某公司財務(wù)部運營手冊(DOC 36頁).doc

財務(wù)部營運管理手冊目 錄一、財務(wù)部介紹- 1 -（一）財務(wù)部簡介- 1 -（二）財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖- 1 -二、財務(wù)部崗位職責(zé)- 2 -（一）財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)- 2 -（二）會計崗位職責(zé)- 3 -（三）收款出納崗位職責(zé)- 4 -（四）記賬出納崗位職責(zé)- 5 -（五）核單員崗位職責(zé)- 6 -（六）收銀主管崗位職責(zé)- 7 -三、財務(wù)部崗位規(guī)章制度- 8 -（一）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_會計管理規(guī)定- 8 -（二）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_報損規(guī)定- 9 -（三）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_應(yīng)收賬款管理規(guī)定- 11 -（四）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_應(yīng)付賬款管理規(guī)定- 13 -（五）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_物資采購管理規(guī)定- 14 -（六）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_營業(yè)價格管理規(guī)定- 15 -（八）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_月末盤點規(guī)定- 19 -（九）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_權(quán)限管理規(guī)定- 19 -（十）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_發(fā)票管理規(guī)范- 21 -四、財務(wù)部崗位操作流程- 24 -(一)財務(wù)經(jīng)理崗位說明書- 24 -（二）會計崗位說明書- 25 -（三）出納員崗位說明書- 27 -（四）核單員崗位說明書- 29 -（五）收銀主管崗位說明書- 30 -（六）收銀員崗位說明書- 32 - 一、財務(wù)部介紹（一）財務(wù)部簡介財務(wù)部是一個公司的心臟部門,負(fù)責(zé)公司預(yù)算計劃及決算、財務(wù)管理、財產(chǎn)物資管理等強(qiáng)化統(tǒng)一管理的職能部門，也是為客人提供出納結(jié)算服務(wù)的業(yè)務(wù)部門。它的主要任務(wù)是為公司領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)計劃、財務(wù)、財產(chǎn)和物資管理工作和降低費用及成本服務(wù)，保證公司所有資產(chǎn)的安全有效，真實準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營管理狀況，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的發(fā)展。財務(wù)部主要職責(zé)是：積極配合各部門科學(xué)地制訂和審核年度營收、成本、費用和利潤的預(yù)算計劃、年終做好決算工作；及時掌握公司經(jīng)營管理和財務(wù)信息，按月、季作出經(jīng)營活動分析，適時提出相關(guān)的工作建議；嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度，遵守有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，不斷完善財務(wù)管理制度，督促有關(guān)人員落實執(zhí)行；及時完成各種財務(wù)分析報告，上報上級部門，做好資金收支計劃與平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用情況；認(rèn)真做好各收銀點的收銀服務(wù)和管理，并協(xié)同往來單位對應(yīng)收帳款及時催討；最大限度的控制成本、費用，使公司朝正確的方向發(fā)展。（二）財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖財務(wù)經(jīng)理會計記賬出納收款出納核單員核單兼收銀主管核單店面收銀二、財務(wù)部崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 任職條件（1）學(xué)歷：大專以上（2）年齡：2550歲（3）資歷：從事服務(wù)行業(yè)財務(wù)管理工作3年以上，有較強(qiáng)的組織管理能力，精通公司財務(wù)運作，普通話標(biāo)準(zhǔn)職位目的依據(jù)公司的總體戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營目標(biāo)，組織建立各項財務(wù)管理制度；對財務(wù)核算和資金運作工作進(jìn)行總體成本控制和預(yù)算管理；及時做出財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測報告，為經(jīng)營決策提供依據(jù)職責(zé)范圍（01）全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)部日常工作事務(wù)；（02）負(fù)責(zé)編制財務(wù)部的各種制度、表單和流程等；（03）組織部門員工進(jìn)行定期業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)；（04）按財務(wù)的政策法規(guī)運作公司財務(wù)部；（05）協(xié)調(diào)好財務(wù)部與其它各部門之間的關(guān)系；（06）負(fù)責(zé)編制財務(wù)經(jīng)營分析報告，并準(zhǔn)時按要求上報總經(jīng)理；（07）控制和審核公司運作過程中的各項營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用等；（08）監(jiān)督并指導(dǎo)下屬人員進(jìn)行正常業(yè)務(wù)操作；（09）處理好與稅務(wù)、各大銀行、集團(tuán)公司往來單位等部門的工作關(guān)系；（10）不斷學(xué)習(xí)各種財務(wù)制度、法規(guī)，提高自身業(yè)務(wù)水平；（11）及時按要求完成上級下達(dá)的各項工作任務(wù)。