財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632第一節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序摘自永【2004】財(cái)通字第0074號(hào)為了執(zhí)行財(cái)務(wù)處罰制度、內(nèi)控管理制度實(shí)施細(xì)則，根據(jù)行政處罰管理辦法制定財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作細(xì)則：一、 處理程序：1、 各級(jí)財(cái)務(wù)人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)任何崗位違反財(cái)務(wù)管理制度的行為或不作為，與直接主管協(xié)商后，出具財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查處理表，復(fù)印件上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫財(cái)務(wù)內(nèi)控獎(jiǎng)懲建議書(shū)。2、 財(cái)務(wù)中心（財(cái)務(wù)部）開(kāi)展專門檢查及內(nèi)控部稽查作業(yè)中可以直接出具財(cái)務(wù)內(nèi)控獎(jiǎng)懲建議書(shū)，報(bào)總監(jiān)審批。3、 財(cái)務(wù)管理中心處理建議由各部門經(jīng)理報(bào)總監(jiān)審批，分公司處理建議財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)分公司人事行政部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；中心專員和分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名的財(cái)務(wù)內(nèi)控處理意見(jiàn)書(shū)在第一時(shí)間報(bào)中心內(nèi)控部備案。4、 各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員在日常工作中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)事項(xiàng)后，從培訓(xùn)教育入手，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)互助精神，解決問(wèn)題，但對(duì)粗心大意、缺乏責(zé)任心或違背基本操作規(guī)范的崗位應(yīng)嚴(yán)肅處理。二、 結(jié)果執(zhí)行：1、 人力資源中心擁有最終處理處罰裁決權(quán)，在5個(gè)工作日內(nèi)反饋處理決定，簽署意見(jiàn)；2、 各財(cái)務(wù)部門出納根據(jù)人力資源管理中心或分公司人事行政部批準(zhǔn)的處理處罰決定書(shū)收取罰款，開(kāi)出XX收款收據(jù)，每月25日轉(zhuǎn)款上海XX家用電器有限公司（即總部出納）；3、 決定扣減績(jī)效考核分的，由財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)中心績(jī)效考核人員執(zhí)行，從月、季考核分?jǐn)?shù)中扣除，內(nèi)控部全程收集相關(guān)資料。三、 處罰資金的使用：財(cái)務(wù)系統(tǒng)員工罰款收入，?？顚Ｓ茫鳛樨?cái)務(wù)人員獎(jiǎng)勵(lì)基金，按照公司制度由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一調(diào)配。四、 相關(guān)會(huì)計(jì)核算：1、 單據(jù)：收款時(shí)出納向交款人開(kāi)收款收據(jù)，上交款項(xiàng)時(shí)填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)帳通知單；2、 科目設(shè)置：“其他應(yīng)付款-職工獎(jiǎng)懲基金”下核算，核算罰款收入、劃轉(zhuǎn)（退款）或支出情況，期末余額為未上交或收支凈額；3、 超過(guò)付款期限未交付的罰款，直接從工資中扣除。五、 執(zhí)行時(shí)間：從2004年4月1日起試行三個(gè)月，執(zhí)行過(guò)程中不明確之處，以人力資源管理中心出臺(tái)的規(guī)范為準(zhǔn)。六、 適用范圍：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各崗位。附表：財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查表、財(cái)務(wù)內(nèi)控獎(jiǎng)懲建議書(shū)。財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)控檢查表單位：被稽核崗位：編號(hào)： 稽查人：時(shí) 間：復(fù)核人： 時(shí)間：項(xiàng)目現(xiàn)狀或結(jié)果處罰依據(jù)整改建議直接當(dāng)事人處罰直接主管罰款扣分1234被查崗位意見(jiàn)：被查崗位主管意見(jiàn)：填表說(shuō)明：1.分公司財(cái)務(wù)部、中心各部門按其順序編號(hào)，原件作為處理決定書(shū)的附件；復(fù)核人為部門經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理. 2.此表事由,一事一填,不同事項(xiàng)不能在一張表上列示;必須有被查崗位簽字,可以寫不同意見(jiàn);被查主管可以是證明人.財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)控獎(jiǎng)懲建議書(shū)時(shí)間：年月日 編號(hào)：2004000X關(guān)于對(duì)XXX處罰的建議致：人事管理中心 財(cái)務(wù)管理中心 XX分公司 XX公司財(cái)務(wù)部 自：中心內(nèi)控部 內(nèi)容：事由、依據(jù)和處罰溝通過(guò)程（描述）：1、2、3、4、處罰建議： 財(cái)務(wù)管理中心審批：人事管理中心：填寫說(shuō)明：1、財(cái)務(wù)中心發(fā)出處理決定書(shū)交人事中心簽批后生效，處理決定書(shū)備案審監(jiān)委和財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部。（處罰建議單位留原件）2、分公司財(cái)務(wù)部對(duì)所屬員工或部門的處理決定由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)。3、中心專員在日常工作中根據(jù)發(fā)現(xiàn)的崗位違例事