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2011年造價工程師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)工程造價案例分析 第一章建設(shè)項目財務(wù)評價【大綱要求】1、建設(shè)項目投資估算； 2、建設(shè)項目財務(wù)分析； 3、建設(shè)項目不確定性分析。【基本知識點】本章按照建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)第三版修訂，基本知識點為：1、建設(shè)項目投資構(gòu)成與建設(shè)投資估算方法2、財務(wù)評價中基本報表的編制3、建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)體系的分類4、建設(shè)項目財務(wù)評價的主要內(nèi)容提示：考生一定要在復(fù)習(xí)工程造價管理基礎(chǔ)理論及相關(guān)法規(guī)、工程造價計價與控制和建設(shè)工程技術(shù)與計量三個科目的基礎(chǔ)上，進(jìn)行本章的學(xué)習(xí)?；局R點一：建設(shè)項目投資構(gòu)成及其計算1、建設(shè)項目總投資構(gòu)成（建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動資產(chǎn)投資）2、設(shè)備及工、器具購置費(fèi)的構(gòu)成（國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價、國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價、抵岸價、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)）3、建筑安裝工程費(fèi)用項目組成（直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金）4、建筑安裝工程費(fèi)用的計價程序（六個程序）5、工程其他費(fèi)用組成（固定資產(chǎn)其他費(fèi)用、無形資產(chǎn)費(fèi)用、其他資產(chǎn)費(fèi)用）6、基本預(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息【基本內(nèi)容】一、建設(shè)項目總投資構(gòu)成建設(shè)項目總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動資產(chǎn)投資三部分組成。注意：設(shè)備購置費(fèi)含工、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)；建設(shè)期利息形成固定資產(chǎn)。工程建設(shè)其他費(fèi)用包含：固定資產(chǎn)其他費(fèi)用；無形資產(chǎn)費(fèi)用；其他資產(chǎn)費(fèi)用。（見計控教材p22）提示：最新更新精品課件/thread-531-1-1.html需要做重點掌握。二、設(shè)備及工、器具購置費(fèi)的構(gòu)成設(shè)備及工、器具購置費(fèi)用是由設(shè)備購置費(fèi)和工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)組成的，它是固定資產(chǎn)投資中的積極部分。設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)定額費(fèi)率重點掌握：進(jìn)口設(shè)備原價的構(gòu)成及計算（1）國產(chǎn)設(shè)備原價的構(gòu)成及計算 國產(chǎn)設(shè)備原價分為國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價和國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價。國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價有標(biāo)準(zhǔn)圖紙，有技術(shù)要求，批量生產(chǎn)，符合國家質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)。無定型標(biāo)準(zhǔn)，不能批量生產(chǎn)國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價有兩種，即帶有備件的原價和不帶有備件的原價。在計算時，一般采用帶有備件的原價。1、 材料費(fèi)2、 加工費(fèi)3、 輔助材料費(fèi)4、 專用工具費(fèi)（13項和為基數(shù)）5、 廢品損失費(fèi)（14項和為基數(shù)）6、 外購配套件費(fèi)7、 包裝費(fèi)（16項和為基數(shù)）8、 利潤（15+7項和為基數(shù)）9、 稅金（銷項稅額）（18項和為基數(shù)）原價=（材料費(fèi)加工費(fèi)輔助材料費(fèi)）（1專用工具費(fèi)率）（1廢品損失費(fèi)率）外購配套件費(fèi)（1包裝費(fèi)率）外購配套件費(fèi)（1利潤率）銷項稅額非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計費(fèi)外購配套件費(fèi)查詢交易市場價格或者生產(chǎn)廠家詢價取得應(yīng)該使非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備計價接近實際出廠價。常用成本計算估價法，包括所有制造過程的費(fèi)用和制造過程各企業(yè)的合理利潤。（2）進(jìn)口設(shè)備原價的構(gòu)成及計算首先要明確：進(jìn)口設(shè)備的原價是指進(jìn)口設(shè)備的抵岸價。抵岸價的計算：a、貨價fob價裝運(yùn)港船上交貨價離岸價格b、國際運(yùn)費(fèi)：從裝運(yùn)港（站）到達(dá)我國抵達(dá)港（站）的運(yùn)費(fèi)。