職業(yè)道德》第2章結(jié)算法律制度-浙江財(cái)會(huì)網(wǎng).doc

浙江會(huì)計(jì)證考試財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二章 結(jié)算法律制度整理來(lái)源：浙江財(cái)會(huì)網(wǎng)第二章結(jié)算法律制度【重點(diǎn)分析】 本章圍繞支付結(jié)算展開(kāi)，分別介紹了現(xiàn)金管理， 銀行存款管理，以及各種支付結(jié)算工具。 本章重點(diǎn)為第四節(jié)，難度稍高，需要考生在理解 的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。 第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算第二節(jié) 支付結(jié)算概述第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式第五節(jié) 銀行卡第六節(jié) 其他結(jié)算方式第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念 現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái) 中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。 使用范圍：?jiǎn)挝慌c個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單 位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。 （二）現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn) 1、直接便利 2、不安全性 3、不易宏觀控制和管理 4、費(fèi)用較高【例題多選題】下列屬于現(xiàn)金結(jié)算特點(diǎn)的有（）A.直接便利B.安全性C.費(fèi)用較高D.容易宏觀控制和管理 正確答案AC二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道（1）付款人直接將現(xiàn)金交付給收款人（2）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī) 構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人?！纠}多選題】下列屬于現(xiàn)金結(jié)算渠道的有（ ）A.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人B.付款人委托銀行將現(xiàn)金支付給收款人C.付款人委托非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人D.付款人委托非銀行金融將現(xiàn)金支付給收款人正確答案ABCD三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍 現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，開(kāi)戶單位之間的 經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其 他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 現(xiàn)金使用范圍 （1）職工工資、津貼； （2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化 藝術(shù)、 體育等各種獎(jiǎng)金； （4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人 的其他支出； （5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； （6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；現(xiàn)金使用范圍 （7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出 （8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出【例題多選題】下列事項(xiàng)中，單位開(kāi)戶銀行可 以使用現(xiàn)金的有（）。 A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金 B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬 C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購(gòu)款 D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi) 正確答案ACD四、現(xiàn)金使用限額現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。 1庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。 2限額一般不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支的需要量。 3離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長(zhǎng)也不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。 課后重點(diǎn)回顧現(xiàn)金的特點(diǎn)現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金使用限額的規(guī)定第二節(jié)支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征 （一）支付結(jié)算的概念（多選） 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。銀行是支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)。（二）支付結(jié)算的特征 1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī) 構(gòu)進(jìn)行未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其 他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)； 2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志； 3.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)中國(guó)人民銀行總行分級(jí)管理中國(guó)人民銀行各地分支行4.支付結(jié)算是一種要式行為； 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。 三、支付結(jié)算的基本原則（多選題） 1.恪守信用，履約付款； 2.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配； 3.銀行不墊款。 【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。 A.恪守信用，履約付款原則 B.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則 C.銀行不墊款原則 D.存款信息保密原則 正確答案ABC答案解析存款信息保密原則是銀行結(jié)算賬戶管理的原則 四、辦理支付結(jié)算的要求（）1.辦理支付結(jié)算必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定 印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一 規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng) 一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2 、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。 3、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，否則，銀行不予受理。 4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得偽造、變?cè)??！疽c(diǎn)1】簽章 簽章 簽名、蓋章、簽名或蓋章單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 【要點(diǎn)2】關(guān)于偽造、變?cè)?“偽造”是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書(shū)簽章、承兌簽章和保證簽章等；“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。 【要點(diǎn)3】關(guān)于票據(jù)的可更改項(xiàng)目對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人 可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 【要點(diǎn)4】票據(jù)上有偽造、變?cè)旌炚碌?