（二）會計崗位職責(zé)任職條件（1）學(xué)歷：大專以上（2）年齡：2550歲（3）資歷：有會計證，從事會計工作1年以上，能獨立作憑證和記帳工作，熟悉當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，有一定的組織協(xié)調(diào)能力職位目的分析、研究會計數(shù)據(jù)，編制各種財務(wù)報表、帳目，協(xié)助部門經(jīng)理準(zhǔn)備財務(wù)報告，向管理層提供財務(wù)信息職責(zé)范圍（01）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)部的工作；（02）及時按要求制作好財務(wù)部憑證；（03）及時按要求定期或不定期與出納進(jìn)行對帳，并報財務(wù)經(jīng)理；（04）負(fù)責(zé)財務(wù)部的各種單據(jù)的保管工作；（05）指導(dǎo)財務(wù)部收款出納、記賬出納進(jìn)行記帳工作；（06）負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的換發(fā)工作；（07）對出納、核單員、收銀主管等傳遞過來的單據(jù)要仔細(xì)按財務(wù)科目進(jìn)行歸類，并做好記帳工作；（08）及時按要求進(jìn)行稅務(wù)報稅工作；（09）處理好與稅務(wù)部門的各種工作關(guān)系；（10）及時按要求完成上級下達(dá)的各項工作任務(wù)。（三）收款出納崗位職責(zé)任職條件（1）學(xué)歷：高中以上（2）年齡：20-45歲（3）資歷：有一定的財務(wù)知識和協(xié)調(diào)管理能力職位目的搞好各店經(jīng)理每天營業(yè)款的收取及集團(tuán)公司大客戶檔案資料的整理職責(zé)范圍（01）每天及時與日審核對營業(yè)收入，保證營業(yè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；（02）配合會計進(jìn)行帳務(wù)核對工作；（03）認(rèn)真仔細(xì)地審核每一筆賬單的結(jié)賬情況（04）放好和保管各種單據(jù)；（05）及時將各種單據(jù)傳遞給會計（06）處理好與內(nèi)部員工的工作關(guān)系；（07）努力提高自身的業(yè)務(wù)水平，不斷學(xué)習(xí)各種財務(wù)法規(guī)制度；（08）及時按要求完成上級下達(dá)的各項工作任務(wù)。 （四）記賬出納崗位職責(zé)任職條件（1）學(xué)歷：高中以上（2）年齡：20-45歲（3）資歷：有一定的財務(wù)知識和協(xié)調(diào)管理能力職位目的搞好貨幣資金的收付及記賬、結(jié)賬工作職責(zé)范圍（01）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、信用卡、支票等有價證券的收支保管工作；（02）每天及時與日審核對營業(yè)收入；（03）認(rèn)真仔細(xì)地做好現(xiàn)金帳和銀行帳的記帳工作；（04）按財務(wù)的政策法規(guī)和公司的財務(wù)制度進(jìn)行各種有價票券收支工作；（05）及時與銀行進(jìn)行對帳工作；（06）配合主辦會計進(jìn)行帳務(wù)核對工作；（07）定期向財務(wù)經(jīng)理匯報資金流動情況；（08）認(rèn)真仔細(xì)地審核每一筆帳務(wù)的進(jìn)出情況；（09）配合收款出納去店里進(jìn)行收款工作；（10）放好和保管各種單據(jù)；（11）保管好公司的各種印鑒；（12）及時將各種單據(jù)傳遞給會計；（13）處理好與銀行等單位的工作關(guān)系；（14）處理好與內(nèi)部員工的工作關(guān)系；（15）努力提高自身的業(yè)務(wù)水平，不斷學(xué)習(xí)各種財務(wù)法規(guī)制度；（16）及時按要求完成上級下達(dá)的各項工作任務(wù)。 （五）核單員崗位職責(zé)任職條件（1）學(xué)歷：大專以上（2）年齡：2330歲（3）資歷：從事財務(wù)工作一年以上，有一定組織協(xié)調(diào)管理能力職位目的 全面負(fù)責(zé)各店護(hù)理師的核算工作，保證員工工資準(zhǔn)確無誤。職責(zé)范圍（01）認(rèn)真仔細(xì)地審核各店的營業(yè)帳單，做到準(zhǔn)確無誤；（02）每天及時按要求做好護(hù)理師項目的統(tǒng)計；（03）審核收款出納的各種帳單和發(fā)票金額是否一致；(04) 認(rèn)真做好各技術(shù)組的工資，保證每項提成核算準(zhǔn)確無誤；（05）審核各店接待組推項目提成；（06）保管好各種帳單；（07）處理好與各部人員之間的關(guān)系，協(xié)調(diào)好財務(wù)部前后人員的工作關(guān)系；（08）及時按要求完成上級下達(dá)的各項工作任務(wù)。（09）發(fā)現(xiàn)問題必須及時向財務(wù)經(jīng)理匯報；（六）收銀主管崗位職責(zé)任職條件（1）學(xué)歷：中專以上（2）年齡：2025歲（3）資歷：從事財務(wù)收銀工作2年以上，熟練電腦操作，有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)管理能力，普通話標(biāo)準(zhǔn)職位目的全面負(fù)責(zé)收銀員管理和業(yè)務(wù)工作職責(zé)范圍（01）負(fù)責(zé)各各店收銀員的企業(yè)文化知識、業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)；（02）定期對各收銀點業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查；（03）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)收銀的各種管理制度和表單等；（04）協(xié)調(diào)好收銀員的各種工作關(guān)系；（05）提高收銀員的業(yè)務(wù)水平；（06）不定期對各終端店面的監(jiān)控進(jìn)行檢查；（07）協(xié)調(diào)與其它部門之間的工作關(guān)系；（08）處理好與本部門其它崗位的工作關(guān)系；（09）及時按要求完成上級下達(dá)各種工作任務(wù)。三、財務(wù)部崗位規(guī)章制度（一）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_會計管理規(guī)定1 目的加強(qiáng)公司會計核算管理。2 適用范圍財務(wù)部3 作業(yè)內(nèi)容3.1 財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定3.1.1 財務(wù)預(yù)算的確定，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理對公司經(jīng)營活動的安排、預(yù)算計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)外價格等變化情況以及報告期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)計完成預(yù)算情況來做出詳細(xì)分析和充分估計來審定。3.1.2 依據(jù)總經(jīng)理審定的公司財務(wù)計劃，按各業(yè)務(wù)部門的不同經(jīng)營范圍，預(yù)算期的諸多因素和歷史資料，參考部門年初自編計劃，分?jǐn)偢鹘K端店面的預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各終端店面執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)確定下達(dá)，原則上不予變動，確因特殊原因，亦須在半年后進(jìn)行調(diào)整。