商品流通企業(yè)會計電算化模擬實訓資料.doc

商品流通企業(yè)ERP/U8模擬實訓資料模擬實訓練習三賬套初始化及賬務處理一、單位概況與賬套初始化 （一）單位概況： 中聯(lián)商貿有限責任公司是一個以經(jīng)營百貨、服裝、針紡織品、文化用品、五金家電、商業(yè)煙酒、副食品為主，兼營農(nóng)產(chǎn)品收購、家電修理、代理業(yè)務的中小型商品流通企業(yè)。注冊資金：600萬元。經(jīng)營范圍包括，主營業(yè)務：百貨、服裝、針紡織品、文化用品、五金家電、糖業(yè)煙酒、副食品；兼營業(yè)務：農(nóng)產(chǎn)品收購、家電修理、代理業(yè)務；經(jīng)營方式：批發(fā)、零售、超市；經(jīng)營規(guī)模：中小型商品流通企業(yè)，一般納稅人，適用增值稅率為17；稅務登記號：國稅字410105287643101；開戶銀行：工商銀行建設路支行；賬 號：503820710046。 中聯(lián)商貿有限責任公司所使用的會計核算軟件是由北京用友軟件（集團）公司開發(fā)的用友賬務軟件U8.52版的賬務處理系統(tǒng)。有關中聯(lián)商貿有限責任公司的會計電算化信息資料如下： （二）中聯(lián)商貿有限責任公司賬套資料 賬套號：002 賬套名稱：中聯(lián)商貿有限責任公司2004年賬 賬套路徑：C：WINDOWSSYSTEMLFSOFT啟用會計期：2004年12月（三）中聯(lián)商貿有限責任公司單位信息單位名稱：中聯(lián)商貿有限責任公司單位簡稱：ZLSM單位地址：中州市花園路108號法人代表：李興旺郵政編碼：453000聯(lián)系電話 真子郵箱：ZLSM731.NET.HA.CN稅 號：41010528764101（四）中聯(lián)商貿有限責任公司核算類型信息本幣代碼：RMB本幣名稱；人民幣企業(yè)類型：商品流通企業(yè)行業(yè)性質：商品流通主管會計：張進財中聯(lián)商貿有限責任公司電算化工作崗位與人員分工權限會計電算化工作崗位姓名工作權限系統(tǒng)管理員SYSTEM系統(tǒng)管理會計主管張進財總賬、報表制單趙理財總賬制單復核王關憑證復核出納黃靜總賬出納（五）賬務處理系統(tǒng)設置信息數(shù)據(jù)精度 保留小數(shù)點后兩位會計科目 150個憑證類別 設通用記賬憑證一種（六）會計科目編碼規(guī)則4222即一級會計科目，采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的企業(yè)會計制度的4位數(shù)編碼，二級到四級會計科目編碼，由企業(yè)自行確定。銀行結算方式：現(xiàn)金支票、轉賬支票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、托收承付、銀行匯兌、委托收款。二、中聯(lián)商貿有限責任公司會計科目體系及賬戶期初余額（一）期初余額總賬科目余額表期初各總賬科目余額表 2001年11月30日 單位：元會計科目借方金額貸方金額現(xiàn)金2 600.00銀行存款359 490.00其他貨幣資金60 000.00短期投資200 000.00應收票據(jù)272 000.00應收賬款610 000.00壞賬準備-2 050.00預付賬款210 000.00其他應收款102 000.00商品采購320 000.00庫存商品2 673 200.00受托代銷商品180 000.00商品進銷差價-296 800.00商品削價準備-16 000.00分期收款發(fā)出商品169 000.00材料物品20 000.00包裝物18 000.00低值易耗品61 000.00待攤費用26 000.00長期投資1 375 700.00固定資產(chǎn)3 000 000.00累計折舊-900 000.00無形資產(chǎn)100 000.00長期待攤費用40 000.00在建工程200 000.00短期借款1 000 000.00應付票據(jù)86 000.00應付賬款124 000.00預收賬款28 000.00代銷商品款180 000.00其他應付款26 400.00應付福利費56 280.00應交稅金68 260.00應付利潤124 000.00其他應交款1 200.00預提費用40 000.00長期借款160 000.00長期應付款120 000.00實收資本6 000 000.00資本公積134 000.00盈余公積36 000.00本年利潤600 000.00合計8 784 140.008 784 140.00（二）期初各明細賬戶余額（元）1其他貨幣資金 