08、6《初會(huì)》習(xí)題答案

- 1 - 習(xí) 題 一 資 料 內(nèi) 容 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目 1、庫(kù)存現(xiàn)鈔 庫(kù)存 現(xiàn)金 2、欠 應(yīng)付賬款 3、存入銀行的貨幣資金 銀行存款 4、開出本單位承兌商業(yè)匯票 應(yīng)付票據(jù) 5、庫(kù)存甲材料 原材料 6、所有者繳入資本 實(shí)收資本 7、 應(yīng)收賬款 8、欠交國(guó)家稅金 應(yīng)交稅 費(fèi) 9、庫(kù)存子產(chǎn)品 庫(kù)存商品 10、預(yù)付購(gòu)料款 預(yù)付賬款 11、欠付職工工資 應(yīng)付職工薪酬 12、小工具 周轉(zhuǎn)材料 13、預(yù)收客戶貨款 預(yù)收賬款 14、企業(yè)持有不打算長(zhǎng)期持有的 M 公司股票 交易性金融資產(chǎn) 15、一年期銀行借款 短期借款 16、企業(yè)持有 持有至到期投資 17、企業(yè)接受捐贈(zèng) 資本公積 18、廠房 固定資產(chǎn) 19、運(yùn)輸用汽車 固定資產(chǎn) 20、商標(biāo)使用權(quán) 無(wú)形資產(chǎn) 資 料 內(nèi) 容 資 產(chǎn) 負(fù) 債 所有者權(quán)益 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目 21、發(fā)行本公司三年期債券 應(yīng)付債券 22、車床 固 定資產(chǎn) 23、專利技術(shù) 無(wú)形資產(chǎn) 24、提取的盈余公積金 盈余公積 25、已支出的企業(yè)開辦費(fèi) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 26、欠 C 單位貨款 應(yīng)付賬款 - 2 - 27、鉆床 固定資產(chǎn) 28、所有者追加投資 實(shí)收資本 29、大客車 固定資產(chǎn) 30、欠運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi) 其他應(yīng)付款 31、辦公大樓 固定資產(chǎn) 32、提取未支付的職工福利費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬 33、持有 交易性金融資產(chǎn) 34、采購(gòu)員老王借支的差旅費(fèi) 其他應(yīng)收款 35、欠 D 單位貨款 應(yīng)付賬款 36、持有 應(yīng)收票據(jù) 37、向銀行借入的半年期借款 短期借款 38、庫(kù)存乙材料 原材料 39、向銀行借入兩年期借款 長(zhǎng)期借款 40、向聯(lián)營(yíng)單位長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資 41、庫(kù)存丑產(chǎn)品 庫(kù)存商品 42、企業(yè)本期利潤(rùn)總額 本年利潤(rùn) 注： 1、第 15 題“一年期借款”為“短期借款” 2、第 25 題“企業(yè)開辦費(fèi)”攤銷期在一年以上。 習(xí) 題 二 資 料 內(nèi) 容 成 本 費(fèi) 用 收 入 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目 1、子產(chǎn)品銷售收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2、已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3、流動(dòng)資金借款利息支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4、產(chǎn)品生產(chǎn)直接材料費(fèi) 生產(chǎn)成本 5、產(chǎn)品銷售領(lǐng)用的包裝材料 銷售 費(fèi)用 6、企業(yè)管理人員報(bào)銷差旅費(fèi) 管理 費(fèi)用 7、多余材料銷售收入 其他業(yè)務(wù)收入 8、產(chǎn)品生產(chǎn)直接人工費(fèi) 生產(chǎn)成本 9、產(chǎn)品銷售運(yùn)輸費(fèi) 銷售 費(fèi)用 10、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入 其他業(yè)務(wù)收入 11、已銷多余材料購(gòu)進(jìn)成本 其他業(yè)務(wù)支出 12、企業(yè)違約罰款支出 營(yíng)業(yè)外支出 - 3 - 13、生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 制造費(fèi)用 14、固定資產(chǎn)盤盈 營(yíng)業(yè)外收入 15、車間領(lǐng)用一般耗費(fèi)性材料 制造費(fèi)用 16、持有 投資收益 17、本期銷售稅金 營(yíng)業(yè) 稅金及附加 18、廠部管理人員工資 管理費(fèi)用 19、持有 投資收益 20、企業(yè)管理部門設(shè)備折舊費(fèi) 管理費(fèi)用 21、固定資產(chǎn)盤虧損失 營(yíng)業(yè)外支出 22、企業(yè)管理部門 辦公費(fèi) 管理費(fèi)用 注： 1、第 2 題“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”屬于費(fèi)用類； 2、第 13、 15 題“制造費(fèi)用”屬于成本類 . 