3.1.3 財務(wù)預(yù)算主要按月份編制年度預(yù)算，財務(wù)根據(jù)審查批復(fù)后的年度預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合各終端店面的具體情況，按月份分?jǐn)偰甓热蝿?wù)指標(biāo)作為各終端店面的季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度，公司對各終端店面的計劃核查按月進(jìn)行，全年清算。3.1.4 為使公司的經(jīng)營管理和收支標(biāo)準(zhǔn)符合董事會、總經(jīng)理的要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)按計劃監(jiān)督管理，確定財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容：3.1.4.1 財務(wù)應(yīng)編制：流動資金預(yù)算、營業(yè)預(yù)算、費用預(yù)算和利潤預(yù)算。3.1.5.1 會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法，并統(tǒng)一使用電腦記賬。3.1.5.2 會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。3.1.5.3 記賬用的貨幣單位為人民幣、憑證、賬簿、報表，均用中文書寫。3.1.5.5 會計憑證。自制原始憑證指：報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。3.1.5.6會計憑證保管期限為15年。保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管部門批準(zhǔn)后始得銷毀。3.1.6 資金管理規(guī)定3.1.6.13.3.1 現(xiàn)金管理規(guī)定根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點，庫存現(xiàn)金額在取得銀行支持下，按一定的額度留取，超出限額部分，當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。3.3.2 現(xiàn)金支付范圍3.3.2.1支付零星。3.3.2.3不是轉(zhuǎn)賬金額起點（100元人民幣）的零星開支。3.3.3 現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定3.3.3.1在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真、詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽章，是否有齊全、合法的原始憑證。3.3.3.2所收付的現(xiàn)金，必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)，也要點小數(shù)，還要履行復(fù)核制度，以防差錯事故。一線營業(yè)人員及收款員在面對顧客收付現(xiàn)金時，還應(yīng)唱收唱付。3.3.3.3嚴(yán)禁在營業(yè)間的柜臺上點收現(xiàn)金，營業(yè)員或收款員交接班或送繳總出納的現(xiàn)金，必須在柜臺內(nèi)點數(shù)，以防意外事故發(fā)生。3.3.3.4在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)記賬憑證，在電腦記載現(xiàn)金日記賬。3.3.3.5出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即做出記錄，及時列賬，并應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。（二）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_報損規(guī)定1 目的規(guī)范各店物品報損的控制管理，明確各部門對存貨的管理責(zé)任。2 適用范圍蓮都養(yǎng)生會所各店3 職責(zé)3.1 使用各店負(fù)責(zé)物品報損的清點，并填制報損報告報批。3.2 財務(wù)成本負(fù)責(zé)核查報損物品的事實，并對報損物品作出審批意見。3.3 財務(wù)部成本負(fù)責(zé)報損物品的核銷。4 作業(yè)內(nèi)容4.1 報損物品種類4.1.1 固定資產(chǎn)：洗滌設(shè)備、冰箱、電腦設(shè)備、復(fù)印打字設(shè)備、機(jī)動車輛、電視音響設(shè)備、空調(diào)、海上娛樂、健身器材、客房家具、照相機(jī)及其它金額超過2000元的工具設(shè)備。4.1.2 低值易耗品：餐飲廚具家具、布草、玻璃器皿、不銹鋼、保險柜、辦公桌、計算器、電話機(jī)、使用工具及價值在2000元以下非一次性消耗物品。4.1.3 食品和香煙4.2 損耗原因與處理方法4.2.1 各種物品的破損或變壞，提交相應(yīng)的破損報告。破損報告上須說明損耗原因；經(jīng)營用具采用壹個月報損一次的方法，由總務(wù)部經(jīng)理在規(guī)定時間內(nèi)編制破損報告。根據(jù)以下?lián)p耗原因決定處理方式： 4.2.1.1供應(yīng)商責(zé)任屬供應(yīng)商責(zé)任者不需報損，按退貨操作由采購員進(jìn)行退貨處理。4.2.1.2內(nèi)部人為因素因公司員工違反工作守則或惡意破壞者,按情節(jié)輕重追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任及給予紀(jì)律處分，另由店經(jīng)理填具相應(yīng)破損報告，提交總監(jiān)與總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)財務(wù)部作賬目處理。4.2.1.3不可抗力與自然損耗由部領(lǐng)導(dǎo)提交破損申請，詳細(xì)報損原因及損失情形，如屬固定資產(chǎn)（不包括經(jīng)營用具）的破損，須先通過工程部檢查損壞程度并評估維修的經(jīng)濟(jì)與技術(shù)可行性，呈財務(wù)經(jīng)理與行政總監(jiān)/總經(jīng)理/董事長審批后辦理。4.3 操作規(guī)定4.3.1 領(lǐng)用部門領(lǐng)用后自設(shè)登記簿進(jìn)行登記，并指定負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。每月月底部門自行盤點，并報財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)需要進(jìn)行抽查。4.3.2 凡未經(jīng)報損程序?qū)徟撸魏螁T工不得對公司財物作擅自處理，否則按情節(jié)輕重追究。其各部門實物發(fā)生丟失、毀損時，由當(dāng)事人或部門填寫“報損單”，注明具體原因，向部門經(jīng)理報告，經(jīng)部門經(jīng)理簽字認(rèn)可后送交財務(wù)部，由財務(wù)部核定價格。