資產(chǎn)管理辦法_20070611_v10.doc

中健易康 企業(yè)管理體系程序文件中健易康 資 產(chǎn) 管 理 辦 法編號(hào) _ EK-HR5-11-17 版號(hào) _ 2007-A_ 編制 _ 審核_ 批準(zhǔn)_ 2007年6月11日發(fā)布 2007年6月11日實(shí)施中健易康 資產(chǎn)管理辦法 1 目的為保證諾中健易康的資產(chǎn)得到有效管理，制定本辦法。2 適用辦法 本程序適用于對(duì)公司流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)的控制和管理。3 程序執(zhí)行者3.1 董事會(huì)3.1.1 批準(zhǔn)對(duì)外投資計(jì)劃。3.1.2 批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。3.2 分管副總裁3.2.1 批準(zhǔn)預(yù)算外固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)。3.2.2 批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的報(bào)廢。3.2.3 批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的租賃。4 程序正文4.1 公司資產(chǎn)管理內(nèi)容 包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資及無(wú)形資產(chǎn)等方面的管理，見(jiàn)圖1。 資產(chǎn)管理 無(wú)形資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)固定資產(chǎn) 投資、轉(zhuǎn)讓保護(hù)取得、使用貨幣資產(chǎn)應(yīng)收帳款短期投資低值投資固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)處置對(duì)內(nèi)項(xiàng)目投資對(duì)外公司投資1 公司資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)圖4.2流動(dòng)資產(chǎn)的控制和管理4.2.1流動(dòng)資產(chǎn)的控制和管理包括貨幣資金管理、應(yīng)收帳款管理、短期投資管理及低值易耗品管理等（低值易耗品的實(shí)物管理除外）,執(zhí)行4.2.2 低值易耗品的實(shí)物管理由前臺(tái)行政負(fù)責(zé)4.3 固定資產(chǎn)的控制和管理4.3.1 固定資產(chǎn)的內(nèi)容本公司固定資產(chǎn)分為：IT類固定資產(chǎn)的非IT類固定資產(chǎn)。4.3.1.1 IT類固定資產(chǎn):主要包括信息類、通信類和辦公自動(dòng)化類固定資產(chǎn)，主要包括能用設(shè)備類固定資產(chǎn)。（1） 信息類:指計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、數(shù)據(jù)交換機(jī)、路由器等。（2） 辦公自動(dòng)化類：指打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等。4.3.1.2 非IT類固定資產(chǎn)：指IT類固定資產(chǎn)以外的所有固定資產(chǎn)，主要包括通用設(shè)備類固定資產(chǎn)。（1） 通用設(shè)備類：指柜子、辦公桌等。4.3.2 固定資產(chǎn)控制和管理4.3.2.1 新增固定資產(chǎn)管理（1） 新增固定資產(chǎn)申請(qǐng)a 預(yù)算內(nèi)的新增固定資產(chǎn)，由申請(qǐng)人填寫“固定資產(chǎn)新增申請(qǐng)表”，交服務(wù)行政總裁審批后，按申批意見(jiàn)執(zhí)行。b預(yù)算外的新增固定資產(chǎn)，由行政總裁審批后，按審批意見(jiàn)執(zhí)行。（2）實(shí)施采購(gòu)a采購(gòu)招待人先了解其他部門是否有閑置的、本部門正需求的固定資產(chǎn)。如有則先與對(duì)方協(xié)商，以合理調(diào)配資產(chǎn)。如無(wú)則進(jìn)行采購(gòu)。b采購(gòu)執(zhí)行人對(duì)已批準(zhǔn)的新增申請(qǐng)?zhí)峁┒喾綀?bào)價(jià)（以供貨方簽蓋公章的傳真報(bào)價(jià)為準(zhǔn)），同時(shí)進(jìn)行價(jià)格、性能評(píng)測(cè)，填寫“采購(gòu)商品詢價(jià)表”。c采購(gòu)執(zhí)行人將供貨產(chǎn)品的價(jià)格、性能評(píng)測(cè)提交至行政總裁進(jìn)行審批。d“采購(gòu)商品詢價(jià)表”經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)入合同簽訂程序，填寫“合同審查表”。(3) 驗(yàn)收商品 新增的固定資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)執(zhí)行人和商品使用人共同驗(yàn)收，通過(guò)驗(yàn)收后填寫“商品采購(gòu)驗(yàn)收明細(xì)單”；對(duì)未通過(guò)驗(yàn)收的按合同要求進(jìn)行換貨、退貨或索賠。（4）商品入庫(kù)a 行政根據(jù)“入庫(kù)單”對(duì)通過(guò)驗(yàn)收的固定資產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)卡片登記，統(tǒng)一編號(hào)，并標(biāo)記在設(shè)備上。 b會(huì)計(jì)依據(jù)發(fā)票、“入庫(kù)單”、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”等相關(guān)憑證對(duì)通過(guò)驗(yàn)收的固定資產(chǎn)進(jìn)值和數(shù)量入帳。4.3.2.2資產(chǎn)的使用管理（1） 各使用人負(fù)責(zé)對(duì)所用固定資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)及保養(yǎng)工作。