(電大復(fù)習(xí))金融審計(jì)

練習(xí)題 一、填空題：（每空 1 分，共 20 分） 1構(gòu)成審計(jì)的關(guān)系人有審計(jì)人、 _和 _等三個(gè)。 2審計(jì)的根本作用主要表現(xiàn)在 _和 _兩個(gè)方面。 3按照審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的關(guān)系來(lái)劃分，審計(jì)可以分為 _和 _兩類。 4審計(jì)程序可以劃分為四個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、 _、 _、處理階段。 5審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是審計(jì)依據(jù)的層次性，二是審計(jì)依據(jù)的； _；三是審計(jì)依據(jù)的 _；四是審計(jì)依據(jù)的地域性。 6審計(jì)工作底稿按發(fā)揮的作用不同可分為 _工作底稿和 _工作底稿。 7現(xiàn)金收支計(jì)劃執(zhí)行情況的審計(jì)主要審查 _的執(zhí)行情況和審查 _情況。 8在對(duì)銀行信用貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)信貸管理的要求，從 _ _和 _兩個(gè)方面對(duì)貸款操作的每個(gè)階段的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查。 9對(duì)金融機(jī)構(gòu)負(fù)債情償能力的審計(jì)包括對(duì) _的審計(jì)和對(duì) _ _的審計(jì)。 10聯(lián)行匯差的審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查聯(lián)行 _及時(shí)性和 _正確性。 11、審計(jì)對(duì)象是審計(jì)監(jiān)督的客體，它包括 _ 和 _ 。 12、審計(jì)按其方式分類可以分為 _ 和 _ 。 13、審計(jì)依據(jù)具有層次性、 _ 、 _ 和地域性的特點(diǎn)。 14、按審計(jì)報(bào)告的形式分類，可分為審計(jì)報(bào)告書(shū)、 _ 和 _ 。 15、計(jì)劃管理審計(jì)是指對(duì)金融機(jī)構(gòu) _ 及 _ 的審計(jì)。 16、在對(duì)流動(dòng)資金貸款進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)依照信貸管理的要求，從 _ 和 _ 兩方面進(jìn)行。 17、對(duì) 單位存款真實(shí)性的審計(jì)，主要包括檢查 _ 是否真實(shí)、檢查金融企業(yè) _ 是否真實(shí)以及檢查單位存款是否真實(shí)等三個(gè)方面的內(nèi)容。 18、外匯買(mǎi)賣(mài)審計(jì)，目前主要是對(duì) _ 外匯買(mǎi)賣(mài)審計(jì)和 _ 外匯買(mǎi)賣(mài)審計(jì)。 19、對(duì)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的審計(jì)主要包括 _ 的審計(jì)、 _ 的審計(jì)和國(guó)庫(kù)券業(yè)務(wù)的審計(jì)。 20、過(guò)渡性資金，是指金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的臨時(shí)性、偶然性或一時(shí)不能處理的款項(xiàng)，主要包括 _ 、應(yīng)付賬款、遞延資產(chǎn)和 _ 等四個(gè)方面。 參考答案 一、填空題 1被審計(jì)人 審計(jì)委托人 2制約作用 促進(jìn)作用 3內(nèi)部審計(jì) 外部審計(jì) 4實(shí)施階段 報(bào)告階段 5相關(guān)性 時(shí)效性 6審計(jì)管理 審計(jì)業(yè)務(wù) 7現(xiàn)金收支差額 現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu) 8貸款的發(fā)放 貸款的管理 9存款備付金 負(fù)債清償情況 10資金清算 帳務(wù)處理 11、審計(jì)范圍 審計(jì)內(nèi)容 12、就地審計(jì) 送達(dá)審計(jì) 13、相關(guān)性 時(shí) 效性 14、審計(jì)證明書(shū) 審計(jì)決定 15、信貸計(jì)劃的編制及執(zhí)行 信貸資金的管理 16、用途 期限 17、存款類別劃分 存款利率 18、自營(yíng) 代客 19、預(yù)算收入 庫(kù)款支撥 20、應(yīng)收帳款 預(yù)提費(fèi)用 二、名詞解釋： 1金融審計(jì)：是審計(jì)學(xué)科體系中得一門(mén)專業(yè)審計(jì)，它是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和金融系統(tǒng)內(nèi)部的審計(jì)稽核部門(mén)對(duì)各級(jí)金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性“合理性、效益性等進(jìn)行審查、評(píng)兒以加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控和管理，促進(jìn)金融事業(yè)健康發(fā)展的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。 2逆查法：又稱倒查法，是逆著會(huì) 計(jì)處理的順序進(jìn)行檢查的方法。即從審閱、分析會(huì)計(jì)報(bào)表著手，再進(jìn)一步查核帳簿、傳稟直至業(yè)務(wù)事實(shí)。共優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)進(jìn)行深入細(xì)致的審查，節(jié)約人力和時(shí)間。缺點(diǎn)是容易疏忽遺漏一些問(wèn)題。所以，通常用來(lái)堅(jiān)定被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況。 