經(jīng)典國際貿(mào)易中常用的結(jié)算方式.doc

國際貿(mào)易中常用的結(jié)算方式1. 匯付（remittance）2. 托收（collection）3.信用證（letter of credit）4.保函（letter of guarantee）5.備用信用證（standby letter of credit）一、 匯付匯付是指付款人通過銀行或者其他途徑主動(dòng)將款額匯交給收款人。在國際貿(mào)易中，通常是由買方按約定時(shí)間和條件通過銀行將約定的款項(xiàng)匯交給賣方。1.1 匯付的當(dāng)事人匯付通常有如下當(dāng)事人：（1）匯款人(remitter)，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中通常是進(jìn)口方。（2）收款人(payee or beneficiary) ，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中通常是出口方。（3）匯出行(remitting bank) ，接受匯款人的委托，辦理匯出匯款業(yè)務(wù)的銀行。通常是進(jìn)口方當(dāng)?shù)氐你y行。（4）匯入行(paying bank)，指受匯出行委托解付匯款的銀行，因此又稱解付行。在國際貿(mào)易中，通常是出口方當(dāng)?shù)氐你y行。1.2 匯付的種類匯付的方式包括信匯（mail transfer,M/T）、電匯（telegraphic transfer,T/T）和票匯（remittance by bankers draft,D/D）。信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函的形式，指示匯入行解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的匯款方式。電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。上述三種方式，付款速度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)各不相同。就付款速度，電匯最快，信匯次之，票匯最慢。故電匯最受賣方歡迎，成為匯付的主要方式。就收費(fèi)而言，信匯、票匯較低，電匯費(fèi)用較高。1.3 匯付的業(yè)務(wù)程序信匯、電匯業(yè)務(wù)程序示意圖收款人（賣方） 買賣合同規(guī)定信/電匯匯款人（買方） （5）付款（3）匯款通知（4）收據(jù)（1）交款、付費(fèi)，提交信、電匯申請(qǐng)書匯入行（2）信/電匯委托通知匯出行（6）付訖借記通知 信匯、電匯業(yè)務(wù)程序示意圖 信匯與電匯的業(yè)務(wù)程序相同，只是傳遞委托書與支付通知書的方式不同，信匯是以郵政航空信件方式，電匯是電訊傳遞方式。票匯業(yè)務(wù)程序示意圖買賣合同規(guī)定以票匯付款收款人（賣方） 匯款人（買方） （4）寄交銀行即期匯票（2）銀行即期匯票（1）交款、付費(fèi)，提交票匯申請(qǐng)書（6）付款（5）背書后交匯款匯出行（出票人）匯入行（付款人）（3）寄匯票通知書（票根）（7）付訖借記通知 采用票匯時(shí)，匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立以其代理行或者其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，交由匯款人自行寄給收款人，憑票向付款銀行取款。二、托收托收（Collection）是指債權(quán)人（出口商）出具匯票委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取貨款的一種支付方式。托收方式一般都通過銀行辦理，所以又叫銀行托收。基本做法是：由出口商根據(jù)金額開出以進(jìn)口商為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請(qǐng)，委托出口地銀行（托收行）通過它在進(jìn)口地的代理或者往來行（代理行）代向進(jìn)口商收取貨款。在托收方式下出口商能否收回貨款，完全取決于進(jìn)口商資信的好處，故托收性質(zhì)為商業(yè)信用。2.1 托收的當(dāng)事人（1）委托人 (Principal )，委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶 ，通常是出口商。（2）托收銀行 ( Remitting Bank)，接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。（3）代收行 ( Collecting Bank )，接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。通常是托收銀行的國外分行或代理行。（4）付款人或受票人（Drawee），根據(jù)托收指示做出指示的人，通常為進(jìn)口商。（5）提示行 ( Presenting Bank )，向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。2.2 托收的種類托收分為光票托收（Clean collection）和跟單托收（Documentary Collection ）兩種。