核定價格后，審查是否應(yīng)給予報損，并分別不同實物進(jìn)行處理：4.3.3 屬家具、設(shè)備及工具用具的，除部門經(jīng)理加具意見外，須經(jīng)工程部或設(shè)備供應(yīng)商確認(rèn)不能再使用，根據(jù)金額的大小，由財務(wù)部審核后報總經(jīng)理/董事長審批；4.3.4 屬陶瓷、玻璃器皿和布草的，由部門根據(jù)每月盤點的破損數(shù)量填寫“報損單”4.3.5 報損的物品分責(zé)任操作。屬供應(yīng)商責(zé)任者不需報損，按退貨操作規(guī)程進(jìn)行退貨處理；因公司員工違反工作守則或惡意破壞者，按情節(jié)輕重追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任及給予紀(jì)律處分，另由部門經(jīng)理填具相應(yīng)的破損報損，提交財務(wù)部經(jīng)理與總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)財務(wù)部作賬目處理；不可抗力與自然損耗的由部門經(jīng)理提交“報損單”，詳細(xì)報損原因及損失情形，如屬固定資產(chǎn)（不包括經(jīng)營用具）的損耗，須先通過工程部檢查損壞程度并評估維修的經(jīng)濟(jì)與技術(shù)可行性，呈財務(wù)經(jīng)理與行政部監(jiān)/總經(jīng)理/董事長審批后辦理。4.3.6 食品原則上不給予報損，瓶、罐裝酒水因客觀原因造成變形或遺漏的，填制破損報損經(jīng)部門負(fù)責(zé)人認(rèn)可后送至財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部審核后方可報損。4.3.7 報損物品的數(shù)量由財務(wù)部與使用部門共同清點，并與部門“破損單”上的數(shù)量核對。4.3.8 報損后，對不能繼續(xù)使用的物品進(jìn)行處理，防止重復(fù)報損。對破損物品不報損或不作待處理意見的部門,經(jīng)查核實物已不存在，應(yīng)由部門給予賠償。4.6 物品清理4.6.1 經(jīng)部門、工程部(或供應(yīng)商)確認(rèn)不能使用需報損的固定資產(chǎn)，由部門填寫報損單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后由總經(jīng)理/董事長確認(rèn)其無其它用途后簽署處理意見并退至總倉暫時保存。4.6.2 不能使用的低值易耗品，由部門填寫報損單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字(或工程部簽字)認(rèn)可，財務(wù)部審核數(shù)量后作廢品處理，大批量報損還須總經(jīng)理/董事長確認(rèn)后方由采購負(fù)責(zé)聯(lián)系處理。4.6.3 經(jīng)作意見報損的物品應(yīng)統(tǒng)一退至總倉(含臨時倉)存放，由財務(wù)部負(fù)責(zé)處理事宜。4.6.4 部門應(yīng)公司求更換設(shè)備、家具、工具等須將原使用部分妥善保存于部門倉庫，由部門列出清單，經(jīng)行政總監(jiān)與總經(jīng)理/董事長簽署處理意見后方可退至總倉(含臨時倉)存放。4.6.5 未列清單及未作待處理意見的物品總倉拒絕接受。（三）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_應(yīng)收賬款管理規(guī)定1 目的確保帳實相符，確保應(yīng)收款的安全。2 適用范圍財務(wù)部往來會計3 職責(zé)3.1 往來會計負(fù)責(zé)原始憑證審核掛帳單，對帳、結(jié)賬、編制記賬憑證，編制月末“應(yīng)收賬款余額表”。4 作業(yè)內(nèi)容4.1 應(yīng)收賬款是公司銷售服務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收款項。4.2 應(yīng)收賬款入賬時間，應(yīng)以掛帳單位授權(quán)人簽單為標(biāo)志。4.3 原始憑證審核。4.3.1 財務(wù)日審做好營業(yè)日報表后，必須整理好應(yīng)收帳款親手交往來帳會計，并做好記錄；4.3.2 往來帳會計認(rèn)真仔細(xì)地核對帳單，按時間或戶主放好、保管好所有帳單，并做好記錄；4.3.3 催款員需催款到往來帳會計處領(lǐng)用帳單，但一人一次領(lǐng)用不得超過三家，催款員自己做好記錄，并認(rèn)真仔細(xì)地核對帳單；4.3.4 催款員當(dāng)天催完款后必須在當(dāng)天就要到財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)注銷；4.3.5 如果是現(xiàn)兌的,催款員憑現(xiàn)兌票據(jù)和發(fā)票聯(lián)到財務(wù)往來帳會計處注銷；4.3.6 如果不是現(xiàn)兌的，催款員必須要求對方單位或個人簽字說明回單和發(fā)票到財務(wù)往來帳會計處注銷；4.3.7 如果催款員沒有對方單位或個人的簽字說明，到往來帳會計處注銷帳單的，往來帳會計不給予注銷，并及時匯報財務(wù)總監(jiān)；4.3.8 催款員催款時，無權(quán)私自給對方減扣，如需減扣必須通知財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，且開出減扣單要求對方簽字，減扣單到時交往來帳會計核實；4.3.9 客戶如需多開發(fā)票等必須通知財務(wù)總監(jiān)，多出來的費用必須開雜項收費單，要求對方簽字，雜項收費單到時交往來帳會計核實；4.5.1 輸入記賬憑證后。應(yīng)付賬款將從軟件系統(tǒng)自動生成總帳和明細(xì)分類賬。4.6 記賬憑證審核。4.6.1 審核記賬憑證要素。4.6.1.1 記賬憑證所附原始憑是否齊全，內(nèi)容是否一致。4.6.1.2 科目名稱是否正確。4.6.1.3 借方金額與貸方金額是否一致。4.6.1.4 日期、摘要、憑證編號、有關(guān)人員簽章是否齊全等。（四）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_應(yīng)付賬款管理規(guī)定1 目的確保帳實相符。2 適用范圍財務(wù)部、采購部3 職責(zé)3.1 應(yīng)付賬款會計負(fù)責(zé)原始憑證審核（“驗收記錄”、“采購申請單”），對帳、結(jié)賬、編制記賬憑證，編制月末“應(yīng)付賬款余額表”。3.2 采購部負(fù)責(zé)通知供應(yīng)商對帳并提供發(fā)票。4 作業(yè)內(nèi)容4.1 應(yīng)付賬款是公司購買所有物資或勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項。4.2 應(yīng)付賬款入賬時間，應(yīng)以購買物資所有權(quán)轉(zhuǎn)移或接受勞務(wù)已發(fā)生為標(biāo)志。4.3 原始憑證審核。4.3.1 對總倉遞交的自制原始憑證（“驗收記錄”）與外來原始憑證進(jìn)行逐項逐筆審核，審核要素：供應(yīng)商、貨物名稱、單價、金額是否一致，計算是否正確。4.3.2 對在總出納處支付部分貨款（未通過入庫）的固定資產(chǎn)、勞務(wù)、費用等的外來原始憑證進(jìn)行審核，審核要素：所附外來原始憑證與付款單據(jù)金額是否一致，內(nèi)容是否真實，付款單據(jù)上經(jīng)手、審核、審批手續(xù)是否齊全。