藍(lán)色商務(wù)財務(wù)票據(jù)報銷規(guī)定及流程PPT模板.pptx

財務(wù)票據(jù)報銷規(guī)定及流程 financialbillreimbursementregulationsandprocedures logo 匯報人 xxxx 財務(wù)報銷是財務(wù)工作的基礎(chǔ)部分 財務(wù)報銷牽涉面廣泛 不僅受限于會計法 稅法 合同法 發(fā)票管理辦法等國家法律法規(guī) 同時還受制于本單位財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理制度 目錄 contents 1 2 3 4 part01 財務(wù)報銷發(fā)票使用規(guī)定 rulesfortheuseoffinancialreimbursementinvoices 1 財務(wù)報銷發(fā)票使用規(guī)定 rulesfortheuseofreimbursementinvoices 單位 個人在購銷商品 提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具 使用 取得發(fā)票 目前我國在經(jīng)營活動中正常使用的發(fā)票有兩種 即增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票 稅收管理法 二十一條規(guī)定 財務(wù)報銷發(fā)票使用規(guī)定 rulesfortheuseofreimbursementinvoices 增值稅專用發(fā)票 一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用 普通發(fā)票 則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用 未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票 1 但對無固定經(jīng)營場地或者財務(wù)制度不健全的納稅人請領(lǐng)購發(fā)票 主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人 不提供擔(dān)保人的可以視其情況要求其提供保證金 并限期繳銷發(fā)票 會計法 規(guī)定 對不真實 不合法的原始憑證 財務(wù)人員有權(quán)不予受理 對弄虛作假 嚴(yán)重違法的原始憑證 財務(wù)人員在不予受理的同時 應(yīng)當(dāng)予以扣留 并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告 請求查明原因 追究當(dāng)事人的責(zé)任 對記載不準(zhǔn)確 不完整的原始憑證 財務(wù)人員有權(quán)退回 要求重新補齊 發(fā)票管理辦法 二十二條規(guī)定 不符合規(guī)定的發(fā)票 不得作為報銷憑證 任何單位和個人有權(quán)拒絕 不符合規(guī)定的發(fā)票是指 開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制 填寫項目不齊全 內(nèi)容不完整 字跡不清楚 沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章 偽造 作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票 發(fā)票管理辦法實施細(xì)則 三十五條規(guī)定 單位和個人在開具發(fā)票時 必須做到 按號碼順序填開 填寫項目齊全 內(nèi)容真實 字跡清楚 全部聯(lián)次一次復(fù)寫 打印 內(nèi)容完全一致 并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章 財務(wù)發(fā)票是財務(wù)報銷的第一手有效憑證 顯然財務(wù)發(fā)票的合法性 完整性 真實性 正確性成了財務(wù)報銷的關(guān)注點 1 發(fā)票的合法性 合規(guī)性規(guī)定 1 國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作 取得的發(fā)票必須符合國家規(guī)定 由國家統(tǒng)一印制或指定單位印制 2 發(fā)票必須蓋有開票單位的 財務(wù)專用章 或 發(fā)票專用章 如果是稅務(wù)機關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票 還必須蓋有 xx省xx市地方稅務(wù)局代開發(fā)票專用章 根據(jù) 稅收征管理法 第二十二條規(guī)定 增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門即國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制 普通發(fā)票按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定 分別由省 自治區(qū) 直轄市國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)指定任何印刷企業(yè)不得印制發(fā)票 