，不影響票?jù)上其他 當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力?！纠}單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定， 下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。 A.假冒出票人在票據(jù)上簽章 B.涂改票據(jù)號(hào)碼 C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改 D.修改票據(jù)密押 正確答案A（二）支付結(jié)算憑證填寫(xiě)的要求（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。（）加“零”月為1、2、10的 ； 日為1-9、10、20、30加“壹”日為1119如2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。 注意票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但 由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（）【例題單選題】某票據(jù)的出票日期為“2011年 3月15日”，其規(guī)范寫(xiě)法是（）。 A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日 C.貳零壹壹年零叁月拾伍日 D.貳零壹壹年叁月拾伍日 正確答案B （2）中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。（3）中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。（4）中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元” 之后應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字；大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或 “正”）字。（5）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清。 （6）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：（單選、多選、判斷） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)零字。如￥1680.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是 “0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分?！纠}單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是（）。 A.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫(xiě)“整”字 B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě) C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前填寫(xiě)了人民幣符號(hào) D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫(xiě)為 “零壹月壹拾伍日” 正確答案B答案解析票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。 【例題單選題】某單位于2012年10月19開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫(xiě)法中，符合要求的是（ ）。A.貳零壹貳年拾月玖日 B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日 正確答案D 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、 收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié) 算憑證，銀行不予受理。 對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載 人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章 證明。 無(wú)效票據(jù)： 未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證 票據(jù)和結(jié)算憑證金額中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致 出票日期用小寫(xiě)填寫(xiě)的票據(jù) 票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定 更改三項(xiàng)：票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī) 定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（）。 A.更改金額的票據(jù) B.出票日期用小寫(xiě)填寫(xiě)的票據(jù) C.中文大寫(xiě)金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D.中文大寫(xiě)出票日期未按要求填寫(xiě)的票據(jù)正確答案ABC答案解析中文大寫(xiě)出票日期未按要求填寫(xiě)的票 據(jù)，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人 自行承擔(dān)。 本節(jié)重點(diǎn)回顧 支付結(jié)算的概念支付結(jié)算的特征支付結(jié)算的三原則支付結(jié)算的基本要求、填寫(xiě)要求第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的用于辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 “存款人”，是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的單位和個(gè)人。特點(diǎn)：1、辦理人民幣業(yè)務(wù)； 2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)； 3、是活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶的分類按用途分：基本存款賬戶； 一般存款賬戶； 專用存款賬戶； 臨時(shí)存款賬戶。（一）基本存款賬戶概念和使用范圍 概念：基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。 使用范圍：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格一一12項(xiàng)，除個(gè)人以外【注意1】團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）【注意3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)開(kāi)立程序1、填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū) 2、提供規(guī)定的證件 3、提交預(yù)留印鑒卡片 印鑒卡片上填寫(xiě)的戶名必須與單位名稱一致單位公章+單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人名章+出納名章 4、開(kāi)戶銀行審查。5、開(kāi)立賬戶?！纠}單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶 正確答案A【例題單選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會(huì)B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.營(yíng)級(jí)以上軍隊(duì)D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu) 正確答案A（二）一般存款賬戶概念及使用范圍 概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 使用范圍：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（注意多選）能否支取現(xiàn)金： 可以繳存 現(xiàn)金，但 不得支取 現(xiàn)金。開(kāi)戶要求 1.開(kāi)立一般存款賬戶存款人資格開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶存款人開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制。 （注意判斷）2.