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文檔簡介

1、蘇州市XXX學校食堂財務管理制度為進一步加強我校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經(jīng)紀律,特制定本校食堂財務管理制度:一、食堂財務管理的總體要求學校食堂必須以服務師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅持教師、學生自愿就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,開設學校食堂結算戶,由學校財務部門實行“統(tǒng)一管理,獨立建賬,加強核算,收支平衡”。二、組織領導機構學校食堂管理實行校長負責制。成立食堂管理領導小組,由校長、副校長、總務主任和班主任代表組成,全面管理食堂的日常事務。(一)校長負責食堂財務管理的全面工作,實行一支筆簽字制度,對學校食堂的錢、賬和物負領導責任。

2、(二)總務主任直接負責食堂財務管理工作,把好學校食堂財務收支的制度關,對學校食堂的錢、賬和物負直接領導責任。(三)學校食堂的重大事項由食堂領導小組集體決定。三、學校食堂物資采購管理(一)采購基本原則。食堂物資采購應堅持“公開透明,質量優(yōu)先,以出定進”的原則。所購物資盡量做到在保證質量的前提下價格較低,經(jīng)濟實惠。(二)采購人員控制。學校食堂物資必須由兩人一起采購,采購人員需要定期輪換,輪換時間一般不得長于6個月。(三)采購來源控制。食堂所需采購的各類固定使用物品(食品)可以固定地由供應單位或個人供應,確定供應單位或個人時應當通過對比,綜合考慮質量、數(shù)量、價格和供應時間等因素。原則上3個月時間應當

3、重新確定一次。(四)采購報批制度。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。(五)采購驗收控制。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在相關單據(jù)上分別簽字認可后,方可登記入賬。(六)存貨盤點制度。食堂存貨分為進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、調料和燃料等可儲存較長時間的存貨。學校食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,每學期結束進行一次全面的清查盤點,做到賬表、

4、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨首先應當查明具體情況,交由領導管理小組決定處置,再按有關財務制度規(guī)定進行賬務調整。四、學校食堂收入管理(一)食堂收入主要來源于學生和教師的就餐收入,食堂采取向學生和教師預收款制度,師生向金龍卡存入伙食費。(二)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。(三) 學校食堂不允許對外承包經(jīng)營??稍试S在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行內部責任經(jīng)營,所收取的責任上繳收入,必須納入學校預算外收入管理。(四)正常情況下食堂實行自收自支,自負盈虧,學校行政一般不予補助。食堂如果購置較大金額的設備或因上級有關規(guī)章制度而造成虧損的,可

5、向學校申請取得一定的補助收入。(五)食堂飯菜的定價應當合理,應綜合成本支出與考慮學生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。(六)如果食堂在師生就餐刷卡時出現(xiàn)錯誤,需要退款時,應當及時處理,經(jīng)食堂管理人員、總務主任核對,校長批準后,由財務部門辦理退款。(七)收入的記賬。食堂預收師生存入的伙食費時,暫掛“應付賬款或預收款”。食堂每日終了對當日所售飯菜進行核對并匯總,次日向財務部門提供匯總表,與財務部門的當日電腦打印的就餐交易額再進行核對,核對正確后再從“應付賬款或預收款”中結轉確認為伙食收入。(八)學校食堂實行“收支兩條線”。食堂經(jīng)費開立銀行賬戶,伙食收入應當全部及時繳存銀行,

6、所有收入一律通過銀行辦理結算,嚴禁坐收坐支,嚴禁公款私借私存和挪用。五、學校食堂支出管理(一)學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:1、伙食支出:是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:(1)糧食支出:學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;(2)菜金支出:學校食堂燒菜所耗用的支出;(3)調料支出:學校食堂加工過程中耗用油、鹽、醬、醋及味精等支出;(4)燃料支出:學校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;(5)其他材料支出:學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。2、其他支出:學校食堂聘請臨時工等所開

7、支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員補貼、水電費支出、修理支出、非正常支出及其他雜項支出。(二)食堂支出的管理1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質量須經(jīng)食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關賬簿?,F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。2、領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬

8、簿。3、食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)總務主任審核,報學校校長審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當月支出。4、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報學校校長審核,審批同意后,方可按當年市局教育系統(tǒng)招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。5、食堂員工的人數(shù)應當與食堂的業(yè)務規(guī)模相適應,其工資標準由學校行政領導會議集體研究同意。(三)學校因工作需要而發(fā)生的客飯支出,原則上要求在學校食堂就餐,費用按實際支出成本結算。(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫相關單據(jù),采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字并付款,其他

9、物資的采購能提供正規(guī)發(fā)票的原則上須對方開具正規(guī)的發(fā)票。定點采購的米、油、面粉等采購項目每月結算。原則上要求對方開具稅務發(fā)票。結算發(fā)票上應當寫明用途。(五)所有結算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內容反映實際的經(jīng)濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務內容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發(fā)票的正確性:內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚;并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。(六)食堂早上購完菜后經(jīng)驗收入庫簽字后應及時

10、到財務室報銷當日購菜發(fā)票,要求在下午4點鐘前報銷,并在當天上午10時前填制好食堂購菜情況公示表。(七)出納應妥善管理庫存現(xiàn)金和支票,防失、防盜措施要嚴密。庫存現(xiàn)金不超過5000元,1000元以下的可以現(xiàn)金支付。1000元以上的原則上通過銀行支付。各項支出票據(jù)必須合規(guī)、合法,手續(xù)齊全。付款的有關單據(jù)需由校長、總務主任、采購員和領款人簽字后方可由出納辦理付款。六、學校食堂財務收支結余及分配管理(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。若有副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“學校食堂資產(chǎn)負債表”、“學校食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算,實施“收支兩條線”管理。七、學校食堂內部審核學校成立學校食堂賬務內部審核小組,由學校工會主席任組長,由學校班主任代表(非領導小組成員)和學校教師代表任組員,每學期對學校食堂的收支情況進行獨立審核,并形成審核意見。發(fā)現(xiàn)問題向學校行政領導集體辦公會議報告。八、財務公開食堂財務賬目應按上級政府及教育主管部門的規(guī)定,每月食堂財

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