外埠存款（上海） 40 000.00 銀行匯票（廣州） 20 000.002短期投資 債券投資 200 000.003應收票據(jù) 商業(yè)承兌匯票（天然商廈） 86 000.00 商業(yè)承兌匯票（友誼商廈） 74 000.00 銀行承兌匯票（商城大廈） 60 000.00 銀行承兌匯票（五彩廣場） 52 000.004應收賬款 順達商貿公司 140 000.00 智信科貿公司 90 000.00 惠友醫(yī)療設備公司 120 000.00 嵩山百貨商場 200 000.00 中原商廈 40 000.00 登封物資商場 20 000.005預付賬款 海爾空調廠 150 000.00 滬光電器廠 60 000.006其他應收款 業(yè)務部（儲運） 50 000.00 企業(yè)管理部（總務） 40 000.00 采購員周轉金（程強） 4 000.00 采購員周轉金（王創(chuàng)） 4 000.00 包裝物押金 4 000.007商品采購 天津針織一廠 47 000.00 廣州電器廠 109 980.00 上海服裝二廠 98 020.00 青島雙星鞋廠 30 000.00 常州棉紡四廠 35 000.008待攤費用 營業(yè)部大修理費 16 000.00 財產(chǎn)保險費 10 000.009長期投資 股權投資 775 700.00 其他投資（通達實業(yè)） 600 000.0010固定資產(chǎn) 房屋建筑物 2 400 000.00 經(jīng)營設備 400 000.00 運輸設備 200 000.0011無形資產(chǎn) 土地使用權 100 000.0012長期待攤費用 營業(yè)部裝修 40 000.0013在建工程 簡易倉庫 200 000.0014短期借款 商品周轉借款 600 000.00 臨時借款 400 000.0015應付票據(jù) 商業(yè)承兌匯票（百文有限公司 86 000.0016應付賬款 思達電器廠 72 000.00 廣州百貨站 52 000.0017預收賬款 鞏義供銷社 28 000.0018代銷商品款 思達服裝廠 90 000.00 長恒電器廠 46 000.00 友誼針織廠 44 000.0019其他應付款 教育經(jīng)費 4 200.00 包裝押金 22 200.0020應交稅金 應交增值稅 43 270.00 應交城建稅 3 028.90 企業(yè)所得稅 20 535.00 個人所得稅 1 426.1021其他應交款 教育費附加 1 200.0022應付利潤 應付投資者利潤 124 000.0023預提費用 借款利息 40 000.0024長期借款 建設銀行 160 000.0025長期應付款 租人固定資產(chǎn)改良工程 120 000.0026實收資本 國家資本 3 000 000.00 友誼公司投資 2 400 000.00 個人資本 600 000.0027盈余公積 盈余公積金 26 000.00 公益金 10 000.0028商品進銷差價 黃河超市 121 600.00 花園超市 108 000.00 嵩山超市 67 200.0029庫存商品（倉庫） 庫存商品（倉庫）明細賬 單位：元類別品名單位數(shù)量單價金額批發(fā)價甲類商品111商品箱1150600.00690 000.00720.00112商品套1200320.00384 000.00380.00113商品套200098.00196 000.00120.0小計1 270 000.00乙類商品221商品輛1300280.00364 000.00340.00222商品臺1802400.00432 000.002600.00223商品臺300510.00153 000.00600.00小計949 000.00丙類商品331商品條200080.00160 000.0094.00332商品箱1500120.00180 000.00150.00333商品千克260031.0080 600.0038.00334商品千克24001433 600.0021.00小計454 200.00合計2 673 200.0030.分期收款發(fā)出商品（見下表） 分期收款發(fā)出商品明細賬 單位：元客戶名稱商品名稱單位數(shù)量單價金額新鄉(xiāng)百貨站甲111商品箱80600.0048 000.00禹州商廈乙221商品臺402400.0096 000.00鞏義五金大廈乙223商品臺500500.0025 000.00合計169 000.0031. 材料物資明細帳（見下表）材料物資明細賬 單位：元 材料品名單位數(shù)量單價金額汽油噸41 750.007 000.00修理材料4 000.00勞保用品套12075.009 000.00合計20 000.0032. 