4.3.3 對采購部遞交的每月定期支付貨款的付款原始憑證審核，應(yīng)與應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)付余額核對一致，付款日期是否按規(guī)定期限付款，如不符，則予以退回采購部。4.3.4 每月編制應(yīng)付賬款余額表。4.4 帳務(wù)處理。4.4.1 制單人必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。4.4.2 根據(jù)所附有入庫單原始憑證借記“存貨”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目（二級科目為供應(yīng)商名稱）。4.4.3 根據(jù)附有直撥驗收單的原始憑證、借記“營業(yè)成本”、“管理費用”、“營業(yè)費用”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。4.4.4 根據(jù)支付貨款的原始憑證借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“現(xiàn)金”（現(xiàn)金支付）或貸記“銀行存款”科目（銀行轉(zhuǎn)賬支付）。4.4.6 對紅字退貨的入庫單、直拔單，視同原藍(lán)字記賬憑證用紅字記賬憑證沖回。4.4.7 公司采購員設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目核算，供應(yīng)商設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目核算，并設(shè)置明細(xì)的二級科目名稱。4.5 登記賬簿及生成報表。4.5.1 輸入記賬憑證后。應(yīng)付賬款將從軟件系統(tǒng)自動生成總帳和明細(xì)分類賬。4.6 記賬憑證審核。4.6.1 審核記賬憑證要素。4.6.1.1 記賬憑證所附原始憑是否齊全，內(nèi)容是否一致。4.6.1.2 科目名稱是否正確。4.6.1.3 借方金額與貸方金額是否一致。4.6.1.4 日期、摘要、憑證編號、有關(guān)人員簽章是否齊全等。4.7 每月1日至5日與供應(yīng)商和采購員對帳。（五）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_物資采購管理規(guī)定1 目的規(guī)范采購操作，控制物資費用。2 采購方式定點采購和市場采購兩種方式相結(jié)合。3 職責(zé)1）負(fù)責(zé)各終端店面及各職能部門的所有物資的采購工作；2）采購員采購物品時必須按程序按要求，認(rèn)真仔細(xì)地按各終端店面及各部門的月采網(wǎng)購計劃與申購單進(jìn)行物資采購，做到及時、準(zhǔn)確；3）對采購進(jìn)來的物品注意保質(zhì)、保量、保價，對采購不到的物品，要及時和申購部門溝通處理；4）對于驗收員提出的換退貨要求，采購員要及時給予辦理；5）及時到出納處進(jìn)行帳務(wù)報銷；6）關(guān)注、了解市場動態(tài)，及時做出分析并上報財務(wù)總監(jiān)；7）處理好與各物品供應(yīng)商之間的關(guān)系；8）對于一些固定資產(chǎn)和常用物料的采購，必須簽訂相關(guān)的協(xié)議和合同，采購員憑協(xié)議和合同進(jìn)行采購；9）對于廚房菜肴類的一些常用原料，應(yīng)采取固定式供應(yīng)商供貨；10）采購員會同成本會計每月必須對市場進(jìn)行調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果定期上交財務(wù)經(jīng)理。4 作業(yè)內(nèi)容1）所有采購統(tǒng)一歸采購部。每月1-3號收取各終端店面的“月采購計劃”，零星采購需使用部門填制“采購申請單”完成所有報批審核手續(xù)統(tǒng)一報送采購部，采購部自留一份；交倉庫一份；退還申請部門一份。2）采購審批程序分為兩種方式。第一種屬于直撥食品（蔬菜、肉類、水果、豆制品和糧食制品）的采購，采購審批流程“廚師采購經(jīng)理”的順序進(jìn)行審核/審批。采購申請單為一式三聯(lián)。使用部門、驗收、采購各一份。第二種屬于除直撥食品以外的物品采購，采購審批流程“使用部門經(jīng)理采購部成本審核財務(wù)經(jīng)理行政總監(jiān)-總經(jīng)理”順序進(jìn)行審核/審批。3） 采購部收到使用部門的“采購申請單”后，檢查“采購申請單”是否已具備使用部門的有效簽名認(rèn)可；除已核準(zhǔn)的定點供應(yīng)商外，采購部應(yīng)選擇三家符合采購規(guī)格、質(zhì)量及服務(wù)要求的供應(yīng)商進(jìn)行比價4）采購部每日須登記到達(dá)的物品，并與采購申請單核對，對未到達(dá)的物品應(yīng)給予關(guān)注，并及時通知各部門已到物品，以便部門及時使用。5）廚房每日使用的肉類、蔬菜、等直撥食品應(yīng)于每日早上11:00前到貨，以保證各終端店面的員工餐正常供應(yīng)。6）為減少資金占用，經(jīng)常使用的物品及新增加的物品部門可根據(jù)具體使用情況(物品未使用完前)通知總倉下采購申請單，以便總倉備貨。7）公司直撥食品每月定價兩次，除直撥食品以外的物品每兩個月定價一次。每月1日至15日和16日至30日（或最后一天），每月13日、28日為公司規(guī)定市場價格調(diào)查日(特殊情況另行通知)，由采購部負(fù)責(zé)通知各部門及安排車輛，并在規(guī)定的價格使用日將定價審批完畢，定價審批程序按“采購員使用部門成本審核財務(wù)經(jīng)理”的順序報批。8）若貨源不充足，采購部應(yīng)知會各使用部門，并積極尋找其他進(jìn)貨渠道，以保證部門使用。9）各部門應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)驗貨和領(lǐng)貨，配合采購部檢查未到物品，并及時反饋。10）對于緊急采購申請，當(dāng)天下單當(dāng)天購買，價格不詳可由成本、采購事后進(jìn)一步核價。11）財務(wù)成本會計負(fù)責(zé)價格、數(shù)量、金額的審核。（六）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_營業(yè)價格管理規(guī)定1 目的保證各種營業(yè)價格的真實性及操作上的嚴(yán)謹(jǐn)性。2 適用范圍財務(wù)部、采購部3 職責(zé)3.1采購部負(fù)責(zé)到貨后通知驗收，并將采購申請單交財務(wù)部驗收。3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)檢驗質(zhì)量工作。并出具驗收記錄。4 作業(yè)內(nèi)容4.1 歸口部門及管轄的價格4.1.1 技術(shù)部：項目價格、段位費、團(tuán)購等對外銷售價格。4.2 部門提供審批的價格應(yīng)具備的內(nèi)容4.2.1 至少三家同類型或相類似的足浴經(jīng)營場所銷售價格的比較，分析其合理性。4.2.2 公司擬采取的價格定位；既成本比率及與其他公司的差異；4.2.3 對定位的說明，即如此定位對公司經(jīng)營情況可能產(chǎn)生的影響；4.3 審批程序4.3.1 正常使用的門市價按部門審核意見財務(wù)經(jīng)理審核意見-行政總監(jiān)總經(jīng)理審核意見董事長審批的順序操作。