會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)第二章.doc

初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(第二章)第二章 負(fù)債 一、單項(xiàng)選擇題 1、2014年1月1日，甲公司發(fā)行面值為1 000萬(wàn)元的債券，期限5年，到期一次還本付息，票面利率為8%（不計(jì)復(fù)利），發(fā)行價(jià)格1 080萬(wàn)元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付債券利息調(diào)整”的金額為（）萬(wàn)元。A、0 B、80（借方） C、80（貸方） D、1080 2、企業(yè)應(yīng)付銀行承兌匯票到期無(wú)力支付時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是將該應(yīng)付票據(jù)（）。A、轉(zhuǎn)作短期借款 B、轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 C、轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款 D、僅做備查登記 3、預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過(guò)（）核算。A、“應(yīng)收賬款”科目借方 B、“應(yīng)付賬款”科目借方 C、“應(yīng)收賬款”科目貸方 D、“應(yīng)付賬款”科目貸方 4、甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共500 000元，代扣該部門職工個(gè)人所得稅30 000元，實(shí)發(fā)工資470 000元，下列該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。A、借：管理費(fèi)用 500 000貸：應(yīng)付職工薪酬 500 000 B、借：應(yīng)付職工薪酬 30 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅30 000 C、借：其他應(yīng)收款 30 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅30 000 D、借：應(yīng)付職工薪酬 470 000 貸：銀行存款 470 000 5、企業(yè)為高管租賃公寓免費(fèi)使用，租賃費(fèi)按月以銀行存款支付。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。A、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目 B、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目 C、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目 D、借記“資本公積”科目，貸記“銀行存款”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“資本公積”科目 6、某公司2011年1月1日向銀行借入資金60萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。該企業(yè)1月31日應(yīng)計(jì)提的利息為（）萬(wàn)元。A、0.3 B、0.6 C、0.9 D、3.6 7、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的資產(chǎn)負(fù)債表日，按合同利率計(jì)算的短期借款利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“短期借款”科目 B、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目 C、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目 D、借記“短期借款”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目 8、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%，原材料按實(shí)際成本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)入原材料一批，取得專用發(fā)票中注明貨款是30 000元，增值稅5 100元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。下列處理正確的是（）。A、借：原材料 35 100貸：銀行存款 35 100 B、借：原材料 30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 5 100貸：銀行存款 35 100 C、借：原材料 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 100貸：銀行存款 35 100 D、借：原材料 30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 900貸：銀行存款 30 900 9、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。A、應(yīng)付的客戶存入保證金 B、應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 C、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金 D、應(yīng)付租入包裝物租金 10、在下列各項(xiàng)中，從甲公司的角度看，能夠形成“本企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系”的業(yè)務(wù)是（）。A、甲公司購(gòu)買乙公司發(fā)行的債券 B、甲公司歸還了所欠丙公司的貨款 C、甲公司從丁公司賒購(gòu)產(chǎn)品 D、甲公司向戊公司支付利息 11、2013年1月1日，甲公司采用分期付款方式購(gòu)入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為2 700萬(wàn)元，分3年等額支付；該分期支付購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為2 430萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、810 B、2 430 C、900 D、2 700 12、某企業(yè)為營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)一般納稅人，適用的增值稅稅率為11%。2014年5月對(duì)外運(yùn)輸服務(wù)取得價(jià)款合計(jì)50 000元，款項(xiàng)存入銀行。支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)5 500元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。不考慮其他因素。則營(yíng)業(yè)稅改增值稅抵減的增值稅金額為（）元。A、500 B、675 C、605 D、545 13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購(gòu)入批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2011年6月11日付清貨款，企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、147 B、150 C、172.5 D、175.5 14、企業(yè)發(fā)生賒購(gòu)商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（）。A、商品價(jià)款 B、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 C、現(xiàn)金折扣 D、銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi) 15、某企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，2013年8月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅200 000元、土地增值稅30 000元、營(yíng)業(yè)稅100 000元、消費(fèi)稅50 000元、資源稅20 000元，8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額為（）元。A、16 100 B、24 500 C、26 600 D、28 000 16、某增值稅一般納稅企業(yè)因管理不善毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為10 000元，收回殘料價(jià)值為500元，保險(xiǎn)公司和責(zé)任人賠償6 000元。該批毀損原材料造成的非常損失凈額是（）元。A、3 500 B、5 200 C、4 000 D、9 500 17、2014年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月、到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款200 000元，年利率6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借：短期借款200 000應(yīng)付利息2 000貸：銀行存款202 000 B、借：短期借款200 000應(yīng)付利息1 000財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000貸：銀行存款202 000 C、借：短期借款200 000財(cái)務(wù)費(fèi)用2 000貸：銀行存款202 000 D、借：短期借款202 000貸：銀行存款202 000 18、企業(yè)計(jì)提短期借款利息時(shí)貸方應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、短期借款 C、應(yīng)收利息 D、應(yīng)付利息 19、企業(yè)每期期末計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息(一次還本付息)，對(duì)其中應(yīng)當(dāng)予以資本化的部分，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目 B、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目 C、借記“在建工程”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目 D、借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目 二、多項(xiàng)選擇題 1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)付債券的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。