國際運(yùn)費(fèi)（海、陸、空）原幣貨價（fob）運(yùn)費(fèi)率 國際運(yùn)費(fèi)（海、陸、空）運(yùn)量單位運(yùn)價cfr價運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價fob國際運(yùn)費(fèi)c、運(yùn)輸保險費(fèi)cif價到岸價fob國際運(yùn)費(fèi)運(yùn)輸保險費(fèi)cfr運(yùn)輸保險費(fèi)d、進(jìn)口從屬費(fèi)進(jìn)口從屬費(fèi)銀行財務(wù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)關(guān)稅消費(fèi)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅車輛購置稅銀行財務(wù)費(fèi)離岸價格（fob）人民幣外匯匯率銀行財務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)到岸價格（cif） 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率（離岸價格（fob）國際運(yùn)費(fèi)運(yùn)輸保險費(fèi)）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率關(guān)稅到岸價格（cif）進(jìn)口關(guān)稅稅率（離岸價格（fob）+國際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險費(fèi)）進(jìn)口關(guān)稅稅率注意：到岸價格作為關(guān)稅的計征基數(shù)時，又可稱為關(guān)稅完稅價格進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅額組成計稅價格增值稅稅率 （關(guān)稅完稅價格關(guān)稅消費(fèi)稅）增值稅稅率進(jìn)口車輛購置稅（到岸價關(guān)稅消費(fèi)稅增值稅）進(jìn)口車輛購置稅率注意：注意計算基數(shù)，需要重點掌握，能夠熟練計算。三、建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（gb50500-2008）：建筑安裝工程費(fèi)用由分部分項工程費(fèi)、措施項目費(fèi)、其他項目費(fèi)最新更新精品課件/thread-531-1-1.html、規(guī)費(fèi)和稅金組成。（以后章節(jié)介紹）根據(jù)建設(shè)部頒布的“關(guān)于印發(fā)建筑安裝工程費(fèi)用項目組成的通知” （建標(biāo)2003206號），我國現(xiàn)行建筑安裝工程費(fèi)用項目主要由四部分組成：直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金。四、建筑安裝工程費(fèi)用計算程序根據(jù)建設(shè)部第107號部令建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法的規(guī)定，發(fā)包與承包價的計算方法分為工料單價法和綜合單價法。1、工料單價法計價程序工料單價法是計算出分部分項工程量后乘以工料單價，合計得到直接工程費(fèi)，直接工程費(fèi)匯總后再加措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金生成工程發(fā)承包價。因取費(fèi)基數(shù)不同，計算程序分為三種。（1）以直接費(fèi)為計算基礎(chǔ)序 號費(fèi) 用 項 目計 算 方 法備 注1直接工程費(fèi)按預(yù)算表2措施費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算3直接費(fèi)小計 + 4間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率5利潤 （4）相應(yīng)利潤率6合計 + + 累加取得7含稅造價（1+相應(yīng)稅率）（2）以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)為計算基礎(chǔ)序 號費(fèi) 用 項 目計 算 方 法備 注1直接工程費(fèi)按預(yù)算表2其中人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)按預(yù)算表3措施費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算4其中人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算5直接費(fèi)小計 + 6人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)小計 + 直接費(fèi)中的人、機(jī)費(fèi)7間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率8利潤 相應(yīng)利潤率9合計 + + 10含稅造價（1+相應(yīng)稅率）（3）以人工費(fèi)為計算基礎(chǔ)序 號費(fèi) 用 項 目計 算 方 法備 注1直接工程費(fèi)按預(yù)算表2直接工程費(fèi)中人工費(fèi)按預(yù)算表3措施費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算4措施費(fèi)中人工費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算5直接費(fèi)小計 + 6人工費(fèi)小計 + 直接費(fèi)中人費(fèi)7間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率8利潤 相應(yīng)利潤率9合計 + + 10含稅造價（1+相應(yīng)稅率）2、綜合單價法計價程序綜合單價法分為全費(fèi)用綜合單價和部分費(fèi)用綜合單價。 全費(fèi)用綜合單價其單價內(nèi)容包括直接工程費(fèi)、措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金。由于大多數(shù)情況下措施費(fèi)由最新更新精品課件/thread-531-1-1.html投標(biāo)人單獨報價，而不包括在綜合單價中，此時綜合單價僅包括直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金（措施費(fèi)計算方法類同）。 綜合單價如果是全費(fèi)用綜合單價，則綜合單價乘以各分項工程量匯總后，就生成工程承發(fā)包價格。如果綜合單價是部分費(fèi)用綜合單價，即不包括措施費(fèi)，則綜合單價乘以各分項工程量匯總后，還需加上措施費(fèi)才得到工程承發(fā)包價格。（1）當(dāng)c c0（c0為本地區(qū)原費(fèi)用定額測算所選典型工程材料費(fèi)占人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計的比例），可采用以直接工程費(fèi)（人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)合計）為基數(shù)計算。