低值易耗品明細賬（見下表）低值易耗品明細賬 單位：元品名單位數(shù)量單價金額手推車個200300.0060 000.00貨架個2002 000.00400 000.00柜臺節(jié)1501 000.00150 000.00合計610 000.0033. 包裝物明細賬（見下表） 包裝物明細賬 單位：元品名單位數(shù)量單價金額包裝箱個100010.0010 000.00包裝袋個40002.008 000.00合計18 000.0034庫存商品（零售價）明細賬（元） 黃河超市 320 000 花園超市 300 000 嵩山超市 210 000 合 計 830 000三、中聯(lián)商貿有限責任公司2001年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務資料如下：12月1日1業(yè)務部主任韓信去廣州市參加訂貨會，經(jīng)批準借支差旅費2 000元，以現(xiàn)金支票支付。2銀行轉來委托收款憑證，從上海百貨站購甲111商品100箱，單價：580元箱，貨款58 000元，增值稅9 860元，代墊運費1 500元，貨款已付，商品已運到，驗收入庫。3收到智信科貿公司上月所欠貨款90 000元，存入銀行。4向紅旗商場銷售甲111商品80箱，單價：720元箱，貨款57 600元，增值稅9 792元，收到轉賬支票，存入銀行。12月2日5收到天津針織廠上月在途甲113商品470套，單價：100元套，貨款47 000元，已驗收入庫。6向本市順達百貨商場銷售甲112商品100套，單價：380元套，貨款38 000元，增值稅6 460元，收到三個月期商業(yè)承兌匯票一張44 460元。7以電匯方式支付廣州百貨站上月欠貨款52 000元。8總務部門購入辦公桌5張計1500元，由企業(yè)管理部門領用，一次攤銷，以現(xiàn)金付訖。12月3日9開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5 000元備用。10由銀行轉來委托收款憑證，從廣州百貨站購入乙222商品50臺，單價：2 400元臺，貨款120 000元，增值稅20 400元，代墊運費2 000元，貨款已承付，商品未運到。11向享通百貨公司銷售乙223商品20臺，單價：600元臺，貨款12 000元，增值稅2 040元，收到轉賬支票，存入銀行。12以現(xiàn)金支付職工王奇住院費810元（900元，個人負擔10，單位負擔90）。12月6日13售給安陽百貨大樓甲112商品100套，單價：380元套。貨款38 000元，增值稅6 460元，以轉賬支票墊付運費800元，一并辦妥手續(xù)。14以現(xiàn)金購買印花稅票1 000元，用于簽訂購銷合同。15以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費400元。16從昆明副食品公司購入丙331商品500條，單價：80元條，貨款40 000元，增值稅6 800元，代墊運費200元，以銀行匯票付清貨款。12月7日17業(yè)務部主任韓信去廣州市參加訂貨會返回，經(jīng)批準報銷差旅費2 200元，其中會務費800元，車船費600元，住宿費600元，雜費200元。18以銀行存款向稅務部門交納11月份稅費，應交增值稅43 270元，城建稅3 028.90元，所得稅20 535元，教育費附加1 200元，個人所得稅1 426.10元。19友誼商廈開出商業(yè)承兌匯票74 000元到期，送存銀行。20駐滬采購員程強寄回一張發(fā)票，購入丙333商品500千克，單價：31元千克，貨款15 500元，增值稅2 635元；丙334商品1 000千克，單價：13元千克，貨款13 000元，增值稅2 210元，運費單據(jù)500元，共計33 845元，沖減外埠存款，貨已運到，驗收入庫無誤。21以轉賬支票支付三明廣告公司廣告費2 000元。22采購員王創(chuàng)報銷差旅費1 800元，其中車船費600元，住宿費1 000元，住勤費200元。12月8日23簽發(fā)“庫存商品調撥單”調給各超市一批商品，清單如下：部門品名單位數(shù)量進價零售價進價金額售價金額黃河超市甲111箱60600.00830.0036 000.0049 800.00甲112套50320.00440.0016 000.0022 000.00甲113套200100.00140.0020 000.0028 000.00花園超市乙221輛100280.00370.0028 000.0037 000.00乙222臺302400.003100.0072 000.0093 000.00乙223臺20510.00660.0010 200.0013 200.00嵩山超市丙331條12080.00120.009 600.0014 400.00丙332箱100120.00160.0012 000.0016 000.0012月9日24收到惠友商場轉賬支票一張120 000元，系支付上月所欠貨款，已存入銀行。