開(kāi)戶證明文件： （1）開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件； （2）基本存款賬戶開(kāi)戶登記證； （3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同； （4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 【例題單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取 正確答案D（三）專用存款賬戶1、定義專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2、范圍對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財(cái)政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購(gòu)資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會(huì)保障基金；收入?yún)R繳資金；業(yè)務(wù)支出資金；（四）臨時(shí)存款賬戶 使用范圍臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) 、 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 、 注冊(cè)驗(yàn)資 （五）個(gè)人結(jié)算賬戶個(gè)人的投資、消費(fèi)和結(jié)算 使用范圍：轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取 儲(chǔ)蓄賬戶：只現(xiàn)金存取，不得轉(zhuǎn)賬（六）異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。 使用范圍1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開(kāi)立基本存款賬戶的；2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的 3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的； 4、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的；5、自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本存款賬戶。 （二）自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款信息保密原則 三、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開(kāi)戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 1、開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的一般程序（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。 開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)并于2個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1、撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 2、不得撤銷的情形存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 3、未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。【例題單選題】銀行對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。A.60日B.10日C.30日D.20日 正確答案C 四、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰區(qū)分非經(jīng)營(yíng)性存款人和經(jīng)營(yíng)性存款人的處罰。對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元；對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：（1）1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款（2）5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款 違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)單位個(gè)人 1.違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶1萬(wàn)元3萬(wàn)元1000元2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行賬戶3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；5千元3萬(wàn)元2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金；3.利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。 【例題多選題】存款人的下列行為，中國(guó)人民銀行可以給予1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款的有（）。A.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶B.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_(kāi)戶登記證D.非經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶 正確答案AC 【例題單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元B.10000元 C.5000元以上3萬(wàn)元以下D.1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下 正確答案C 【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。 A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶 C.專業(yè)存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶正確答案ABD 【例題多選題】存款人對(duì)下列資金的管理與使用可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶的有（）。A.財(cái)政預(yù)算外資金B(yǎng).住房基金C.基本建設(shè)資金D.社會(huì)保障基金 正確答案ABCD 【例題單選題】存款人不得申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的情形是（）。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.注冊(cè)驗(yàn)資D.臨時(shí)借款正確答案D 【例題單選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶的是（）A.基本建設(shè)資金 B.注冊(cè)驗(yàn)資C.向銀行借款D.支取獎(jiǎng)金正確答案A 本節(jié)回顧銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶的分類六類銀行結(jié)算賬戶的使用的范圍和開(kāi)戶要求銀行結(jié)算賬戶的基本原則銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類 （一）票據(jù)的概念 票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。 在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。票據(jù)的種類 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)種類僅包括匯票、本票和支票三種。【例題單選題】下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）。A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票正確答案D【例題多選題】我國(guó)的票據(jù)包括（ ）。A銀行匯票 B商業(yè)匯票 C商業(yè)本票 D支票 正確答案 ABD 票據(jù)的種類（二）票據(jù)的特征票據(jù)是債券憑證和金錢(qián)憑證票據(jù)是設(shè)權(quán)證券票據(jù)是文義證券（三）票據(jù)的功能 1、支付功能2、匯兌功能3、信用功能4、結(jié)算功能5、融資功能（四）票據(jù)行為 票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。包括出票、背書(shū)、承兌、保證四種。 1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。 2.背書(shū)是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。 3.承兌是指票據(jù)付款人承諾在票據(jù)到期日支付票面金額的票據(jù)行為。 4.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，為擔(dān)保特定票據(jù)債務(wù)人履行債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并蓋章的行為。