會(huì)計(jì)電算化教程(第二版)-14第七章固定資產(chǎn)管理(二).ppt

1、主 講：,會(huì)計(jì)電算化教程（第二版）,第七章 固定資產(chǎn)管理,第二節(jié) 固定資產(chǎn)折舊,固定資產(chǎn)折舊處理四環(huán)節(jié):,計(jì)提折舊； 制作折舊清單和折舊分配表； 對(duì)賬； 制作憑證。,下一張,計(jì)提折舊,錄入工作量 計(jì)提折舊 如果企業(yè)在用的資產(chǎn)中，有采用工作量法計(jì)提折舊的，必須在計(jì)提折舊之前先錄入相關(guān)資產(chǎn)的本月工作量。,一、錄入工作量,【例題77】 月球越野車(chē)1月份工作量1000千米，請(qǐng)輸入工作量。,請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,工作量的輸入方法有兩種：,方法一、如果本月是最新的未結(jié)賬的月份，可以直接輸入本月工作量； 方法二、當(dāng)某些資產(chǎn)的本月工作量和上月工作量相同的時(shí)候，可以選中“本月工作量”欄，單擊窗口左下方的“

2、繼承上月工作量”，資產(chǎn)的本月工作量會(huì)按上月工作量自動(dòng)填入。,下一張,注意！,“累計(jì)工作量”一欄顯示的是包括本次輸入工作量在內(nèi)的累計(jì)工作量。 輸入的本期工作量必須保證使累計(jì)工作量小于等于工作總量。 在選擇“繼承上月工作量”的情況下，如果上期期末累計(jì)工作量加上本期繼承值大于工作總量，系統(tǒng)就不執(zhí)行繼承上月工作量，而是自動(dòng)計(jì)算：本月工作量=工作總量-上期期末累計(jì)工作量，然后在“本月工作量”欄后面的單元格內(nèi)標(biāo)上星號(hào)。用戶如果對(duì)自動(dòng)計(jì)算的值不滿意，可以手工修改。,返回,二、計(jì)提折舊,【例題78】 1月10日，對(duì)所有固定資產(chǎn)做本月折舊處理，并且制作記賬憑證。,下一張,請(qǐng)注意觀摩操作演示,注意！,本系統(tǒng)在一個(gè)

3、會(huì)計(jì)期間內(nèi)可以多次計(jì)提折舊。每次計(jì)提折舊以后，只是把計(jì)提的折舊額累加到月初的累計(jì)折舊額上，不會(huì)重復(fù)累計(jì)。 如果上次計(jì)提折舊以后已經(jīng)制作憑證并傳遞到“總賬”系統(tǒng)，則必須刪除這張憑證才能重新計(jì)提折舊。 如果計(jì)提折舊以后又對(duì)賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算或者折舊分配的操作，那就必須重新計(jì)提折舊，不然的話不允許結(jié)賬。 如果自定義的折舊方法中月折舊率或者月折舊額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)中止計(jì)提折舊。,下一張,本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則,）系統(tǒng)提供的直線折舊法，在計(jì)算折舊的時(shí)候總是用凈值作為計(jì)提原值，用剩余使用年限作為計(jì)提年限，這充分體現(xiàn)了平均分?jǐn)偟乃枷耄ㄆ骄晗薹ǎㄒ唬┏猓?）本系統(tǒng)內(nèi)，影響折舊計(jì)算的因素包括

4、：原值變動(dòng)、累計(jì)折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、使用狀況調(diào)整。,下一張,）本系統(tǒng)發(fā)生和折舊計(jì)算有關(guān)的變動(dòng)以后，加速折舊法在變動(dòng)生效的當(dāng)期用凈值作為計(jì)提原值，用剩余使用年限作為計(jì)提年限計(jì)算折舊，以前修改的月折舊額或者單位折舊的繼承值無(wú)效；直線法仍舊用原來(lái)的公式計(jì)算（原有公式當(dāng)中已經(jīng)考慮了價(jià)值變動(dòng)和年限調(diào)整）。,下一張,本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則(續(xù)),本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則(續(xù)),）當(dāng)發(fā)生原值調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整的時(shí)候，當(dāng)月計(jì)提的折舊額不變，下個(gè)月按變化以后的值計(jì)提折舊。 ）折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、工作總量調(diào)整以后，當(dāng)月按照調(diào)整后的值計(jì)算折

