春東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)二(隨機(jī))

1、東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. （）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。. 征收管理權(quán). 立法權(quán). 稅法解釋權(quán). 稅收調(diào)整權(quán)正確答案：2. 下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月的是（）. 信用社. 信托投資公司. 保險(xiǎn)公司. 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)正確答案：3. 某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）采取折扣方式銷售商品。本期向公司銷售商品1 000件，單位售價(jià)（不含增值稅）500元，單位成本400元，增值稅稅率為17%。合同約定，該企業(yè)按銷售額（不含增值稅）的2%給予公司折扣。商品已發(fā)出。增值稅專用發(fā)票中銷售額50萬元，折扣部分用紅字發(fā)票沖銷。則該生產(chǎn)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額為（）

2、元。. 83300. 85000. 14700. 15000正確答案：4. 已經(jīng)用債務(wù)收入彌補(bǔ)以后仍然存在的赤字被稱為（）. 軟赤字. 硬赤字. 周期性赤字. 結(jié)構(gòu)性赤字正確答案：5. 下列稅種屬于商品稅的有（）. 企業(yè)所得稅. 增值稅. 房產(chǎn)稅. 印花稅正確答案：6. 下列屬于增值稅價(jià)外收入的有（）. 增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入. 建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi). 燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼. 高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會提供餐飲服務(wù)正確答案：7. 下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）. 小型微利企業(yè). 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè). 在中國境

3、內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè). 在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)正確答案：8. 某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項(xiàng)銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）. 簽訂合同之時(shí). 合同約定的收款之日. 最后一次收取貨款時(shí). 生產(chǎn)企業(yè)自行決定正確答案：9. 疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）. 純公共產(chǎn)品. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品. 私人產(chǎn)品. 準(zhǔn)私人產(chǎn)品正確答案：10. 下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）. 酒類產(chǎn)品. 金銀首飾. 化妝品. 成品油正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人不得開

4、具增值稅專用發(fā)票的情況有（）. 商店銷售給消費(fèi)者的貂皮大衣. 商店銷售給企業(yè)的工作服. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn). 銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具正確答案：2. 以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）. 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款的當(dāng)天. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天. 納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：3. 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）. 為雇員提供年終加薪的支出. 為離休雇員提供待遇的支出. 為雇員交納

5、社會保險(xiǎn)的支出. 為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出正確答案：4. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）. 擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè). 擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè). 使用土地的外商投資企業(yè). 使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)正確答案：5. 代購貨物行為，凡同時(shí)具備（）的，不征收增值稅。. 受托方不墊付資金. 銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方. 受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi). 受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)

6、營活動正確答案：6. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（）. 增值稅. 消費(fèi)稅. 營業(yè)稅. 房產(chǎn)稅正確答案：7. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）. 工廠銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門. 商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試. 培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時(shí)銷售書本. 卡拉OK歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心正確答案：8. 下列利息收人中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）. 國債利息. 國家發(fā)行的金融債券利息. 參加企業(yè)集資取得的利息. 銀行結(jié)算賬戶利息正確答案：9. 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）. 股息、紅利所得. 稿酬所得. 工資、薪金所得. 特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：10. 根據(jù)

7、企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）. 繳納的消費(fèi)稅. 繳納的稅收滯納金. 非廣告性贊助支出. 繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）. 錯誤. 正確正確答案：2. 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。. 錯誤. 正確正確答案：3. 按照企業(yè)所得稅規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，

8、所得稅按照合同約定的收款日期和收款金額確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）. 錯誤. 正確正確答案：4. 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）. 錯誤. 正確正確答案：5. 增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購的貨物取得的普通發(fā)票不能進(jìn)行抵扣。（）. 錯誤. 正確正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 些列屬于稅收的特征有（）. 有償性. 自愿性. 靈活性. 固定性正確答案：2. 單位自己新建建筑物后用于對外出租，適用的營業(yè)稅稅收政策是（）. 暫免征營業(yè)稅. 按建筑業(yè)征收營業(yè)稅. 按租金收入征收營業(yè)稅. 自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅，租賃行為按服務(wù)業(yè)

9、征收營業(yè)稅正確答案：3. 某商業(yè)企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）. 17.65%. 21.43%. 23.08%. 30%正確答案：4. 下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）. 技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù). 設(shè)備修理業(yè)務(wù). 設(shè)備安裝業(yè)務(wù). 設(shè)備租賃業(yè)務(wù)正確答案：5. 下列稅收屬于從量稅的有（）. 增值稅. 企業(yè)所得稅. 營業(yè)稅. 成品油的消費(fèi)稅正確答案：6. 下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）. 一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入. 轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅

