[重慶]2010年會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī).doc

第二章金融法律制度框架圖：（本章第一、第二節(jié)重慶教材專有） 第一節(jié) 金融法律制度概述 一、金融的概念與金融法律制度（一）金融的概念金融就是資金融通，是與貨幣流通和銀行信用關(guān)系有關(guān)的一切活動(dòng)。（二）金融法律制度1.金融法律制度的概念金融法律制度是調(diào)整貨幣流通和信用活動(dòng)中所發(fā)生的金融關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。2.金融法律制度的調(diào)整對象金融法律制度的調(diào)整對象是金融業(yè)務(wù)和金融管理活動(dòng)中形成的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。一是銀行與財(cái)政的關(guān)系。二是國家對金融活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)、管理而形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。三是中央銀行對整個(gè)金融業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的職能時(shí)與政策性銀行、商業(yè)銀行及各類非銀行金融機(jī)構(gòu)形成管理與被管理的關(guān)系。四是銀行和各類非銀行金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)公民之間的關(guān)系。五是銀行間、銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)、非銀行金融機(jī)構(gòu)間的關(guān)系。二、我國金融法律制度的構(gòu)成（了解各個(gè)法律制度的構(gòu)成）我國的金融法律制度主要包括銀行法、貨幣管理法、信貸法、銀行結(jié)算與票據(jù)法、信托法、融資租賃法、保險(xiǎn)法、證券法以及涉外金融法。【例題多選題】金融法律制度的調(diào)整對象包括的經(jīng)濟(jì)關(guān)系有（）。A.銀行與財(cái)政B.中央銀行對商業(yè)銀行C.銀行與企業(yè)公民D.地下錢莊與商人答疑編號361020101【答案】ABC第二節(jié) 現(xiàn)金管理的法律制度 一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的基本概念（了解）（一）現(xiàn)金的概念國際慣例：現(xiàn)金是指隨時(shí)可以作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。從理論上講，現(xiàn)金有廣義和狹義之分。狹義的現(xiàn)金是企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國采用狹義的現(xiàn)金概念?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金。會計(jì)范疇的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放中企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。我國的現(xiàn)金指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。（二）現(xiàn)金管理的概念現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動(dòng)。二、現(xiàn)金管理的基本原則（一）現(xiàn)金的使用范圍（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（結(jié)算起點(diǎn)定為一千元）（8）中國人們銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。【例題多選題】現(xiàn)金的使用范圍符合規(guī)定的有（）。A.職工工資、退休金B(yǎng).出差人員差旅費(fèi)C.2萬元的零星支出D.國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出答疑編號361020102【答案】ABD（二）現(xiàn)金管理的基本原則（1）凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照規(guī)定使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。（2）國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。（3）開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（4）各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。（5）開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（6）轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證中經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位銷售活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。（7）機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（8）開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。（9）經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。（10）開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況；開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人（會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（11）開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。（12）對個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。（13）在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。因采購地點(diǎn)不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，予以支付現(xiàn)金。未在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。 （14）具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。（15）為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時(shí)間收款制度。（16）開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。（17）一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。（18）開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)中解決?！纠}判斷題】開戶單位支付現(xiàn)金，從剛收到的一筆款項(xiàng)中直接支付（）。答疑編號361020103【答案】錯(cuò) 【解析】根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付【例題多選題】下列選項(xiàng)中符合現(xiàn)金管理的基本原則的有（）A.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存銀行B.應(yīng)當(dāng)對采用現(xiàn)金結(jié)算給予高于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的優(yōu)惠C.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付D.單位根據(jù)規(guī)定需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金答疑編號361020104【答案】CD三、違反現(xiàn)金管理的法律責(zé)任1.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；（2）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。2.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：（1）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；（2）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；（3）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的；（4）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；（5）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的； （6）編造用途套取現(xiàn)金的； （7）互相借用現(xiàn)金的； （8）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； （9）將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；（10）保留賬外公款的；（11）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。 3.開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的；必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。4.銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié) 支付結(jié)算的法律制度 一、支付結(jié)算概述（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會組織以及個(gè)人，在社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、電子支付、銀行卡等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。支付結(jié)算方式有：票據(jù)（匯票、本票、支票）、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證。傳統(tǒng)支付：現(xiàn)金支付、票據(jù)交換。電子支付：電子聯(lián)行、電子匯兌、中國現(xiàn)代化支付。網(wǎng)絡(luò)支付：支付網(wǎng)關(guān)、電子錢包、電子貨幣。（二）支付結(jié)算的種類 1.結(jié)算采用的形式劃分結(jié)算采用的形式不同，可分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。