序 號費(fèi) 用 項 目計 算 方 法備 注1分項直接工程費(fèi)人工費(fèi)+材料費(fèi)+機(jī)械費(fèi)2間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率3利潤（2）相應(yīng)利潤率4合計 + + 5含稅造價（1+相應(yīng)稅率）累加取得（2）當(dāng)c c0時，可采用以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計為基數(shù)計算。序 號費(fèi) 用 項 目計 算 方 法備 注1分項直接工程費(fèi)人工費(fèi)+材料費(fèi)+機(jī)械費(fèi)2其中人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)人工費(fèi)+機(jī)械費(fèi)3間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率直接工程費(fèi)中人、機(jī)費(fèi)4利潤相應(yīng)利潤率5合計+6含稅造價（1+相應(yīng)稅率）（3）如該分項的直接費(fèi)僅為人工費(fèi)，無材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)時，可采用以人工費(fèi)為基數(shù)計算。序 號費(fèi) 用 項 目計 算 方 法備 注1分項直接工程費(fèi)人工費(fèi)+材料費(fèi)+機(jī)械費(fèi)2直接工程費(fèi)中人工費(fèi)人工費(fèi)3間接費(fèi) 相應(yīng)費(fèi)率直接工程費(fèi)中人費(fèi)4利潤相應(yīng)利潤率5合計+6含稅造價 （1+相應(yīng)稅率）（注意與工料單價法的區(qū)別，這里不含措施費(fèi)）五、工程建設(shè)其他費(fèi)用的組成工程建設(shè)其他費(fèi)用是指應(yīng)在建設(shè)項目的建設(shè)投資中開支的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的固定資產(chǎn)其他費(fèi)用、無形資產(chǎn)費(fèi)用和其他資產(chǎn)費(fèi)用。固定資產(chǎn)其他費(fèi)用建設(shè)管理費(fèi)（指建設(shè)單位的）建設(shè)單位管理費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)建設(shè)用地費(fèi)土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)（劃撥方式取得土地使用權(quán)）土地使用權(quán)出讓金（土地使用權(quán)出讓方式取得）可行性研究費(fèi)研究試驗費(fèi)不包括：1、應(yīng)由科技三項費(fèi)用開支的2、應(yīng)在建筑安裝費(fèi)用中列支的施工企業(yè)對建筑材料、構(gòu)件和建筑物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用及技術(shù)革新的研究試驗費(fèi)3、應(yīng)由勘察設(shè)計費(fèi)或工程費(fèi)用中開支的項目勘察設(shè)計費(fèi)環(huán)境影響評價費(fèi)勞動安全衛(wèi)生評價費(fèi)場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi)工程保險費(fèi)包括建筑安裝工程一切險、引進(jìn)設(shè)備財產(chǎn)保險和人身意外傷害險等。聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)工藝過程的擴(kuò)建企業(yè)在竣工驗收前，進(jìn)行整個車間的負(fù)荷或無負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的虧損部分。（聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用是由甲方負(fù)責(zé)，單機(jī)試運(yùn)轉(zhuǎn)由乙方負(fù)責(zé)）特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費(fèi)市政公用設(shè)施費(fèi)無形資產(chǎn)費(fèi)用專利及專有技術(shù)使用費(fèi)其他資產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)是指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。費(fèi)用內(nèi)容包括：生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)，最新更新精品課件/thread-531-1-1.html生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠人員的工資等。六、基本預(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息的計算（一）補(bǔ)充知識點： 資金的時間價值及其計算1、現(xiàn)金流量（圖） 現(xiàn)金流量的含義在某一時點t流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，記為cit；流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，記為cot；同一時點上的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的代數(shù)和稱為凈現(xiàn)金流量，記為ncf或（cico）t?，F(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、凈現(xiàn)金流量統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金流量圖繪制步驟：a、橫軸為時間軸，零表示時間序列的起點，n表示時間序列的終點。軸上每一間隔代表一個時間單位（計息周期），可取年、半年、季或月等。整個橫軸表示的是所考察的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的壽命期。b、與橫軸相連的垂直箭線代表不同時點的現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出。在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入（收益）；在橫軸下方的箭線表示現(xiàn)金流出（費(fèi)用）。