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電信企業(yè) “ 會計委派制 ” 與 “ 內部控制制度建設 ” 的關系的論文 電信企業(yè) “ 會計委派制 ” 與 “ 內部控制制度建設 ” 的關系的論文 【摘要】本文分別介紹了 會計 委派制在電信 企業(yè) 的產生、 應用 與缺陷 ,內控制度建設在 三、電信 企業(yè) 內控制度建設的主要 內容 企業(yè)的內部控制制度是貫穿于企業(yè)生產經營活動全過程的各種制度、 方法 和程序的自我調控體系。按照 coso 理論 ,我國電信企業(yè)內部控制制度應包括以下基本要素 : (一 )控制環(huán)境 控制環(huán)境確定了企業(yè)的總體態(tài)度 ,是其他內控要素的根基 ,是 影響 員工控制意識的基礎。其基本內容包括 :員工的誠信和道德觀、勝任能力、行為總則、管理層的經營理念和經營風格、組織結構、管理層授權和職責分工、人力資源政策與措施、監(jiān)管部門的參與 (董事會和審計委員會 )。 (二 )風險評估 為有效地執(zhí)行內控制度 ,企業(yè)必須制定經營目標和了解實現(xiàn)目標時所面臨的風險。風險評估是識別和 分析 這些風險的過程 ,是確定如何管理和控制風險 (下轉第 21 頁 )(上接第 19 頁 )的基礎。包括風險識別和風險分析。 (三 )控制活動 控制活動是指為了確保企業(yè)管理層的經營理念得到貫徹實施而建立的政策和程序?？刂苹顒釉谡麄€企業(yè)內部所有級別和所有職能部門內進行 ,包括一系列不同的活動 ,如審批、授權、確認、核對、考核經營業(yè)績、資產保護等。 (四 )信息與溝通 信息和溝通要素是指一套能夠支持相關信息的確認、信息獲取和交流溝通的系統(tǒng) ,以促使員工履行自己的職責以及正確編制財務報告。WWW.11665.COM 包括信息的識別和獲取、信息加工和報告及內部溝通和外部溝通。如信息共享 ,如通過組織內各個級別的管理人員的溝通 ,建 立一種共同責任的意識 ；管理層明確定義每名員工的責任并向他們溝通 ；建立管理層內部和與外部各方定期溝通的流程等。 (五 )監(jiān)督 監(jiān)督是評估內控系統(tǒng)在一定時期內運行質量的過程 ,目的是保證內部控制持續(xù)有效。主要包括 :內部審計、管理層自我評估。 內控制度的實施能合理保證財務報告的可靠性、合法合規(guī)性、規(guī)范企業(yè)行為、提高企業(yè)

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