2.結(jié)算采用的工具劃分結(jié)算使用的工具不同，分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。（三）支付結(jié)算的法律特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行2.支付結(jié)算是一種要式行為所謂要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定的形式進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即無效。（1）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。（2）單位和銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。（3）單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代表人的簽名或蓋章。（4）個(gè)人本名的簽名或蓋章。（5）金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。（6）金額中須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致。（7）少數(shù)民族和外國駐華使領(lǐng)館，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載?！纠}判斷題】支付結(jié)算是一種不要式行為，可以不按照一定形式進(jìn)行。（）答疑編號361020105【答案】錯(cuò)【例題多選題】支付結(jié)算的法律特征表述錯(cuò)誤的有（）。A.金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效B.簽名或簽章可以使用化名或筆名 C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)以中文金額為準(zhǔn) D.少數(shù)名族大寫金額不能使用少數(shù)民族文字答疑編號361020106【答案】BCD3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一支付結(jié)算制度，分行制定細(xì)則等。5.支付結(jié)算依照相關(guān)法律進(jìn)行（四）辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。 2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。 （1）偽造：是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。（2）變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。（3）偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力?！鞠嚓P(guān)鏈接】 “偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的法律責(zé)任”不構(gòu)成犯罪的，對單位5000-10萬，個(gè)人30005萬。（4）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)（如用途），原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明答疑編號361020107【答案】C【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，不可以更改的項(xiàng)目是（）。A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途答疑編號361020108【答案】ABC【例題判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（）答疑編號361020109【答案】對（5）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章?！纠}判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）答疑編號361020110【答案】對4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù) B.更改收款單位名稱的票據(jù) C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)答疑編號361020111【答案】ABC【例題單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的（）。A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)B.票據(jù)無效C.以中文大寫為準(zhǔn) D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn)答疑編號361020112【答案】B【例題判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（）答疑編號361020113【答案】對（五）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.關(guān)于收款人名稱的要求一般記載對方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱。簡稱要求排他性，同一性。2.票據(jù)出票日期的書寫要求 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。在填寫月、日時(shí)，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和 壹拾、貳拾和叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日為“拾壹至拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。 也即，月：1、2、10；日：l一9、l0、20、 30前加零。日：ll19前加壹（1l19應(yīng)讀成壹拾幾）但l0讀成零壹拾。如：2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。3.中文大寫金額的書寫要求中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應(yīng)受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓（元）、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另（或0）填寫。中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整” （或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 舉例如下： （1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥l508.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6 007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。如￥l 680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥l07 000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16 409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致?！纠}判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（）答疑編號361020201【答案】錯(cuò)【例題單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日答疑編號361020202【答案】D【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將“10月20日”填寫正確的是（）。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日答疑編號361020203【答案】D【例題單選題】某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日答疑編號361020204【答案】D【例題多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字答疑編號361020205【答案】ABD【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。 A.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分” B.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分” C.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分” D.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”答疑編號361020206【答案】AB【例題多選題】 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算基本要求的有（）。A.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造 D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改答疑編號361020207【答案】ABCD【例題簡答題】2009年3月5日，C公司購進(jìn)材料一批，貨款金額共計(jì)8208.03元，以支票結(jié)算。公司新來的出納小李，在填寫支票時(shí)將日期寫為“2009年3月5日”，金額大寫為“人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整”。小李填寫的支票正確嗎?答疑編號361020208【答案】不正確?！窘馕觥扛鶕?jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫為“貳零零玖年叁月零五日”；金額大寫應(yīng)為“人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分”。二、銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的概念及分類1. 銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。2.銀行結(jié)算賬戶的種類（1）銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四種。存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。（2）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理?！纠}多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶 答疑編號361020209【答案】ABCD（3）根據(jù)開戶地點(diǎn)不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。