33公司改制方案（下）.ppt

1、供應和物流戰(zhàn)略,建立與供應商的價值鏈,原料供應,生產制造,用戶,中國培訓師大聯(lián)盟 www.china-,信息化戰(zhàn)略,營銷管理建立CRM,生產管理與物流建立 MRP,財務管理 建立VM系統(tǒng),人事管理建立HRIS,戰(zhàn)略管理ERP,第三章 33公司改制方案,改制政策背景,859號文件,改制工作四個指導意見,國資委關于國企改制的構想,改制內部條件成熟,管理層認識到“體制瓶頸”的制約,中層骨干認識到執(zhí)行力不從心,基層員工認識到收入與制度的關系,產權制度,員工身份,33公司成功有利于33公司,有利于33公司戰(zhàn)略供應鏈的優(yōu)化和穩(wěn)定,有利于33公司產業(yè)結構調整,有利于33公司國有資產管理,33公司改制原則及思

2、路,宗旨：穩(wěn)定與發(fā)展,改制核心：員工身份置換,改制政策前提：33公司產權結構改革,必要補充：分子公司重組改制,亮點：以改制為平臺，改善公共關系,既要實現(xiàn)改 制目標，又 要利用改制 的機會改善 33公司與 上級部門、 地方政府、 客戶、供應 商、金融機 構的公共關系，為33公司后續(xù)發(fā) 展奠定基礎。,33公司人員安置方案（一）,33公司將員工分為八種類型， 分別采取相應的安置措施。,主要適用法規(guī)及政策,859號文件,改制指導意見,違反和解除勞動合同的經濟 補償辦法勞部發(fā) 號,勞社廳函 號,財政部、國家稅務總局關于 個人與用人單位解除勞動關系 取得的一次性補償收入免征個 人所得稅問題的通知 【財稅2

3、001】157號,0,改制費用共計,改制費用共計：,其中 現(xiàn)金支付： 企業(yè)預留：,33公司人員安置方案（二）,提前內退人員企業(yè)預留經濟補償條件下改制費用一覽表（萬元）,已離、退、返,注：上面測算的費用 總額與公司改制經 濟補償金及預留費用 測算表中的總額有 小差異，主要是取整 造成 。,33公司人員安置方案（三）,33公司員工獲得一次性經濟 補償金的個人所得稅問題,個人所得稅對33公司改制費用預算沒有影響,個人所得稅對部分員工有影響,個人所得稅的計征參見有關法規(guī)， 但必須對員工說明,33公司改制資金來源,土地出讓,三類資產,凈資產,改制資金主要來源于 土地出讓收入，共計：萬元,萬元現(xiàn)金足以承擔

4、現(xiàn)金支付的改制費用，其他改制費用可 預留在凈資產中,33公司本部產權改革方案（一）,33公司產權改革股份基數的確定,股份基數,其他費用,經濟補償金,凈資產,評估后增值,經初步測算：,33公司股份基數為：萬元； 按照每股一元的價格，共計：萬股,資產縮水,33公司本部產權改革方案（二）,2004年7月，33公司原股東，啊啊和微微，以哦哦萬元 的價格，將股份轉讓給33公司，新的股權結構如下：,本部產權改革方案（三）,產權改革的目標,本部產權改革方案（四）,實現(xiàn)產權改革的兩種方式,增資擴股方式,產權轉讓方式,投資,改制后的 注冊資本1億元,前期,國有資產,轉讓,保留,產權改革方案（五）,本部產權改革方

5、案（五）,增資擴股方式與股權轉讓方式的比較,結論：增資擴股是優(yōu)先方式,本部產權改革方案（六）,選擇戰(zhàn)略投資伙伴的條件： 數量：12家； 產業(yè)：具有產業(yè)相關度； 能力投資：具備強大能力； 具有管理和技術優(yōu)勢； 具有上市公司背景。,本部產權改革方案（七）,管理團隊及其融資方式簡介：,管理團隊,分期付款,信托融資,股權激勵,承債行權,取得改制后公司的股權,本部產權改革方案（八）,產權改革中的契稅和所得稅問題,分子公司重組改制依據于戰(zhàn)略 規(guī)劃和七種模式,分子公司改制模式簡介（一）,凈資產改制模式,凈資產股份化（量化）,改制前,經濟補償金和其他費用,改制后,法人股 （管理團隊）,優(yōu)先股 （普通員工）,改

6、制后的新公司,分子公司改制模式簡介（二）,債務重組模式,債務打包,形成凈資產,管理團隊,法人團體,量化為補償金等,改制前,員工,債轉股,投資,改制后的新公司,改制后,分子公司改制模式簡介（三）,有效資產改制模式,上級劃撥,租賃或債權,上級公司部分資產,形成改制公司有效資產,法人團體,管理團隊,量化為補償金等,員工,投資,改制后的新公司,承租或承債行權， 并作為投資,改制前,改制后,分子公司改制模式簡介（四）,外來投資改制模式,改制公司資產,量化資產,出售,經濟補償金等,外來投資者,員工,投資,改制后的新公司,投資,改制前,改制后,分子公司改制模式簡介（五）,資產置換改制模式,上級公司,部分優(yōu)良

7、資產,改制公司,資產置換,形成凈資產,量化為經濟補償金等,法人股 （管理團隊）,優(yōu)先股 （普通員工）,改制后的新公司,改制前,改制后,分子公司改制模式簡介（六）,資產重組改制模式,上級公司,優(yōu)良資產,優(yōu)良資產,外來投資者,量化為經濟補償金等,追加投資,法人團體,管理團隊借債,員工,改制后的新公司,改制前,改制后,分子公司改制模式匯總,分子公司改制涉及的稅務問題,有關契稅參見上文,有關個人所得稅按照2000年3月，國家稅務總局頒發(fā)關于個人取 得量化資產征收個人所得稅問題的通知規(guī)定 ： 對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的 企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅； 對職工個人以股份形式

8、取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，暫緩 征收個人所得稅；待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除 個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額， 按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅 ； 對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得 的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅,33公司改制資金與費用匯總,經初步預測，33公司改制尚無資金缺口。如果在進一步測算中 出現(xiàn)資金缺口，則可以通過量化資產方式，以凈資產支付。因此 33公司的改制資金充足，具備很好的可行性。,改制實施方案,改制前期準備階段,成立改制工作領導小組,內部工作,公共關系,戰(zhàn)略投資者初步接洽,政府部門,上級公司,客戶、供應商、銀行,政策學習與宣傳,清產核資,員工調查,制定戰(zhàn)略規(guī)劃,形成改制方案,改制實施方案,改制實施階段,批準方案,方案實施,職代會,外部公關,政府部門,客戶、供應商、銀行,員工身份置換,產權改革,分子公司改制,公證工作和治安維護,新成立,改制實施方案,改制成果評估階段,內部調查,客戶、供應商、銀行,政府部門