（五）票據(jù)的當(dāng)事人 1、票據(jù)的基本當(dāng)事人（出票人、付款人、收款人） (1) 出票人是指在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人，或者說(shuō)是簽發(fā)票據(jù)的人。 (2) 付款人是受發(fā)票人委托付款的人，有的情況下，發(fā)票人也是付款人，如本票。 (3) 收款人是指從發(fā)票人那里接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請(qǐng)求付款的人。 2、票據(jù)的非基本當(dāng)事人（承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人） （1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票的主債務(wù)人。 （2）背書(shū)人與被背書(shū)人。背書(shū)人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章的當(dāng)事人（稱為前手），并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。 （3）保證人。是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時(shí)，以自己的金錢(qián)履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。（六）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，它包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。 行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書(shū)人。 行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書(shū)人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人。（判斷、多選）2、票據(jù)的責(zé)任 是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。 補(bǔ)充 票據(jù)記載事項(xiàng) 1）絕對(duì)記載（必須記載，不記載無(wú)效） 2）相對(duì)記載（應(yīng)當(dāng)記載而沒(méi)有記載） 3）任意記載（不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載）二、支票 （一）支票的概念和適用范圍 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國(guó)人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)互相通用。支票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：出票人、付款人和收款人。出票人是簽發(fā)支票的單位或個(gè)人，付款人是出票人的開(kāi)戶銀行。支票可以轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 【重點(diǎn)提示】注意掌握支票的特點(diǎn)： （1）以銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)作為付款人； （2）見(jiàn)票即付。 （3）有效期為10天。 即從出票之日起應(yīng)當(dāng)在10天內(nèi)提示付款。（二）支票的種類 支票按支付票款的方式不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 1、現(xiàn)金支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。 2、轉(zhuǎn)賬支票。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 3、普通支票。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。 2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金?！纠}單選題】以下有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。A用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B可背書(shū)轉(zhuǎn)讓C既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金 D無(wú)需承兌，見(jiàn)票即付 正確答案C【例題單選題】下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（ ）。A轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬B現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬D用于支取現(xiàn)金的支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 正確答案 C【例題多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票 正確答案BCD （三）支票的出票 1、支票的絕對(duì)記載事項(xiàng) 表明“支票”的字樣無(wú)條件支付的委托確定的金額付款人名稱出票日期 出票人簽章 缺少任一事項(xiàng)，支票無(wú)效。授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)（）金額收款人名稱未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。 2、支票的相對(duì)記載事項(xiàng) 付款地 支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。 出票地 支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。 3、出票的效力 出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。 一、出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付 二、當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（四）支票的付款 支票的付款，是指付款人根據(jù)持票人的請(qǐng)求向其支付支票金額的行為。 票據(jù)法明確規(guī)定，支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。 1、提示付款期限 支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。 超過(guò)提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款；但是付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 【重點(diǎn)提示】要掌握支票的提示付款期。持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款【例題單選題】下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（ ）。A自出票日起10日內(nèi) B自出票日起20日內(nèi)C自出票日起30日內(nèi) D自出票日起60日內(nèi)正確答案A 2付款 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日足額付款。（五）支票辦理要求 1、簽發(fā)支票的要求 （1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。 （2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 （4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。 （5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 （6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5但不低于1 000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 【重點(diǎn)提示】簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票和支付密碼錯(cuò)誤支票的罰款額度和支付賠償金的額度。另外，注意罰款額最低不得少于1000元。 空頭支票預(yù)留簽章不符支付密碼錯(cuò)誤 退票銀行 罰款 票面金額5%1000元 持票人 票面金額2%2.兌付的要求（1）持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書(shū)，在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開(kāi)戶銀行。 （4）收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。 持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。 