4.3.2 審批的價格表須附酒店發(fā)文稿紙由歸口部門報批。審批同意施行的價格應(yīng)送交財務(wù)一份，以便審核電腦管理員所輸入軟件管理系統(tǒng)價格的正確性。4.3.3 促銷價格策略根據(jù)營業(yè)情況由歸口部門另行報批。（七）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_倉庫管理規(guī)定1 目的規(guī)范倉庫管理操作，控制費用支出。2 職責(zé)1）使用部門負(fù)責(zé)申報物品存量。2）財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總并統(tǒng)一申報采購。3 作業(yè)內(nèi)容3.1 倉庫管理3.1.1 倉庫管理的基本功能：1）為倉庫物品建立適當(dāng)?shù)拇鎯l件，將存貨妥善保管；2）建立及維持完整及準(zhǔn)確的存貨記錄；3）建立并執(zhí)行嚴(yán)格的存貨收發(fā)制度；4）控制存貨量，及時補(bǔ)充及反映存貨狀態(tài)。3.1.2 倉庫的安全守則：1）倉庫必須做好安全防護(hù)工作，注意防火，防盜，防潮；2）倉庫門鎖須經(jīng)常保持關(guān)閉，倉管員離開崗位時必須上鎖；凡倉庫人事調(diào)動或鑰匙丟失時須立即換鎖；3）非倉庫職員不得進(jìn)入倉庫范圍，如部門領(lǐng)料或財務(wù)部盤點需要進(jìn)入，全部過程須有倉管人員跟隨。3.1.3 倉庫的衛(wèi)生清潔：1）存貨的放置必須離墻離地，以免存貨遭受水漬，以便日常打掃。2）所有餐料須密封或蓋好，以防食物變質(zhì)引致食物中毒。3.1.4 倉庫的日常管理：1）倉存貨品種類繁多，設(shè)計存貨分布須按物品分類集中排列。2）常用物品放在較容易提取的位置。3）笨重物品放在靠近門口的位置。4）貴重物品按實際環(huán)境加上安全措施。5）擺放存貨時必須預(yù)留足夠的走廊空間，最佳寬度以能通過一部手推車位。3.2 存貨管理與控制倉管員對每種存貨建立存貨卡或賬卡，一貨一卡，按照收貨記錄記錄每筆入倉之物品,按照領(lǐng)料單記錄每筆發(fā)貨。經(jīng)常核對存貨卡或賬卡的存貨余額與實物對照，發(fā)現(xiàn)差異須立即查明原因，及時作出處理。此外，每月配合成本會計盤點存貨，并做好對賬工作。3.2.1 存貨的數(shù)量控制1）存貨按各種物品的耗用量、有效期及倉庫容量、訂貨周期等因素，由成本控制主管、使用部門與采購部擬訂最高存量、最低存量交財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后在存貨卡或賬卡上記錄，倉庫領(lǐng)班須經(jīng)常檢查各存貨，針對不同性質(zhì)的存貨，靈活運用紅線法、經(jīng)驗法及月計劃法填具月采購申請單，交采購部執(zhí)行。2）成本部每月對滯留的貨品進(jìn)行統(tǒng)計并專項反映于成本月報中。3）控制存貨量與存貨記錄的準(zhǔn)確性，倉管員與倉庫領(lǐng)班除按照規(guī)定執(zhí)行外，還須經(jīng)常檢查確保各種存貨維持在最高存量至最低存量之間，以保證公司物料之供應(yīng)。4）積極配合財務(wù)部做好每月盤點工作，倉庫每月30日盤點，由成本員及倉管員負(fù)責(zé)，做到賬物相符。3.2.2 存貨的質(zhì)量控制1）倉管員經(jīng)常檢查倉庫的儲存環(huán)境，例如倉庫的通風(fēng)情形，溫度與濕度是否符合要求，并及時向上級匯報異常情形。2）倉管員以先進(jìn)先出為原則發(fā)貨，使存貨的周轉(zhuǎn)合理化。3）經(jīng)常檢查各存貨的有效期，及時將短期有效存貨通知使用部門盡早領(lǐng)用。4）倉管員在每天發(fā)放的基礎(chǔ)上，清點數(shù)量，發(fā)現(xiàn)有補(bǔ)充的物品馬上寫申購單，在申購單上寫清楚訂貨的品名、庫存數(shù)量、月用量、申購量、到貨日期、確認(rèn)無誤后交財務(wù)部審查簽字后交采購部按采購程序操作。3.3 發(fā)貨程序：3.3.1 領(lǐng)料單分類1）領(lǐng)料時部門按開具領(lǐng)料單申請，領(lǐng)料單一式三聯(lián)。領(lǐng)料單審批權(quán)，由部門經(jīng)理簽批。 2）填寫領(lǐng)料單時須注意以下各點：字體不得潦草，須清楚寫出物品名稱、規(guī)格、申領(lǐng)數(shù)量及單位；單位必須統(tǒng)一，以最低發(fā)貨單位為準(zhǔn)。將領(lǐng)料單余下空白項以斜線劃去。3）倉庫檢查領(lǐng)料單內(nèi)是否完整及清楚，審批是否有效。4）檢查無誤后，倉庫按“先進(jìn)先出”原則發(fā)放存貨，并在領(lǐng)料單上寫上實發(fā)數(shù)量。5）領(lǐng)貨人點清數(shù)量及品種無誤，領(lǐng)發(fā)雙方在領(lǐng)料單上簽名確認(rèn)，并填上領(lǐng)料日期。6）簽妥后，領(lǐng)料單一式叁份，倉庫保留一份，一份連同物料交領(lǐng)貨人帶走，一份交成本會計。7）領(lǐng)貨人取貨后，倉管員根據(jù)領(lǐng)料單在各存貨卡記錄發(fā)貨，更新卡上的存貨余額。8）發(fā)貨后之領(lǐng)料單集中經(jīng)復(fù)核后于次日早上九時前送交財務(wù)部成本會計核算成本。9）每天收貨后直進(jìn)廚房的鮮活食品由廚房在收貨部直接簽收，不入倉庫，故不需按領(lǐng)料程序進(jìn)行。10）各部門領(lǐng)用物料，如非該物料的正常用途，必須在領(lǐng)料單上說明。此時，領(lǐng)料單須由執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。3.4 退貨程序1）采購部與供應(yīng)商落實退貨之項目、數(shù)量和價格，并盡早將落實情況反饋給成本部，以便倉庫做好退貨準(zhǔn)備。2）供應(yīng)商來人取貨，倉庫交出貨品并填制紅字收貨記錄，來人點收清楚后與倉庫領(lǐng)班雙方在紅字收貨記錄上簽署確認(rèn)。3）倉管員根據(jù)收貨記錄在有關(guān)的存貨卡上或賬卡上記錄退貨，更新存貨余額。4）成本部根據(jù)紅字收貨記錄調(diào)整存貨明細(xì)賬或部門成本，自留一份，另一份交會計部調(diào)整應(yīng)付款。3.5 記錄表單目錄1 “采購申請單” 2“驗收單” 3“領(lǐng)料單”（八）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_月末盤點規(guī)定1 目的及時、準(zhǔn)確核算公司各終端店面的營業(yè)狀況。2 適用范圍蓮都養(yǎng)生會所各終端店面3 職責(zé)3.1公司各終端店面每月月底負(fù)責(zé)物質(zhì)的整理和盤點。3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)抽查或根據(jù)需要一起盤點。4 作業(yè)內(nèi)容4.1每月固定盤點的部門及物品：4.1.1總庫：客用消耗、清潔用品、食品、飲品、香煙、布草等倉存物品；4.1.2分庫：各店前臺、技術(shù)主管領(lǐng)用但未使用物品及消耗品；4.1.3果吧廚房：廚房食品、吧臺食品、調(diào)料、玻璃器皿、不銹鋼餐具；4.143房間：、布草、一次性客用品、房間物品配置；4.1.5工程部：工程維修材料4.2盤點時間安排：4.2.1倉庫管理員或營業(yè)部門人員與成本核算員于每月最后一天盤點；4.2.2工程維修材料、一次性客用品、清潔用品、布草、玻璃器皿、不銹鋼餐具、客房物品配置等物品于每月28日至31日由部門自盤，成本復(fù)核。