企業(yè)研究論文-建立和完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督工作體系.doc

企業(yè)研究論文-建立和完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督工作體系摘要從黨的十六大提出深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革開始，國(guó)資監(jiān)管進(jìn)入了出資人主導(dǎo)的歷史新階段。對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)，正是我國(guó)國(guó)資監(jiān)管部門依法履行出資人監(jiān)督職責(zé)而采取的新舉措。如何在實(shí)際工作中充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的作用，筆者結(jié)合自身經(jīng)歷，提出建立和完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的五大監(jiān)督工作體系。關(guān)鍵詞國(guó)有企業(yè)；監(jiān)事會(huì)；監(jiān)督；體系2007年4月16日，廣西壯族自治區(qū)國(guó)資委在南寧召開了第一次自治區(qū)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作會(huì)議，這標(biāo)志著自治區(qū)國(guó)資委代表政府依法履行出資人監(jiān)督職責(zé)進(jìn)入了實(shí)質(zhì)性的操作階段。筆者作為其中的一位專職監(jiān)事。擬結(jié)合我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的發(fā)展歷程，對(duì)在新的歷史時(shí)期如何做好國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督工作提出一些個(gè)人的看法。一、國(guó)資監(jiān)管進(jìn)入了出資人主導(dǎo)的歷史新階段我國(guó)歷來對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督與管理都是非常重視的。單就監(jiān)督方面而言，各種渠道、各種途徑、各種手段、各種方法。不可謂聲勢(shì)不浩大、監(jiān)管力度不夠強(qiáng)，但是監(jiān)督的效果卻總是不太令人滿意，國(guó)有資產(chǎn)流失的狀況時(shí)有發(fā)生，并且打著改制重組等等改革的旗號(hào)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)重大流失的案例也并不少見。究其深層次的原因，就是出資者(投資者)職責(zé)沒有真正到位。以前的各種監(jiān)督都沒有真正從出資人的角度認(rèn)真考慮和對(duì)待國(guó)資監(jiān)管應(yīng)該抓住哪些關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，而從2007年1月1日起實(shí)施的新企業(yè)財(cái)務(wù)通則，分別從政府宏觀財(cái)務(wù)、投資者財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)三個(gè)層次，在全國(guó)范圍的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中構(gòu)建了資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)要求的新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，多元化財(cái)務(wù)主體的理念特別是國(guó)家出資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，為國(guó)資監(jiān)管進(jìn)入出資人主導(dǎo)的歷史新階段提供了具體的操作性平臺(tái)。根據(jù)公司法規(guī)定，企業(yè)股東具有重大決策、資產(chǎn)受益和選擇管理者三大權(quán)力。在我國(guó)的國(guó)有企業(yè)中，國(guó)家作為出資者，它是以生產(chǎn)資料所有者身份通過國(guó)有資本金的投入。獲取收益，也是一種財(cái)務(wù)活動(dòng)。國(guó)家財(cái)務(wù)的具體內(nèi)容包括國(guó)有資本金的籌集和投資、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、資本收益及分配、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的取得以及重組清算等活動(dòng)。因此，為了實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值的目標(biāo)。國(guó)家出資者應(yīng)該認(rèn)真履行其以下的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。(一)審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。(二)決定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。(三)決定企業(yè)聘請(qǐng)或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。(四)對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核。(五)按照規(guī)定向全資或控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。投資者應(yīng)當(dāng)通過股東(大)會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營(yíng)者。所以，從國(guó)家出資者角度重新審視改革開放以來國(guó)資監(jiān)管的發(fā)展歷程。我們可以發(fā)現(xiàn)，隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷推進(jìn)，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制的改革也在不斷地深化，由當(dāng)初的微觀監(jiān)督到現(xiàn)在的宏觀指導(dǎo)、從當(dāng)初的政府部門主導(dǎo)型到現(xiàn)在的出資人主導(dǎo)型轉(zhuǎn)變。具體講主要經(jīng)歷了三個(gè)階段。第一階段，從上世紀(jì)80年代初國(guó)有企業(yè)的改革開始。改革的主要手段是國(guó)家對(duì)企業(yè)放權(quán)讓利，主要涉及企業(yè)微觀層面的改革，宏觀層面的國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革幾乎沒有觸及。這一階段探索的結(jié)果表明。僅僅從企業(yè)微觀層面改革是難以建立現(xiàn)代企業(yè)制度的，也難以搞好國(guó)有經(jīng)濟(jì)。必須從宏觀層次出發(fā)，建立合理的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。從整體上搞好國(guó)有企業(yè)。第二階段，從1988年到2003年的“五龍治水”階段。為了從體制上建立國(guó)有資產(chǎn)管理的新模式，國(guó)務(wù)院于1988年成立了國(guó)有資產(chǎn)管理局。但是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管尚未從法律上進(jìn)行規(guī)范。認(rèn)識(shí)上仍不一致。1998年國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革時(shí)，將國(guó)資管理專司機(jī)構(gòu)并入財(cái)政部。