費用預算管理流程圖.ppt

1、06預算管理,1. 預算管理(總圖) 2.年度經(jīng)營目標的確定 3.存貨預算的編制 4.工資及工資相關費用預算的編制 5.固定資產(chǎn)預算的編制 6.生產(chǎn)成本預算的編制 7.費用預算的編制 8.收入預算的編制,預算管理(總圖),年度經(jīng)營目標的確定,年度預算的編制,年度預算的調(diào)整,收入預算,成本費用預算,損益表預算,資產(chǎn)負債表預算,現(xiàn)金流量表預算,生產(chǎn)成本,存貨預算,工資預算,固定資產(chǎn)預算,總預算的編制,其他費用預算,其他資產(chǎn)負債項目預算,Annabelle Feng:,下達初步年度經(jīng)營目標建議,年度經(jīng)營目標的確定,總公司,其它相關部門,財務部,預算委員會,將年度經(jīng)營目標和生產(chǎn)計劃分析、分解、下達,初

2、步收入成本預算,編制初步總預算,同總公司經(jīng)營目標進行對比分析,確定公司經(jīng)營目標,上報預算委員會,審批公司經(jīng)營目標,上報總公司,根據(jù)公司經(jīng)營目標確定經(jīng)營目標,是否批準,是,否,下達年度經(jīng)營目標,下達指令性生產(chǎn)計劃,分析、匯總各部門預算表,非指令性 生產(chǎn)計劃,編制初步預算,初步費用預算,初步采購預算,初步工資費用預算,初步設備維修預算,初步基建項目預算,初步銷售預算,初步產(chǎn)量預算,06-01-01F01,存貨預算的編制,財務部,經(jīng)理部辦公室,技術質(zhì)量部,計劃生產(chǎn)部,編制低值易耗品耗用量預算,物資設備部、安全環(huán)保部,編制維修用材料耗用量預算,提供產(chǎn)量預算,編制存貨單價預算,提供產(chǎn)品材料配方,低值易耗

3、品耗 用量預算,維修用材料 耗用量預算,產(chǎn)量預算,單價預算,材料配方,確定原輔材料 需要量,原輔材料需要量,平均供貨期間,安全庫存,原輔材料采購預算,編制存貨預算,存貨預算表,編制原輔材料存貨預算,確定其他材料 需要量,采購部,在制品儲備定額,產(chǎn)成品儲備定額,勞保用品預算,06-03-01F01,工資及工資相關費用預算的編制,財務部,人力資源部,編制保險、福利費預算,編制獎金預算,編制工資費用預算,保險、福利費預算,獎金預算,工資費用預算,計算直接 人工費,計算制造費用中的人工費用,計算管理費用、銷售費用中的人工費用,直接人工費 預算表,制造費用 人工費用費用表,管理費用人工費用表,編制應付工

4、資、應付福利費預算,應付工資預算表,銷售費用人工費用表,應付福利費預算表,計算其他人工費用,其他人工費用表,06-04-01F01,固定資產(chǎn)大修理計劃,固定資產(chǎn)預算的編制,財務部,規(guī)劃生產(chǎn)部,物資設備部,提供固定資產(chǎn)大修理計劃及固定資產(chǎn)報廢清理計劃,提供固定資產(chǎn)購置價格,提供基建、技改項目進度及投資額計劃、維修計劃,固定資產(chǎn)購置價格表,工程竣工及進度及投資額計劃,編制固定資產(chǎn)增減變動預算,計算制造費用中的折舊費用、維修費,計算管理費用、銷售費用中的折舊費、維修費用,固定資產(chǎn)增減變動表,制造費用折舊費、維修費用預算表,管理費用折舊費用、維修費預算表,采購部,固定資產(chǎn)報廢清理計劃,編制在建 工程預

5、算,在建工程預算表,固定資產(chǎn)購置計劃,編制固定資產(chǎn)大修預算,修理費預算表,編制固定資產(chǎn)清理預算,清理費預算表,06-05-01F01,產(chǎn)量預算,產(chǎn)量預算,生產(chǎn)成本預算的編制,財務部,事業(yè)部,計劃生產(chǎn)部,編制各項費用預算,直接材料預算表,直接人工預算表,編制制造費用預算表,制造費用預算表,折舊預算表,工資費用預算表,維修材料費用預算表,低值易耗品費用預算表,水電汽耗用量預算,水電汽標準單價,水電汽耗用量預算,計算預算水電汽費用,生產(chǎn)用水電汽 費用預算表,差旅費預算表,交際應酬費預算表,取暖費預算表,設計檢驗預算表,勞動保護費預算表,其他費用預算表,編制生產(chǎn)成本預算表,輔助生產(chǎn)成本預算表,直接水電

6、汽預算表,經(jīng)理辦、人力部 物設部、安報部,根據(jù)產(chǎn)量預算生產(chǎn)用水電汽耗用量,勞保用品及污水處理費用預算表,基本生產(chǎn)成本預算表,財務部長、預算委員會審批,是否通過,經(jīng)理部 簽發(fā),是,否,重新測算,房屋建筑新增及維修表,06-06-01F01,費用預算的編制,財務部,職能部門/事業(yè)部/物業(yè)公司,市場營銷部,編制各項費用預算,編制管理費用預算表,管理費用費用預算表,水電汽標準單價,非水電汽耗用量預算,計算預算水電汽費用,非生產(chǎn)用水電汽費用預算表,編制各項費用預算,差旅費預算表,交際應酬費預算表,廣告費預算表,業(yè)務招待費預算表,運輸費預算表,其他費用預算表,編制銷售成本預算表,銷售成本費用預算表,編制銷售費用預算表,銷售費用預算表,編制財務費用預算,財務費用預算表,差旅費預算表,交際應酬費預算表,業(yè)務招待費預算表,運輸費預算表,會議費預算表,其他費用預算表,子弟校經(jīng)費預算表,醫(yī)療基金預算表,福利費支用預算表,子弟學校經(jīng)費預算,福利費支用預算,醫(yī)療基金支用預算,財務部長、預算委員會審批,是否通過,經(jīng)理部簽發(fā),是,否,重新測算,06-07-01F01,收入預算的編制,財務部,市場營銷部,事業(yè)部,生產(chǎn)計劃部,總公司下達的生產(chǎn)任務,分析生產(chǎn)能力，確認生產(chǎn)任務,編制產(chǎn)量預算,分月度 產(chǎn)量預算,匯總產(chǎn)量預算,根據(jù)