【例題多選題】簽發(fā)（），銀行應(yīng)予退票；并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款.A.空頭支票B.支付密碼錯(cuò)誤的支票C.出票日期未使用中文大寫(xiě)規(guī)范填寫(xiě)的支票D.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票 正確答案ABD【例題單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支 票出票人的（）。 A.支付密碼 B.身份證 C.支票存根 D.預(yù)留銀行簽章正確答案D【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定， 下列各項(xiàng)中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有（）。 A.出票人簽發(fā)空頭支票 B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票 C.使用圓珠筆填寫(xiě)的支票 D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票 正確答案ABCD三、商業(yè)匯票 （一）商業(yè)匯票的概念和種類 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌； （2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。（二）商業(yè)匯票的出票 1.出票人的確定 商業(yè)匯票的出票人有三個(gè)條件：（1）在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的“法人以及其他組織”（2）與承兌銀行具有“真實(shí)的委托付款關(guān)系”，（3）資信狀況良好，具有支付匯票金額的“可靠資金 來(lái)源”。 2.商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng) （1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； （2）無(wú)條件支付的委托； （3）確定的金額； （4）付款人名稱； （5）收款人名稱； （6）出票日期； （7）出票人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效?！咀⒁狻勘戎倍嘁粋€(gè)“收款人名稱”。 3.商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)（1）付款日期：未記載見(jiàn)票即付（2）付款地：未記載付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地（3）出票地：未記載出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列 各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致匯票失效的是（）。 A.未記載付款日期 B.未記載付款地 C.未記載出票地 D.未記載出票人簽章正確答案ABC（三）商業(yè)匯票的承兌 承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 【重點(diǎn)提示】注意承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒(méi)有承兌。 1.承兌的程序 （1）提示承兌 定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日 前承兌。 見(jiàn)票后定期付款的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi) 提示承兌。 見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示承兌。（2）承兌成立 承兌時(shí)間 付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起“3 日內(nèi)”承兌或拒絕承兌。付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為 拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，“必須”出具拒絕承兌的 證明。接受承兌 付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向 持票人簽發(fā)收到匯票的回單。承兌的格式 付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票“正面”記載 “承兌”字樣和承兌日期并簽章。 匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后 一日為承兌日期。退回已承兌的匯票 付款人依承兌格式填寫(xiě)完畢應(yīng)記載事項(xiàng)并將已承 兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。 2.承兌效力 （1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地 支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任； （2）承兌人必須對(duì)匯票上一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任， 該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人；（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái) 對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期 限提示付款而解除。 承兌不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒 絕承兌?！纠}判斷題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，付款 人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附 條件不具備票據(jù)上的效力。（）正確答案答案解析承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 （四）商業(yè)匯票的付款 1.付款期限商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。 2.提示付款期限（1）“見(jiàn)票即付”的匯票，“自出票日起1個(gè)月 內(nèi)”向付款人提示付款。 （2）“定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款”的匯票，“自到期日起10日內(nèi)”向承兌人提示付款。（五）商業(yè)匯票的背書(shū)背書(shū)指收款人或持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的 在票據(jù)的背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù) 行為。票據(jù)法規(guī)定，持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人 或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，應(yīng)當(dāng)背書(shū) 并交付匯票。一張票據(jù)可以多次背書(shū)、多次轉(zhuǎn)讓，但背書(shū)必 須連續(xù)。 匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書(shū)方式，而不能僅憑單純 交付方式，否則不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。1.背書(shū)的事項(xiàng) （1）背書(shū)人簽章絕對(duì)記載事項(xiàng) （2）背書(shū)日期相對(duì)記載事項(xiàng)（3）被背書(shū)人名稱絕對(duì)記載事項(xiàng) （4）禁止背書(shū)的記載出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票 不得轉(zhuǎn)讓。背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其 后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不 承擔(dān)保證責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書(shū)人承擔(dān)責(zé)任。 （5）粘單的使用 粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單 的粘接處簽章。背書(shū)不得記載的內(nèi)容 附條件的背書(shū)：匯票背書(shū)附有條件的，所附 條件不具有匯票上的效力。 【注意】跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視 為拒絕承兌。 部分背書(shū)：將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū) 或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)無(wú)效。2.