《水利部中央級(jí)預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收管理暫行辦法》說(shuō)明.doc

水利部中央級(jí)預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收管理暫行辦法說(shuō)明近年來(lái)，隨著財(cái)政支出管理領(lǐng)域改革的逐步深入，項(xiàng)目支出預(yù)算科學(xué)化精細(xì)化及項(xiàng)目績(jī)效管理的要求越來(lái)越高，因此，進(jìn)一步加強(qiáng)水利部中央級(jí)預(yù)算項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算項(xiàng)目”）編制、執(zhí)行、驗(yàn)收全過(guò)程管理，規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收管理工作，顯得十分重要。一、辦法制定的背景2007年，財(cái)政部中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法明確要求，項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收和總結(jié)，并逐級(jí)報(bào)送財(cái)政部。部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)司2006年制定印發(fā)的水利部中央級(jí)重大預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收管理工作指南（以下簡(jiǎn)稱驗(yàn)收指南），明確對(duì)項(xiàng)目總投資利用財(cái)政資金在500萬(wàn)元以上的預(yù)算項(xiàng)目由水利部組織開(kāi)展驗(yàn)收。部直屬單位按照驗(yàn)收指南有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位內(nèi)部驗(yàn)收權(quán)限進(jìn)行了劃分并開(kāi)展了權(quán)限范圍內(nèi)預(yù)算項(xiàng)目的驗(yàn)收。驗(yàn)收指南從驗(yàn)收條件、驗(yàn)收程序和內(nèi)容、驗(yàn)收結(jié)論和后續(xù)管理等方面做出了規(guī)定，對(duì)于規(guī)范水利部中央級(jí)重大預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收管理，指導(dǎo)部直屬單位項(xiàng)目驗(yàn)收工作起到了重要作用。但實(shí)際工作中，部分單位存在項(xiàng)目驗(yàn)收牽頭組織部門(mén)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范、驗(yàn)收內(nèi)容不完整、驗(yàn)收相關(guān)問(wèn)題處理的尺度不統(tǒng)一等，個(gè)別單位還存在部分項(xiàng)目未驗(yàn)收或驗(yàn)收不及時(shí)等情形，這與財(cái)政部中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法的要求不相符合，與財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的要求不相符，也不利于項(xiàng)目績(jī)效管理。因此，需要結(jié)合現(xiàn)行項(xiàng)目支出預(yù)算管理要求對(duì)驗(yàn)收指南進(jìn)行修訂，制定水利部中央級(jí)預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收管理暫行辦法（以下簡(jiǎn)稱驗(yàn)收辦法），促進(jìn)項(xiàng)目驗(yàn)收工作制度化、規(guī)范化、程序化。二、辦法制定的必要性制定辦法的必要性，歸納起來(lái)，主要包括：（一）適應(yīng)財(cái)政預(yù)算管理制度改革的需要。通過(guò)制定辦法，規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目的驗(yàn)收工作，提高項(xiàng)目資金使用效果，是水利部門(mén)適應(yīng)國(guó)家財(cái)政預(yù)算體制改革的必然要求。（二）加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理的需要。水利預(yù)算項(xiàng)目數(shù)量多、資金量大、涉及面廣，開(kāi)展項(xiàng)目驗(yàn)收是加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)，也是預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的重要前提。制定驗(yàn)收辦法是加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，保障水利資金使用與管理的安全有效的重要措施。