習(xí) 題 三 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 1、固定資產(chǎn) 400,000 220,000 100,000 (52萬(wàn) ) 2、銀行存款 60,000 (11萬(wàn) ) 80,000 90,000 3、應(yīng)收賬款 (40萬(wàn) ) 300,000 500,000 200,000 4、應(yīng)付賬款 80,000 (8 萬(wàn) ) 5、短期借款 (2 萬(wàn) ) 10,000 30,000 6、實(shí)收資本 50,000 150,000 (20萬(wàn) ) 7、其他應(yīng)收款 240,000 30,000 70,000 (20萬(wàn) ) 8、現(xiàn)金 50,000 900,000 150,000 (80萬(wàn) ) 9、原材料 30,000 80,000 30,000 (8 萬(wàn) ) 10應(yīng)付票據(jù) 90,000 50,000 (4 萬(wàn) ) 習(xí) 題 四 （ 1）借：固定 資產(chǎn) 42,300 貸：實(shí)收資本 42,300 （ 2）借： 庫(kù)存 現(xiàn)金 5,000 貸：銀行存款 5,000 （ 3）借：生產(chǎn)成本 58， 000 貸：原材料 58， 000 （ 4）借： 在途物資 28,000 貸：應(yīng)付賬款 28， 000 - 4 - （ 5）借：原材料 28,000 貸： 在途物資 28,000 （ 6）借：應(yīng)付賬款 紅旗廠 20,000 貸：銀行存款 20,000 （ 7）借：銀行存款 48,000 貸：應(yīng)收賬款 48,000 （ 8）借：其他應(yīng)收款 2,500 貸：銀行存款 2,500 （ 9）借：管理費(fèi)用 100 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 100 （ 10）借：短期借款 25,000 貸：銀行存款 25,000 （ 11）借：應(yīng)付賬款 東風(fēng)廠 28,000 貸：短期借款 28,000 （ 12）借：管理費(fèi)用 2,300 庫(kù)存 現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 2,500習(xí) 題 五 1編制會(huì)計(jì)分錄 （ 1）借： 庫(kù)存 現(xiàn)金 1,500 貸：銀行存款 1,500 （ 2）借：應(yīng)付賬款 通用 廠 13,000 貸：銀行存款 13,000 （ 3）借： 在途物資 12， 800 貸：銀行存款 12， 800 （ 4）借：其他應(yīng)付款 1,500 貸：銀行存款 1,500 （ 5）借：銀行存款 40,000 貸：實(shí)收資本 40,000 （ 6）借：生產(chǎn)成本 58,000 貸：原材 料 58,000 （ 7）借：固定資產(chǎn) 55,000 貸：實(shí)收資本 55,000 （ 8）借：銀行存款 10,200 貸：應(yīng)收賬款 準(zhǔn)化廠 10,200 （ 9）借：短期借款 15,000 貸：銀行存款 15,000 （ 10）借：應(yīng)付賬款 通達(dá) 54,000 貸：長(zhǎng)期借款 54,000 （ 11）借：原材料 12， 800 貸： 在途物資 12， 800（ 12）借：庫(kù)存商品 85， 000 貸：生產(chǎn)成本 85， 000 2開設(shè)丁字賬戶，記入月初余額，本期發(fā)生額及期末余額 - 5 - 借 固定資產(chǎn) 貸 借 原材料 貸 期初余額 850,000 （ 7） 55,000 期初余額 328,000 （ 11） 12， 800 （ 6） 58,000 本期發(fā)生額 55,000 期末余額 905,000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 12800 期末余額 282800 本期發(fā)生額 58,000 借 生產(chǎn)成本 貸 借 庫(kù)存商品 貸 期初余額 145,000 （ 6） 58,000 （ 12） 85,000 期初余額 80,000 （ 12） 85,000 本期發(fā)生額 58,000 期末余額 118,000 本期發(fā)額 85,000 本期發(fā)生額 85,000 期末余額 165,000 本期發(fā)生額 借 現(xiàn)金 貸 借 應(yīng)收賬款 貸 期初余額 2,500 （ 1） 1,500 期初余額 24,000 （ 8） 10,200 