5、舊。 ）使用狀況調(diào)整以后，當(dāng)月按照調(diào)整以前的數(shù)據(jù)來(lái)判斷是不是計(jì)提折舊，也就是使用狀況調(diào)整在下月開(kāi)始生效。,下一張,本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則(續(xù)),）本系統(tǒng)采用未來(lái)適用法，在各種變動(dòng)以后計(jì)算折舊的時(shí)候，不自動(dòng)調(diào)整以前的累計(jì)折舊；采用追溯適用法的企業(yè)只能手工調(diào)整累計(jì)折舊。 ）折舊分配：資產(chǎn)發(fā)生部門(mén)轉(zhuǎn)移和類(lèi)別調(diào)整以后，當(dāng)月計(jì)提的折舊額分配到變動(dòng)以后的部門(mén)和類(lèi)別。 ）報(bào)表統(tǒng)計(jì)：把當(dāng)月折舊和計(jì)提原值匯總到變動(dòng)以后的部門(mén)和類(lèi)別。,下一張,本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則(續(xù)),10）如果“設(shè)置”子菜單中“選項(xiàng)”的“折舊信息”頁(yè)簽當(dāng)中“當(dāng)（月初已計(jì)提月份=可使用月份-1）時(shí)將折舊全部提足”一項(xiàng)的判斷結(jié)果

6、為“是”，那么除了采用工作量法折舊的資產(chǎn)以外，其他折舊法按“本月月折舊額=凈值-凈殘值”計(jì)算最后一個(gè)月的折舊額，并且不能夠手工修改；如果“當(dāng)（月初已計(jì)提月份=可使用月份-1時(shí)將折舊全部提足”的判斷結(jié)果是“否”，那么該月不提足，并且可以手工修改；但是如果以后各個(gè)月按照公式計(jì)算的月折舊率或者折舊額是負(fù)數(shù)的時(shí)候，認(rèn)為公式無(wú)效，系統(tǒng)設(shè)月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。,下一張,三、折舊清單查詢,請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,注意！,默認(rèn)情況下，折舊清單中列出的是這個(gè)賬套最近一次折舊的計(jì)提數(shù)據(jù)。 日期選擇下拉列表中附有“登錄”字樣的期間是本次登錄的期間；附有“最新”字樣的期間是最近一次計(jì)提折舊的期間。

7、 可以在左窗格頂部的下拉列表框中選擇“按部門(mén)查詢”或者“按類(lèi)別查詢”。,下一張,四、折舊分配表查詢,什么時(shí)候生成折舊分配表，要根據(jù)您在初始化或者“選項(xiàng)”中選擇的折舊分配匯總周期確定，如果選定的折舊分配匯總周期是一個(gè)月，那么每月計(jì)提折舊以后會(huì)自動(dòng)生成折舊分配表；如果選定的是三個(gè)月，那么只有到三的倍數(shù)的期間，也就是第3、6、9、12期間計(jì)提折舊以后才會(huì)自動(dòng)生成折舊分配表。,下一張,折舊分配表有部門(mén)折舊分配表和類(lèi)別折舊分配表兩種類(lèi)型，每次計(jì)提折舊時(shí)只能選擇其中的一種來(lái)制作記賬憑證。,（一）,部門(mén)折舊分配表的查詢 請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,注意！,必須保證所有的折舊全部分配，所以選擇部門(mén)的時(shí)候一定要

8、做到不能重復(fù)，也不能遺漏任何一個(gè)部門(mén)。 折舊分配表只有在憑證生成以前才可以操作修改，如選擇折舊分配部門(mén)等。,返回,（二）,類(lèi)別折舊分配表的查詢 請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,（三）,會(huì)計(jì)期間查詢折舊分配表 請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,本節(jié)小結(jié)：,固定資產(chǎn)的折舊，包括計(jì)提折舊、制作折舊清單和折舊分配表、對(duì)賬、制作憑證等項(xiàng)工作。,下一張,休 息,第三節(jié)固定資產(chǎn)的增加和減少,資產(chǎn)增加 資產(chǎn)減少,一、資產(chǎn)增加,【例題79】 1月10日，經(jīng)理室購(gòu)買(mǎi)聯(lián)想筆記本電腦一臺(tái)，價(jià)值5000元，使用年限5年，凈殘值率5%。貨款用工行轉(zhuǎn)賬支票支付（票號(hào)201005）。請(qǐng)進(jìn)行資產(chǎn)增加處理。,請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,注