10、依據(jù)為賣出股票的全部收入. 金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入. 融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部價(jià)款正確答案：7. （）是社會保障的核心內(nèi)容。. 社會保險(xiǎn). 社會救濟(jì). 社會福利. 優(yōu)撫安置正確答案：8. 下列說法正確的是（）. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇母子公司模式比較有利. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別. 在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時(shí)，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題正確答案：9. 作家楊某2011年2月初在一本雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬380

11、0元，自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載十天，每天稿酬450元，楊某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（）元。. 420. 924. 929.6. 1320正確答案：10. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于（）繳納消費(fèi)稅稅款。. 海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi). 海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi). 次月起7日內(nèi). 次月起10日內(nèi)正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）. 化妝品. 高檔手表. 金銀首飾. 鉆石及鉆石飾品正確答案：2. 下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（）. 殘聯(lián)舉辦的餐飲店. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅

12、勞動. 養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi). 養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店正確答案：3. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（）. 增值稅. 消費(fèi)稅. 營業(yè)稅. 房產(chǎn)稅正確答案：4. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）. 個(gè)人房產(chǎn)租賃所得. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得. 個(gè)人工資、薪金所得. 個(gè)人購買國債利息收人正確答案：5. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）. 擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人. 擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人和代管人. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人. 土地使用權(quán)共有時(shí)的

13、共有各方正確答案：6. 生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。. 在建工程. 職工福利設(shè)施. 分配給投資者. 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品正確答案：7. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）. 工廠銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門. 商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試. 培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時(shí)銷售書本. 卡拉OK歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心正確答案：8. 下列屬于增值稅征稅范圍的有（）. 銷售熱力. 進(jìn)口天然氣. 家電維修部進(jìn)行洗衣機(jī)維修. 咨詢公司提供咨詢正確答案：9. 下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）. 采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出. 銷售貨物而給予購買方的價(jià)格折扣，不得從銷售額中

14、減除. 銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除. 采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理正確答案：10. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）. 某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅. 零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款. 對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅. 烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）三、判斷題（共 5 道試題，共 20

15、 分。）1. 增值稅實(shí)行的是價(jià)內(nèi)稅。（）. 錯誤. 正確正確答案：2. 子公司是獨(dú)立的法人，應(yīng)作為獨(dú)立的居民企業(yè)單獨(dú)繳納企業(yè)所得說。（）. 錯誤. 正確正確答案：3. 對于煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）. 錯誤. 正確正確答案：4. 單位和個(gè)人銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（）. 錯誤. 正確正確答案：5. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。（）. 錯誤. 正確正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. （）是稅收權(quán)限的

16、核心內(nèi)容。. 征收管理權(quán). 立法權(quán). 稅法解釋權(quán). 稅收調(diào)整權(quán)正確答案：2. 下列說法正確的是（）. 根據(jù)實(shí)施條例第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。. 業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)實(shí)施條例第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。. 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，正確答案：3

17、. 企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）. 銷售貨物收入. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入. 特許權(quán)使用費(fèi)收入. 財(cái)政撥款正確答案：4. 下列稅收屬于從量稅的有（）. 增值稅. 企業(yè)所得稅. 營業(yè)稅. 成品油的消費(fèi)稅正確答案：5. 某商業(yè)企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點(diǎn)增值率為（）. 17.65%. 21.75%. 23.08%. 15.65%正確答案：6. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。. 10%. 20%.

18、50%. 100%正確答案：7. 下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方除個(gè)人外）說法正確的是（）. 委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營業(yè)稅. 委托方不納稅，受托方繳納消費(fèi)稅. 受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅. 委托方不納稅，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅正確答案：8. 財(cái)政分配的目的是為了滿足（）. 企業(yè)需要. 市場需要. 社會公共需要. 私人需要正確答案：9. 些列屬于稅收的特征有（）. 有償性. 自愿性. 靈活性. 固定性正確答案：10. 如果消費(fèi)者不購買補(bǔ)貼品就享受不到的財(cái)政補(bǔ)貼是（）. 企業(yè)虧損補(bǔ)貼. 財(cái)政貼息. 明補(bǔ). 暗補(bǔ)正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）二、多選題（共 10 道試題