本期發(fā)生額 1,500 期末余額 4,000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 13,800 本期發(fā)生額 10,200 借 銀行存款 貸 借 應(yīng)付賬款 貸 期初余額 136,550 （ 5） 40,000 （ 8） 10,200 （ 1） 1,500 （ 2） 13,000 （ 3） 12， 800 （ 4） 1,500 （ 9） 15,000 （ 2） 13,000 （ 10） 54,000 期初余額 599,250 本期發(fā)生額 67,000 本期發(fā)生額 期末余額 532,250 本期發(fā)生額 50， 200 期末余額 142， 950 本期發(fā)生額 43， 800 借 短期借款 貸 借 長(zhǎng)期借款 貸 （ 9） 15,000 期初余額 50,000 期初余額 100,000 （ 10） 54,000 本期發(fā)生額 15,000 本期發(fā)生額 期末余額 35,000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 54,000 期末余額 154,000 借 其他應(yīng)付款 貸 借 本年利潤(rùn) 貸 （ 4） 1,500 期初余額 2,500 期初余額 64,300 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 64,300 本期發(fā)生額 1,500 本期發(fā)生額 期末余額 1,000 - 6 - 借 實(shí)收資本 貸 借 在途物資 貸 期初余額 650,000 （ 5） 40,000 （ 7） 55,000 （ 3） 12,800 （ 3） 12,800 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 95,000 期末余額 745,000 本期發(fā)生額 12,800 本期發(fā)生額 12,800 3編制方式算平衡表 會(huì)計(jì) 科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 固定資產(chǎn) 850,000 55,000 905,000 原材料 328,000 12800 58,000 282, 800 生產(chǎn)成本 145,000 58,000 85,000 118,000 庫(kù)存商品 80,000 85,000 165,000 庫(kù)存 現(xiàn)金 2,500 1,500 4,000 銀行存款 136,550 50200 43800 142,950 應(yīng)收賬款 24,000 10,200 13,800 應(yīng)付賬款 699,250 67,000 632,250 短期借款 50,000 15,000 35,000 長(zhǎng)期借款 100,000 54,000 154,000 其他應(yīng)付款 2,500 1,500 1,000 物資采購(gòu) 12800 128000 本年利潤(rùn) 64,300 64,300 實(shí)收資本 650,000 95,000 745,000 合 計(jì) 1,566,050 1,566,050 358800 358800 1,631,550 1,631,550 習(xí) 題 六 1借：在途物資 甲 8,964 （ 8820+144） 乙 2,856（ 2760+96） 應(yīng)交稅 費(fèi) 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 1, 貸：銀行存款 13,借：其他應(yīng)收款 3,000 貸：銀行存款 3,000 3借：在途物資 甲 4, 4000+ 乙 1,1000+ 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 850 貸：應(yīng)付賬款 紅星 6,050 4借：在途物資 乙 2,820 （ 2760+60） 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 7 - 貸：其他應(yīng)收款 3,000 庫(kù)存 現(xiàn)金 借：應(yīng)付賬款 紅星 6,050 貸：銀行存款 6,050 6借：在途物資 甲 4,040 （ 3920+120） 乙 1,470（ 1380+90） 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 901 貸：應(yīng)付票據(jù) 6,411 7借：預(yù)付賬款 通達(dá) 20,000 貸：銀行存款 20,000 8借：在途物資 甲 32,000（ 30000+2000） 應(yīng)交稅費(fèi) 增值 稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 5,100 貸：預(yù)付賬款 20,000 銀行存款 17,100 9借：在途物資 甲 200 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 200 10借：原材料 