XX學校食堂財務(wù)管理制度

1、蘇州市XXX學校食堂財務(wù)管理制度為進一步加強我校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，特制定本校食堂財務(wù)管理制度：一、食堂財務(wù)管理的總體要求學校食堂必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持教師、學生自愿就餐的原則；必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學校食堂結(jié)算戶，由學校財務(wù)部門實行“統(tǒng)一管理，獨立建賬，加強核算，收支平衡”。二、組織領(lǐng)導機構(gòu)學校食堂管理實行校長負責制。成立食堂管理領(lǐng)導小組，由校長、副校長、總務(wù)主任和班主任代表組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。（一）校長負責食堂財務(wù)管理的全面工作，實行一支筆簽字制度，對學校食堂的錢、賬和物負領(lǐng)導責任。

2、（二）總務(wù)主任直接負責食堂財務(wù)管理工作，把好學校食堂財務(wù)收支的制度關(guān)，對學校食堂的錢、賬和物負直接領(lǐng)導責任。（三）學校食堂的重大事項由食堂領(lǐng)導小組集體決定。三、學校食堂物資采購管理（一）采購基本原則。食堂物資采購應(yīng)堅持“公開透明，質(zhì)量優(yōu)先，以出定進”的原則。所購物資盡量做到在保證質(zhì)量的前提下價格較低，經(jīng)濟實惠。（二）采購人員控制。學校食堂物資必須由兩人一起采購，采購人員需要定期輪換，輪換時間一般不得長于6個月。（三）采購來源控制。食堂所需采購的各類固定使用物品（食品）可以固定地由供應(yīng)單位或個人供應(yīng)，確定供應(yīng)單位或個人時應(yīng)當通過對比，綜合考慮質(zhì)量、數(shù)量、價格和供應(yīng)時間等因素。原則上3個月時間應(yīng)當

3、重新確定一次。（四）采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。（五）采購驗收控制。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在相關(guān)單據(jù)上分別簽字認可后，方可登記入賬。（六）存貨盤點制度。食堂存貨分為進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、調(diào)料和燃料等可儲存較長時間的存貨。學校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，每學期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到賬表、

4、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨首先應(yīng)當查明具體情況，交由領(lǐng)導管理小組決定處置，再按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。四、學校食堂收入管理（一）食堂收入主要來源于學生和教師的就餐收入，食堂采取向?qū)W生和教師預收款制度，師生向金龍卡存入伙食費。（二）食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。（三） 學校食堂不允許對外承包經(jīng)營。可允許在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行內(nèi)部責任經(jīng)營，所收取的責任上繳收入，必須納入學校預算外收入管理。（四）正常情況下食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂如果購置較大金額的設(shè)備或因上級有關(guān)規(guī)章制度而造成虧損的，可

5、向?qū)W校申請取得一定的補助收入。（五）食堂飯菜的定價應(yīng)當合理，應(yīng)綜合成本支出與考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。（六）如果食堂在師生就餐刷卡時出現(xiàn)錯誤，需要退款時，應(yīng)當及時處理，經(jīng)食堂管理人員、總務(wù)主任核對，校長批準后，由財務(wù)部門辦理退款。（七）收入的記賬。食堂預收師生存入的伙食費時，暫掛“應(yīng)付賬款或預收款”。食堂每日終了對當日所售飯菜進行核對并匯總，次日向財務(wù)部門提供匯總表，與財務(wù)部門的當日電腦打印的就餐交易額再進行核對，核對正確后再從“應(yīng)付賬款或預收款”中結(jié)轉(zhuǎn)確認為伙食收入。（八）學校食堂實行“收支兩條線”。食堂經(jīng)費開立銀行賬戶，伙食收入應(yīng)當全部及時繳存銀行，

6、所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用。五、學校食堂支出管理（一）學校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：1、伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出；（3）調(diào)料支出：學校食堂加工過程中耗用油、鹽、醬、醋及味精等支出；（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。2、其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開

7、支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員補貼、水電費支出、修理支出、非正常支出及其他雜項支出。（二）食堂支出的管理1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)賬簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬

8、簿。3、食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)總務(wù)主任審核，報學校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。4、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統(tǒng)招投標（集中采購）目錄及標準規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。5、食堂員工的人數(shù)應(yīng)當與食堂的業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)，其工資標準由學校行政領(lǐng)導會議集體研究同意。（三）學校因工作需要而發(fā)生的客飯支出，原則上要求在學校食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。（四）食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫相關(guān)單據(jù)，采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字并付款，其他

9、物資的采購能提供正規(guī)發(fā)票的原則上須對方開具正規(guī)的發(fā)票。定點采購的米、油、面粉等采購項目每月結(jié)算。原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。結(jié)算發(fā)票上應(yīng)當寫明用途。（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。（六）食堂早上購完菜后經(jīng)驗收入庫簽字后應(yīng)及時

10、到財務(wù)室報銷當日購菜發(fā)票，要求在下午4點鐘前報銷，并在當天上午10時前填制好食堂購菜情況公示表。（七）出納應(yīng)妥善管理庫存現(xiàn)金和支票，防失、防盜措施要嚴密。庫存現(xiàn)金不超過5000元，1000元以下的可以現(xiàn)金支付。1000元以上的原則上通過銀行支付。各項支出票據(jù)必須合規(guī)、合法，手續(xù)齊全。付款的有關(guān)單據(jù)需由校長、總務(wù)主任、采購員和領(lǐng)款人簽字后方可由出納辦理付款。六、學校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理（一）食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。若有副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當單獨反映。（二）食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學校食堂資產(chǎn)負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。（三）食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。七、學校食堂內(nèi)部審核學校成立學校食堂賬務(wù)內(nèi)部審核小組，由學校工會主席任組長，由學校班主任代表（非領(lǐng)導小組成員）和學校教師代表任組員，每學期對學校食堂的收支情況進行獨立審核，并形成審核意見。發(fā)現(xiàn)問題向?qū)W校行政領(lǐng)導集體辦公會議報告。八、財務(wù)公開食堂財務(wù)賬目應(yīng)按上級政府及教育主管部門的規(guī)定，每月食堂財