A、按照實(shí)際收到的金額，貸記“應(yīng)付債券面值” B、按照面值和票面利率計(jì)算的應(yīng)支付的利息，貸記“應(yīng)付利息”或“應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息” C、發(fā)行債券時(shí)，實(shí)際收到的金額和債券票面金額的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的債券利息費(fèi)用計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用 2、2月1日某企業(yè)購(gòu)入原材料一批，開(kāi)出一張面值為117 000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。5月1日該企業(yè)無(wú)力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的有（）。A、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：短期借款 117 000 B、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：其他應(yīng)付款 117 000 C、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：應(yīng)付賬款 117 000 D、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：預(yù)付賬款 117 000 3、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、自制產(chǎn)成品用于職工福利 B、自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資 C、外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的被盜 D、外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房 4、下列各項(xiàng)中，生產(chǎn)部門人員的職工薪酬可能涉及的科目有（）。A、生產(chǎn)成本 B、制造費(fèi)用 C、管理費(fèi)用 D、勞務(wù)成本 5、長(zhǎng)期借款計(jì)算確定的利息費(fèi)用，可能會(huì)涉及到的科目有（）。A、管理費(fèi)用 B、在建工程 C、制造費(fèi)用 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用 6、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)于一般納稅企業(yè)而言要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建設(shè) B、將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng) C、原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失 D、以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資 7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有（）。A、應(yīng)付的租入包裝物租金 B、應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) C、應(yīng)付的客戶存入保證金 D、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金 8、下列應(yīng)通過(guò)長(zhǎng)期應(yīng)付款科目核算的有（）。A、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng) B、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) C、借入期限大于一年的借款 D、租入包裝物的租金 9、下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。A、由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 B、由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 C、進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅 D、小規(guī)模納稅人購(gòu)買原材料交納的增值稅 10、企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A、印花稅 B、耕地占用稅 C、土地使用稅 D、土地增值稅 三、判斷題 1、企業(yè)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“資本公積”科目。（）對(duì) 錯(cuò) 2、到期還本付息的短期借款，如果利息金額不大，可以不預(yù)提，而在實(shí)際支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）對(duì) 錯(cuò) 3、企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定其成本。（）對(duì) 錯(cuò) 4、企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)記入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算。（）對(duì) 錯(cuò) 5、企業(yè)支付給職工的非貨幣性福利，也屬于企業(yè)提供的職工薪酬。（）對(duì) 錯(cuò) 6、企業(yè)實(shí)際繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算。（）對(duì) 錯(cuò) 7、采取從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，以不含稅增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。（）對(duì) 錯(cuò) 8、企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利。（）對(duì) 錯(cuò) 9、企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。（）對(duì) 錯(cuò) 10、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅及應(yīng)交納的印花稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。（）對(duì) 錯(cuò) 四、不定項(xiàng)選擇題 1、甲公司2013年11月發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為100萬(wàn)元，車間管理人員工資20萬(wàn)元，總部管理人員工資30萬(wàn)元，專設(shè)銷售部門人員工資10萬(wàn)元，在建工程人員工資5萬(wàn)元，內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員工資為35萬(wàn)元（符合資本化條件）。（2）按照所在地政府規(guī)定，按照工資總額的10%、12%、2%、和10.5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。（3）根據(jù)2012年實(shí)際發(fā)放的職工福利情況，公司預(yù)計(jì)2013年應(yīng)承擔(dān)職工福利費(fèi)義務(wù)金額為工資總額的5%。（4）按照工資總額的2%和2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 、下列表述正確的是（）。A、車間管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用 B、總部管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用 C、專設(shè)銷售部門人員工資計(jì)入銷售費(fèi)用 D、在建工程人員工資計(jì)入生產(chǎn)成本 、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A、內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員的工資應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本 B、內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用 C、計(jì)提的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用 D、計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用 、應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的應(yīng)付職工薪酬金額為（）萬(wàn)元。