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文檔簡介
餐飲服務(wù)業(yè)賬務(wù)設(shè)置賬簿:1、總賬2、現(xiàn)金日記賬3、銀行存款日記賬 4、三欄明細(xì)賬(分戶賬)5、材料明細(xì)賬(原材料、周轉(zhuǎn)材料) 6、庫存商品明細(xì)賬 7、固定資產(chǎn)明細(xì)賬 8、期間費(fèi)用明細(xì)賬核算過程:一、 籌集資金(一) 投入資金 借:庫存現(xiàn)金銀行存款 貸:實(shí)收資本(二) 借入資金 1、 借入時(shí) 借:銀行存款 貸:短期借款2、 支付利息時(shí) 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行存款3、 還款時(shí) 借:短期借款 貸:銀行存款二、 準(zhǔn)備(一) 房屋1、 自建房屋 (1)購材料 借:工程物資 貸:銀行存款 (2)領(lǐng)料 借:在建工程 貸:工程物資 (3)人工 借:在建工程 貸:應(yīng)付職工薪酬 (4)水電衛(wèi)生費(fèi)等 借:在建工程 貸:銀行存款 (5)完工時(shí) 借:固定資產(chǎn) 貸:在建工程2、 租用房屋、裝修房屋 (1)發(fā)生費(fèi)用時(shí) 借:長期待攤費(fèi)用 貸:銀行存款(2)按月、季攤銷時(shí) 借:管理費(fèi)用 貸:長期待攤費(fèi)用(二) 機(jī)器設(shè)備(空調(diào)、音響、車) 1、購入時(shí) 借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款 2、按月計(jì)提折舊時(shí) 借:管理費(fèi)用 貸:累計(jì)折舊(三) 材料(原材料、周轉(zhuǎn)材料) 1、 原材料 (1)需要入庫的 如主食類、干貨類、其他材料類,購入時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù),由專人保管; (2)不需要入庫的 如副食類、鮮活商品,隨購隨用,購入時(shí)直接交廚房驗(yàn)收后使用。2、周轉(zhuǎn)材料 (1)入庫:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的 借:周轉(zhuǎn)材料 貸:庫存現(xiàn)金 (2)不及庫:一次性筷子、餐巾紙 直接計(jì)入費(fèi)用 借:管理費(fèi)用 貸:庫存現(xiàn)金 三、 經(jīng)營(一) 購入材料 1、購入大宗材料 借:原材料 貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 2、購入經(jīng)常性材料 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存現(xiàn)金 (二)購入商品 借:庫存商品倉庫XX商品 吧臺(tái)XX商品貸:庫存現(xiàn)金(三)領(lǐng)用材料借:主營業(yè)務(wù)成本貸:原材料借:管理費(fèi)用貸:周轉(zhuǎn)材料(四) 領(lǐng)用商品借:庫存商品吧臺(tái)XX商品貸:庫存商品倉庫XX商品(五) 月末計(jì)算工資借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬(六) 水電氣熱借:管理費(fèi)用貸:庫存現(xiàn)金(七) 取得收入借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入(八) 購買發(fā)票(公司參照服務(wù)業(yè)處理,下面主要講一下個(gè)體買發(fā)票如何繳稅)稅種:營業(yè)稅面額5城建稅營業(yè)稅7%教附 營業(yè)稅3地教 營業(yè)稅2個(gè)稅 面額1025 借:應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅 城建稅 教附 地教 個(gè)人所得稅 貸:銀行存款四、 財(cái)務(wù)成果(一) 計(jì)提營、城、教、所得稅(清點(diǎn)發(fā)票,按開出發(fā)票額計(jì)提稅費(fèi))借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅(開出金額5) 城建稅(營業(yè)稅7%)教附 (營業(yè)稅3)地教 (營業(yè)稅2)個(gè)稅 (面額1025)(二) 結(jié)轉(zhuǎn)收入(三) 結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用(四) 年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤例題:某酒店購買10萬元發(fā)票,計(jì)算應(yīng)納稅額是多少?營業(yè)稅:10000055000城建稅:50007%350教 附:500031
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