c、垂直箭線的長短要能適當(dāng)體現(xiàn)各時點現(xiàn)金流量的大小，并在各箭線上方（或下方）注明其現(xiàn)金流量的數(shù)值。d、垂直箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點。2、利息的計算（1）單利的計算所謂單利是指在計算利息時，僅用最初本金來計算，而不計入先前計息周期中所累積增加的利息的計息方法。計算公式： it= pi單 it 第t計息周期的利息額p本金 i單單利利率本利和 f = pin = p（1n i單 ）n個計息周期單利總和 in =p i單n （2）復(fù)利的計算所謂復(fù)利是指在計算某一計息周期的利息時，其先前周期上所累積的利息要計算利息，即“利生利”、“利滾利”的計息方式。計算公式：ft=ft-1（1+i）it=ft-1i i計息周期復(fù)利利率ft-1第（t1）年末復(fù)利本利和。3、等值計算公式符號意義：i計息期復(fù)利率；n計息周期數(shù)；p現(xiàn)值（即現(xiàn)在的資金價值或本金），指資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時間序列起點時的價值；f終值（n期末的資金價值或本利和），指資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時間序列終點的價值。a年金，發(fā)生在（或折算為）某一特定時間序列各計息期末（不包括零期）的等額資金序列的價值。 4、名義利率與有效利率（1）名義利率的計算所謂名義利率 r 是指計息周期利率 i 乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù) m 所得的年利率。計算公式：r = i m （2）有效利率的計算有效利率是指資金在計息中所發(fā)生的實際利率，包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。a、計息周期有效利率，即計息周期利率 i 。計算公式：=（名義利率/計息周期數(shù)）b、年有效利率，即年實際利率。計算公式：（二）預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)1、基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)是指針對在項目實施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)?；绢A(yù)備費(fèi)（工程費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率（建筑安裝工程費(fèi)用設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率2、漲價預(yù)備費(fèi)漲價預(yù)備費(fèi)是指針對建設(shè)項目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料、人工、設(shè)備等價格可能發(fā)生變化引起工程造價的變化，而事先預(yù)留的費(fèi)用，也稱為價格變化不可預(yù)見費(fèi)。案例教材計算公式：p=it（1f）t1式中：it建設(shè)期第t年的工程費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)；f建設(shè)期物價年均上漲率； 計控教材計算公式：式中：pf漲價預(yù)備費(fèi)；n建設(shè)期年份數(shù)；it建設(shè)期中第t年的投資計劃額，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)；即第t年的靜態(tài)投資f年均投資價格上漲率；m建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)，單位：年）。提示：計控和案例分析教材的漲價預(yù)備費(fèi)計算公式不一樣。除有特殊說明，考試以此計控教材公式為準(zhǔn)。公式中的it包含設(shè)備及工器具購置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)，與其他教材包含的費(fèi)用不同，以計控教材的為準(zhǔn)。漲價預(yù)備費(fèi)分年計算，有幾年的建設(shè)期，就計算幾次，然后匯總。而基本預(yù)備費(fèi)則只需要計算一次。（三）建設(shè)期貸款利息當(dāng)總貸款是分年均衡發(fā)放時，建設(shè)期利息的計算可按當(dāng)年借款在年中支用考慮，即當(dāng)年貸款按半年計息，上年貸款按全年計息，計算公式為：式中：qj建設(shè)期第j年應(yīng)計利息；pj-1建設(shè)期第（j-1）年末貸款累計金額與利息累計金額之和；aj建設(shè)期第j年貸款金額；i年利率。提示：沒有特殊說明的，就按著貸款均衡發(fā)放，即當(dāng)年借款計算利息按著年中支用考慮；要注意借款發(fā)生在年初還是年末，發(fā)生年初正常計算，發(fā)生在年末則按著下一年的年初考慮；由于一般建設(shè)期只計息不還本金和利息，所以沒有特殊說明的，都按著復(fù)利計算；運(yùn)營期某些時期只計息不還本金和利息，都按著復(fù)利計算；如果只還息，不還本金，則按著單利計算，如果等額還本付息，則為已知初值求年金，注意：一般建設(shè)期只計息，不還息，所以初值一般為最新更新精品課件/thread-531-1-1.html運(yùn)營期初的本息總額?；局R點二：投資估算方法一、投資估算步驟（1）分別估算各單項工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)。（2）在匯總各單項工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)。（3）估算漲價預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息。 （4）估算流動資金。二、投資估算的方法（一）建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算1.單位生產(chǎn)能力估算法依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計資料，利用相近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模，即得擬建項目投資。其計算公式為：式中c1已建類似項目的靜態(tài)投資額c2擬建項目靜態(tài)投資額q1已建類似項目的生產(chǎn)能力q2擬建項目的生產(chǎn)能力f不同時期、不同地點的定額、單價、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)這種方法把項目的建設(shè)投資與其生產(chǎn)能力的關(guān)系視為簡單的線性關(guān)系，估算結(jié)果精確度較差。