光票托收是指出口商僅開具匯票而不附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運(yùn)單據(jù)）的托收。跟單托收是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。賣方開具托收匯票，連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨物裝運(yùn)單據(jù)）一起委托給托收行。國際貨款通過銀行托收，一般都采用跟單托收。根據(jù)交單條件不同，跟單托收可分為付款交單(documents against payment,D/P)和承兌交單(documents against acceptance,D/A)。付款交單指出口商的交單是以出口商的付款為條件。按支付時(shí)間的不同，付款交單又分為即期付款交單(Documents against Payment at Sight, D/P at sight)和遠(yuǎn)期付款交單(Documents against Payment after Sight, D/P after sight)。即期付款交單是銀行提示遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)，進(jìn)口商見票時(shí)就應(yīng)付款，并在付清貨款后取得單據(jù)。遠(yuǎn)期付款交單是銀行提示遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商在審核無誤后在匯票上承兌，在匯票到期日付清貨款后再取得貨運(yùn)單據(jù)。承兌交單是指出口商的交單以出口商在匯票上承兌為條件，出口商在匯票到期時(shí)方履行付款義務(wù)。2.3 托收的業(yè)務(wù)流程即期付款交單業(yè)務(wù)流程圖委托人（出口商） 合同付款人（進(jìn)口商） （5）（3）（4）（7）（1）（2）托收行代收行（6） （1）出口商按合同規(guī)定裝貨后，填寄托收申請(qǐng)書，開立即期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)（或不開匯票，僅貨運(yùn)單據(jù)）交托收行委托代收貨款。（2）托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連同匯票（或沒有匯票）、貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口地代收行委托代收。（3）代收行按委托書的指示向進(jìn)口商提示匯票與單據(jù)（或僅提示單據(jù)）。（4）進(jìn)口商審單無誤后付款。（5）代收行交付單據(jù)。（6）代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。( 7 ) 托收行向出口商交款。遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)流程圖委托人（出口商） 合同付款人（進(jìn)口商） （5）（3）（4）（7）（1）（2）托收行代收行（6） （1）出口商按合同規(guī)定裝貨后，填寄托收申請(qǐng)書，開立遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行委托代收貨款。（2）托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口地代收行委托代收。（3）代收行按委托書的指示向進(jìn)口商提示匯票與單據(jù)，進(jìn)口商經(jīng)審核無誤后在匯票上承兌后，代收行收回匯票與單據(jù)。（4）進(jìn)口商到期付款。（5）代收行交付單據(jù)。（6）代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。( 7 ) 托收行向出口商交款。承兌交單業(yè)務(wù)流程圖委托人（出口商） 合同付款人（進(jìn)口商） （3）（4）（6）（1）（2）托收行代收行（5） （1）出口商按合同規(guī)定裝貨后，填寄托收申請(qǐng)書，開立匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行委托代收貨款。（2）托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口地代收行委托代收。（3）代收行按委托書的指示向進(jìn)口商提示匯票與單據(jù)，進(jìn)口商經(jīng)審核無誤后在匯票上承兌后，代收行收回匯票并將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商。（4）進(jìn)口商到期付款。（5）代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。（6）托收行向出口商交款。三、信用證（Letter of Credit, L/C）信用證是銀行根據(jù)進(jìn)口商的請(qǐng)求和指示向出口商開立的一定金額的，有條件的承諾付款的書面文件。它是一種銀行信用。3.1 信用證的當(dāng)事人與關(guān)系人（1）開證申請(qǐng)人(applicant)，開證申請(qǐng)人是向銀行提交申請(qǐng)書申請(qǐng)開立信用證的人，它一般為進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中的進(jìn)口商。