（二）銀行結(jié)算賬戶的開立1.基本存款賬戶的開立基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（1）開立基本存款賬戶的存款人資格。 下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支（分）隊(duì)；社會團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國駐華機(jī)構(gòu)；個(gè)體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；其他組織。（2）存款人開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行提供所需的證明文件。營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。（3）開立基本存款賬戶的程序。 存款人填交開戶申請書。開戶銀行審查。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)。開立賬戶。簽訂協(xié)議。 除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。（4）基本存款賬戶的用途?；敬婵钯~戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取?！纠}單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶 答疑編號361020210【答案】A【例題單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶答疑編號361020211【答案】B（5）銀行結(jié)算賬戶在使用過程中的注意事項(xiàng)。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。2.一般存款賬戶的開立一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（1）開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。（2）開立一般存款賬戶所需的證明文件。開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明?！纠}多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（）。A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B.基本存款賬戶開戶登記證C.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同D.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明答疑編號361020212【答案】ABCD（3）開立一般存款賬戶的程序。 存款人填交開戶申請書。開戶銀行審查。開立一般存款賬戶，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮Ｗ蚤_立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。【例題單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。A.3B.5C.7D.10答疑編號361020213【答案】B（4）一般存款賬戶的用途。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！纠}判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（）答疑編號361020214【答案】錯(cuò)【例題多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）。A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理答疑編號361020215【答案】ACD【例題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有（）。A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取答疑編號361020216【答案】ABC3.專用存款賬戶的開立專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（1）開立專用存款賬戶的條件。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財(cái)政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；10單位銀行卡備用金；11住房基金；12社會保障基金；13收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；14黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；15其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。 【例題判斷題】單位開設(shè)的工會經(jīng)費(fèi)賬戶屬于專用存款賬戶。（）答疑編號361020217【答案】對【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明（）。A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B.基本存款賬戶開戶登記證C.糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文D.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料答疑編號361020218【答案】ABCD（2）開立專用存款賬戶應(yīng)向開戶銀行出具的證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。（3）開立專用存款賬戶的程序。存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請書，銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。中國人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)；不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行在為存款人開立專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。（4）專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。（5）專用存款賬戶使用過程中的注意事項(xiàng)。對專用存款賬戶的專用資金使用，銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理，但對其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。4.臨時(shí)存款賬戶的開立臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（1）臨時(shí)存款賬戶開立的條件。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)；注冊驗(yàn)資。（2）開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件。存款人申請開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文；異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文；注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。本條第、項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證?！纠}多選題】下列情況的，可以申請開立臨時(shí)存款賬戶（）。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)C.黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)D.注冊驗(yàn)資答疑編號361020219【答案】ABD 【例題判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（）答疑編號361020220【答案】對（3）開立臨時(shí)存款賬戶的程序。（4）臨時(shí)存款賬戶的用途。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。（5）臨時(shí)存款賬戶的注意事項(xiàng)。臨時(shí)存款賬戶在使用過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。5.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（1）開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的條件。有下列情況的，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（2）開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件。存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證；中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件；中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件；香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證。臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件；外國公民，應(yīng)出具護(hù)照；法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。（3）開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序（了解）（4）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的用途。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶實(shí)際有三項(xiàng)功能：活期儲蓄功能，普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能，通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。（5）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用過程中的注意事項(xiàng)： 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，單筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)收款依據(jù)。單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會