25收到銀行轉來委托收款結算憑證，從上海服裝二廠購甲112商品1 000套，單價：310元套；貨款31 000元，增值稅5 270元，代墊運費600元，價稅款及代墊付運費經(jīng)審核無誤已支付，商品已運到并驗收入庫。26售給友誼商廈333商品200千克，單價：38元/千克，貨款7 600元，增值稅1 292元，收到轉賬支票存入銀行。27上月由青島皮鞋廠購入甲111商品50箱，單價：600元箱，已驗收無誤。28以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費280元。12月10日29各超市報來“銷貨日報表”，列明黃河超市銷售額82 000元，花園超市銷售額97 000元，嵩山超市銷售額80 500元，合計259 500元，貨款存入銀行。30收到銀行轉來委托收款結算憑證，從上海服裝二廠購甲113商品200套，單價：100元套，貨款2 000元，增值稅3 400元，代墊運費500元，貨款已支付，商品已運到并驗收入庫。31售給本市紅旗大樓丙334商品500千克，單價：21元千克，貨款10 500元，增值稅1 785元，收到轉賬支票12 285存入銀行。32倉儲部門報來進貨搬運費1 200元。33采購員程強報銷差旅費1 400元，其中車船費400元，住宿費700元，住勤費300元。12月13日34開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金58 309.60元，發(fā)放工資52 439.60元及離退休人員退休金5 870元。35計提本月應付工資52680元，其中行政管理人員工資13 120元，業(yè)務人員工資39 560元，工資結算匯總數(shù)據(jù)如下：部門應付工資補貼住房公積金養(yǎng)老金所得稅實發(fā)工資行政部門13 120.00910.00656.00524.0040.0012 810.00批發(fā)部3 810.00290.00190.50152.4010.003 747.10黃河超市13 400.001 190.00670.00536.0020.0013 364.00花園超市14 250.001 310.00712.50570.0020.0014 257.50嵩山超市8 100.00900.00405.00324.0010.008 261.00合計52 680.004 600.002 634.002 106.40100.0052 439.6036.按職工工資總額的20%計提養(yǎng)老保險金，1計提失業(yè)保險金，5計提職工住房公積金；4計提職工福利費、2計提工會經(jīng)費及1.5計提職工教育經(jīng)費。37簽發(fā)轉賬支票向上級部門上交本月的工會經(jīng)費1 053.60元。12月14日38銷售給鞏義市百貨大樓甲113商品200套，單價：120元套，貨款24 000元，增值稅4 080元，代墊運費200元，收到30 000元銀行匯票一張，結算后余款1 720元退回。39銷售給新密市副食品市場丙331商品300條，單價：94元條，貨款28 200元，增值稅4 794元，以現(xiàn)金代墊運費100元，收到電匯貨款及運費33 094元存入銀行。40收到從上海服裝二廠上月購入甲112商品300套，單價：300元套，貨款90 000元，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)其中100套與合同不符，經(jīng)與供貨方聯(lián)系同意退貨，商品已退回，以銀行存款墊付運費600元，對方寄來紅字增值稅發(fā)票，款項尚未收到。12月15日41以銀行存款歸還銀行臨時借款400 000元。42將天然商廈開出的一張面額為86 000元的商業(yè)承兌匯票申請兌現(xiàn)，申請日期為12月15，發(fā)票日期為2001年11月15日，到期日期為2002年2月12日，月貼現(xiàn)率為4。43開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金3 000元備用。44以現(xiàn)金支付辦公室修理辦公桌60元。