A、172.8 B、120 C、100 D、144 、應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬金額為（）萬(wàn)元。A、43.2 B、72 C、30 D、50 2、甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，該企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。有關(guān)資料如下：（1）2009年12月31日，委托證券公司以8 000萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8 000萬(wàn)元，票面年利率為4.5%，等于實(shí)際年利率，每年付息一次，到期后按面值償還，不考慮發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用。（2）生產(chǎn)線建造工程采用自營(yíng)方式，于2010年1月1日開(kāi)始動(dòng)工，當(dāng)日購(gòu)入需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為7 000萬(wàn)元，增值稅額為1 190萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付；2010年12月31日所建造生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。（3）假定各年度利息的實(shí)際支付日期均為下年度的1月10日，2013年1月10日支付2012年度利息，一并償付面值。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 、關(guān)于資料（1）、（2），下列說(shuō)法正確的是（）。A、2009年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付債券為8 000萬(wàn)元 B、2010年1月1日購(gòu)入的增值稅額應(yīng)計(jì)入在建工程 C、安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 D、2010年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息是360萬(wàn)元 、該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、7 100 B、7 360 C、7 460 D、8 190 、支付利息以及最后還本的分錄，正確的是（）。A、2011年1月10日支付利息：借：應(yīng)付利息 360貸：銀行存款 360 B、2011年1月10日支付利息：借：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 360貸：銀行存款 360 C、2013年1月10日付息還本：借：應(yīng)付債券面值 8 000長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息 720應(yīng)付利息 360貸：銀行存款 3 080 D、2013年1月10日付息還本：借：應(yīng)付債券面值 8 000應(yīng)付利息360貸：銀行存款 8 360 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款 1080貸：應(yīng)付債券面值 1000利息調(diào)整 80【該題針對(duì)“應(yīng)付債券”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11060257】 2、【正確答案】 A【答案解析】企業(yè)應(yīng)付銀行承兌匯票到期無(wú)力支付時(shí)，則應(yīng)將“應(yīng)付票據(jù)”轉(zhuǎn)入“短期借款”。【該題針對(duì)“應(yīng)付票據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10991226】 3、【正確答案】 C【答案解析】預(yù)收賬款不多的企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目貸方核算?！驹擃}針對(duì)“預(yù)收賬款,預(yù)收賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982212】 4、【正確答案】 C【答案解析】本題考核應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理。企業(yè)代扣職工個(gè)人所得稅，也通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”核算?！驹擃}針對(duì)“短期薪酬的核算貨幣性職工薪酬,貨幣性職工薪酬的核算,應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982184】 5、【正確答案】 C【答案解析】本題考核非貨幣性職工薪酬的相關(guān)賬務(wù)處理?！驹擃}針對(duì)“短期薪酬的核算非貨幣性職工薪酬、離職后福利核算,應(yīng)付職工薪酬,應(yīng)付職工薪酬的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982178】 6、【正確答案】 A【答案解析】該企業(yè)2011年1月31日應(yīng)計(jì)提的利息6061/120.3（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付利息,應(yīng)付利息的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982138】 7、【正確答案】 C【答案解析】企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的資產(chǎn)負(fù)債表日，按合同利率計(jì)算的短期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，同時(shí)作為一項(xiàng)負(fù)債記入“應(yīng)付利息”科目?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付利息,應(yīng)付利息的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982137】 8、【正確答案】 A【答案解析】小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本?！驹擃}針對(duì)“小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理,增值稅小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982111】 9、【正確答案】 B【答案解析】應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算?！驹擃}針對(duì)“其他應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982101】 10、【正確答案】 A【答案解析】甲公司購(gòu)買乙公司發(fā)行的債券，則乙公司是甲公司的債務(wù)人，所以選項(xiàng)A形成的是“本企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系”；選項(xiàng)C、D形成的是企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；選項(xiàng)B，甲公司和丙公司形成的“本公司與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系”已經(jīng)消失了?！驹擃}針對(duì)“負(fù)債的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982087】 11、【正確答案】 B【答案解析】如果采用分期付款方式購(gòu)買資產(chǎn)，且在合同中規(guī)定的付款期限比較長(zhǎng)，超過(guò)了正常信用條件。在這種情況下，該類購(gòu)貨合同實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，購(gòu)入資產(chǎn)的成本不能以各期付款額之和確定，而應(yīng)以各期付款額的現(xiàn)值之和確定?！驹擃}針對(duì)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982074】 12、【正確答案】 D【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改增值稅抵減的增值稅金額為=5 500/（1+11%）11%=545（元）?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)改增”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982059】 13、【正確答案】 D【答案解析】購(gòu)貨方購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為15025.5175.5（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付賬款,應(yīng)付賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982027】 14、【正確答案】 C【答案解析】現(xiàn)金折扣是在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付賬款,應(yīng)付賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982024】 15、【正確答案】 B【答案解析】8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目金額（200 000100 00050 000）7%24 500（元）。故答案選B。