甲 41164 貸：在途物資 甲 41164 借：原材料 乙 5676 貸：在途物資 乙 5676 注：第 6 題不結(jié)轉(zhuǎn)成本 習(xí) 題 七 1借：生產(chǎn)成本 A 20,000 B 16,000 貸：原材料 甲 36,000 借：制造費(fèi)用 1,300 管理費(fèi)用 1,000 貸：原材料 乙 2,300 2借：生產(chǎn)成本 A 17,000 B 7,000 制造費(fèi)用 4,000 管理費(fèi)用 4,000 - 8 - 貸： 應(yīng)付職工薪酬 工資 32,000 3借：生產(chǎn)成本 A 2,380 B 980 制造費(fèi)用 560 管理費(fèi)用 560 貸： 應(yīng)付職工薪酬 福利 4,480 4借： 庫(kù)存 現(xiàn)金 32,000 貸：銀行存款 32,000 5借：制造費(fèi)用 6,500 管理費(fèi)用 500 貸：累計(jì)折舊 7,000 6借：待攤費(fèi)用 18,000 貸：銀行存款 18,000 7借：應(yīng)付職工薪酬 工資 32,000 貸：庫(kù)存 現(xiàn)金 32,000 8借：制造費(fèi)用 3,000 貸：待攤費(fèi)用 3,000 9借：制造費(fèi)用 15,000 管理費(fèi)用 8,000 貸：銀行存款 23,000 10借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000 貸：預(yù)提費(fèi)用 （應(yīng)付利息） 6000 - 9 - 11制造費(fèi)用總額 =30,360 001736030 , 00736030 , 借：生產(chǎn)成本 A 21,505 B 8,855 貸：制造費(fèi)用 30,360 12 借：庫(kù)存商品 A 60,885 B 32,835 貸：生產(chǎn)成本 A 60,885 B 32,835 習(xí) 題 八 1借：銀行存款 58,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷項(xiàng)稅） 8,500 2借：應(yīng)收票據(jù) 23,400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20,000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷項(xiàng)稅） 3,400 3借：應(yīng)收賬款 36,600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷項(xiàng)稅） 5,100 銀行存款 1,500 - 10 - 4借：銀行存款 15,000 貸：預(yù)收賬款 15,000 5借：預(yù)收賬款： 15,540 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷項(xiàng)稅 ） 2,040 銀行存款 1,500 或者： 借：預(yù)收賬款： 15,540 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷項(xiàng)稅） 2,040 銀行存款 1,500 收到補(bǔ)付款 時(shí) ; 借：庫(kù)存現(xiàn)金 540 貸 :預(yù)收賬款： 540 6借：銷售 費(fèi)用 5,000 貸：銀行存款 5,000 7借：銷售 費(fèi)用 500 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 500 8借：銷售 費(fèi)用 5,000 貸：銀行存款 5,000 9借：營(yíng)業(yè) 稅金及附加 2,540 貸： 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè) 稅 2,540 - 11 - 10借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80,000 貸：庫(kù)存商品 80,000 習(xí) 題 九 1借：營(yíng)業(yè)外支出 1,500 貸：銀行存款 1,500 2借： 銀行存款 8， 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 8， 000 3借： 銀行存款 9,945 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8,500 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷項(xiàng)稅） 1,445 同時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)成本 94， 00 貸：原材料 94， 00 4、 借：銀行存款 25， 000 貸： 其他業(yè)務(wù)收入 25， 000 5借：營(yíng)業(yè)外支出 800 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 