餐飲服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理.doc

餐飲服務(wù)業(yè)賬務(wù)設(shè)置賬簿：1、總賬2、現(xiàn)金日記賬3、銀行存款日記賬 4、三欄明細(xì)賬（分戶(hù)賬）5、材料明細(xì)賬（原材料、周轉(zhuǎn)材料） 6、庫(kù)存商品明細(xì)賬 7、固定資產(chǎn)明細(xì)賬 8、期間費(fèi)用明細(xì)賬核算過(guò)程：一、 籌集資金（一） 投入資金 借：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款 貸：實(shí)收資本（二） 借入資金 1、 借入時(shí) 借：銀行存款 貸：短期借款2、 支付利息時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款3、 還款時(shí) 借：短期借款 貸：銀行存款二、 準(zhǔn)備（一） 房屋1、 自建房屋 （1）購(gòu)材料 借：工程物資 貸：銀行存款 （2）領(lǐng)料 借：在建工程 貸：工程物資 （3）人工 借：在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 （4）水電衛(wèi)生費(fèi)等 借：在建工程 貸：銀行存款 （5）完工時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程2、 租用房屋、裝修房屋 （1）發(fā)生費(fèi)用時(shí) 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款（2）按月、季攤銷(xiāo)時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（二） 機(jī)器設(shè)備（空調(diào)、音響、車(chē)） 1、購(gòu)入時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2、按月計(jì)提折舊時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊（三） 材料（原材料、周轉(zhuǎn)材料） 1、 原材料 (1)需要入庫(kù)的 如主食類(lèi)、干貨類(lèi)、其他材料類(lèi)，購(gòu)入時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，由專(zhuān)人保管; （2）不需要入庫(kù)的 如副食類(lèi)、鮮活商品，隨購(gòu)隨用，購(gòu)入時(shí)直接交廚房驗(yàn)收后使用。2、周轉(zhuǎn)材料 （1）入庫(kù)：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的 借：周轉(zhuǎn)材料 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （2）不及庫(kù)：一次性筷子、餐巾紙 直接計(jì)入費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 三、 經(jīng)營(yíng)（一） 購(gòu)入材料 1、購(gòu)入大宗材料 借：原材料 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 2、購(gòu)入經(jīng)常性材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （二）購(gòu)入商品 借：庫(kù)存商品倉(cāng)庫(kù)XX商品 吧臺(tái)XX商品貸：庫(kù)存現(xiàn)金（三）領(lǐng)用材料借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料借：管理費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料（四） 領(lǐng)用商品借：庫(kù)存商品吧臺(tái)XX商品貸：庫(kù)存商品倉(cāng)庫(kù)XX商品（五） 月末計(jì)算工資借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬（六） 水電氣熱借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金（七） 取得收入借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（八） 購(gòu)買(mǎi)發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買(mǎi)發(fā)票如何繳稅）稅種：營(yíng)業(yè)稅面額5城建稅營(yíng)業(yè)稅7%教附 營(yíng)業(yè)稅3地教 營(yíng)業(yè)稅2個(gè)稅 面額1025 借：應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅 城建稅 教附 地教 個(gè)人所得稅 貸：銀行存款四、 財(cái)務(wù)成果（一） 計(jì)提營(yíng)、城、教、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票，按開(kāi)出發(fā)票額計(jì)提稅費(fèi)）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅（開(kāi)出金額5） 城建稅（營(yíng)業(yè)稅7%）教附 （營(yíng)業(yè)稅3）地教 （營(yíng)業(yè)稅2）個(gè)稅 （面額1025）（二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入（三） 結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用（四） 年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)例題：某酒店購(gòu)買(mǎi)10萬(wàn)元發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額是多少？營(yíng)業(yè)稅：10000055000城建稅：50007%350教 附：500031