19、，共 40 分。）1. 某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。. 對外投資. 分配給投資者. 無償贈送給他人. 集體福利設(shè)施正確答案：2. 購買的貨物用于（）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。. 勞動保護(hù). 免稅項(xiàng)目. 無償贈送. 個(gè)人消費(fèi)正確答案：3. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）. 擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人. 擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人和代管人. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人. 土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方正確答案：4. 下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）. 稿酬所得. 偶然所得

20、. 股息所得. 特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：5. 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）. 股息、紅利所得. 稿酬所得. 工資、薪金所得. 特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：6. 下列經(jīng)營活動中應(yīng)征營業(yè)稅的有（）. 某木材廠包料為某單位裝修展廳. 某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳. 某工廠自建一幢建筑物銷售. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建一幢建筑物銷售正確答案：7. 根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有（）. 商店銷售給消費(fèi)者的貂皮大衣. 商店銷售給企業(yè)的工作服. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn). 銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具正確答案：8. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）. 在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的

21、銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。. 納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。正確答案：9. 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）. 為雇員提供年終加薪的支出. 為離休雇員提供待遇的支出. 為雇員交納社會保險(xiǎn)的支出. 為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出正確答案：10. 下列

22、各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的是（）. 國有土地使用權(quán)出讓. 將自有房屋抵押. 接受他人贈與的房屋. 接受他人房屋作價(jià)投資入股正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1. 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。. 錯誤. 正確正確答案：2. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）. 錯誤. 正確正確答案：3. 銷項(xiàng)稅額，是指一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的

23、增值稅額。（）. 錯誤. 正確正確答案：4. 增值率判定法是用來判斷一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低的一種方法。（）. 錯誤. 正確正確答案：5. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅時(shí)，投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用允許在稅前扣除。（）. 錯誤. 正確正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）. 30%. 33%. 20%. 25%正確答案：2. 我國個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目的最高稅率為（）. 30%. 35%. 40%. 45%正確答案：3. 單位自己新建建筑物后用于對外出租，適用的營業(yè)稅稅收政策是

24、（）. 暫免征營業(yè)稅. 按建筑業(yè)征收營業(yè)稅. 按租金收入征收營業(yè)稅. 自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅，租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅正確答案：4. 在財(cái)政支出增長方面德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的理論是（）. 梯度漸進(jìn)增長理論. 財(cái)政支出不斷增長法則. 財(cái)政支出增長發(fā)展模型. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論正確答案：5. 國防屬于（）. 純公共產(chǎn)品. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品. 私人產(chǎn)品. 準(zhǔn)私人產(chǎn)品正確答案：6. 一個(gè)國家的財(cái)政收入最重要的收入形式是（）. 稅收收入. 公債收入. 國有資產(chǎn)收益. 收費(fèi)收入正確答案：7. 下列稅收屬于從量稅的有（）. 增值稅. 企業(yè)所得稅. 營業(yè)稅. 成品油的消費(fèi)稅正確答案：8. 個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所

25、得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）. 以取得收入時(shí)為一次. 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次. 以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次. 以一年內(nèi)取得的收入為一次正確答案：9. 消費(fèi)者不購買補(bǔ)貼品仍然可以享受到的財(cái)政補(bǔ)貼是（）. 企業(yè)虧損補(bǔ)貼. 財(cái)政貼息. 明補(bǔ). 暗補(bǔ)正確答案：10. 當(dāng)國債的票面利率低于市場利率時(shí)，通常采用的發(fā)行方式是（）. 折價(jià)發(fā)行. 平價(jià)發(fā)行. 溢價(jià)發(fā)行. 定價(jià)發(fā)行正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）. 支付的社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi). 固定資產(chǎn)

26、凈損失. 購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用. 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金正確答案：2. 將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）. 境內(nèi)有無住所. 境內(nèi)工作時(shí)間. 取得收人的工作地. 境內(nèi)居住時(shí)間正確答案：3. 生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。. 在建工程. 職工福利設(shè)施. 分配給投資者. 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品正確答案：4. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）. 黃酒. 葡萄酒. 柴油. 煙絲正確答案：5. 下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（）. 以委托加

27、工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎. 以委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子正確答案：6. 某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。. 對外投資. 分配給投資者. 無償贈送給他人. 集體福利設(shè)施正確答案：7. 營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）. 采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天. 采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天. 將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天. 預(yù)收工程價(jià)款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：8. 根據(jù)我國企業(yè)所得稅

