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1、.生產(chǎn)產(chǎn)品從領(lǐng)料到完工入庫(kù),及銷售出去,一系列的會(huì)計(jì)分錄咋做?一般制造業(yè)成本核算流程和分錄:1、采購(gòu)借:原材料 / 庫(kù)存商品應(yīng)繳稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款2、材料領(lǐng)用借:生產(chǎn)成本貸:原材料3、計(jì)提工資借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬 工資其他應(yīng)付款 社保支付時(shí)借:應(yīng)付職工薪酬 工資貸:現(xiàn)金 / 銀行存款4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等借:制造費(fèi)用貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款5、計(jì)提折舊借:制造費(fèi)用(車間用)管理費(fèi)用 (管理部門使用)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)貸:累計(jì)折舊6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或
2、機(jī)器工時(shí)某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 本期制造費(fèi)用總額借:生產(chǎn)成本貸:制造費(fèi)用.7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品借:庫(kù)存商品貸:生產(chǎn)成本8、銷售借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加繳納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加貸:銀行存款10 、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加11 、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)12 、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用借:本年利潤(rùn)貸:管理費(fèi)
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