企業(yè)采購與付款循環(huán)

采購與付款循環(huán) 特定控制目標1.采購貨物均需適當?shù)氖跈?quán)批準2.采購貨物的付款支出已正確、及時地記入有關(guān)賬戶3.固定資產(chǎn)采用了適當?shù)氖褂媚晗藓头椒ㄓ嬎阏叟f4.固定資產(chǎn)的毀損、報廢、清理業(yè)經(jīng)授權(quán)批準并正確、及時地記入有關(guān)賬戶調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用一、采購與付款業(yè)務1.請購審批1.1請購業(yè)務是否由相應業(yè)務部門提出？并經(jīng)業(yè)務部門主管批準？1.2新增固定資產(chǎn)和在建工程有無投資預算，并經(jīng)授權(quán)批準？1.3被評價單位是否制定請購業(yè)務核準權(quán)限？1.4請購業(yè)務批準是否存在越權(quán)行為？2.采購驗收2.1購貨部門是否核對請購單的授權(quán)限額批準情況？2.2被評價單位是否具備比質(zhì)比價采購管理制度？2.3大宗材料、重大金額采購是否采用招標方式？2.4主要物資、原材料、商品、固定資產(chǎn)等的采購是否有訂貨合同并經(jīng)授權(quán)批準？2.5大額購貨合同的訂購是否有內(nèi)部審計部門參與？2.6重大購貨合同條款是否征求律師意見？2.7采購定單是否預先連續(xù)編號？2.8主要物資的采購是否選擇兩個以上的供貨單位？2.9被評價單位是否按照合同規(guī)定及時承付貨款？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用2.10是否建立供應商考評檔案？2.11供應商考評檔案是否及時更新并業(yè)經(jīng)授權(quán)？3.驗收業(yè)務3.1驗收業(yè)務部門是否獨立采購、發(fā)運、會計和倉儲部門等控制職能之外？3.2被評價單位是否具有貨物驗收質(zhì)量標準？3.3所有貨物是否全部經(jīng)受質(zhì)量控制檢查？3.4存貨入庫是否根據(jù)訂貨合同、購貨發(fā)票辦理驗收入庫手續(xù)？3.5未被驗收之貨物是否另設(shè)隔離區(qū)或明顯地表明“未經(jīng)驗收貨物”字樣？3.6特殊的無須驗收的購貨是否經(jīng)過授權(quán)批準？3.7驗收單或入庫單是否已預先連續(xù)編號？3.8驗收人員是否親臨現(xiàn)場驗收或取樣？3.9發(fā)生存貨拒收時，是否將拒收貨物分隔儲藏，并設(shè)立明顯標記？3.10單位是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索制度？3.11在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗收和移交手續(xù)？3.12有無定期的各類資產(chǎn)貶值評價報告制度？3.13委托加工物資的發(fā)料、加工、檢驗、入庫是否有健全的管理制度？4.會計記錄4.1財務是否根據(jù)與訂貨合同、入庫單、質(zhì)檢單核對無誤后的進貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬？4.2應付賬款明細賬與總賬是否按月核對相符？4.3應付賬款是否定期與客戶對賬？4.4貨款的支付憑證是否及時入賬？4.5進貨費用的列支是否符合制度規(guī)定？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用5.其他5.1存貨和固定資產(chǎn)的授權(quán)、采購、驗收、使用、付款與記賬等職責是否分離？5.2內(nèi)部審計人員是否定期審查存貨采購有關(guān)內(nèi)容？二、固定資產(chǎn)和在建工程1.1固定資產(chǎn)是否實行目錄管理，定期核對賬卡，做到賬卡物三者一致？1.2公司是否能及時詳細地掌握所有固定資產(chǎn)或在建工程閑置、毀損、丟失或出租、租入的情況？1.3固定資產(chǎn)的毀損、報廢、清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批準？1.4固定資產(chǎn)是否定期盤點，盤盈、盤虧和報廢是否及時按規(guī)定處理？1.5大額在建工程是否經(jīng)過招標確定施工，并按合同和工程進度預付工程款？1.61.7在建工程有無專門的核算和管理？是否在財會部門管轄范圍之內(nèi)？在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的具體條件是否符合公司實際情況？1.8有無長期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程？1.9利息資本化的金額是否在固定資產(chǎn)的構(gòu)成中占有較大比重（10%以上）？1.10公司的審計部門有無專門的基建或設(shè)備購置審計人員和日常審計安排三、職責分工存貨和固定資產(chǎn)的購置與驗收、使用，付款與記賬等職責是否分離？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否