28、稅前扣除辦法的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（）. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi). 基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi). 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi). 商業(yè)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：9. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）. 在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。. 納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷

29、售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。正確答案：10. 下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）. 銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入. 金融商品轉(zhuǎn)讓收入. 銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額. 金融產(chǎn)品買賣的差價(jià)收入正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅稅。（）. 錯誤. 正確正確答案：2. 納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（）. 錯誤. 正確正確答案：3. 一般來說，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷

30、售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）. 錯誤. 正確正確答案：4. 單位和個(gè)人銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（）. 錯誤. 正確正確答案：5. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，繳納企業(yè)所得稅時(shí)按照發(fā)生額扣除。（）. 錯誤. 正確正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）. 挖潛改造支出. 國防支出. 購買性支出. 轉(zhuǎn)移性支出正確答案：2. 下列稅種屬于價(jià)外稅的是（）. 消費(fèi)稅. 營業(yè)稅. 增值稅. 個(gè)人所得稅正確答案：3

31、. 只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品. 純公共產(chǎn)品. 純私人產(chǎn)品. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品正確答案：4. 我國個(gè)人所得稅稅制設(shè)計(jì)中沒有以下（）的稅率形式。. 比例稅率. 5級超額累進(jìn)稅率. 定額稅率. 7級超額累進(jìn)稅率正確答案：5. 單位自己新建建筑物后用于對外出租，適用的營業(yè)稅稅收政策是（）. 暫免征營業(yè)稅. 按建筑業(yè)征收營業(yè)稅. 按租金收入征收營業(yè)稅. 自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅，租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅正確答案：6. 下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得. 工資薪金所得. 勞務(wù)報(bào)酬所得. 偶然所得正確答案：7.

32、某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是（）. 不繳納營業(yè)稅. 僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅. 僅按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅. 自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅正確答案：8. 下列項(xiàng)目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）. 銷售貨物. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn). 提供運(yùn)輸勞務(wù). 銷售不動產(chǎn)正確答案：9. 同時(shí)具有非排他性和非競爭性的是（）. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品. 純公共產(chǎn)品. 純私人產(chǎn)品. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品正確答案：10. 值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的

33、稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）. 對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅. 對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。. 納稅人按照稅負(fù)輕重自己決定正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）. 個(gè)人房產(chǎn)租賃所得. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得. 個(gè)人工資、薪金所得. 個(gè)人購買國債利息收人正確答案：2. 下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）.

34、 稿酬所得. 偶然所得. 股息所得. 特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：3. 下列利息收人中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）. 國債利息. 國家發(fā)行的金融債券利息. 參加企業(yè)集資取得的利息. 銀行結(jié)算賬戶利息正確答案：4. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）. 工廠銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門. 商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試. 培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時(shí)銷售書本. 卡拉OK歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心正確答案：5. 根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有（）. 商店銷售給消費(fèi)者的貂皮大衣. 商店銷售給企業(yè)的工作服. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn). 銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具正確答案：6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中

35、，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）. 支付的社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi). 固定資產(chǎn)凈損失. 購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用. 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金正確答案：7. 下列屬于增值稅征稅范圍的有（）. 銷售熱力. 進(jìn)口天然氣. 家電維修部進(jìn)行洗衣機(jī)維修. 咨詢公司提供咨詢正確答案：8. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）. 擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè). 擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè). 使用土地的外商投資企業(yè). 使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)正確答案：9. 某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增

36、值稅。. 對外投資. 分配給投資者. 無償贈送給他人. 集體福利設(shè)施正確答案：10. 稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的有（）. 以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天. 委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1. 銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷項(xiàng)稅額。（）. 錯誤. 正確正確答案：2. 個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來

37、源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。（）. 錯誤. 正確正確答案：3. 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，繳納企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全部扣除。（）. 錯誤. 正確正確答案：4. 對于納稅人取得的租金所得，以全部收入額繳納個(gè)人所得稅。（）. 錯誤. 正確正確答案：5. 財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。（）. 錯誤. 正確正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 以下不屬于征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目的是（）. 高爾夫球. 高爾夫球袋. 高爾夫球桿握把. 高爾夫車正確答案：2. 下列特征中不屬于國債的特征的是

