2017年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案

1 / 10 2017 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案 內(nèi)部控制制度是伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，是一項十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項重要內(nèi)容。下面是小編收集的 2017 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案，希望對大家有所幫助 ! 【 2017 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案 1】 按照財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財會 2012 24 號，以下簡稱指導(dǎo)意見 )要求，行政事業(yè)單位 (以下簡稱單位 )應(yīng)于 2017 年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。在行政事 業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定的一項重要改革舉措。按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實的要求，為進一步指導(dǎo)和促進各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實落實好指導(dǎo)意見，財政部決定以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 一、工作目標(biāo) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的 “ 摸底 ” 評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價工2 / 10 作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過 “ 以評促建 ” 的方式，推動各單位于 2017年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 二、基本原則 (一 )堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅持重要性原則。內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。 (四 )堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活 動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用3 / 10 以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進行評價。 三、工作安排 (一 )組織動員。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于 2017 年 7 月中旬，全面啟動本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 (二 )開展評價。各單位應(yīng)當(dāng)于 2017 年 9 月底前，按照指導(dǎo)意見的要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財會 2012 21 號 )為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo) 評分表及其填表說明 (見附件 1 和附件 2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系外，各地區(qū)、各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補充評價指標(biāo)納入評價范圍。補充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告 (參考格式見附件 3)中單獨說明。 (三 )評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向 單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單4 / 10 位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在 2017 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 各級財政部門要加強對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)。各地區(qū)、各部門可以對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進行比較，全面推進所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實施工作。 各中央部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告 (參考格式見附件 3)，作為 2017 年決算報告的重要組成部分向財政部報告。 (四 )總結(jié)經(jīng)驗。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于 2017 年 12 月 31日前，向財政部 (會計司 )報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。總結(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū) (部門 )開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。 對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，財政部將組織有關(guān)媒體進行宣傳報道，并將其納入行政 事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供各地區(qū)、各部門、各單位學(xué)習(xí)交流。 5 / 10 四、有關(guān)要求 (一 )強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要切實加強對本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過 “ 以評促建 ” 的方式推動本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制水平的整體提升。 (二 )加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地區(qū)、各部門應(yīng) 加強對本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進 ;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任 ;對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。 (三 )加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場 工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。 【 2017 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案 2】 財政6 / 10 部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財會 2012 21號 )、關(guān)于全面推進行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財會 2016 24 號 )，以及關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知 (財會 2017 11 號 )發(fā)布以來，我區(qū)行政事業(yè)單位積極推進內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存在部分單位重視不夠、內(nèi)部控制建設(shè)進度緩慢、制度建設(shè)不健全、發(fā)展水平不平衡等問題。為全面有效推進行政事 業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下： 一、加快推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè) (一 )加快內(nèi)部控制建設(shè)進度。內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運行的有效手段，也是組織目標(biāo)實現(xiàn)的長效保障機制。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于 2017 年底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。已經(jīng)建立并實施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 )和關(guān)于全面推進行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見要求，對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進行自我評價、對照檢查，并針 對存在的問題，抓好整改落實，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。 (二 )把握內(nèi)部控制建設(shè)主要任務(wù)。一是健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流7 / 10 程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略 ;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制。二是加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部 權(quán)力運行。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。三是建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開。單位應(yīng)當(dāng)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 )的要求積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。單位內(nèi)部控制自我評價情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告，積極推進內(nèi)部控制信息公開。四是加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度。單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查 和自我評價制度，同時，要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性。 二、抓緊完成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作 (一 )把握內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的主要內(nèi)容。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價是對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的 “ 摸底 ” 評價。各單位要按照關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價8 / 10 工作的通知中的 “ 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表 ” 及其填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過 “ 以評促 建 ”的方式，推動各單位于 2017 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 (二 )抓緊完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價各項工作任務(wù)。 地、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)于 2017 年 8 月上旬，全面啟動本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 單位應(yīng)當(dāng)于 2017 年 9 月底前，按照關(guān)于全面推進行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 )為依據(jù)，在單位主要 負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在 2017 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 三、高度重視，做好貫徹落實內(nèi)部控制建設(shè)的組織工作 (一 )強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地、各部門、各單位要充分認(rèn)識9 / 10 推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓。要切實加強對本地區(qū)、本部門內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作。各單位主要負(fù)責(zé)人要抓緊部署單位內(nèi)部控制建設(shè)有關(guān)工作，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機制，充分利用信息化手段，確保單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價和其他相關(guān)工作。 (二 )加強監(jiān)督檢查。各地區(qū)、各部門加強對本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設(shè)工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進 ;對內(nèi)部控制建設(shè)工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。對在 基礎(chǔ)性評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。要建立健全由財政、審計、監(jiān)察等部門參與的協(xié)調(diào)機制，協(xié)同推進內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。 (三 )加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制建設(shè)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。各級財政部門要加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)。組織選取具有代表性的10 / 10 先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先 進單位的示范帶頭作用 ;對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，推薦給上級財政部門將其納入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例