淺析信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn).doc

XXXX大學(xué)普通本科畢業(yè)論文1目錄1引言.21.1本文研究的背景和意義.21.2本文的研究思路.21.3本文的結(jié)構(gòu).22信用證及信用證業(yè)務(wù)操作的概況.32.1信用證的定義.32.2信用證業(yè)務(wù)的操作流程.33信用證業(yè)務(wù)中存在的操作風(fēng)險(xiǎn).531銀行自身制度不健全引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn).53.2人為因素造成的信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn).73.3詐騙給信用證業(yè)務(wù)操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn).104規(guī)避信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施.104.1銀行內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理.104.2監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管.12參考文獻(xiàn).13致謝.14XXXX大學(xué)普通本科畢業(yè)論文2淺析信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)1引言1.1本文研究的背景和意義隨著我國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的迅速增長(zhǎng)，信用證業(yè)務(wù)結(jié)算方式在對(duì)外貿(mào)易中越來(lái)越普遍地被采用，銀行信用證業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)量不斷上升，有的銀行片面追求業(yè)務(wù)量，忽視了各項(xiàng)內(nèi)控制度的執(zhí)行，為了完成各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，對(duì)企業(yè)的資信狀況缺乏深入地調(diào)查和了解，盲目操作信用證業(yè)務(wù)，信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)隱患逐漸顯現(xiàn)。許多銀行信用證業(yè)務(wù)被動(dòng)墊款的數(shù)額急劇增加，外匯不良資產(chǎn)比例不斷提高，危及到銀行的外匯資金安全，擾亂了正常的外匯管理秩序。如何操作信用證業(yè)務(wù)、防范信用證操作風(fēng)險(xiǎn)已越來(lái)越引起重視。本文通過(guò)介紹信用證業(yè)務(wù)操作流程，結(jié)合案例分析該流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，最后提出幾點(diǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。1.2本文的研究思路近年來(lái)，國(guó)際和國(guó)內(nèi)銀行業(yè)信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，給銀行業(yè)帶來(lái)了巨大的損失。隨著我國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的迅速增長(zhǎng)，信用證結(jié)算方式在對(duì)外貿(mào)易中越來(lái)越普遍地被采用，銀行信用證結(jié)算業(yè)務(wù)量不斷上升，有的銀行片面追求業(yè)務(wù)量，忽視了各項(xiàng)內(nèi)控制度的執(zhí)行，為了完成各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，對(duì)企業(yè)的資信狀況缺乏深入地調(diào)查和了解，盲目操作信用證業(yè)務(wù)，信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)隱患逐漸顯現(xiàn)。許多銀行信用證被動(dòng)墊款的數(shù)額急劇增加，外匯不良資產(chǎn)比例不斷提高，危及到銀行的外匯資金安全，擾亂了正常的外匯管理秩序。如何操作信用證、拓展國(guó)際業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)已越來(lái)越引起重視。本文將結(jié)合信用證操作流程圖及相關(guān)案例，對(duì)當(dāng)前信用證業(yè)務(wù)各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等進(jìn)行分析與研究，結(jié)合相關(guān)案例進(jìn)行解讀和分析，旨在分析銀行信用證操作風(fēng)險(xiǎn)的形成，進(jìn)而提出有效的防范措施，以達(dá)到規(guī)范信用證業(yè)務(wù)操作程序，有效控制信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，更新銀行監(jiān)管理念，減少信用證案例的發(fā)生和經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，提高銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。1.3本文的結(jié)構(gòu)第一部分分析當(dāng)前信用證業(yè)務(wù)操作流程。首先分析信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)研究的重要性，根據(jù)目前銀行信用證被動(dòng)墊款的數(shù)額急劇增加，外匯不良資XXXX大學(xué)普通本科畢業(yè)論文3產(chǎn)比例不斷提高，信用證操作風(fēng)險(xiǎn)隱患逐漸顯現(xiàn)，提出了對(duì)處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型之中和正在加速推進(jìn)改革開(kāi)放的中國(guó)銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，防范信用證操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)十分重要而緊迫的課題。然后簡(jiǎn)要介紹了信用證業(yè)務(wù)操作流程，包括進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的操作流程和出口信用證業(yè)務(wù)的操作流程。第二部分分析信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信用證業(yè)務(wù)操作中各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)相關(guān)的、具體的案例進(jìn)行解讀和例證剖析。信用證業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)主要由于內(nèi)控制度不健全、人為因素、欺詐等三個(gè)方面因素而引起的。其中1、內(nèi)部控制不健全引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)包括：管理風(fēng)險(xiǎn)隱患；授信制度不健全引起的風(fēng)險(xiǎn)隱患。2、人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)主要有：信用證業(yè)務(wù)審核不準(zhǔn)確；責(zé)任心不強(qiáng)，延誤時(shí)間。3、外部事件引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)主要有外部欺詐。第三部分結(jié)合第二部分的案例分析，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀，提出了防范信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的措施：1、銀行內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理；2、監(jiān)管局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。2信用證及信用證業(yè)務(wù)操作的概況2.1信用證的定義信用證（letterofcredit,L/C）,是出證人以自身名義開(kāi)立的一中信用文件，就廣義來(lái)說(shuō)，它是指由銀行或其他人應(yīng)客戶要求作出的一項(xiàng)書(shū)面保證，按此保證，出證人承諾在符合信用證所規(guī)定的條件下，兌付匯票或償付其他付款要求。1在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中使用的信用證都是銀行開(kāi)立的，是開(kāi)證行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示，向第三者開(kāi)立的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文件。2.2信用證業(yè)務(wù)的操作流程2.2.1信用證業(yè)務(wù)的一般操作程序圖解信用證業(yè)務(wù)的一般操作程序如下：(1)買賣雙方在進(jìn)出口貿(mào)易合同中規(guī)定采用信用證業(yè)務(wù)方式支付。(2)買方向銀行申請(qǐng)開(kāi)證，并向銀行交納保證金或提供擔(dān)保。(3)開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容，開(kāi)出以賣方為受益人的信用證業(yè)務(wù)，并寄交賣方所在地通知行。(4)通知行核對(duì)無(wú)誤后，將信用證業(yè)務(wù)交給賣方。(5)賣方審核信用證業(yè)務(wù)與合同相符后，按信用證業(yè)務(wù)規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊1美國(guó)法學(xué)會(huì)，美國(guó)統(tǒng)一州法委員會(huì)，2004：美國(guó)統(tǒng)一商法典第5-103條，中譯本，中國(guó)人民大學(xué)出版社。XXXX大學(xué)普通本科畢業(yè)論文4各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)出匯票，在信用證業(yè)務(wù)有效期內(nèi)，送議付行議付，議付行按信用證業(yè)務(wù)條款審核單據(jù)無(wú)誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給賣方。(6)出口商將有關(guān)單據(jù)交給議付行。(7)議付行議付后將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開(kāi)證行要求索匯償付。(8)開(kāi)證行或指定的付款銀行核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。(9)開(kāi)證行通知買方付款贖單。(10）開(kāi)證行提示付款。（11）進(jìn)口商交錢贖單。（12）進(jìn)口商憑單提貨。根據(jù)以上內(nèi)容可繪制以下流程圖2.1：圖2.12.2.2進(jìn)出口業(yè)務(wù)中信用證業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)主要涉及開(kāi)證申請(qǐng)、信用證業(yè)務(wù)的開(kāi)立、信用證業(yè)務(wù)的修改與撤銷、國(guó)外來(lái)單審核、對(duì)外付款或承兌以及不符單據(jù)處理等環(huán)節(jié)。出口信用證業(yè)務(wù)主要涉及信