45收到海爾空調廠發(fā)票一張，乙222商品50臺，單價：2 400元/臺，貨款120 000元，增值稅20 400元；代墊運費2000元，以預付款沖減貨款，余款7 600元已退回入賬。12月16日46商城大廈開出的銀行承兌匯票60 000元已到期，通過銀行兌現(xiàn)，銀行轉來托收承付結算收賬通知，12月6日售給安陽百貨大樓貨款及運雜費4560元已入賬，47登封物資商場欠貨款20 000元，由于該商場經(jīng)營不善破產(chǎn)，已無法收回，依據(jù)當?shù)胤ㄔ鹤C明，經(jīng)批準沖銷壞賬損失。48銀行轉科托收結算憑證，從順德電器廠購入乙223臺，單價：500元/臺，貨款10 000元，增值稅1 700元；代墊運費3000元，款已付，商品驗收入庫12月17日49從本市副食品公司購入丙332商品300箱，單價：110元箱，貨款33 000元，增值稅5 610元，簽發(fā)一張面額38 610元的為期3個月不帶息的商業(yè)承兌匯票，商品已驗收入庫。50收到倉庫保管員交來出售廢料款1 800元，已存人銀行。51經(jīng)工商銀行批準，代發(fā)行為期3年的企業(yè)債券500 000元，每張面額為100元，年利率為4.5，每年12月17日付息，到期歸還本金，支付銀行代辦費5 000元，以轉賬支票支付債券印刷費1200元。52銷售給信陽市五交化公司乙221商品100輛，單價：340元輛，貨款3 400元，增值稅5 780元，代墊運費500元，貨款尚未收到。53經(jīng)批準以現(xiàn)金支付職工寧濤住院費720元（800元，個人負擔10，報銷90）。54以銀行存款歸還商品周轉借款500 000元。12月20日55收到各超市報來銷售旬報表，銷售額290 000元，其中黃河超市94 000元，花園超市122 000元，嵩山超市74 000元，貨款已存入銀行。56簽發(fā)“庫存商品調撥單”調給各超市一批商品，清單如下：部門品名單位數(shù)量進價零售價進價金額售價金額黃河超市甲111箱80600.00830.0048 000.006 6400.00甲112套70320.00440.0022 400.0030 800.00甲113套15098.00150.0014 700.0022 500.00花園超市乙221輛110280.00370.0030 800.0040 700.00乙222臺202400.003100.0048 000.0062 000.00乙223臺25510.00660.0012 750.0016 500.00嵩山超市丙332箱100120.00170.0012 000.0017 000.00丙334千克20014.0023.002 800.004 600.0057經(jīng)批準，從省機電設備公司購入貨運汽車一輛，單價：90 000元，增值稅15 300元，附加費9000元，以轉賬支票付訖，該汽車已投入使用。58以轉賬支票訂閱全年報刊費2 200元，列作待攤費用。59以現(xiàn)金支付12月份復印費680元。12月21日60開出轉賬支票一張，付市建公司在建工程（簡易倉庫）款30 000元。61簡易倉庫完工，經(jīng)驗收合格，交付使用。62將東風貨運汽車一輛轉售給個體戶張強，賬面原值90 000元，已提折舊50 000元，雙方協(xié)商作價60 000元，發(fā)生修車費用1 000元，價款已收到并存入銀行。63銷售給洛陽市百貨大樓甲111商品110箱，單價：720元箱，貨款79 200元，增值稅13 464元，以轉賬支票墊付運費1 200元，已辦妥托收貨款手續(xù)。64.開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金2 000元備用。65以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費300元。12月22日66委托郊區(qū)供銷社代購丙333商品，資金預撥，按總額的10計算代購手續(xù)費，運費由受托方代墊，以預撥資金結算。匯出代購資金30 000元。收到代購清單購進丙333商品800千克，單價：30元/千克，貨款24 000元，增值稅按10計2 400元，代購手續(xù)費2 640元，運費200元，共計價稅款29 240元，余款760元以信匯方式退回并存入銀行。代購商品已驗收入庫。67接上海百貨站寄來的增值稅專用發(fā)票，12月1日供應甲111商品100箱，單價應為590元/箱，錯為580元箱，計貨款1 000元，增值稅170元，經(jīng)審核應補少付價稅款，當日以信匯方式支付。68銀行轉來委托收款結算憑證，從天津五金交電公司購入221商品150輛，單價：270元/輛，貨款40 500元，增值稅6 885元；代墊運雜費1 500元，經(jīng)審核，款已同意承付，商品尚未到達。