增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票法定標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的 全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市國家稅務(wù)總局監(jiān)制 或 全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市地方稅務(wù)局監(jiān)制 從行政機關(guān) 事業(yè)單位或其它非營業(yè)性組織取得的收費收據(jù)必須帶有財政部門或其它規(guī)定機構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章 合法性標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的 財政票據(jù)監(jiān)制章xx市財政局監(jiān)制 2 發(fā)票基本要素完整性規(guī)定 發(fā)票上開票日期 客戶名稱 商品名稱或經(jīng)營項目 計量單位 數(shù)量 單價 大小寫金額 開票人等項目均要按規(guī)定要求完整填寫 項目不完整一般要開票單位補填 增值稅專用發(fā)票還應(yīng)具備納稅人 稅務(wù)登記號 適用稅率 應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容 3 發(fā)票內(nèi)容的正確性規(guī)定 發(fā)票記載的各項內(nèi)容均不得涂改 挖補 填寫應(yīng)正確 發(fā)票有錯誤的 應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正 更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章 發(fā)票金額有錯誤的 不得在原始原始憑證上更正 應(yīng)當(dāng)由出具單位重開 發(fā)票大小寫金額不一致視為廢票 會計法 十四條規(guī)定 4 票據(jù)內(nèi)容的真實性 任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項都得有真實的貨物交易 任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算 與之相適應(yīng) 發(fā)票上填寫的各項內(nèi)容應(yīng)與實際交易一致 真實性主要表現(xiàn)在以下二方面 1 貨物種類真實 2 數(shù)量的真實 項目名稱中貨物名稱種類與實際入庫貨物一致 不能多列 少列 不列 如果所有貨物在一張發(fā)票上無法全列 那貨物名稱欄可填寫 詳見清單 但清單中所列內(nèi)容必須與發(fā)票實物一致 并且清單必須蓋有與發(fā)票一致的 財務(wù)專用章 或 發(fā)票專用字 在實際工作中可能出現(xiàn)供貨單位因發(fā)票開票金額限制導(dǎo)致同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能同開一張發(fā)票 而采用拆分?jǐn)?shù)量 金額的形式 比如把設(shè)備臺數(shù)拆為0 5臺 0 1臺 0 3臺等 這明顯有違真實性原則 5 票據(jù)有效期規(guī)定 為避免發(fā)票在使用過程中被盜用 仿制 稅務(wù)票據(jù)管理中心會不定期更改發(fā)票樣式 并且在發(fā)票左上角或最左邊注明該發(fā)票于x年x月前使用有效 財務(wù)票據(jù)附件使用規(guī)定 rulesfortheuseoffinancialinstrumentattachments part02 在絕大多數(shù)情況下報銷憑一張發(fā)票是不夠的 往往需要附審批表 合同文本 招投標(biāo)文件 工作量計量清單等資料作為發(fā)票付款依據(jù) 用以進(jìn)一步說明付款的必要性 合理性 合法性 1 差旅費 差旅費發(fā)票需附簽字完備差旅費審批表或?qū)W術(shù)會議審批表原件報銷 如遇緊急出差事項報銷時應(yīng)補辦審批表或直接由院領(lǐng)導(dǎo)在差旅費報銷單上簽批同意報銷 2 物資采購 藥品 總務(wù)材料 設(shè)備材料采購發(fā)票需附倉庫保管員簽字確認(rèn)入庫單 部門會計確認(rèn)的支付憑證辦理報銷手續(xù) 3 固定資產(chǎn)購置發(fā)票應(yīng)附 需政府采購項目應(yīng)提供政府采購合同 政府采購 供貨 審驗付款通知書 單價5萬元以上設(shè)備需招標(biāo)局招投標(biāo)采購應(yīng)提供中標(biāo)通知書 設(shè)備購置可行性論證報告 科室設(shè)備購置申請表 購物合同文本倉庫保管員簽收的入庫單 部門會計確認(rèn)的支付憑證 4 新建 擴(kuò)建 改建工程項目和金額20萬元以上零修零建項目發(fā)票報銷應(yīng)提供 第一次付款時必須提供招投標(biāo)文件或詢標(biāo)紀(jì)要 以便核對合同總價 承包單位是否與招投標(biāo)文件一致 合同文本 包括補充協(xié)議 符合要求的工程聯(lián)系單 施工單位編制并簽章 監(jiān)理單位審核同意簽章的工程費用匯總表及產(chǎn)值匯總報表 施工單位編制并簽章的工程款支付申請表 監(jiān)理單位審核同意并簽章的工程款支付證書 施工單位 監(jiān)理單位 建設(shè)單位共同編制并審核簽字的 工程款支付證書 