使用這種方法時要注意擬建項目的生產(chǎn)能力和類似項目的可比性，否則誤差很大。2.生產(chǎn)能力指數(shù)法又稱指數(shù)估算法，它是根據(jù)已建成的類似項目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項目投資額的方法，是對單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)。其計算公式為：式中生產(chǎn)能力指數(shù)，其他符號含義同前。式中：c2擬建項目靜態(tài)投資額；c1已建類似項目的靜態(tài)投資額；q2擬建項目生產(chǎn)能力；q1已建類似項目的生產(chǎn)能力；x生產(chǎn)能力指數(shù)；f綜合調(diào)整系數(shù)。在正常情況下，0x1。不同生產(chǎn)率水平的國家和不同性質(zhì)的項目中，x的取值是不相同的。（1）若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大，q1與q2的比值在0.52之間，則指數(shù)x的取值近似為1。（2）若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大于50倍，且擬建項目生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來達(dá)到時，則x的取值約在0.60.7之間；（3）若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大于50倍，若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到時，x的取值約在0.80.9之間。（大于50倍的就不實用了）3.系數(shù)估算法系數(shù)估算法是以擬建項目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)，以其他工程費(fèi)與主體工程費(fèi)的百分比為系數(shù)估算項目的建設(shè)投資的方法。（1）設(shè)備系數(shù)法。以擬建項目的設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)等與設(shè)備價值的百分比，求出擬建項目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，進(jìn)而求出項目的建設(shè)投資。c=e（1+f1p1+f2p2+f3p3+）+i式中c擬建項目的建設(shè)投資e擬建項目根據(jù)當(dāng)時當(dāng)?shù)貎r格計算的設(shè)備購置費(fèi)p1、p2、p3已建項目中建筑安裝工程費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備購置費(fèi)的比例f1、f2、f3由于時間因素引起的定額、價格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)i擬建項目的其他費(fèi)用（2）主體專業(yè)系數(shù)法。以擬建項目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)，根據(jù)已建同類項目的有關(guān)統(tǒng)計資料，計算出擬建項目各專業(yè)工程（總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等）與工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)以求出擬建項目各專業(yè)投資，然后加總即為擬建最新更新精品課件/thread-531-1-1.html項目的建設(shè)投資。c=e（1+f1p1+f2p2+f3p3+）+i式中c擬建項目的建設(shè)投資e擬建項目根據(jù)當(dāng)時當(dāng)?shù)貎r格計算的設(shè)備購置費(fèi)p1、p2、p3已建項目中各專業(yè)工程費(fèi)用與工藝設(shè)備投資的比重；f1、f2、f3由于時間因素引起的定額、價格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)i擬建項目的其他費(fèi)用（3）朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)購置費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項目的建設(shè)投資。這種方法在國內(nèi)不常見，是世行項目投資估算常采用的方法。該方法的基本原理是將項目建設(shè)中的總成本費(fèi)用中的直接成本和間接成本分別計算，再合為項目的建設(shè)投資。式中c建設(shè)投資e設(shè)備購置費(fèi)ki管線、儀表、建筑物等項費(fèi)用的估算系數(shù)kc管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)4.比例估算法根據(jù)統(tǒng)計資料，先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例，然后再估算出擬建項目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項目的建設(shè)投資。式中i擬建項目的建設(shè)投資k已建項目主要設(shè)備投資占擬建項目投資的比例n設(shè)備種類數(shù)qi第i種設(shè)備的數(shù)量pi第i種設(shè)備的單價（到廠價格）5.指標(biāo)估算法 根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各單位工程或單項工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上匯集編制成擬建建設(shè)項目的各個單項工程費(fèi)用和擬建建設(shè)項目的工程費(fèi)用投資估算。再按相關(guān)規(guī)定估算工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)等，形成擬建項目靜態(tài)投資。（1）建筑工程費(fèi)用估算。建筑工程費(fèi)用是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用，一般采用單位建筑工程投資估算法、單位實物工程量投資估算法、概算指標(biāo)投資估算法等進(jìn)行估算。（2）設(shè)備及工器具購置費(fèi)估算。