3金融企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)：是以企業(yè)財(cái)務(wù)通則和金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度以及各金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，通過(guò)時(shí)財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)指標(biāo)等內(nèi)容的審計(jì)，從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，揭露弊端，保證金融企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性，維護(hù)回家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障國(guó)家資金、財(cái)產(chǎn)的安全和完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。 4結(jié)算帳戶審計(jì)：是通過(guò)對(duì)帳戶的設(shè)立、使用及其管理的檢查，監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)帳戶管理，正確辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，維護(hù)正常的結(jié)算秩序，提高結(jié)算質(zhì)量。 5、內(nèi)部審計(jì)：是指部門(mén)、單位內(nèi)部設(shè)置的專職機(jī)構(gòu)及人員，獨(dú)立對(duì)本部門(mén)、本單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，用以健全內(nèi)部控制制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高效率的獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)。 6、儲(chǔ)蓄存款的審計(jì)：是以儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例和有關(guān)政策、規(guī)定、辦法及制度為依據(jù)，通過(guò)對(duì)儲(chǔ)蓄政策、規(guī)章制度、機(jī)構(gòu)管理和帳務(wù)核算等方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查，促進(jìn)儲(chǔ)蓄政策原則的貫徹落實(shí)，以加強(qiáng)經(jīng) 營(yíng)管理，提高工作質(zhì)量和效率，更好地推動(dòng)儲(chǔ)蓄事業(yè)的發(fā)展。 7、結(jié)算帳戶的審計(jì)：是通過(guò)對(duì)帳戶的設(shè)立、使用及其管理的審查，監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)帳戶管理，正確辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，維護(hù)正常的結(jié)算秩序，提高結(jié)算的質(zhì)量 8、會(huì)計(jì)帳務(wù)審計(jì)：就是依據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、聯(lián)行往來(lái)制度及其他有關(guān)的規(guī)章制度，對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，聯(lián)行及同業(yè)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決算等進(jìn)行的審計(jì)。 三、判斷題： 1審計(jì)的獨(dú)立地位是指審計(jì)人要由被審計(jì)和審計(jì)委托人以外的第三者承擔(dān)。（ ） 2我國(guó)的審計(jì)體系由國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和單位審計(jì)三部分組成。（ ） 3就地審計(jì)又稱“報(bào)送審計(jì)”，是根據(jù)規(guī)定或通知，由被審計(jì)單位將指定的資料及時(shí)報(bào)送給審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審核的方式。（ ） 4審計(jì)決定是審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)過(guò)審定后作出的指令性文件。（ ） 5對(duì)內(nèi)部控制制度的審查與評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。（ ） 6在審計(jì)過(guò)程中，知情人根據(jù)審計(jì)人員提出的問(wèn)題所作的口頭說(shuō)明或答復(fù)一般不能被列為審計(jì)證據(jù)。（ ） 7對(duì)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的審 計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)審查聯(lián)行制度的執(zhí)行情況。（ ） 8抵押貸款業(yè)務(wù)的審計(jì)是指對(duì)銀行辦理抵押貸款范圍的審查。（ ） 9實(shí)收資本審計(jì)主要是檢查金融企業(yè)收到投資人的資金、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等是否及時(shí)、足額入帳。（ ） 10金融計(jì)算機(jī)應(yīng)用審計(jì)的依據(jù)包括被審計(jì)人所屬的各級(jí)金融部門(mén)制定的有關(guān)計(jì)算機(jī)管理和操作的規(guī)章制度。（ ） 11、審計(jì)委托人是審計(jì)的客體，是財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理者。（ ） 12、社會(huì)審計(jì)的組織形式有審計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等（ ） 13、審計(jì)準(zhǔn)則按其適用對(duì)象不同分為 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。