工程決算時還應(yīng)提供工程決算書 審計報告 5 2 20萬元以下總務(wù)零星修理項目發(fā)票報銷應(yīng)提供 院內(nèi)招投標(biāo)文件或競標(biāo)或詢價資料或會議紀(jì)要 合同文本 包括補充協(xié)議 符合要求的工程聯(lián)系單 施工單位編制簽章經(jīng)修理單位確認(rèn)核準(zhǔn)簽字的工程額計算明細(xì)清單 工程決算時還應(yīng)提供工程決算書 審計報告 6 含多項修理項目的修理發(fā)票一般應(yīng)提供修理單位編制簽章經(jīng)被修理科室確認(rèn)的工程量計算清單 7 執(zhí)行合同 特批項目的付款必須提供合同 特批文件 8 涉及到個人工資 補貼等支付應(yīng)提供人事科通知 財務(wù)報銷其他規(guī)定 otherprovisionsonfinancialreimbursement part03 1 向農(nóng)民購買農(nóng)副產(chǎn)品以及金額1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金 此外都得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù) 2 領(lǐng)用支票預(yù)付貨款或要求匯款預(yù)付貨款時 經(jīng)辦人應(yīng)填寫支票領(lǐng)用審批表或匯款申請表 按資金審批權(quán)限辦理相關(guān)審批手續(xù) 如由學(xué)生辦理科研經(jīng)費預(yù)付貨款時必須由老師簽批同意 預(yù)借支票或預(yù)匯款后 應(yīng)在十五日內(nèi)按相關(guān)審批程序辦理清帳手續(xù) 3 除批量采購?fù)馄渌?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得原始發(fā)票背面應(yīng)注明支出用途 4 各種報銷票據(jù)應(yīng)于公歷12月31日前報銷完畢 因特殊原因未辦理報銷的 可延長到新年度1月30日 原則上上年度發(fā)票視為無效發(fā)票 不再報銷 6 如工作特殊需要購買物品無法取得合法發(fā)票時 須對方出具簽字收款的收款證明 注明內(nèi)容 數(shù)量 單價 金額 并且要由經(jīng)辦人 驗收人 負(fù)責(zé)人 總會計師簽字同意后視同合法有效憑證辦理報銷 5 對同一經(jīng)濟(jì)事項取得的發(fā)票不得利用領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限之便 分批分量拆分報銷 7 從外單位取得的原始憑證如有遺失 必須滿足以下條件才可以報銷 到出票單位復(fù)印原收據(jù) 發(fā)票 存根聯(lián)或記帳聯(lián) 并加蓋出票單位的財務(wù)專用章 由經(jīng)辦人 負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)財務(wù)審批后才能作為報銷的依據(jù) 遺失車船和飛機票 需說明遺失的原因及提供必要的證明 如住宿發(fā)票 會議報到通知 一同出差人員的票據(jù) 經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽批 財務(wù)部門審核同意后辦理報銷 8 發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián) 發(fā)票只能憑 發(fā)票聯(lián) 才可以報銷 報銷流程 reimbursementprocess part04 經(jīng)辦人員將所有要報銷的票據(jù)按不同類別粘貼整理 根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報銷單 1 整理原始票據(jù) 2 辦理簽字手續(xù) 簽字是一種權(quán)利 更是一種責(zé)任 不同人員簽字肩負(fù)著不同的責(zé)任 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人或采購人簽字 負(fù)責(zé)該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性與正確性 確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù) 或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款 總務(wù) 藥品 設(shè)備部門會計簽字 確認(rèn)貨物或服務(wù)與約定或合同情況相符 核對本次付款與累計付款情況 職能科室負(fù)責(zé)人簽字 確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù) 或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款 確認(rèn)票據(jù)齊全 有效 付款金額與約定或合同相符 分管院長簽字 同意對10萬元以下貨物或服務(wù)啟動付款程序 同意對10萬元以上貨物或服務(wù)遞交院長審批同意后啟動付款程序 院長簽字 同意啟動付款程序 總師簽字 審核票據(jù)齊全及有效性 同意按貨物或服務(wù)票據(jù)支付 財務(wù)簽字 核對票據(jù)齊全有效及付款金額準(zhǔn)確性 同意授權(quán)出納支付貨物或服