（三）規(guī)范和統(tǒng)一項(xiàng)目驗(yàn)收工作的需求。驗(yàn)收指南主要是水利部財(cái)務(wù)司開(kāi)展重大項(xiàng)目驗(yàn)收的依據(jù)，部屬各單位在項(xiàng)目驗(yàn)收中雖然也按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收，但部屬各單位在具體實(shí)施中做法不一，且驗(yàn)收指南對(duì)重大項(xiàng)目以外的項(xiàng)目沒(méi)有明確規(guī)定，亟需研究制定統(tǒng)一的項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算單位的項(xiàng)目驗(yàn)收工作。同時(shí)，在項(xiàng)目驗(yàn)收工作實(shí)踐中，各單位也積累了不少寶貴的經(jīng)驗(yàn)和好的做法，對(duì)這些經(jīng)驗(yàn)做法進(jìn)行總結(jié)提煉，并在部屬單位中進(jìn)行推廣，形成比較科學(xué)規(guī)范的項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法，也非常必要。三、制定辦法的主要原則總的原則是按照預(yù)算法等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制度、辦法的規(guī)定，結(jié)合水利行業(yè)的特點(diǎn)和各預(yù)算單位開(kāi)展項(xiàng)目驗(yàn)收的實(shí)際情況，堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、分級(jí)組織，權(quán)責(zé)明確、程序規(guī)范”，保障驗(yàn)收工作的科學(xué)性、規(guī)范性、有效性原則，強(qiáng)化項(xiàng)目支出預(yù)算管理，提高資金使用效果。具體為：（一）科學(xué)性原則。辦法制定要在符合現(xiàn)有法規(guī)規(guī)定的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)水利預(yù)算單位及水利事業(yè)項(xiàng)目的特點(diǎn)與管理要求，以進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，提高資金使用效果。（二）全面性原則。辦法既涵蓋項(xiàng)目驗(yàn)收管理全過(guò)程，又與項(xiàng)目預(yù)算管理的有關(guān)環(huán)節(jié)有機(jī)統(tǒng)一。（三）可操作性原則?？紤]到部直屬預(yù)算單位級(jí)次多、預(yù)算項(xiàng)目較多、管理環(huán)節(jié)多，辦法力求驗(yàn)收條件、程序、內(nèi)容明確，如明確不同級(jí)次單位組織開(kāi)展預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收工作的職責(zé)、驗(yàn)收條件、程序和具體要求，利于各級(jí)單位特別是基層預(yù)算單位具體實(shí)施、運(yùn)用。四、有關(guān)章節(jié)說(shuō)明辦法共七章四十六條。有關(guān)章節(jié)編制內(nèi)容說(shuō)明如下：（一） 總 則本章共六條，主要明確編制的目的、依據(jù)、適用范圍、項(xiàng)目驗(yàn)收的含義、類型及基本原則等。1、第一條說(shuō)明制定辦法的目的和依據(jù)。2、第二條說(shuō)明辦法適用單位范圍。3、第三條明確了本辦法開(kāi)展項(xiàng)目驗(yàn)收的范圍，是指部屬各單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制，并納入部門(mén)預(yù)算安排的行政事業(yè)類項(xiàng)目。中央相關(guān)行政主管部門(mén)有專門(mén)驗(yàn)收規(guī)定的其他項(xiàng)目驗(yàn)收從其規(guī)定。4、第四條對(duì)預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收含義進(jìn)行了界定，是指在年度終了和預(yù)算項(xiàng)目完成后，以編報(bào)和批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施方案等為依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)程序、組織實(shí)施、資金使用與管理、完成內(nèi)容與結(jié)果等進(jìn)行全面系統(tǒng)地評(píng)價(jià)并出具驗(yàn)收結(jié)論的項(xiàng)目管理工作。5、第五條說(shuō)明了項(xiàng)目驗(yàn)收的類型一般分為年度檢驗(yàn)、自驗(yàn)、和終驗(yàn)，并分別進(jìn)行了解釋。