背書(shū)連續(xù) 背書(shū)連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票的簽章依次前后銜接。如果背書(shū)不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。 背書(shū)連續(xù)主要是指背書(shū)在形式上連續(xù)，如果背書(shū)在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任 3.法定禁止背書(shū)“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示 期限”，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng) 承擔(dān)匯票責(zé)任。【例題多選題】下列關(guān)于匯票背書(shū)的說(shuō)法中 正確的有（）。A.每一位使用粘單的背書(shū)人都應(yīng)在匯票和粘單的粘 接處簽章B.如果背書(shū)實(shí)質(zhì)不連續(xù)付款人應(yīng)拒絕付款C.超過(guò)提示付款期限的匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓D.背書(shū)必須連續(xù)正確答案CD【例題判斷題】背書(shū)不得附有條件，背書(shū)附有 條件的，背書(shū)無(wú)效。（） 正確答案（六）商業(yè)匯票的保證 1.保證的當(dāng)事人 保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的“第三人”擔(dān)當(dāng)。 2.保證的格式（1）絕對(duì)記載事項(xiàng) 表明“保證”的字樣 保證人簽章（2）相對(duì)記載事項(xiàng) 保證人名稱和住所 被保證人的名稱 保證日期 （3）保證不得附有條件 保證附有條件的，“不影響”對(duì)匯票的保證責(zé)任?！咀⒁狻颗c承兌附有條件、背書(shū)附有條件進(jìn)行區(qū)分。3.保證的效力 （1）被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì) 持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”。 （2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān) “連帶責(zé)任”。 （3）保證人履行債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被 保證人及其前手的追索權(quán)。四、銀行匯票（）（2014大綱新增）【大綱要求】掌握（一）銀行匯票的概念及適用范圍銀行匯票是“出票銀行”簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票 時(shí)按照“實(shí)際結(jié)算金額”無(wú)條件支付給收款人或者 持票人的票據(jù)。 適用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在異地、同城或同一票 據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（二）銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)（1）表明“銀行匯票”的字樣（2）出票金額（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。 【注意】比支票多一個(gè)“收款人名稱”，少 “無(wú)條件支付的委托”。 （三）銀行匯票的基本規(guī)定 1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的銀行 匯票也可以提取現(xiàn)金。 2.銀行匯票的提示付款期為自出票日起1個(gè)月內(nèi)。 3.銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，單填明“現(xiàn)金”字樣 的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。4.實(shí)際結(jié)算金額 (1）未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié) 算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。 (2)實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的 銀行匯票無(wú)效。 (3)未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出 票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 5.未填明“現(xiàn)金”字樣的和代理人的銀行匯票喪失，不得掛失止付。 6.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。 提示付款 持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交“銀行匯票和解訖通知”，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個(gè)月”。 2.持票人超過(guò)付款期限提示付款的，“代理付 款人”不予受理。五、銀行本票（）（2014大綱新增） 【大綱要求】掌握 （一）銀行本票的概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú) 條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。 【注意】其基本當(dāng)事人只有出票人和收款人。（二）銀行本票的適用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)時(shí)， 均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀 行本票可以用于支取現(xiàn)金。 銀行本票分為定額本票與不定額本票。 定額銀行本票面額為1000元、5000元、1萬(wàn)元 和5萬(wàn)元。 銀行本票的提示付款期限（最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè) 月）未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛 失止付。 票據(jù)種類 提示承兌期限提示付款期限匯票銀行匯票見(jiàn)票即付 出票日起1個(gè)月商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到期日起10日出票后定期付款見(jiàn)票后定期付款出票日起1個(gè)月本票 見(jiàn)票即付 出票日起2個(gè)月支票 見(jiàn)票即付 出票日起10日第五節(jié) 銀行卡 一、銀行卡的概念和分類（一）銀行卡的概念銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的分類 1.按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)：境內(nèi)卡和境外卡 2.按照是否給予持卡人授信額度：信用卡和借記卡 3.按照賬戶幣種：人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡 4.按信息載體：磁條卡和芯片卡貸記卡準(zhǔn)貸記卡區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)先消費(fèi)后還款持卡人須先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支優(yōu)惠政策 息還款期最長(zhǎng)60天最低還款額首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%透支期限為60天【注意1】二者只能享受其一【注意2】支取現(xiàn)金不能享受優(yōu)惠存款利息無(wú)（同儲(chǔ)值卡）有（同借記卡）透支利息按月計(jì)收“復(fù)利” 按月計(jì)收“單利” 二、銀行卡賬戶與交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定 1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。 2.發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆進(jìn)行授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)限定額度。在ATM機(jī)取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣。3.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)遵循下列信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)分類 每筆透支發(fā)生額每月透支余額個(gè)人卡 2萬(wàn)元5萬(wàn)元單位卡綜合授信額度的單位5萬(wàn)元授信額度的3%無(wú)綜合授信額度的單位10萬(wàn)元外幣卡 保證金的80% 4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支余額的10%。（二）銀行卡的資金來(lái)源 單位卡：需要續(xù)存資金的，一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。 個(gè)人卡：需要續(xù)存