a、國內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備應(yīng)分別估算。b、工器具購置費(fèi)按設(shè)備費(fèi)的一定比例計取。（見基本知識點一）（3）安裝工程費(fèi)估算。安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸重每頓安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)=安裝工程實物量安裝費(fèi)用指標(biāo)（4）工程建設(shè)其他費(fèi)用估算。工程建設(shè)其他費(fèi)用的計算應(yīng)結(jié)合擬建項目的具體情況估算。有合同或者協(xié)議明確的費(fèi)用按著合同或協(xié)議列入，沒有明確的費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)工程建設(shè)其他費(fèi)用定額和計算辦法估算。（5）基本預(yù)備費(fèi)估算。基本預(yù)備費(fèi)的估算一般是以建設(shè)項目的工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基礎(chǔ)，乘以基本預(yù)備費(fèi)率進(jìn)行計算。（見基本知識點一）（二）建設(shè)投資動態(tài)部分的估算建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括價格變動可能增加的投資額（漲價預(yù)備費(fèi)）。動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎(chǔ)來計算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計算。（見基本知識點一）（三）建設(shè)投資估算表編制按照費(fèi)用歸集形式，建設(shè)投資可按概算法或按形成資產(chǎn)法分類。1.按概算法分類，建設(shè)投資由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三部分構(gòu)成。（見計控教材p128表3.2.3建設(shè)投資估算表（概算法）2.按形成資產(chǎn)法分類，建設(shè)投資由形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用、形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用、形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)四部分組成。（見計控教材p130表3.2.4建設(shè)投資估算表（形成資產(chǎn)法）（四）建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息是指籌措債務(wù)資金時在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定允許在投產(chǎn)后計入固定資產(chǎn)原值的利息，即資本化利息。建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及其它融資費(fèi)用。其它融資費(fèi)用是指某些債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)、信貸保險費(fèi)等融資費(fèi)用，一般情況下將其單獨計算并計入建設(shè)期利息（一般題目不出現(xiàn)其他融資費(fèi)用，都是視為是含在利息中，如果給，相應(yīng)的加上即可）；估算建設(shè)期利息，應(yīng)根據(jù)不同情況選擇名義年利率或有效年利率。各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）有效年利率（見基本知識點一）（注意理解計控教材p131表3.2.5建設(shè)期利息估算表）（五）流動資金估算項目運(yùn)營需要流動資產(chǎn)投資，是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。1.分項詳細(xì)估算法流動資金=流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動資金本年增加額=本年流動資金上年流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)360天/流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款（年）周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨外購原材料、燃料其他材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品其中， 外購原材料、燃料年外購原材料、燃料動力費(fèi)/分項周轉(zhuǎn)次數(shù)其他材料年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品（年外購原料燃料、燃料年工資福利費(fèi)年修理費(fèi)年其他制造費(fèi)）/在產(chǎn)品（年）周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品（年經(jīng)營成本-年其他營業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品（年）周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金（年工資福利費(fèi)年其他費(fèi)）/現(xiàn)金（年）周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付賬款外購原材料、燃料、動力費(fèi)及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。將各類流動資金率乘以相對應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和建設(shè)投資等。擴(kuò)大指標(biāo)估算法計算流動資金的公式為：年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)各類流動資金率（注意理解計控教材p133表3.2.6流動資金估算表）（六）項目總投資與分年投資計劃1.項目總投資及其構(gòu)成項目總投資估算匯總表人民幣單位：萬元，外幣單位：序號費(fèi)用名稱投資額估算說明合計其中:外匯1建設(shè)投資1.1建設(shè)投資靜態(tài)部分1.1.1建筑工程費(fèi)1.1.2設(shè)備及工器具購置費(fèi)1.1.3安裝工程費(fèi)1.1.4工程建設(shè)其他費(fèi)用1.1.5基本預(yù)備費(fèi)1.2建設(shè)投資動態(tài)部分1.2.1漲價預(yù)備費(fèi)2建設(shè)期利息3流動資金項目總投資（1+2+3）2.