800 6、借：應(yīng)收股利 5， 000 貸：投資收益 5， 000 7借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 474,700 其他業(yè)務(wù)收入 124,000 營(yíng)業(yè)外收入 3,500 投資收益 69,000 - 12 - 貸：本年利潤(rùn) 671,200 同時(shí)： 借：本年利潤(rùn) 405,300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 310,000 銷售 費(fèi)用 42,000 其他業(yè)務(wù)支出 15,200 營(yíng)業(yè)外支出 25,300 管理費(fèi)用 5,600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,000 營(yíng)業(yè) 稅金及附加 4,200 （ 上述兩筆分錄 不得合并） 8所得稅 =（ 671,20000） 25%=66,475 借：所得稅 費(fèi)用 66,475 貸：應(yīng)交稅 費(fèi) 應(yīng)交所得稅 66,475 借：本年利潤(rùn) 66,475 貸：所得稅 費(fèi)用 66,475 9稅后利潤(rùn) =671,20000- 66,475=199,425 借：利潤(rùn)分配 提取盈余公積 19,：盈余公積 19,0 剩余 利潤(rùn) =671,20000- 66,475- 19,79 79 0%=107,：利潤(rùn)分配 應(yīng)付股利 107,貸：應(yīng)付股利 107, - 13 - 習(xí) 題 十 1銀行存款 28,000 （銀收） 貸：長(zhǎng)期借款 28,000 2借：應(yīng)付賬 款 8,000 （銀付） 貸：銀行存款 8,000 3借：應(yīng)收賬款 14,040 （轉(zhuǎn)賬憑證） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷項(xiàng)稅） 2,040 4借：銷售 費(fèi)用 4,000 （銀付） 貸：銀行存款 4,000 5借： 在途物 資 15,000 （銀付） 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 2,380 貸：銀行存款 17,380 6借：原材料 15,000 （轉(zhuǎn)賬憑證） 貸：在途物資 15,000 7借：銀行存款 14,040 （銀收） 貸：應(yīng)收賬款 大 華 14,040 8借：其他應(yīng)收款 2,500 （銀付） 貸：銀行存款 2,500 9借：制造費(fèi)用 35 （現(xiàn)付） 管理費(fèi)用 125 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 160 - 14 - 10借：制造費(fèi)用 1,800 （銀付） 管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 2,400 11借： 庫(kù)存 現(xiàn)金 5,500 （銀付） 貸：銀行存款 5,500 12借： 應(yīng)付職工薪酬 工資 5,500 （現(xiàn)付） 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 5,500 13借：制造費(fèi)用 2,000 （轉(zhuǎn)賬） 管理費(fèi)用 1,000 貸：累計(jì)折舊 3,000 14借：管理費(fèi)用 2,200 （現(xiàn)收和轉(zhuǎn)帳） 庫(kù)存 現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 2,500 15借：生產(chǎn)成本 A 1,500 （轉(zhuǎn)賬） B 2,500 貸：制造費(fèi)用 4,000 16借：庫(kù)存商品 19,300 （轉(zhuǎn)賬） 貸：生產(chǎn)成本 19,300 17借： 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1,300 （銀付） 貸：銀行存款 1,300 18借：所得稅 費(fèi)用 8,500 （轉(zhuǎn)賬） 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 8,500 - 15 - 習(xí) 題 十 一 1、編制會(huì)計(jì)分錄 （ 1）借：銀行存款 35,000 貸：短期借款 35,000 （ 2）借：銀行存款 35,100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷項(xiàng)稅） 5,100 （ 3）借：其他應(yīng)收款 800 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 800 （ 4）借： 庫(kù)存 現(xiàn)金 60,000 貸：銀行存款 60,000 借：應(yīng)付職工薪酬 