6、第六條明確了預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收的基本原則是：項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?jiān)持“統(tǒng)一管理、分級(jí)實(shí)施，權(quán)責(zé)明確、程序規(guī)范”的原則，保障驗(yàn)收工作的科學(xué)性、規(guī)范性、有效性。（二） 驗(yàn)收職責(zé)與權(quán)限本章共七條。規(guī)范和加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收管理，必須建立職責(zé)明確、分工協(xié)作、相互協(xié)調(diào)的組織體系。本章明確了在項(xiàng)目驗(yàn)收管理工作中水利部、部直屬預(yù)算單位、預(yù)算單位的職責(zé)和單位內(nèi)部職能部門(mén)的分工。同時(shí)，對(duì)水利部、部直屬預(yù)算單位、預(yù)算單位的驗(yàn)收權(quán)限進(jìn)行了劃分，并要求部直屬預(yù)算單位應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際，明確本單位范圍內(nèi)項(xiàng)目驗(yàn)收的權(quán)限。有利于各級(jí)預(yù)算單位、單位各部門(mén)各司其職，各盡其責(zé)，共同保障項(xiàng)目驗(yàn)收工作的順利開(kāi)展。1、第七條到第九條分別明確了水利部、部直屬預(yù)算單位、預(yù)算單位的主要職責(zé)。2、第十條對(duì)預(yù)算單位內(nèi)部職能部門(mén)在項(xiàng)目驗(yàn)收過(guò)程中的工作分工分別進(jìn)行了明確。3、第十一條明確水利部、部直屬預(yù)算單位、預(yù)算單位項(xiàng)目驗(yàn)收權(quán)限劃分的原則。主要是結(jié)合項(xiàng)目類別、管理要求及項(xiàng)目執(zhí)行期等因數(shù)確定。驗(yàn)收權(quán)限劃分為：（1）國(guó)務(wù)院研究確定項(xiàng)目，年度終了后，由預(yù)算單位進(jìn)行年度檢驗(yàn)，單個(gè)項(xiàng)目實(shí)施完成后，由預(yù)算單位或項(xiàng)目牽頭管理單位（部門(mén)）進(jìn)行自驗(yàn)，項(xiàng)目整體實(shí)施完成后，由水利部組織進(jìn)行終驗(yàn)。（2）經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目，由部直屬單位組織進(jìn)行驗(yàn)收。（3）跨年度項(xiàng)目、其他項(xiàng)目（含水利建設(shè)基金項(xiàng)目），年度終了后，由預(yù)算單位進(jìn)行年度檢驗(yàn)，項(xiàng)目實(shí)施完成后，在預(yù)算單位進(jìn)行自驗(yàn)基礎(chǔ)上，由部直屬單位在授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)組織進(jìn)行驗(yàn)收，超過(guò)授權(quán)權(quán)限的項(xiàng)目由水利部組織進(jìn)行驗(yàn)收。4、第十二條說(shuō)明根據(jù)項(xiàng)目支出預(yù)算管理需要，水利部可對(duì)部屬預(yù)算單位進(jìn)行年度檢驗(yàn)及終驗(yàn)的項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)驗(yàn)。5、第十三條要求部直屬預(yù)算單位應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際明確本單位范圍內(nèi)項(xiàng)目驗(yàn)收的權(quán)限。（三）驗(yàn)收組織本章共五條。主要明確驗(yàn)收工作的組織牽頭部門(mén)、組織形式、驗(yàn)收組及其有關(guān)人員要求等。1、第十四條明確了水利部項(xiàng)目驗(yàn)收工作由水利部財(cái)務(wù)司牽頭、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)參與組織實(shí)施，水利部預(yù)算執(zhí)行中心受財(cái)務(wù)司委托承擔(dān)項(xiàng)目驗(yàn)收的具體組織工作。2、第十五條確定，預(yù)算單位項(xiàng)目驗(yàn)收一般由預(yù)算單位組織的項(xiàng)目驗(yàn)收組進(jìn)行。特別重大的項(xiàng)目應(yīng)組織專門(mén)的驗(yàn)收委員會(huì)進(jìn)行，根據(jù)工作需要，驗(yàn)收委員會(huì)可下設(shè)業(yè)務(wù)專業(yè)工作小組和財(cái)務(wù)專業(yè)工作小組等，各專業(yè)工作小組可視情對(duì)相應(yīng)工作內(nèi)容進(jìn)行預(yù)驗(yàn)收。3、第十六條明確了驗(yàn)收組中驗(yàn)收組組長(zhǎng)和成員產(chǎn)生的原則、應(yīng)具備的條件及組成人員范圍。4、第十七條明確驗(yàn)收組中的特聘專家產(chǎn)生的原則和應(yīng)具備的條件。