軟件產(chǎn)品退稅操作規(guī)程.docx

軟件行業(yè)增值稅退稅操作規(guī)程一、 政策依據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（財(cái)稅2011100號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布稅收減免管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局2015年第43號(hào)）詳解：軟件產(chǎn)品增值稅政策（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。（二）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。（三）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對(duì)經(jīng)過國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。二、 辦理流程三、 辦理基礎(chǔ)資料四、 注意事項(xiàng)1.首先需要有軟件著作權(quán)或軟件產(chǎn)品登記證書，將軟件產(chǎn)品在稅務(wù)做備案。 備案完成后可以在國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)-基本信息里看到公司被認(rèn)定為了軟件企業(yè)。在銷售軟件產(chǎn)品，跟客戶簽合同時(shí)，就要注意合同上軟件產(chǎn)品名稱要跟證書上的名稱完全一致。(需要注意的是在開具這一項(xiàng)軟件產(chǎn)品的發(fā)票時(shí)一定要與著作權(quán)上的名字是一致，并且合同也要與著作權(quán)上一致,明確寫明數(shù)量、金額，客戶名稱與客戶的合同章名稱保持一致)2.從核算收入上，必須列示二級(jí)科目“即征即退收入”。從申報(bào)上，必須填在“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”欄目。3. 需要提交一系列電子表格，這些都可以在稅務(wù)局拷貝回來，另需寫一份“增值稅退稅申請(qǐng)書”，以及憑繳納增值稅的回單去稅務(wù)局換完稅憑證，將完稅憑證復(fù)印件一起交上去。4.退稅針對(duì)的是跟賣軟件產(chǎn)品有關(guān)的，軟件服務(wù)收入是退不了稅的。首先你公司里有這一項(xiàng)軟件產(chǎn)品的著作權(quán)與測(cè)試報(bào)告，帶著這些相關(guān)證件然后去國(guó)稅局進(jìn)