工資 54,430 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 54,430 （ 5）借：管理費(fèi)用 4,639 貸：銀行存款 4,639 （ 6）借：銀行存款 5,000 貸：應(yīng)收賬款 5,000 （ 7）借：管理費(fèi)用 576 庫(kù)存 現(xiàn)金 224 貸：其他應(yīng)收款 800 （ 8）借：應(yīng)付賬款 27,300 貸：銀行存款 27,300 （ 9）借：制造費(fèi)用 20,000 管理費(fèi)用 10,000 貸：銀行存款 30,000 （ 10）借：待攤費(fèi)用 18,000 貸：銀行存款 18,000 （ 11）借：銀行存款 8,000 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 8,000 2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收款憑證和付款憑證。 （ 1） 收款憑證 借方科目：銀行存款 1 月 5日 銀收 1 摘要 貸方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 借款 短期借款 35,000 合計(jì)金額 35,000 （ 2） 收款憑證 借方科目：銀行存款 1 月 6日 銀收 2 摘要 貸方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 - 16 - 銷售產(chǎn)品 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 30,000 5,100 合計(jì)金額 35,100 （ 3） 付款憑證 貸方科目：現(xiàn)金 11 月 7日 現(xiàn)付 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 職工出差預(yù)支現(xiàn) 金 其他應(yīng)收款 800 合計(jì)金額 800 （ 4） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 1 月 10日 銀付 1 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 提取現(xiàn)金 現(xiàn)金 60,000 合計(jì)金額 60,000 （ 5） 付款憑證 貸方科目：現(xiàn)金 11 月 10 日 現(xiàn)付 2 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明 細(xì)科目 發(fā)工資 應(yīng)付工資 54,430 合計(jì)金額 54,430 （ 6） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 1 月 11日 銀付 2 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 購(gòu)買辦公用品 管理費(fèi)用 4,639 - 17 - 合計(jì)金額 4,639 （ 7） 收款憑證 借方科目：銀行存款 1 月 18日 銀收 3 摘要 貸方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 收到坤興公司欠貨款 應(yīng)收賬款 坤興公司 5,000 合計(jì)金額 5,000 （ 8） 收款憑證 借方科目：現(xiàn)金 11 月 20 日 現(xiàn)收 1 摘要 貸方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 職工出差交回余款 其他應(yīng)收款 224 合計(jì)金額 224 （ 9） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 1 月 27日 銀付 3 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 償還欠款 應(yīng)付賬款 海陽(yáng)公司 27,300 合計(jì)金額 27,300 （ 10） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 1 月 28日 銀付 4 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 支付水電費(fèi) 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 20,000 10,000 合計(jì)金額 30,000 - 18 - （ 11） 付款憑證 貸方科目：銀行存款 1 月 29日 銀付 5 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 支付半年房租 待攤費(fèi)用 18,000 合計(jì)金額 18,000 （ 12） 付款憑證 貸方科目：現(xiàn)金 11 月 30 日 現(xiàn)付 3 摘要 借方科目 金額 總賬科目 明細(xì)科目 