4.3相關(guān)規(guī)定4.3.1所有物品盤點需經(jīng)相關(guān)部門第一負(fù)責(zé)人（部門負(fù)責(zé)人或廚師）簽字確認(rèn)，以便明確責(zé)任，避免重復(fù)盤點；4.3.2盤點發(fā)現(xiàn)的正常報損物品部門應(yīng)按照“報損規(guī)定”操作；4.3.3物品盤盈盤虧部分根據(jù)具體情況處理。原則上盤虧的物品均按銷售價格給予賠償。（九）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_權(quán)限管理規(guī)定1 目的規(guī)范公司權(quán)限和銷售折扣的操作，嚴(yán)格控制隨意操作行為。2 適用范圍各終端店面及財務(wù)部3 職責(zé)財務(wù)部負(fù)責(zé)折扣權(quán)限使用的審核與監(jiān)督。4 作業(yè)內(nèi)容4.1 項目價格4.1.1 項目價格權(quán)限正常申請：指消費項目按相應(yīng)規(guī)定權(quán)限操作。4.1.2 臨時處理4.1.2.1消費后發(fā)生的折扣，店面經(jīng)理要及時簽批，收銀員予以折扣。4.1.2.2 夜班值班部長在處理投訴時可履行店經(jīng)理的權(quán)限。4.1.2.4 總經(jīng)理將根據(jù)市場競爭情況隨時調(diào)整權(quán)限。4.1.3 半價項目收費及其他費用減扣4.1.3.1 費用的減扣指當(dāng)客人對技術(shù)人員服務(wù)發(fā)生不滿、投訴或?qū)λ犊铐椨袪幾h時，為了向客人提供合適的補(bǔ)償，保證公司的服務(wù)，公司對客人減免部分或全部費用。4.2.1.1 有效折扣權(quán)限人直接在賬單上簽字并注明原因。4.2.1.2 店經(jīng)理在處理特殊投訴或事件超過折扣權(quán)限時，需電話請示總經(jīng)理或董事長同意后方可執(zhí)行，在賬單上注明原因并請總經(jīng)理或董事長補(bǔ)簽字確認(rèn)。4.2.2 權(quán)限 折扣權(quán)限人權(quán)限備 注店面經(jīng)理8.5折1.飲料、香煙及臨時規(guī)定特價項目不打折。2折扣單據(jù)需店面經(jīng)理簽字證明。行政部監(jiān)7折總經(jīng)理 5折非現(xiàn)金買單不享受折扣4.2.3 贈送品種需照常填制消費單。4.4.4 以上折扣權(quán)限為日常情況下的折扣權(quán)限，逢節(jié)價日或特別促銷活動期間的折扣權(quán)限參照臨時規(guī)定執(zhí)行。公司將視營業(yè)情況適時調(diào)整折扣權(quán)限。4.5 投訴減免程序及執(zhí)行辦法：4.5.1.1 收銀員應(yīng)耐心冷靜處理客人提出和意見或投訴；4.5.1.2 屬超出收銀員權(quán)限范圍的事項應(yīng)及時報廳面經(jīng)）或值班經(jīng)理處理，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)接到通知后，應(yīng)迅速做出處理。4.5.1.3 簽單人在授權(quán)范圍內(nèi)簽字減免的同時，必須注明減免原因。4.5.1.4 凡超過授權(quán)限額，需取得上級批準(zhǔn)或授權(quán)。4.5.1.5 前臺所有減扣一律填寫“扣減單”，報權(quán)限人批準(zhǔn)后，財務(wù)做調(diào)帳處理，特殊情況可允許手續(xù)后補(bǔ)。對超出權(quán)限的減免，收銀員有權(quán)拒絕執(zhí)行。4.5.1.6 對由于公司疏忽而給客人造成損失的，店面理經(jīng)請示總經(jīng)理后，有權(quán)代表公司送出鮮花、水果或紀(jì)念品，并按半價費用及其他費用減）處理。4.6 客人未結(jié)帳離開酒店的處理辦法4.6.1.1 發(fā)生未結(jié)帳款時收銀處應(yīng)第一時間將信息反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；4.6.1.2 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)接到通知后，應(yīng)馬上開始調(diào)查。4.6.1.3 如帳款可追回，可由營業(yè)部門經(jīng)理注明原因并簽字，財務(wù)人員可將帳款先轉(zhuǎn)入應(yīng)收款，并將一聯(lián)交營業(yè)部門經(jīng)理追款。4.6.1.4 確屬跑帳，帳款無法追回時，在減免權(quán)限范圍內(nèi)，由財務(wù)經(jīng)理同意后請示總經(jīng)理/董事長按實際情況及相應(yīng)權(quán)限給予減免，超出減免范圍的由相關(guān)責(zé)任人賠償。4.7 帳務(wù)調(diào)整4.7.1 前臺調(diào)整4.7.1.1 由于操作原因而造成的同類項目正負(fù)數(shù)額抵消，收銀員開具“扣減單”報收銀督導(dǎo)審批，并據(jù)此調(diào)整。4.7.1.2 經(jīng)權(quán)限人批準(zhǔn)同意減扣的帳務(wù)，收銀員開具“扣減單”，由批準(zhǔn)人簽字后方可調(diào)整。4.7.2 后臺調(diào)整4.7.2.1 由于應(yīng)收帳壞帳造成的調(diào)整帳，由總賬會計核準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理/董事長審批后按會計核算要求調(diào)整壞帳準(zhǔn)備。4.7.2.2 由于催帳折扣等原因造成的調(diào)整帳，由總帳會計核準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理/董事長審批，財務(wù)部據(jù)此調(diào)整相應(yīng)帳務(wù)。（十）財務(wù)部崗位規(guī)章制度_發(fā)票管理規(guī)范1 目的規(guī)范酒店發(fā)票管理，保障發(fā)票開具的合理性。2 適用范圍財務(wù)部、各終端店面。3 職責(zé)3.1 收銀主管負(fù)責(zé)總臺收銀發(fā)票使用規(guī)范，并對各收銀員發(fā)票操作規(guī)范進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)培訓(xùn)合格后，方可將發(fā)票發(fā)放使用。3.2 會計組負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督發(fā)票管理規(guī)范，并月末編制準(zhǔn)確無誤的“發(fā)票領(lǐng)用存月報表”，報送財稅部門。3.3 財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票的歸口管理。4 作業(yè)內(nèi)容4.1 發(fā)票的購領(lǐng)4.1.1 購領(lǐng)發(fā)票時填寫“發(fā)票購領(lǐng)申請書”（一式三聯(lián)），在稅務(wù)機(jī)關(guān)申批本數(shù)范圍內(nèi)填上申請購領(lǐng)的本數(shù)、每本的份數(shù)、每份的聯(lián)次，并將每聯(lián)加蓋公章或財務(wù)專用章，帶發(fā)票購領(lǐng)簿及辦稅員證到當(dāng)?shù)囟惥仲忣I(lǐng)發(fā)票。