（2） 在固定資產(chǎn)使用過(guò)程中，如發(fā)生故障，應(yīng)馬上對(duì)其進(jìn)行標(biāo)識(shí)或隔離，并通知廠家維修人員前來(lái)維修。如發(fā)生人為損壞，損壞人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。（3） 固定資產(chǎn)如發(fā)生使用意念變更，由會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)帳進(jìn)行沖減，辦理相關(guān)變更手續(xù)。4.3.2.3 固定資產(chǎn)報(bào)停、報(bào)廢管理（1） 固定資產(chǎn)需報(bào)停、報(bào)廢時(shí)，由使用人提出報(bào)停、報(bào)廢申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)停、報(bào)廢申請(qǐng)”，使用人、財(cái)務(wù)人員和廠家維修人員共同進(jìn)行鑒定，提出鑒定意見(jiàn)，并報(bào)行政總裁批準(zhǔn)；審批未通過(guò)可由廠家維修人員維修后，由使用人繼續(xù)使用。（2） 經(jīng)審批同意報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由會(huì)計(jì)根據(jù)“固定資產(chǎn)報(bào)停報(bào)廢申請(qǐng)單”將該項(xiàng)資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。（3） 報(bào)廢固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)人員和使用人共同處置，并將處置結(jié)果報(bào)行政總裁。4.3.2.4 融資租憑的固定資產(chǎn)（1） 因業(yè)務(wù)需要，須融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，需報(bào)行政總裁審批。審批同意后方可辦理融資租入固定資產(chǎn)。（2） 融資租憑固定資產(chǎn)應(yīng)按協(xié)議確定的全部租憑費(fèi)，包括買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、利息、安裝調(diào)試費(fèi)等作價(jià)入賬，具體可執(zhí)行本程序4.3.2.1(2);投入使用后的利息支出和匯兌損益記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.3.2.5 租出、出售固定資產(chǎn)對(duì)需租出或出售的固定資產(chǎn)，由建議人提出，并進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，提供市場(chǎng)價(jià)格，財(cái)務(wù)部提供賬面凈值，由行政總裁審批，經(jīng)批準(zhǔn)后可面向社會(huì)租出或出售。4.3.2.6 固定資產(chǎn)的折舊財(cái)務(wù)部根據(jù)中關(guān)于固定資產(chǎn)規(guī)定，正確計(jì)提折舊。4.3.2.7 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查中健易康必須于每年6月、12月對(duì)公司所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行兩次定期全面盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，對(duì)盤盈、盤虧情況及時(shí)處理，做到貼補(bǔ)相符、賬賬相符，并可根據(jù)實(shí)際需要，進(jìn)行不定期盤點(diǎn)。5 程序主要注釋本程序采用公司頒布的規(guī)定的特用語(yǔ)注釋，另注釋如下：5.1 資產(chǎn)：凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為2000元），并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。5.2 價(jià)值在2000元以下，但在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，也按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，如驗(yàn)鈔機(jī)、固定電話等。5.3 低值易耗品：指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種工具，用具、設(shè)備等。6 程序作業(yè)記錄6.1 固定資產(chǎn)新增申請(qǐng)表6.2 合同審查表6.3 商品采購(gòu)驗(yàn)收明細(xì)單6.4 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表6.5 固定資產(chǎn)報(bào)停報(bào)廢申請(qǐng)單 固 定 資 產(chǎn) 新 增 申 請(qǐng) 表申請(qǐng)內(nèi)容申請(qǐng)部門/人申請(qǐng)日期必要性描述（含預(yù)算）申請(qǐng)部門/人意見(jiàn)財(cái)務(wù)意見(jiàn)：主管領(lǐng)導(dǎo)：行政總裁意見(jiàn)簽字：年月日備注合 同 審 查 表責(zé) 任 部 門合 同 名 稱遞 交 時(shí) 間合同經(jīng)辦部門合同簡(jiǎn)要情況說(shuō)明對(duì)方名稱合同內(nèi)容合同金額合同期限經(jīng) 辦 人意 見(jiàn)行政總裁意 見(jiàn)財(cái)務(wù)財(cái) 務(wù)總裁意 見(jiàn)法務(wù)法 務(wù) 意 見(jiàn)簽字：日期：年月日備注合同需一式三份，經(jīng)辦部門/人、財(cái)務(wù)、法務(wù)各備一份 商品采購(gòu)驗(yàn)收明細(xì)單（固定資產(chǎn)類）商品名稱數(shù)量金額購(gòu)進(jìn)日期供貨單位經(jīng)辦人驗(yàn)收時(shí)間驗(yàn)收結(jié)果驗(yàn)收人 固 定 資 產(chǎn) 盤 點(diǎn)