【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10981966】 16、【正確答案】 B【答案解析】管理不善造成的材料損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因此該批毀損原材料造成的非常損失凈額=10 000+10 00017%-500-6 000=5 200（元），故選B?！驹擃}針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10981945】 17、【正確答案】 C【答案解析】本題考核短期借款，題目中說(shuō)借款利息不采用預(yù)提方式，所以可在支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，還款時(shí)直接支付本金和利息。借記“短期借款”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”?！驹擃}針對(duì)“短期借款,短期借款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10981939】 18、【正確答案】 D【答案解析】短期借款計(jì)提利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目，所以本題計(jì)提短期借款利息時(shí)應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)付利息”科目的貸方?！驹擃}針對(duì)“短期借款,短期借款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10981935】 19、【正確答案】 C【答案解析】長(zhǎng)期借款一般都是有專門用途的，資本化的借款利息是要計(jì)入到所占用借款的項(xiàng)目成本中，本題中記入“在建工程”科目，由于長(zhǎng)期借款是到期一次還本付息，則計(jì)提的利息記入“長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息”科目。故答案選C。【該題針對(duì)“長(zhǎng)期借款,長(zhǎng)期借款賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10981922】 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 BD【答案解析】企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額計(jì)入“銀行存款”，債券票面金額計(jì)入“應(yīng)付債券面值”，兩者的差額計(jì)入“應(yīng)付債券利息調(diào)整”，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付債券”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11060262】 2、【正確答案】 ABD【答案解析】企業(yè)無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付票據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10991599】 3、【正確答案】 CD【答案解析】自制產(chǎn)成品用于職工福利、對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額?！驹擃}針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10990111】 4、【正確答案】 ABD【答案解析】生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982186】 5、【正確答案】 ABCD【答案解析】不符合資本化條件的，且屬于籌建期間計(jì)入管理費(fèi)用；購(gòu)建固定資產(chǎn)符合資本化條件的計(jì)入在建工程；生產(chǎn)產(chǎn)品符合資本化條件的計(jì)入制造費(fèi)用；開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)符合資本化條件的計(jì)入研發(fā)支出；不符合資本化條件的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付利息,應(yīng)付利息的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982136】 6、【正確答案】 ABD【答案解析】選項(xiàng)A、B、D為視同銷售行為，因而應(yīng)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失，原增值稅仍允許抵扣，不需要轉(zhuǎn)出，也無(wú)需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額?！驹擃}針對(duì)“增值稅銷項(xiàng)稅額的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982122】 7、【正確答案】 ACD【答案解析】選項(xiàng)B應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算?！驹擃}針對(duì)“其他應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982102】 8、【正確答案】 AB【答案解析】長(zhǎng)期應(yīng)付款是指企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。選項(xiàng)C應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期借款。選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款?！驹擃}針對(duì)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982080】 9、【正確答案】 ACD【答案解析】由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本；由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方；進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入原材料成本；小規(guī)模納稅人購(gòu)買原材料交納的增值稅不能抵扣，應(yīng)該計(jì)入原材料成本?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)交消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982036】 10、【正確答案】 AB【答案解析】本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算范圍。企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算?！驹擃}針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10981964】 三、判斷題1、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】企業(yè)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11060292】 2、【正確答案】 對(duì)【答案解析】不需要計(jì)提的短期借款利息應(yīng)該直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11060243】 3、【正確答案】 對(duì)【答案解析】購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。【該題針對(duì)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10991604】 4、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982200】 5、【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核職工薪酬的核算內(nèi)容。應(yīng)付職工薪酬包括貨幣性職工薪酬和非貨幣性職工福利?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982171】 6、【正確答案】 對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“增值稅銷項(xiàng)稅額的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982128】 7、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】采取從價(jià)定率方法征收的消費(fèi)稅，以不含稅增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)交消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982042】 8、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】本題考核分配現(xiàn)金股利的核算。企業(yè)股東大會(huì)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利，董事會(huì)做出的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)是不用做賬務(wù)處理的。【該題針對(duì)“應(yīng)付股利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10982009】 9、【正確答案】 對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“視同銷售、出口退稅、交納增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10730928】 10、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，印花稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算，直接通過(guò)“銀