（ ） 14、審計(jì)工作底稿按發(fā)揮的作用不同可分為自編工作底稿和收集的工作底稿。（ ） 15、審計(jì)報(bào)告在報(bào)出前要征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。（ ） 16、對(duì)儲(chǔ)蓄政策原則的審計(jì)主要是檢查儲(chǔ)蓄政策原則的執(zhí)行情況。（ ） 17、對(duì)再貸款業(yè)務(wù)的審計(jì)是商業(yè)銀行信用貸款審計(jì)的重要內(nèi)容之一。（ ） 18、對(duì)金融企業(yè)利潤(rùn)計(jì)算的審計(jì)，實(shí)質(zhì)上就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額的真實(shí)性、完整性及利潤(rùn)總額調(diào)整的審計(jì)。（ ） 19、實(shí)收資本的審計(jì)主要是對(duì)資本金制度執(zhí)行情況的審計(jì)。（ ） 20、金融計(jì)算機(jī)應(yīng)用審計(jì)的主要依據(jù)不僅包括總、分行制定的業(yè)務(wù)規(guī)章制度，也包括應(yīng)用于計(jì)算機(jī)的有關(guān)部門(mén)規(guī)定，以及計(jì)算機(jī)管理和操作的規(guī)章制度。（ ） 參考答案 三、判斷題（每題 2 分，共 20 分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 四、簡(jiǎn)答題：（共 40 分） 1 審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容是什么？ 一般他說(shuō)，審計(jì)報(bào)告包括以下四部分內(nèi)容： （ 1）審計(jì)概況； （ 2）審計(jì)范圍 ； （ 3）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； （ 4）審計(jì)結(jié)論。 2 現(xiàn)金管理的審計(jì)從那幾方面進(jìn)行？ 現(xiàn)金管理的審計(jì)主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行： （ 1）審查為開(kāi)戶單位核定現(xiàn)金庫(kù)存限額情況； （ 2）審查現(xiàn)金收支活動(dòng)的柜面監(jiān)督情況； （ 3）審查現(xiàn)金管理的外部檢查情況。 3 審計(jì)金融企業(yè)資產(chǎn)效益時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查哪幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)？ 對(duì)金融企業(yè)資產(chǎn)效益的審計(jì)，主要審查下列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： （ 1）對(duì)資產(chǎn)利潤(rùn)率的審查； （ 2）對(duì)貸款利息收入卒的審查； （ 3）對(duì)流 動(dòng)資金貸款效益的審查； （ 4）對(duì)固定資產(chǎn)貸款效益的審查。 4 簡(jiǎn)述自營(yíng)外匯賣(mài)及其審計(jì)要點(diǎn)。（ 8 分） 自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)是指銀行按照自己確定的外匯買(mǎi)賣(mài)價(jià)格，用自己擁有的人民幣資金購(gòu)入外匯，或?qū)⒆约簱碛械耐鈪R賣(mài)出的外匯買(mǎi)賣(mài)行為。對(duì)自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)的審計(jì)，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容： （ 1）審查匯率使用的正確性； （ 2）審查頭寸的管理； （ 3）審查會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 5、簡(jiǎn)述編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的步驟 1） 整理審計(jì)工作底稿 2） 擬定審計(jì)報(bào)告提綱 3） 核對(duì)查實(shí)資料和證據(jù) 4） 編寫(xiě)初稿 5） 征求意見(jiàn)，定稿報(bào)出 6、 金融企業(yè)年度決算審計(jì)應(yīng)包 括哪些內(nèi)容 1） 對(duì)年度決算一般規(guī)定的審查 對(duì)本外幣決算規(guī)定的審查 對(duì)決算前準(zhǔn)備工作的審查 2） 對(duì)年度決算的審查 對(duì)外匯買(mǎi)賣(mài)損益的審查 對(duì)決算日帳務(wù)的審查 對(duì)年度決算報(bào)表的審查 7、 現(xiàn)金管理的審計(jì)應(yīng)從哪幾方面進(jìn)行 1） 對(duì)為開(kāi)戶單位核定現(xiàn)金庫(kù)存限額情況的審查。 主要看商業(yè)銀行對(duì)外營(yíng)業(yè)處，是否對(duì)實(shí)行現(xiàn)金管理的單位全部核定了庫(kù)存限額，是否該管不管。 2）對(duì)現(xiàn)金收支活動(dòng)的柜面監(jiān)督情況的審查。 主要看銀行是否在收支活動(dòng)中逐筆單位收支憑證中的款項(xiàng)來(lái)源和用途。 3）對(duì)現(xiàn) 金管理的外部檢查情況的審查。 主要審查銀行現(xiàn)金管理的外勤人員是否經(jīng)常到開(kāi)戶單位檢查。 審計(jì)人員應(yīng)對(duì)開(kāi)戶單位進(jìn)行延伸審計(jì)。 對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存的審查 . 對(duì)現(xiàn)金支出的審查 . 對(duì)現(xiàn)金收入的審查 . 對(duì)現(xiàn)金管理處罰的審查 . 8、 審查金融企業(yè)資產(chǎn)效益時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查哪幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)？ 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)的內(nèi)