使國(guó)資出資人權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)不統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相分離，將國(guó)有資產(chǎn)出資人的權(quán)利分散到財(cái)政部、大型企業(yè)工作委員會(huì)、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、國(guó)家計(jì)委、中組部等部門，力圖建立一個(gè)相互約束、相互監(jiān)督的國(guó)有資產(chǎn)管理體制，形成了“五龍治水”的格局。第三階段，出資人主導(dǎo)的新階段。是從黨的十六大提出深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革這一命題開始的。與以往不同，這是在一個(gè)新的高度上論述國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革問題，其改革的宗旨十分明確。就是中央政府與地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。建立權(quán)利、職責(zé)和義務(wù)相統(tǒng)一。管人、管事和管資產(chǎn)相結(jié)合的國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。2003年3月國(guó)務(wù)院設(shè)立了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，2003年5月頒布了企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例，標(biāo)志著我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革取得了重大突破。進(jìn)入了出資人主導(dǎo)的新階段。國(guó)資監(jiān)管新體制的基本特征主要體現(xiàn)在“三個(gè)三”。首先是“三級(jí)監(jiān)管”：即從中央到地方省、地(市)三級(jí)政府都設(shè)立國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，受同級(jí)政府委托，分別代表國(guó)家行使國(guó)有資產(chǎn)出資者職責(zé)，形成全國(guó)國(guó)資監(jiān)管體系，實(shí)施國(guó)資監(jiān)管任務(wù)。其次是“三者統(tǒng)一”：即國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一。各級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)受同級(jí)政府委托。行使國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)。將國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任三者有機(jī)統(tǒng)一起來。第三是“三管結(jié)合”：即管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合。所謂管資產(chǎn)就是管國(guó)有資產(chǎn)；所謂管人，就是管出資人代表的人；所謂管事，就是管國(guó)有資產(chǎn)保值增值的事。因此。三者緊密相連。密不可分。國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能應(yīng)為三者的結(jié)合。二、外派監(jiān)事會(huì)是國(guó)有企業(yè)出資人履行監(jiān)管職責(zé)的新舉措(一)監(jiān)事會(huì)是現(xiàn)代企業(yè)的制度安排眾所周知，企業(yè)制度伴隨著企業(yè)幾百年的發(fā)展歷史，大致經(jīng)歷了業(yè)主制企業(yè)制度、合伙制企業(yè)制度、公司制企業(yè)制度三個(gè)階段。而以公司制為主要組織形式的現(xiàn)代企業(yè)制度具有以下特點(diǎn)：從生產(chǎn)關(guān)系的角度看，它應(yīng)對(duì)的是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；從生產(chǎn)力的角度看。它應(yīng)對(duì)的是社會(huì)化大生產(chǎn)；從法律的角度看，它應(yīng)對(duì)的是企業(yè)法人制度；從產(chǎn)權(quán)關(guān)系的角度看，它應(yīng)對(duì)的是有限責(zé)任制度。因此，歸納而言，現(xiàn)代企業(yè)制度是指以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為前提，以規(guī)范和完善的企業(yè)法人制度為主體，以有限責(zé)任制度為核心。適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)要求的一整套科學(xué)的企業(yè)組織制度和管理制度的總稱。其基本框架主要由現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度、現(xiàn)代企業(yè)組織制度和現(xiàn)代企業(yè)管理制度三個(gè)方面構(gòu)成?，F(xiàn)代企業(yè)組織制度要求企業(yè)建立各自獨(dú)立、責(zé)權(quán)分明、相互制約。決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立并具有完整的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與經(jīng)理層相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)。在我國(guó)，由于要考慮國(guó)有企業(yè)的特殊要求。公司法規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)。由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派；但是，監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定。(二)我國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的建設(shè)與發(fā)展我國(guó)對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的制度安排起步較晚。1993年，十四屆三中全會(huì)通過的中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的若干問題的決定中，明確地提出了國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標(biāo)和步驟。1994年7月1日施行了中華人民共和國(guó)公司法，在上市公司等公司制企業(yè)中實(shí)行監(jiān)事會(huì)制度。同時(shí)，在全民所有制企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司等國(guó)有企業(yè)中按照國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例推行監(jiān)事會(huì)制度。大致可分為起步、調(diào)整和完善三個(gè)階段。1國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的起步階段從1994年7月起，以國(guó)務(wù)院國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例為標(biāo)志，開始建立國(guó)有企業(yè)的監(jiān)