單位的