信用證業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及防范措施.doc

精品文檔國貿(mào)實務(wù)第一次個人作業(yè)題目：信用證業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及防范措施姓名： 班級： 學(xué)號： 指導(dǎo)老師： 信用證業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及防范措施摘要：由于采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算要比其它的結(jié)算方式如匯付和托收等安全的多，銀行信用代替了商業(yè)信用，所以信用證被認(rèn)為是國際貿(mào)易結(jié)算中最重要的支付結(jié)算方式,是十九世紀(jì)隨著國際貿(mào)易的發(fā)展而發(fā)展起來的,但在國際貿(mào)易中, 屢屢有中國的外貿(mào)企業(yè)在采用了信用證支付方式后, 而遭受不同程度的經(jīng)濟損失，而近些年來，信用證使用比率也在逐年下降。信用證作為支付手段究竟有什么樣風(fēng)險及如何防范呢？本文將就這兩個問題展開分析。關(guān)鍵詞：信用證 支付手段 風(fēng)險 措施1、 信用證概況及特點信用證（Letter of Credit，L/C），是指開證銀行應(yīng)開證申請人的要求并以自身的名義向受益人開立的載有一定金額的、在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。由于建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的匯付和托收方式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代國際貿(mào)易的需要，19世紀(jì)后期開始出現(xiàn)了由銀行保證付款的信用證。信用證的作用主要有安全保證和資金融通。信用證的付款人是銀行，銀行擁有高于付款人為進(jìn)口商的信用，因此比較其他支付方式，信用證安全可靠。出口商在交貨前，可憑進(jìn)口商開來的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款，用以收購、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船；或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，敘作押匯取得貨款。這是出口地銀行對出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn)，擴大出口。信用證方式有以下三個特點：1、信用證是一項自足文件（self-sufficient instrument）。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證；2、信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)（pure documentary transaction）。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款；3、開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任（primary liabilities for payment）。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對支付有首要付款的責(zé)任。2、 信用證風(fēng)險概述理應(yīng)指出，信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中絕不是完美無缺的。例如，買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨、交單后因不符合信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。而且無論是申請開證，還是審證、審單，技術(shù)性均較強，稍有疏漏差錯都會造成損失。1、對進(jìn)口商而言的風(fēng)險（1）出口商交貨嚴(yán)重違反貿(mào)易合同的要求 由于信用證是一項自足的文件，獨立于買賣合同之外。信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全以L/C條款為依據(jù)。銀行對于買賣合同履行中出現(xiàn)的問題（如貨物品質(zhì)、數(shù)量不符）概不負(fù)責(zé)。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的單據(jù)與L/C相符，出口商照樣可得到貨款，而深受其害的則是進(jìn)口商。（2） 出口商偽造單據(jù)實施欺詐UCP600第4條規(guī)定“信用證就性質(zhì)而言是獨立于可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同的交易。即使信用證中涉及該合同, 銀行亦與該合同完全無關(guān), 且不受其約束”； 第5 條規(guī)定“銀行僅處理單據(jù), 而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)及或其他行為?！备鶕?jù)其文意, 出口方如果提交了與信用證條款完全一致的單據(jù), 就能保證安全迅速收匯, 即使他沒有履行合同。（3）出口商勾結(jié)承運人聯(lián)合欺詐提單具有物權(quán)憑證的性質(zhì), 出口商有時會勾結(jié)承運人聯(lián)手進(jìn)行欺詐。一是在貨物實際裝船日期已晚于信用證所規(guī)定期限時, 為了使提單日期與信用證規(guī)定相符, 出口商要求承運人按信用證上規(guī)定的裝運日期簽署提單,這稱作倒簽提單; 二是出口商由于貨未裝船或未備妥或船期延誤未到港, 擔(dān)心不能按期提供提單而要求承運人先行簽發(fā)已裝船提單, 這種在貨物裝船前被出口商“借走”的提單即預(yù)借提單; 三是保函換取清潔提單, 即出口商發(fā)的貨有重大缺陷而要求承運人簽發(fā)信用證要求的清潔提單, 承運人出于自身利益往往要求出口商出具保函。