分年投資計劃分年投資計劃表人民幣單位：萬元，外幣單位： 序號項目人民幣外幣第1年第2年第1年第2年分年計劃（%）1建設(shè)投資2建設(shè)期利息3流動資金4項目投入總資金（1+2+3）【教材案例】案例一（p1）某擬建年產(chǎn)30萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報告提供的已建年產(chǎn)25萬噸類似工程的主廠房工藝設(shè)備投資約2400萬元。已建類似項目資料：與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)，如表1-1所示。與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)，見表1-2。表11 與設(shè)備投資有關(guān)的各專業(yè)工程投資系數(shù)加熱爐汽化冷卻余熱鍋爐自動化儀表起重設(shè)備供電與傳動建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表12與主廠房投資有關(guān)的輔助及附屬設(shè)施投資系數(shù)動力系統(tǒng)機(jī)修系統(tǒng)總圖運(yùn)輸系統(tǒng)行政及生活福利設(shè)施工程工程建設(shè)其他費(fèi)0.3000.20本項目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬元，貸款利率8%（按年計息）。建設(shè)期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。預(yù)計建設(shè)期物價年平均上漲率3%，投資估算到開工的時間按一年考慮，基本預(yù)備費(fèi)率5%。問題：已知擬建項目建設(shè)期與類似項目建設(shè)期的綜合價格差異系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額；用系數(shù)估算法估算該項目主廠房投資和項目建設(shè)的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)投資。2.估算該項目的建設(shè)投資，并編制建設(shè)投資估算表。3.若單位產(chǎn)量占用流動資金額為：33.67元/噸，試用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算該項目的流動資金，確定該項目的總投資。答案：答疑編號502023010301問題1：解：1.估算主廠房工藝設(shè)備投資：用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法式中：x生產(chǎn)能力指數(shù)取1。2.估算主廠房投資：用設(shè)備系數(shù)估算法主廠房投資3600（112%1%4%2%9%18%40%）3600（10.86）6696萬元其中，建安工程投資36000.41440萬元設(shè)備購置投資3600（1.86-0.4）36001.465256萬元3.工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)6696（130%12%20%30%20%）6696（11.12）14195.52萬元答疑編號502023010302問題2： 解：1.基本預(yù)備費(fèi)計算：基本預(yù)備費(fèi)（工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)）基本預(yù)備費(fèi)率14195.525%709.78萬元由此得：靜態(tài)投資14195.52709.7814905.30萬元建設(shè)期各年的靜態(tài)投資額如下：第1年14905.330%4471.59萬元第2年14905.350%7452.65萬元第3年14905.320%2981.06萬元2.漲價預(yù)備費(fèi)計算：漲價預(yù)備費(fèi)4471.59（13%） 1（13%）0.5（13%）1-117452.65（13%）1（13%）0.5（13%）2-112981.06（13%）1（13%）0.5（13%）3-11203.23572.46325.291100.98萬元由此得：預(yù)備費(fèi)709.781100.981810.76萬元由此得：項目的建設(shè)投資14195.521810.7616006.28萬元3.建設(shè)期貸款利息計算：建設(shè)期各年貸款利息（年初累計借款本年新增借款2）貸款利率第1年貸款利息（0800030%2）8%96萬元第2年貸款利息（800030%96）（800050%2）8% （24009640002）8%359.68萬元第3年貸款利息（2400964000359.68）（800020%2）8% （6855.6816002）8%612.45萬元建設(shè)期貸款利息96359.68612.451068.13萬元4.擬建項目建設(shè)投資估算，見表1-3。表13擬建項目建設(shè)投資估算表單位：萬元序號工程費(fèi)用名稱系數(shù)建安工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi) 預(yù)備費(fèi)合計占總投資比例 %1工程費(fèi)7600.325256.0012856.3281.531.1主廠房1440.005256.006696.001.2動力系統(tǒng)0.302008.802008.801.3機(jī)修系統(tǒng)0.12803.52803.521.4總圖運(yùn)輸系統(tǒng)0.201339.201339.201.5行政、生活福利設(shè)施0.302008.802008.802工程建設(shè)其他費(fèi)0.201339.20339.208.37（1）（2）14195.523預(yù)備費(fèi)1810.761810.7611.313.1基本預(yù)備費(fèi)709.78709.783.2漲價預(yù)備費(fèi)1100.981100.98項目建設(shè)投資合計（1）（2）（3）7600.325256.001339.203149.9616006.28100注：表中，各項費(fèi)用占項目建設(shè)投資比例各項費(fèi)用（工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)預(yù)備費(fèi)）答疑編號502023010303正確答案問題3：（1）流動資金擬建項目產(chǎn)量單位產(chǎn)量占用營運(yùn)資金額3033.671010.10萬元（2）擬建項目總投資建設(shè)投資建設(shè)期貸款利息流動資金16006.281068.131010.1018084.51萬元例題總結(jié)：1、此題計算不復(fù)雜，理解計算思路與過程（四步，兩方法）；2、注意估算方法的選用；3、分清表1-1，1-2的含義，表1-1是主廠房與設(shè)備有關(guān)的投資比例；表2-2是其他輔助投資及附屬設(shè)施與主廠房有關(guān)的投資比例；4、注意漲價預(yù)備費(fèi)的計算；5、注意建設(shè)期利息的計算（復(fù)利計算，年中投入）；6、投資估算表要看懂；7、總投資，建設(shè)投資，靜態(tài)投資，動態(tài)投資的包含費(fèi)用內(nèi)容?！