5、第十八條規(guī)定項(xiàng)目單位參加項(xiàng)目實(shí)施的工作人員不得作為驗(yàn)收組的成員參加對(duì)本單位該項(xiàng)目的驗(yàn)收，以保障預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收的公平、公正。（四） 驗(yàn)收條件本章共四條?？紤]到預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收需要滿足一定條件方能開(kāi)展，本章分別對(duì)項(xiàng)目整體驗(yàn)收、對(duì)外委托合同驗(yàn)收、終驗(yàn)必須具備的有關(guān)條件作出了明確規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)預(yù)算單位應(yīng)提供的文件資料進(jìn)行了規(guī)范，確保驗(yàn)收資料齊備完整，真實(shí)可靠，以促進(jìn)驗(yàn)收工作能順利開(kāi)展。1、第十九條對(duì)項(xiàng)目單位項(xiàng)目整體驗(yàn)收的條件從六個(gè)方面進(jìn)行了規(guī)范。2、第二十條明確了對(duì)外委托合同驗(yàn)收時(shí)，必須滿足五個(gè)方面內(nèi)容。3、第二十一條規(guī)定項(xiàng)目終驗(yàn)的條件必須是：預(yù)算單位已經(jīng)將項(xiàng)目成果、資料整理完畢，完成自驗(yàn)，并已經(jīng)提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告。4、第二十二條規(guī)范了項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)預(yù)算單位應(yīng)提供的文件資料的八個(gè)方面以及具體格式。（五）驗(yàn)收程序與內(nèi)容本章共十一條。預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收的程序是否規(guī)范，驗(yàn)收內(nèi)容是否全面與真實(shí)可靠，是開(kāi)展預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收的關(guān)鍵，是對(duì)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、確保項(xiàng)目資金使用成果的重要環(huán)節(jié)。本章對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收實(shí)施年度檢驗(yàn)或自驗(yàn)的時(shí)間，終驗(yàn)或復(fù)驗(yàn)的申請(qǐng)時(shí)間進(jìn)行了明確，對(duì)驗(yàn)收主持單位和驗(yàn)收組具體的工作程序、驗(yàn)收審查的主要內(nèi)容等進(jìn)行了規(guī)范。1、第二十三條明確預(yù)算單位在年度終了和項(xiàng)目完成后，須及時(shí)整理項(xiàng)目成果、資料，完成項(xiàng)目年度檢驗(yàn)或自驗(yàn)，隨項(xiàng)目年度工作總結(jié)逐級(jí)上報(bào)。2、第二十四條規(guī)定按權(quán)限須提請(qǐng)上級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行終驗(yàn)的項(xiàng)目，預(yù)算單位應(yīng)在年度終了3個(gè)月內(nèi)逐級(jí)提出驗(yàn)收申請(qǐng)。同時(shí)要求對(duì)于確有特殊原因不能按期申請(qǐng)驗(yàn)收的項(xiàng)目，預(yù)算單位在提交本單位項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告時(shí)應(yīng)予以詳細(xì)說(shuō)明并明確申請(qǐng)驗(yàn)收的時(shí)間。3、第二十五和第二十六條分別明確了項(xiàng)目終驗(yàn)單位對(duì)報(bào)送的項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)進(jìn)行審查并作出是否驗(yàn)收或要求限期整改、完善的批復(fù)，同時(shí)要提出終驗(yàn)或復(fù)驗(yàn)工作具體時(shí)間安排通知預(yù)算單位。4、第二十七條明確項(xiàng)目驗(yàn)收采取的形式是會(huì)議審查和現(xiàn)場(chǎng)核查相結(jié)合；確定了進(jìn)行驗(yàn)收工作的程序有六個(gè)步驟。5、第二十八條對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和驗(yàn)收中遺留問(wèn)題，需要協(xié)商解決、行使裁決權(quán)和決定權(quán)的人員或單位進(jìn)行了規(guī)定；對(duì)驗(yàn)收中遺留的問(wèn)題，各單位應(yīng)按驗(yàn)收組確定的意見(jiàn)和分工切實(shí)負(fù)責(zé)，按期完成，并將處理情況載入專題向組織進(jìn)行驗(yàn)收的單位匯報(bào)。