（2）開證行(issuing bank,opening bank)，開證行是應(yīng)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求向受益人（出口商）開立信用證的銀行。該銀行一般是申請(qǐng)人的開戶銀行。（3）受益人(beneficiary) ，受益人是開證行在信用證中授權(quán)使用和執(zhí)行信用證并享受信用證所賦予的權(quán)益的人，受益人一般為出口商。（4）通知行(advising bank)，通知行是受開證行的委托，將信用證通知給受益人的銀行，它一般為開證行在出口地的代理行或分行。（5）議付行(negotiating bank)， 議付行是根據(jù)開證行在議付信用證中的授權(quán)，買進(jìn)受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。一般情況下，議付行由通知行兼任，或是由受益人在當(dāng)?shù)氐耐鶃磴y行充當(dāng)議付行。（6）保兌行(confirming bank)，保兌行是應(yīng)開證行或信用證受益人的請(qǐng)求,在開證行的付款保證之外對(duì)信用證進(jìn)行保證付款的銀行。它一般為出口地信譽(yù)良好的銀行，通常就是通知行。（7）償付行（reimbursement bank），償付行是受開證行指示或由開證行授權(quán)，對(duì)信用證的付款行，承兌行、保兌行或議付行進(jìn)行付款的銀行。（8）受讓人（transferee）,受讓人是接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人（一般是出口商的實(shí)際供應(yīng)商）。3.2 信用證的種類（1）跟單信用證（documentary credit）：是開證行是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。（2）光票信用證（clean credit）：是指開證行僅憑受益人開具的匯票而無需附帶單據(jù)付款的信用證。它主要用于貿(mào)易總公司與各地分公司間的貨款清償和貿(mào)易從屬費(fèi)用與非貿(mào)易費(fèi)用的結(jié)算。 （3）可撤銷信用證(revocable credit)：是指開證行對(duì)所開信用證不必征得受益人同意有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。（4）不可撤銷信用證(irrevocable credit)：是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（開證行、保兌行和受益人）的同意，開證行不能片面修改或撤銷的信用證。此種信用證在國際貿(mào)易中使用最多。（5）即期信用證（sight payment credit）：是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù) 的信用證。（6）遠(yuǎn)期信用證（usance letter of credit）：是開證行或付款行收到符合信用證的單據(jù)時(shí)，不立即付款，而是等到匯票到 期履行付款義務(wù)的信用證。（7）承兌信用證（acceptance credit）：是指由某一指定銀行承兌的信用證，當(dāng)受益人向指定的銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定的銀行即予承兌，并于匯票到期日付款。（8）保兌信用證（confirmed letter of credit）：指開證銀行開出的信用證經(jīng)另一定銀行加以保兌，保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。（9）非保兌信用證（unconfirmed letter of credit）：指未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證。（10）議付信用證（negotiation credit）是指邀請(qǐng)其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)的信用證，即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。（11）可轉(zhuǎn)讓信用證(transferable credit)：是指開證行授權(quán)通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，信用證轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨，但原證的受益人，即第一受益人，仍須負(fù)責(zé)買賣合同上賣方的責(zé)任。（12）循環(huán)信用證（revolving credit）：是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。（13）預(yù)支信用證（anticipatory credit）：是指允許受益人在貨物出運(yùn)前先憑光票向議付銀行預(yù)支部分貨款的信用證。