12月23日69銷售給本市紅旗百貨大樓甲113商品200套，單價120元套，貨款24 000元，增值稅4 080元，收到該單位期限為3個月承兌匯票。70副總經(jīng)理張進財赴北京參加企業(yè)管理培訓班學習，借差旅費3 000元，以現(xiàn)金支票支付。71以現(xiàn)金支付信紙、信封、內部收款憑證印刷費1 000元。12月24日72上月從廣州電器廠購入乙222商品40臺，單價：2 350元/臺，貨款94 000元，增值稅15 980元；共計109 980元，商品驗收入庫無誤。73五彩大廈開出的銀行承兌匯票52 000元，期限已到，款已存入銀行賬戶。74采購員程強返回報銷差旅費2 600元，其中車船費400元，住宿費800元，住勤費400元，支付搬運費1 000元，由于工作調整，不再作采購工作，清理借款賬戶，除核銷應報銷費用外，余款1 400元以現(xiàn)金歸還。75歸還銀行借款100 000元。12月27日76計提本月固定資產(chǎn)折舊費10 065元，其中批發(fā)部4 815元，黃河超市2 050元，花園超市1 652元，嵩山超市1 548元。77本月應攤銷房屋大修費2 000元，財產(chǎn)保險費3 000元。78收到新鄉(xiāng)百貨大樓報來銷貨清單，出售分期收款發(fā)出商品甲111商品40箱，單價720元/箱，貨款28 800元，增值稅4 896元，開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。79收到禹州商廈報來銷貨清單，出售分期收款發(fā)出商品乙222商品30臺，單價：2 600元/臺，貨款78 000元，增值稅13 260元，貨款已收到并存入銀行。12月28日80各超市領用包裝袋1 800個，單價：2元個，共計3 600元，其中黃河超市領700個，花園超市領600個，嵩山超市領500個。81將順德電器廠委托代銷的乙222商品 30臺，單價：2 600元臺，售給八方電器城，向委托單位開出清單如下：價款78 000元，增值稅13 260元，共計91 260元，存入銀行。收到委托單位開出的發(fā)貨票。按合同規(guī)定以含稅銷售收入的10計算代理手續(xù)費9 126元。按代理收入的5計算應交營業(yè)稅。按營業(yè)稅的7計算應交城建稅，3計算應交教育費附加。向委托單位電匯扣除手續(xù)費后的82 134元價款。結轉代銷商品款，沖轉受托代銷商品78 000元。12月29日82收到銀行轉來托收承付結算憑證，從成都百貨批發(fā)站購入乙222商品60臺，單價：2 450元臺，貨款147 000元，增值稅24 990元，代墊運費2 000元，貨款已支付，商品已運到并驗收入庫。同時轉來委托收款憑證通知。12月21日洛陽百貨接貨款93 864元已入賬。83開出轉賬支票支付本月份電話費3125元。84銷售給安陽市百貨大樓乙221商品150輛，單價：340元輛，貨款51 000元，增值稅8 670元，墊付運費1 000元，已辦妥委托收款手續(xù)。85銷售給本市友誼大樓乙222商品40臺，單價：2 600元臺，貨款104 000元，增值稅17 680元，收到為期2個月的商業(yè)承兌匯票一張。86收到銀行轉來托收結算憑證，從天津自行車廠購入乙221商品150輛，單價：270元輛，貨款40 500元，增值稅6 885元，代墊運雜費1 500元，經(jīng)審核同意付款，商品已運到并驗收入庫。87銷售給五彩廣場乙223商品40臺，單價：600元臺，貨款24 000元，增值稅4080元，收到轉賬支票存入銀行。88經(jīng)董事會研究決定，向思達電子公司投資人民幣300 000元，已經(jīng)通過銀行付訖。12月30日89由批發(fā)部調撥給各超市如下商品：部門品名單位數(shù)量進價零售價進價金額售價金額黃河超市甲111箱100600.00830.0060 000.0083 000.00甲112套50320.00440.0016 000.0022 000.00甲113套17098.00150.0016 660.0023 800.00花園超市乙221輛100280.00370.0028 000.0037 000.00乙222臺402400.003100.0096 000.00124 000.00乙223臺30510.00660.0015 300.0019 800.00嵩山超市丙332箱10080.00170.008 000.0011 000.00丙334千克16031.0023.004 960.006 720.0090收到各超市報來銷售收入旬報表，銷售額310 500元，其中黃河超市114 000元，花園超市91 000元，嵩山超市105 500元，貨款已存入銀行。