38、（）. 自愿性. 有償性. 無償性. 靈活性正確答案：3. （）是社會保障的核心內(nèi)容。. 社會保險(xiǎn). 社會救濟(jì). 社會福利. 優(yōu)撫安置正確答案：4. 某股份公司投資人趙某從該企業(yè)借錢10萬自用于消費(fèi)，到年底仍未歸還。則該款項(xiàng)應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。. 工資薪金所得. 承包轉(zhuǎn)包所的. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營. 利息、股息、紅利所得正確答案：5. 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅非居民納稅人的是（）. 在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人. 在中國境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)居住超過5年的個(gè)人. 在中國境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)居住超過1年不滿5年的個(gè)人. 在中國境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)居

39、住不滿1年的個(gè)人正確答案：6. 下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）. 技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù). 設(shè)備修理業(yè)務(wù). 設(shè)備安裝業(yè)務(wù). 設(shè)備租賃業(yè)務(wù)正確答案：7. 消費(fèi)者不購買補(bǔ)貼品仍然可以享受到的財(cái)政補(bǔ)貼是（）. 企業(yè)虧損補(bǔ)貼. 財(cái)政貼息. 明補(bǔ). 暗補(bǔ)正確答案：8. 下列說法符合個(gè)人所得來源地確認(rèn)方法的是（）. 工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地. 勞務(wù)報(bào)酬所得，以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來源地. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地. 特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來源地正確答案：9. 國家憑借所有權(quán)取得的財(cái)政收入是（）. 稅收收入

40、. 公債收入. 國有資產(chǎn)收益. 收費(fèi)收入正確答案：10. 某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項(xiàng)銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）. 簽訂合同之時(shí). 合同約定的收款之日. 最后一次收取貨款時(shí). 生產(chǎn)企業(yè)自行決定正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（）. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，

41、貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性正確答案：2. 代購貨物行為，凡同時(shí)具備（）的，不征收增值稅。. 受托方不墊付資金. 銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方. 受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi). 受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營活動正確答案：3

42、. 下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的是（）. 國有土地使用權(quán)出讓. 將自有房屋抵押. 接受他人贈與的房屋. 接受他人房屋作價(jià)投資入股正確答案：4. 下列利息收人中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）. 國債利息. 國家發(fā)行的金融債券利息. 參加企業(yè)集資取得的利息. 銀行結(jié)算賬戶利息正確答案：5. 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）. 股息、紅利所得. 稿酬所得. 工資、薪金所得. 特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：6. 混合銷售行為的基本特征為一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及以下方面（）. 銷售貨物. 進(jìn)口貨物. 非增值稅應(yīng)稅勞務(wù). 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓正確答案：7. 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納

43、稅人的表述中，正確的有（）. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人. 產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人. 產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營業(yè)用房屋，該個(gè)人為納稅人. 產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人正確答案：8. 下列環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（）. 卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié). 白酒的批發(fā)環(huán)節(jié). 金銀首飾的零售環(huán)節(jié). 化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)正確答案：9. 根據(jù)我國企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（）. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi). 基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi). 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi). 商業(yè)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：10. 根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的

44、情況有（）. 商店銷售給消費(fèi)者的貂皮大衣. 商店銷售給企業(yè)的工作服. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn). 銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1. 財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。（）. 錯誤. 正確正確答案：2. 對于煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）. 錯誤. 正確正確答案：3. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）的；為小規(guī)模納稅人。（）. 錯誤. 正確正確答案：4. 對于納稅人取得的租金所得

45、，以全部收入額繳納個(gè)人所得稅。（）. 錯誤. 正確正確答案：5. 一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）. 錯誤. 正確正確答案： 東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）1. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）. 酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié). 金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié). 珍珠飾品的零售環(huán)節(jié). 高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié)正確答案：2. 下列說法正確的是（）. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇母子公司模式比較有利. 當(dāng)

46、新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別. 在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時(shí)，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題正確答案：3. 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（）. 一免兩減半. 兩免三減半. 三免三減半. 五免五減半正確答案：4. 王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設(shè)計(jì)，協(xié)議約定應(yīng)得報(bào)酬（稅前）30000元。在領(lǐng)取前，張先生通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10000元。則張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。. 3360. 3200. 2800. 4800正確答案：5. 值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）. 對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅. 對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。. 納稅人按照稅負(fù)輕重自己決定正確答案：6. 我國個(gè)人所得稅稅制設(shè)計(jì)中沒有以下（）的稅率形式。. 比例稅率. 5級超額累進(jìn)稅率. 定額稅率