2、 對出口商而言的風(fēng)險（1）由于交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符點而造成的風(fēng)險。在具體業(yè)務(wù)操作過程中，常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如品質(zhì)不符，數(shù)量與信用證規(guī)定有異，逾期交貨等，任何一個不符點都可能使信用證失去其保證作用，導(dǎo)致出口商收不到貨款；即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也同樣會遭到開證行拒付。（2）因軟條款而導(dǎo)致的風(fēng)險。有“軟條款”的信用證開證人可以任意、單方面使單據(jù)與信用證不符，即使受益人提交了與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，也可解除其付款責(zé)任。這種信用證實質(zhì)上是變相的可撤銷的信用證。常見的軟條款有以下幾種：船公司、船名、目的港、起運港或收貨人、裝船日期等須待開證人通知或征得開證人同意，開證行將以修改書的形式另行通知。貨物備妥待運時須經(jīng)開證人檢驗。開證人出具的貨物檢驗書上簽字應(yīng)由開證行證實或和開證行存檔的簽樣相符。貨到目的港后須經(jīng)開證人檢驗才履行付款責(zé)任。信用證暫不生效：本證暫不生效，待進(jìn)口許可證簽發(fā)后或待貨樣經(jīng)開證人確認(rèn)后通知生效。帶有軟條款的信用證，其支付完全操縱在進(jìn)口商手中，從而可能使出口商遭受損失。（3）進(jìn)口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。（4）正本提單直接寄進(jìn)口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途較近，貨物出運后很快就抵達(dá)目的港。如賣方同意接受信用證規(guī)定“1/3正本提單徑寄客戶，2/3提單送銀行議付”的條款，則為賣方埋下了風(fēng)險的種子。因為3份正本提單中任何一份生效，其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給客戶，等于把物權(quán)拱手交給對方。客戶可以不經(jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。如果寄送銀行的單據(jù)有任何不符點而收不到貨款，銀行將不承擔(dān)責(zé)任。實質(zhì)上這是將銀行信用自動降為商業(yè)信用。（5）進(jìn)口商申請開立不合格信開證，并拒絕或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此時賣方若貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或單貨不符的被動局面。（6）開證行倒閉或無力償付信用證款項。此時，出口商只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，須承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險。3、 信用證風(fēng)險的防范措施信用證決不是一種無懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全避免商業(yè)風(fēng)險，必須注意對信用證項下風(fēng)險的防范。1、加強信用風(fēng)險管理，重視資信調(diào)查。在訂立合同時，必須進(jìn)行深入的資信調(diào)查，包括買方賣方之間的相互自信的了解，銀行與開證申請人、受益人之間的資信了解。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況。在交易前通過一些具有獨立性的調(diào)查機構(gòu)仔細(xì)審查客戶的基本情況，對其注冊資本、盈虧情況、業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備，開戶銀行所在地址、電話和帳號、經(jīng)營作風(fēng)和過去的歷史等等，進(jìn)行必要的調(diào)查評議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。在交易中，經(jīng)常與業(yè)務(wù)員溝通交流，對業(yè)務(wù)員在交易過程中產(chǎn)生的疑點、難點問題給予指導(dǎo)幫助。交易后以應(yīng)收未收帳作為監(jiān)控手段，防止壞帳的產(chǎn)生，這樣，可以最大可能地避免風(fēng)險，為業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行起到推波助瀾的作用。2、努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，不斷提高業(yè)務(wù)水平，是防止風(fēng)險的關(guān)鍵。隨著競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務(wù)人員提出更高的要求，貿(mào)易做法也越來越靈活多變，業(yè)務(wù)上如果不熟，碰到問題看表面而不看實質(zhì)，對風(fēng)險缺少充分的估計，盲目樂觀，很容易造成巨大損失。從以往的應(yīng)收未收帳的案例分析，絕大多數(shù)是由于業(yè)務(wù)員工作馬虎，忽視風(fēng)險而造成的。3、認(rèn)真審核信用證。賣方收到信用證后，應(yīng)及時、認(rèn)真地對信用證與合同條款進(jìn)行審核，對于軟條款要特別警惕。一旦賣方發(fā)現(xiàn)信用證中存在不符之處或無法接受的條款，應(yīng)立即向買方提出改證要求，否則將陷入被動局面。4、開證行應(yīng)認(rèn)真審