窘滩陌咐堪咐╬4）背景：某建設(shè)項目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)為5000萬元，建設(shè)期3年。3年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。該項目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價為1美元兌換6.6元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設(shè)銀行獲得，年利率為6%（按季計息）。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8%（按年計息）。建設(shè)項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7.20萬元估算；每年其他費(fèi)用為860萬元（其中：其他制造費(fèi)用為660萬元）；年外購原材料、燃料、動力費(fèi)估算為19200萬元；年經(jīng)營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本10%；年預(yù)付賬款最新更新精品課件/thread-531-1-1.html為800萬元；年預(yù)收賬款為1200萬元。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款為30天，存貨為40天，預(yù)付賬款為30天，預(yù)收賬款為30天。問題：1.估算建設(shè)期貸款利息。2.用分項詳細(xì)估算法估算擬建項目的流動資金，編制流動資金估算表。3.估算擬建項目的總投資。答案：答疑編號502023010304問題1：解：建設(shè)期貸款利息計算：1.人民幣貸款實際利率計算：人民幣貸款實際利率（1名義利率年計息次數(shù)） 年計息次數(shù)1（16%4） 416.14%2.每年投資的貸款部分本金數(shù)額計算：人民幣部分：貸款總額為：4000023006.624820萬元第1年為：2482020%4964萬元第2年為：2482055%13651萬元第3年為：2482025%6205萬元美元部分：貸款總額為：2300萬元美元第1年為：230020%460萬美元第2年為：230055%1265萬美元第3年為：230025%575萬美元3.每年應(yīng)計利息計算：（1）人民幣建設(shè)期貸款利息計算：建設(shè)期各年貸款利息（年初累計借款本年新增借款2）貸款利率第1年貸款利息（049642）6.14%152.39萬元第2年貸款利息（4964152.39）1365126.14%733.23萬元第3年貸款利息（4964152.3913651733.23）620526.14% 1387.83萬元人民幣貸款利息合計152.39733.231387.832273.45萬元（2）外幣貸款利息計算：第1年外幣貸款利息（0+4602）8%18.40萬美元第2年外幣貸款利息（46018.40）126528%88.87萬美元第3年外幣貸款利息（46018.40126588.87）57528% 169.58萬美元外幣貸款利息合計18.4088.87169.58276.85萬美元建設(shè)期貸款利息=276.856.62273.45=1827.212273.45=4100.66萬元答疑編號502023010305問題2：解：1.用分項詳細(xì)估算法估算流動資金：流動資金流動資產(chǎn)流動負(fù)債式中：流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款現(xiàn)金存貨預(yù)付賬款流動負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款（1）應(yīng)收賬款年經(jīng)營成本年周轉(zhuǎn)次數(shù) 21000（36030）1750萬元（2）現(xiàn)金（年工資福利費(fèi)年其他費(fèi)）年周轉(zhuǎn)次數(shù) （11007.2860）（36040）975.56萬元（3）存貨：外購原材料、燃料年外購原材料、燃料動力費(fèi)年周轉(zhuǎn)次數(shù)19200（36040）2133.33萬元在產(chǎn)品（年工資福利費(fèi)年其他制造費(fèi)年外購原料燃料費(fèi)年修理費(fèi)）年周轉(zhuǎn)次數(shù)（11007.20660192002100010%）（36040）3320.00萬元產(chǎn)成品年經(jīng)營成本年周轉(zhuǎn)次數(shù)21000（36040）2333.33萬元存貨2133.3333202333.337786.66萬元（4）預(yù)付賬款年預(yù)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù) 800（36030）66.67萬元（5）應(yīng)付賬款外購原材料、燃料、動力費(fèi)年周轉(zhuǎn)次數(shù) 19200（36030）1600.00萬元（6）預(yù)收賬款年預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù) 1200（36030）100.00萬元由此求得：流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款現(xiàn)金存貨預(yù)付賬款1750975.567786.6666.6710578.89萬元流動負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款1600100.001700.00萬元流動資金流動資產(chǎn)流動負(fù)債10578.8917008878.89萬元2.編制流動資金估算表：見表14。表14流動資金估算表 序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）周轉(zhuǎn)次數(shù)金額（萬元）1流動資產(chǎn)10578.891.1應(yīng)收賬款30121750.001