91收到銀行轉來托收承付結算憑證，從上海洗衣機廠購入乙223商品250臺，單價：500元/臺，貨款125 000元，增值稅21 250元，代墊運雜費1 000元，經(jīng)審核已同意付款，商品已運到100臺驗收入庫。92各業(yè)務部門領取勞保用品3 600元，其中批發(fā)部700元，黃河超市1 100元，花園超市1 000元，嵩山超市800元。93總務部門報來物料領用單，修理家具木料2.75立方米，單價：400元立方米，計1100元，修理汽車配件910元；汽油2噸，單價：1 800元/噸，計3 600元。94經(jīng)批準甲112商品10套因殘次削價處理給先河公司，原進價3 200元套，削價后為2 400元套（含稅349元），已將售貨款存入銀行，損失金額以商品準備金彌補。95銷售給廣安商場丙333商品400千克，單價：38元千克，貨款15 200元，增值稅2 584元，貨款收到已存入銀行。12月31日96年終進行財產(chǎn)清查，批發(fā)部丙333商品溢余15千克，單價：31元/千克，價值465元，丙334商品短少125千克，單價14元/千克，價值1 750元，查明短少屬定額損耗，經(jīng)批準列作費用處理，溢余商品列作營業(yè)外收入處理。97總務部門交來汽車對外運輸費收入4 000元，存入銀行，同時結轉對外運輸汽油1.2噸，單價：2000元/噸，計2400元。98攤銷無形資產(chǎn)（土地使用權）2 000元，長期待攤費用（營業(yè)部裝修費）1000元。99以銀行存款支付借款利息4 000元。100結轉批發(fā)部商品銷售成本（用加權平均法計算）。101計算本月各超市零售商品已銷商品進銷差價。102按年末“應收賬款”余額的5計算并調整壞賬準備。103按年末“庫存商品”余額的5計算并調整商品削價準備。104計算并結轉本月應繳納增值稅。105按本月應繳納增值稅、營業(yè)稅之和的7計算本月應交城鄉(xiāng)維護建設稅，按本月應繳納增值稅、營業(yè)稅之和的3計算本月應交教育費附加。106收到通達實業(yè)公司當年投資利潤80 000元，存入銀行。107結轉“本年利潤”賬戶有關事項。108按本月實現(xiàn)利潤的33計算應交企業(yè)所得稅。109按稅后利潤的15提取法定盈余公積金，按稅后利潤的10提取公益金。110按年末可供分配利潤的25計算應分配給投資者的利潤。111年末結轉未分配利潤。四、模擬實訓要求：根據(jù)資料所提供的中聯(lián)商貿有限責任公司會計電算化基礎信息完成以下賬務初始化工作：1系統(tǒng)管理與基礎設置（1）操作員設置分配財務人員權限：財務主管：張進財具有系統(tǒng)管理權。會 計：趙理財具有建賬權、復核權、記賬權、轉賬權、打印權。會 計：王關具有憑證復核權。制 單：黃靜具有制單權。出 納：黃靜具有出納管理權。（2）建賬操作（由操作員趙理財完成以下操作）根據(jù)該公司建賬資料建立賬套：輸入賬套信息、輸入公司信息。確定核算類型、確定編碼方案、確定數(shù)據(jù)精度。（3）基礎設置設置部門檔案、設置職員檔案、設置客戶分類、設置客戶檔案、設置供應商分類、設置供應商檔案、設置存貨分類和設置存貨檔案。2總賬系統(tǒng)初始化啟動總賬系統(tǒng)并設置業(yè)務控制參數(shù)；設置會計科目、指定會計科目；設置憑證類別、設置結算方式、錄入會計科目并試算平衡。3憑證處理由制單員黃靜根據(jù)資料所提供業(yè)務錄入中聯(lián)商貿有限責任公司賬務處理系統(tǒng)2004年12月份記賬憑證；由會計王關復核記賬憑證；由會計趙理財將已復核記賬憑證匯總。4由會計趙理財進行記賬、對賬、結賬等項操作。5財務數(shù)據(jù)查詢：由財務主管張進財進行以下操作：進行查詢各類日記賬、明細賬、總賬的操作。由會計進行查詢憑證的操作，并設置查詢條件，查詢本月科目余額表。6由張進財進行系統(tǒng)維護操作進行更換操作員并設置口令的操作，進行12月份賬務數(shù)據(jù)備份與數(shù)據(jù)恢復的操作。模擬實訓練習二報表設計與編制一、中聯(lián)商貿有限責任公司報表格式及參數(shù):資產(chǎn)負債表（1）資產(chǎn)負債表表樣（見下表）資 產(chǎn) 負 債 表 會商01表編制單位：中聯(lián)商貿有限責任公司 年 月 日 金額單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：01流動負債：46貨幣資金02短期借款47短期投資03應付票據(jù)48應收票據(jù)04應付賬款49