4.2 發(fā)票的登記4.2.1 購入的發(fā)票經(jīng)過審核分類后，將每類每本發(fā)票按順序編號及起訖號碼、購入日期填寫在發(fā)票封面上，并在每本發(fā)票“發(fā)票驗舊購新審批單”上再填寫發(fā)票起訖號碼、用票戶名稱、發(fā)票領(lǐng)購日期及稅務(wù)登記號。把填好的每類發(fā)票號碼按順序登記到”發(fā)票領(lǐng)用登記表“上，將每本發(fā)票蓋好 “蓮都養(yǎng)生會所有限公司發(fā)票專用章”及賬務(wù)負(fù)責(zé)人專用章，后將發(fā)票起訖號碼及份數(shù)輸入電腦里“發(fā)票領(lǐng)用存月報表”的“本月購領(lǐng)”這一欄。4.3 發(fā)票的發(fā)放4.3.1 發(fā)票專領(lǐng)人按每類發(fā)票所需使用量定期或不定期的進(jìn)行領(lǐng)用，領(lǐng)用前先報每類發(fā)票所需量，在“發(fā)票領(lǐng)用登記表”上按所需本數(shù)，由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，核實后方可發(fā)放。4.4 發(fā)票的保管4.4.1 蓋好章的發(fā)票及各使用點交回的發(fā)票必須妥善保存，并井然有序地擺放在保險箱內(nèi)，不得丟失。4.5 發(fā)票的使用范圍4.5.1 發(fā)票只限于開足浴服務(wù)項目使用。4.6 發(fā)票開具要求4.6.1 用票人填開發(fā)票時，應(yīng)按發(fā)票號碼順序使用雙面復(fù)寫紙全份一次復(fù)寫填開，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀。未填用的大小寫金額前應(yīng)分別劃上“”符號封頂。錯填的發(fā)票，應(yīng)整份保存?zhèn)洳?，并注明作廢字樣。嚴(yán)禁折本使用發(fā)票和單聯(lián)填開發(fā)票。發(fā)票的存根聯(lián)應(yīng)整本保存不得撕開。4.6.2 書寫要工整、署名要全稱，而不能簡寫、縮寫，更不能省略不寫。4.6.3 數(shù)字填寫要準(zhǔn)確無誤，大小寫要一致，大寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬；小寫：1、2、3、4、5、6、7、8、9、10等，不能有涂改現(xiàn)象。4.6.4 要填寫當(dāng)天開具的日期及寫明付款方式，如是“現(xiàn)金”、“信用卡”或“轉(zhuǎn)帳”等。4.6.5 要正確填寫付款用戶的名稱和銷售內(nèi)容。4.6.6 發(fā)票開具還要填寫所附定額發(fā)票的張數(shù)及號碼。4.6.7 不能多開具或少開具和亂開具發(fā)票，補(bǔ)開發(fā)票要按規(guī)定的程序進(jìn)行。必須查明原始憑證作為補(bǔ)開發(fā)票的依據(jù).4.6.8 發(fā)票上的開票人，是指具體填制發(fā)票的經(jīng)辦人員，主要用來明確經(jīng)辦人員對發(fā)票的工作責(zé)任，便于事后核查，所以“開票人”的填寫必須認(rèn)真，填寫是要寫姓名，以免責(zé)任不明。4.7 發(fā)票的繳銷4.7.1 專領(lǐng)人交回各使用點的發(fā)票時，首先在“發(fā)票領(lǐng)用登記表”上填寫歸還人及歸還日期，由發(fā)票管理員逐本審核并統(tǒng)計出每本發(fā)票填開的總金額，并將總金額填寫在發(fā)票封面合計欄上及“發(fā)票驗舊購新審批單”填開金額中的申報數(shù)、審核數(shù)欄內(nèi)，并在每本發(fā)票封面上填寫填開起止日期及開票人，如有誤填作廢及空白繳銷的發(fā)票將起訖號碼及份數(shù)填寫在“發(fā)票驗舊購新審批單”中“誤填作廢、空白繳銷、份數(shù)”欄內(nèi)，后將每本發(fā)票的總金額輸入電腦 “發(fā)票領(lǐng)用存月報表”中“本月使用”欄內(nèi)。每類發(fā)票都分兩批使用，當(dāng)?shù)谝慌l(fā)票使用完后，就可以整理繳銷，將每類發(fā)票本數(shù)、起訖號碼、使用月份及總金額匯總到匯總表上，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)輸入電腦，再填寫“發(fā)票購領(lǐng)申請書”上的發(fā)票名稱、本期繳銷的本數(shù)及起訖號碼、申請購領(lǐng)本數(shù)、每本份數(shù)、每份聯(lián)次，將匯總表、發(fā)票、辦稅員證及購領(lǐng)簿到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局購銷發(fā)票。4.8 發(fā)票的填開內(nèi)容必須真實、完整、準(zhǔn)確。付款方有權(quán)索取發(fā)票，收款方不得以任何借口拒開發(fā)票或以其他憑證代替發(fā)票使用。付款方要求變更戶名、銷售內(nèi)容發(fā)票開具，需經(jīng)上級同意后方可開具。同時在發(fā)票記賬聯(lián)上注明原消費單位戶名,便于會計核算.4.9 發(fā)票經(jīng)管人員對發(fā)票使用、發(fā)放、回收必須辦理登記手續(xù)，并建立“發(fā)票領(lǐng)用存登記表”。能及時正確反應(yīng)發(fā)票的分布情況.4.10 月末按時編制內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確的“發(fā)票領(lǐng)用存月報表”報會計主管審核。經(jīng)審核無誤的“發(fā)票領(lǐng)用存月報表”方可報送財稅部門.4.11 公司發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、分設(shè)、合并、歇業(yè)、遷移、停業(yè)等，應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)查點清楚，對未使用過的發(fā)票要清點造冊，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷或更換手續(xù)，不得擅自處理。4.12 對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)將按有關(guān)規(guī)定處罰。四、財務(wù)部崗位操作流程(一)財務(wù)經(jīng)理崗位說明書崗位名稱財務(wù)經(jīng)理所轄部門財務(wù)部編制人數(shù)1人崗位代碼00001直接上級總經(jīng)理下屬崗位4職務(wù)等級四級轄員人數(shù)7升/調(diào)方向可直接晉升職位：財務(wù)總監(jiān)可互相轉(zhuǎn)換職位：會計、出納、收銀員主要職能審核各店財務(wù)報表、進(jìn)行營業(yè)數(shù)據(jù)分析、財務(wù)預(yù)算編制及各店收入及費用的帳務(wù)處理。職務(wù)說明（逐項說明工作任務(wù)、職責(zé)、權(quán)限）職責(zé)描述主要工作任務(wù)權(quán)重權(quán) 限1、財務(wù)經(jīng)理1) 熟知各店各項收入及費用的記帳方法。2) 熟悉財務(wù)軟件的應(yīng)用知識3) 制定每月資金計劃、簽批用款申請4) 每月8號組織開財務(wù)分析會5) 合