9、意：,1）系統(tǒng)自動(dòng)把本次操作注冊(cè)登錄的日期作為這項(xiàng)資產(chǎn)的開(kāi)始使用日期。用戶只可以修改日的信息，而不能修改年份和月份信息。也就是說(shuō)，增加的固定資產(chǎn)，必須在開(kāi)始使用的當(dāng)月輸入卡片。 2）新增加的固定資產(chǎn)第一個(gè)月不提折舊，“月折舊率”和“月折舊額”兩項(xiàng)置空，或者金額為零。 3）新增加的資產(chǎn)需要入賬，因此比初始卡片多了一項(xiàng)制單操作。,下一張,新增資產(chǎn)的制單,新增資產(chǎn)的制單有兩種處理方式： 1業(yè)務(wù)發(fā)生后不立即制單； 2業(yè)務(wù)發(fā)生以后立即制單。,業(yè)務(wù)發(fā)生后不立即制單。,【例題710】 完成例題79里新增加資產(chǎn)業(yè)務(wù)的制單。,請(qǐng)注意觀摩操作演示,返回,業(yè)務(wù)發(fā)生以后立即制單。,如果要采用“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”這種

10、方式來(lái)產(chǎn)生憑證，需要在“選項(xiàng)”中設(shè)置“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單” 。,請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,注意！,錄入的原值一定要是卡片錄入月月初的價(jià)值，否則將會(huì)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤。 如果錄入的“累計(jì)折舊”、“累計(jì)工作量”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)不是零，說(shuō)明是舊的固定資產(chǎn)（二手貨），累計(jì)折舊或者累計(jì)工作量是進(jìn)入本企業(yè)以前的值。這時(shí)“已計(jì)提月份”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)必須嚴(yán)格按照這項(xiàng)資產(chǎn)在原單位已經(jīng)計(jì)提或者估計(jì)已經(jīng)計(jì)提的月份數(shù)來(lái)錄入，數(shù)據(jù)中不能包括使用期間停用或者不計(jì)提折舊的月份，否則不能正確計(jì)算折舊。 “固定資產(chǎn)管理”系統(tǒng)制作的所有憑證，必須保證借方以及貸方的合計(jì)數(shù)與原始單據(jù)的數(shù)值相等。,下一張,二、資產(chǎn)減少,資產(chǎn)減少包括對(duì)所減少資產(chǎn)的處

11、理和恢復(fù)減少的資產(chǎn)兩個(gè)方面： （一）資產(chǎn)減少的處理 （二）恢復(fù)減少的資產(chǎn),（一）資產(chǎn)減少的處理,【例題711】1月11日，把經(jīng)理室原來(lái)使用的臺(tái)式電腦一臺(tái)轉(zhuǎn)讓出售，收入現(xiàn)金2500元，賬上凈值3250.02元。請(qǐng)進(jìn)行資產(chǎn)減少處理(立即制單)。,請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,實(shí)際上，我們還需要再制作兩張憑證，才能全面地反映這一筆資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)。這兩張憑證要由財(cái)務(wù)部門(mén)的軟件操作員在“總賬”系統(tǒng)中輸入，工作中請(qǐng)注意不要遺漏。,下一張,1# 借：庫(kù)存現(xiàn)金（1001）2500.00 貸：固定資產(chǎn)清理（1606） 2500.00 2# 借：營(yíng)業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 （671101） 750.02 貸：固定資

12、產(chǎn)清理（1606） 750.02,請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,兩張憑證的分錄如下：,注意！,固定資產(chǎn)的減少，必須在每月計(jì)提折舊以后進(jìn)行。如果當(dāng)月還沒(méi)有計(jì)提折舊，在主界面上單擊“資產(chǎn)減少”圖標(biāo)的時(shí)候，系統(tǒng)會(huì)提示“本賬套需要進(jìn)行計(jì)提折舊后，才能減少資產(chǎn)！”。 如果當(dāng)時(shí)還不知道清理收入和清理費(fèi)用，可以在獲知以后在這項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)卡片的附屬頁(yè)簽“清理信息”中輸入。,下一張,注意（續(xù)）,如果要查看已經(jīng)減少的資產(chǎn)，可以在“卡片管理”界面上，從右窗格卡片列表上方的下拉框里選擇“已減少資產(chǎn)”，屏幕上列示的就是已經(jīng)減少的資產(chǎn)清單，雙擊要查看資產(chǎn)的一行，就可以查看這項(xiàng)資產(chǎn)的卡片。 可以通過(guò)這項(xiàng)資產(chǎn)卡片上的附屬頁(yè)簽“減少信息”查看所輸入的資產(chǎn)清理信息；也可以添加清理費(fèi)用和清理收入信息。,返回,（二）恢復(fù)減少的資產(chǎn),如果資產(chǎn)減少操作錯(cuò)誤，可以通過(guò)“恢復(fù)減少”功能恢復(fù)這項(xiàng)資產(chǎn)。,請(qǐng)注意觀摩操作演示,下一張,注意！,只能恢復(fù)當(dāng)月減少的資產(chǎn)。