將現(xiàn)金存入銀行 銀行存款 8,000 合計(jì)金額 8,000 2現(xiàn)金 日記賬 現(xiàn)金日記賬 憑證 種類編號(hào) 摘要 對(duì)方科目 借方 貸方 余額 月 日 11 1 上年結(jié)余 3,950 7 現(xiàn)付 1 出差預(yù)支現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 800 3,150 10 銀付 1 取現(xiàn) 銀行存款 60,000 63,150 10 現(xiàn)付 2 發(fā)工資 應(yīng)付工資 54,430 8,720 20 現(xiàn)收 1 出差交回現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 224 8,944 30 現(xiàn)付 3 現(xiàn)金存入銀行 銀行存款 8,000 944 31 本月合計(jì) 60,224 63,230 944 - 19 - 3 銀行存款日記賬 憑證 種類編號(hào) 摘要 對(duì)方 科目 借方 貸方 余額 月 日 11 1 上年結(jié)余 495,000 5 銀收 1 借入短期借款 短期借款 35,000 530,000 6 銀收 2 銷售產(chǎn)品收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000 應(yīng)交稅金 5,100 565,100 10 銀付 1 提取現(xiàn)金發(fā)工資 現(xiàn)金 60,000 505,100 11 銀付 2 購(gòu)買辦公用品 管理 費(fèi)用 4,639 500,461 18 銀收 3 收到前欠貨款 應(yīng)收賬款 5,000 505,461 27 銀付 3 償還欠款 應(yīng)付賬款 27,300 478,161 28 銀付 4 支付水生費(fèi) 制造費(fèi)用 20,000 管理費(fèi)用 10,000 448,161 29 銀付 5 支付房租 待攤費(fèi)用 18,000 430,161 30 現(xiàn)付 3 將現(xiàn)金存入銀行 現(xiàn)金 8， 000 438， 161 31 本月合計(jì) 83,100 139,939 438,161 習(xí) 題 十 二 1編制會(huì)計(jì)分錄 （ 1）借：生產(chǎn)成本 2,400 貸：原材料 甲 1,800 乙 600 （ 2）借：在途物資 甲 6,000 乙 800 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 1,156 貸：應(yīng)付賬款 長(zhǎng)江公司 7,020 三維公司 936 （ 3）借：應(yīng)付賬款 長(zhǎng)江公司 5,000 貸：銀行存款 5,000 （ 4）借：應(yīng)付賬款 長(zhǎng)江公司 2,000 三維公司 1,000 貸：銀行存款 3,000 （ 5）借：原材料 甲 6,000 乙 800 貸：在途物資 6,800 - 20 - 2編制“原材料”總分類賬和明白分類的賬戶。 總分類賬 借 原材料 貸 期初余額 24,000 （ 5） 6,800 （ 1） 2,400 本期發(fā)生額 6,800 期末余額 28,400 本期發(fā)生額 2,400 材料明細(xì)分類賬 材料名稱：甲材料 計(jì)量單位：公斤 憑證號(hào) 摘 要 收 入 發(fā) 出 結(jié) 存 月 日 數(shù) 量 單價(jià) 金 額 數(shù)量 單價(jià) 金 額 數(shù) 量 單 價(jià) 金 額 10 1 月初余額 1000 18 18,000 3 車間領(lǐng)用 100 18 1,800 900 18 16,200 31 材料驗(yàn)收入庫(kù) 300 20 6,000 1,200 2,200 31 本月發(fā)生額 及余額 300 20 6,000 100 18 1,800 1,200 2,200 材料明細(xì)分類賬 材料名稱：乙材料 計(jì)量單位：公斤 憑證號(hào) 摘 要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù) 量 單 價(jià) 金 額 10 1 月初余額 2,000 3 6,000 3 車間領(lǐng)用 200 3 600 1,800 3 5,400 31 材料驗(yàn)收入庫(kù) 200 4 800 2,000 ,200 31 本月發(fā)生額及余額 200 4 800 200 3 600 3“應(yīng)付賬款”總分類賬及明細(xì)分類賬 總分類帳 借 應(yīng)付賬款 貸 （ 3） 5,000 （ 4） 3,000 期初余額 7,000 （ 2） 7,956 本期發(fā)生額 8,000 本期發(fā)生額 7,956 期末余額 6,956 應(yīng)付賬款明細(xì)賬 戶名：長(zhǎng)江公司 憑證 號(hào) 摘要 借方 貸方 余額 月 日 10 1 期初余額 3,200 16 購(gòu)入甲材料 7,020 10,220 24 償還部分貨款 5,000 5,220 - 21 - 28 償