（14）背對(duì)背信用證（back to back credit）：是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。背對(duì)背信用證的開立，通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物。（15）對(duì)立信用證（reciprocal credit）：是指兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。3.3 信用證的業(yè)務(wù)流程CIF合同常見信用證的業(yè)務(wù)流程圖開提單提貨承運(yùn)人（船公司）付運(yùn)交提單原產(chǎn)地委托人（出口商） 訂立合同開證人（進(jìn)口商） 質(zhì)檢證申請(qǐng)開證，交保證金，叫保證金審證、交單、議付付款贖單通知寄證議付行通知行付款行開證行索償 償付信用證結(jié)算貨款各環(huán)節(jié)的運(yùn)作內(nèi)容1.訂立合同交易雙方訂立買賣合同，在合同支付條款中，約定采用信用證付款方式，其中一般規(guī)定信用證的種類、信用證金額、開證行、開證日期、信用證送達(dá)賣方的日期和信用證的有效期等內(nèi)容。2.申請(qǐng)開證買方應(yīng)在買賣合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，向其所在地的銀行申請(qǐng)開立信用證。買方申請(qǐng)開證時(shí)，開證行一般都向開證申請(qǐng)人提供其設(shè)計(jì)印就的、內(nèi)容完整、措詞嚴(yán)密簡明的開證申請(qǐng)書格式供申請(qǐng)人填寫。買方申請(qǐng)開證時(shí)，一般需要向開證行交付一定比率的保證金，習(xí)稱押金，押金多少，視開證申請(qǐng)人的資信情況而定。3.寄證開證行接受開證申請(qǐng)后，即采用信開和電開方式，開立信用證并通知出口地的通知行通知受益人。信開本通過郵寄手段轉(zhuǎn)知受益人，電開本則通過電報(bào)、電傳或SWIFT等電訊手段通知受益人所在地的代理行，請(qǐng)其轉(zhuǎn)知收益人。4.通知通知行收到信用證后，對(duì)開證行的簽字與密押經(jīng)核對(duì)無誤后，除留存其副本或復(fù)印件備查外，應(yīng)盡快將信用證轉(zhuǎn)交受益人。 5.開提單、收運(yùn)運(yùn)輸公司在收取了承運(yùn)人運(yùn)費(fèi)后，開出提單6.審單、交單與議付受益人收到通知行轉(zhuǎn)來的信用證后，經(jīng)審核其中所列條款與買賣合同條款相符，即發(fā)運(yùn)貨物，然后繕制信用證要求的全部單據(jù)，并開立匯票，連同信用證正本在信用證規(guī)定的交單期和信用證有效期內(nèi)，遞交有權(quán)議付的銀行辦理議付。議付指議付行在收到復(fù)合信用證要求的單據(jù)時(shí)對(duì)受益人墊付貨款。7.索賠索賠是指議付行辦理議付后，按信用證的規(guī)定，憑單向開證行或其指定的付款行或償付行請(qǐng)求賠償。8.付款贖單當(dāng)開證行履行付款責(zé)任后，即向開證申請(qǐng)人（買方）提示單據(jù)，如單據(jù)經(jīng)核驗(yàn)無誤，即辦理付款贖單手續(xù)。9.償付償付是信用證的開證行及其指定的付款行或償付行向議付行進(jìn)行付款的行為。3.4 信用證的作用對(duì)出口商的作用1.為出口商收回貨款提供了安全保障2.使出口商獲得了外匯保障3.增加了出口貿(mào)易的穩(wěn)定性4.便于出口商融資對(duì)進(jìn)口商的作用1.有利于進(jìn)口商按時(shí)收到合同項(xiàng)下的貨物2.為進(jìn)口商提供一定的交易保障3.為進(jìn)口商融資提供一定的便利對(duì)銀行的作用開證銀行只承擔(dān)保證付款責(zé)任，它提供的是銀行信用，而不是資金，而且開證銀行還要求開證申請(qǐng)人提供擔(dān)保、交納押金，以分散風(fēng)險(xiǎn)。開證銀行通過參與信用證業(yè)務(wù)，擴(kuò)大了其業(yè)務(wù)量，并在無需承擔(dān)多大風(fēng)險(xiǎn)的情況下，增加了其經(jīng)濟(jì)上的收益。四、保函保函（Letter of Guarantee，L/G），又稱保證書，是銀行、保險(xiǎn)公司或其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人以書面形式出具的、憑提交與承諾條件相符的書面索款通知和其它類似單據(jù)即行付款的保證文件。4.1 保函的類別按索償條件，保函通常分為兩種：1.有條件的保函（conditional L/G）有條件的保函是指擔(dān)保人的償付責(zé)任從屬于或依附于在基礎(chǔ)交易合同下的責(zé)任和義務(wù)，如果委托人已經(jīng)履行了合同下的責(zé)任和義務(wù)，擔(dān)保人也隨之解除了對(duì)收益人的償付責(zé)任。有條件保函的擔(dān)保人承擔(dān)的是第二性、附屬的付款責(zé)任。2.見索即付保函（Demand Guarantee）見索即付保函是擔(dān)保人替?zhèn)鶆?wù)人（申請(qǐng)人）向債權(quán)人（受益人）開出的憑規(guī)定單據(jù)索賠的承諾書。目前國際上通行的是擔(dān)保人負(fù)第一性償付責(zé)任的銀行保函。銀行保函（bankers letter guarantee）是有銀行開立的