6、第二十九條分別闡明了項(xiàng)目驗(yàn)收審查的主要內(nèi)容有12項(xiàng)。7、第三十條原則規(guī)定根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收工作需要，驗(yàn)收主持單位可在項(xiàng)目驗(yàn)收前，委托有關(guān)單位或中介機(jī)構(gòu)對(duì)被驗(yàn)收項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查。財(cái)務(wù)收支審計(jì)、檢查結(jié)論作為項(xiàng)目驗(yàn)收的依據(jù)之一。8、第三十一條和第三十二條規(guī)定了項(xiàng)目驗(yàn)收工作完成的時(shí)間和報(bào)部備案的時(shí)間。9、第三十三條強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目驗(yàn)收的保密原則。（六）驗(yàn)收結(jié)論本章共九條。明確項(xiàng)目驗(yàn)收的結(jié)論形式，提出對(duì)不予通過(guò)驗(yàn)收的主要情況，須進(jìn)行整改等有關(guān)問(wèn)題的處理以及項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)論的運(yùn)用等。1、第三十四條規(guī)定項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)論分為“通過(guò)驗(yàn)收”、“不通過(guò)驗(yàn)收”、“整改后再驗(yàn)”三種。2、第三十五條和第三十六條分別列舉了“不通過(guò)驗(yàn)收”的4種情況和“整改后再驗(yàn)收” 的5種情況。如果被驗(yàn)收項(xiàng)目存在其列舉的情況之一均不通過(guò)驗(yàn)收或整改后再驗(yàn)收。3、第三十七條規(guī)定對(duì)“不通過(guò)驗(yàn)收”的項(xiàng)目，各級(jí)預(yù)算單位不得再組織對(duì)該項(xiàng)目的驗(yàn)收。“整改后再驗(yàn)”的項(xiàng)目，項(xiàng)目單位應(yīng)按項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)論要求在1個(gè)月內(nèi)完成整改并上報(bào)，申請(qǐng)另行組織驗(yàn)收。同時(shí)規(guī)定水利部復(fù)驗(yàn)結(jié)論與預(yù)算單位結(jié)論不一致的，應(yīng)以水利部結(jié)論為準(zhǔn)。4、第三十八條到第三十九條明確了通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，項(xiàng)目終驗(yàn)單位向被驗(yàn)收單位出具正式的項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)論的時(shí)間、形式以及驗(yàn)收結(jié)論的運(yùn)用價(jià)值，說(shuō)明其重要性。5、第四十條到第四十一條強(qiáng)調(diào)預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收的嚴(yán)肅性，明確到期不申請(qǐng)驗(yàn)收或無(wú)正當(dāng)理由申請(qǐng)延期驗(yàn)收的，上級(jí)部門(mén)和單位應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目單位終止項(xiàng)目執(zhí)行；如存在“不提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)”、“需要復(fù)驗(yàn)未完成整改”、“無(wú)正當(dāng)理由項(xiàng)目未通過(guò)驗(yàn)收的”情況之一的，水利部 2年內(nèi)暫停受理該單位相應(yīng)的新增項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)。6、 第四十二條明確對(duì)在項(xiàng)目驗(yàn)收中如發(fā)現(xiàn)存在財(cái)政違法行為的，依照有關(guān)法律法規(guī)給予處理、處罰、處分。（七） 附則第四十三條到第四十六條分別說(shuō)明對(duì)特別重大項(xiàng)目，驗(yàn)收單位可以根據(jù)本辦法另行制訂項(xiàng)目驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則；通過(guò)中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付地方的有關(guān)項(xiàng)目的驗(yàn)收，可參照本辦法執(zhí)行。同時(shí)對(duì)驗(yàn)收辦法解釋權(quán)、施行時(shí)間及相關(guān)文件廢止等進(jìn)行了明確。（八）驗(yàn)收辦法的格式性文本附件共八個(gè)附件，歸為四類，主要包括：1、范項(xiàng)目單位申請(qǐng)