中小企業(yè)財務管理中的問題及對策總結（2篇）

中小企業(yè)財務管理中的問題及對策總結（ 2篇） 中小企業(yè)財務管理中的問題及對策總結（范文一） 一、中小企業(yè)財務管理中存在的問題 許多中小企業(yè)由于規(guī)模較小，財務制度不健全，必然會存在會計基礎工作不規(guī)范的現(xiàn)象，往往有如下表現(xiàn) : 企業(yè)不按相關法律法規(guī)的規(guī)定設立會計機構，或者雖有會計機構但層次不清，職能不明確。 對于一部分企業(yè)來說，由于日常業(yè)務單一，核算較為簡單，往往是財務人員身兼多職，或者雇傭兼職會計進行記賬。 會計憑證的不規(guī)范，無論是原始 憑證還是記賬憑證都存在大量的不規(guī)范現(xiàn)象，由于會計憑證是企業(yè)核算的基礎，憑證的不規(guī)范往往導致了企業(yè)的財務信息存在著不同程度的失真。 會計賬簿、報表、檔案以及會計工作交接的不規(guī)范，企業(yè)中不按規(guī)定設立賬簿，登賬、對賬、結賬不規(guī)范，報表的編制、披露不符合要求，會計檔案沒按相關規(guī)定進行保存、銷毀等都是中小企業(yè)財務管理中容易出現(xiàn)的問題。 金使用成本高 融資貴、融資難一直是中小企業(yè)普遍存在的問題，也是制約其發(fā)展的關鍵之處。企業(yè)融資的渠道有兩種，一種是間接融資，另一種是直接融資 。銀行作為間接融資的主要媒介，其本身風險控制的要求必然會導致在放貸時向大型企業(yè)傾斜，中小企業(yè)由于規(guī)模小，資產(chǎn)少，償債能力不強，風險控制能力低，不僅在向銀行融資時困難，而且資金的使用成本往往高于大型企業(yè)。 在金融脫媒化日益明顯的今天，中小企業(yè)想要利用資本市場進行直接融資也并不容易，因為我國目前的資本市場不是十分發(fā)達，企業(yè)上市融資還是審批制，審批條件較為嚴格，這就將絕大多數(shù)的中小企業(yè)拒之門外。資金來源不足、使用成本較高是中小企業(yè)發(fā)展中必然會遇到的瓶頸之一。 許多中小 企業(yè)沒有建立財務風險識別和預警機制，風險的評估主要靠企業(yè)管理者的主觀判斷，一旦管理者財務風險意識淡薄，往往會導致企業(yè)存在較大的財務風險，甚至發(fā)生財務危機。 由于企業(yè)缺少一套完整的財務風險識別、評估、應對系統(tǒng)，沒有將企業(yè)的風險進行量化，也有部分小企業(yè)資產(chǎn)錯搭，將企業(yè)的短期借款用于長期固定資產(chǎn)的建設，導致企業(yè)存在短期負債無法償還的風險。而在對外投資時，由于資金有限，也不能做到多元化投資，不能有效地控制企業(yè)的投資風險。 中小企業(yè)的現(xiàn)金管理能力不強，很少編制現(xiàn)金預算和決算 ，現(xiàn)金要么短缺要么過剩，很難充分利用企業(yè)的資金去謀取最大利益?，F(xiàn)金過剩使得資金整體使用效率低，而資金短缺則會給企業(yè)的日常經(jīng)營帶來阻礙。 應收賬款和存貨的管理也是中小企業(yè)管理中普遍存在問題的地方，賒銷政策制定的不合理，可能導致企業(yè) 銷售 收入激增但也存在應收賬款長期掛賬的現(xiàn)象，畢竟中小企業(yè)的缺乏有力的催收政策，但如果信用政策緊縮，往往會使得 企業(yè)存貨過多，無法及時地轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金投入再生產(chǎn)，而且存貨的管理和儲存成本也是不容小視的。 很多中小企業(yè)的管理者對財務管理的重視程度不足，企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財務管理者，會計人員的綜合素質(zhì)不高都是財務管理效率低下的原因之一。管理作為協(xié)調(diào)人的活動的科學，其核心之處在于管理者的能力，相比大型企業(yè)，中小企業(yè)在這方面存在著嚴重的不足，必然會淡化了財務管理自身對企業(yè)管理的核心地位和參謀決策的作用。 在財務電算化普及的今天， 很少有企業(yè)不使用財務軟件了，但是我國企業(yè)信息化的水平卻參差不齊。大型企業(yè)可以輕松駕馭那些功能豐富，財務業(yè)務一體化的軟件，而許多中小企業(yè)卻仍在使用功能單一的軟件，必然無法滿足企業(yè)財務管理的需要，因此財務管理的水平不會很高。 二、中小企業(yè)財務管理問題的解決對策 低融資成本 資金如同企業(yè)的血液一樣，如果資金問題得不到解決，企業(yè)的發(fā)展必然要受到限制，甚至影響生存。 一是政府及相關部門要加快推動資本市場的發(fā)展，建立多層次的融資體系，同時繼續(xù)推進注冊制的 改革 。由于目前的資本市場主要是為大中型企業(yè)服務的，并不利于中小企業(yè)的融資，因此不僅要盡快取消審批的限制，完成從“家長”到“監(jiān)管者”的角色轉(zhuǎn)變，還要繼續(xù)豐富和完善股票、債券市場，讓中小企業(yè)可以有更多的融資渠道。 二是繼續(xù)引導利率下行，鼓勵銀行為中小企業(yè)放貸。目前我國的利率水平仍舊較高，且基準利率仍由政府管控，隨著利率市場化時機的成熟，政府要逐漸放開 利率管制，讓市場為利率定價。并出臺優(yōu)惠政策鼓勵銀行對中小企業(yè)放貸，使中小企業(yè)的資金使用成本能有所降低。 三是鼓勵企業(yè)采取更靈活的融資方式，讓企業(yè)“抱團取暖”。同一區(qū)域或者同一行業(yè)內(nèi)的企業(yè)可以按協(xié)議約定拿出部分資金建立成員專用貸款基金，在成員資金存在困難時進行放貸，并獲取資金收益。 范會計基礎工作 中小企業(yè)的平均存活年限低，淘汰率大，因此要想在競爭激烈的環(huán)境中生存下去，企業(yè)管理者就必須提高自己的財務管理意識。 按照有關規(guī)定設立合規(guī)的會計機構，并聘 用高素質(zhì)的會計人員是企業(yè)基礎工作規(guī)范的第一步，然后建立健全完善的財務管理制度，嚴格控制會計憑證的管理，遵守會計賬簿、報表及檔案的相關規(guī)定，并使會計人員職責分離，杜絕一人多職的現(xiàn)象，逐漸使企業(yè)的會計基礎工作變得規(guī)范。 對于中小企業(yè)來說，還要主動咨詢并使用符合企業(yè)管理要求的財務軟件，充分享受信息化時代給企業(yè)財務管理帶來的便捷和高效。 財務風險管理是財務管理中一個重要的組成部分，因此對于抗風險能力較弱的中小企業(yè)來說，建立一個健全的財務風險監(jiān)測和預警體系是十分 必要的。企業(yè)進行財務活動就會存在財務風險，這種風險不能僅僅依靠管理者的主觀判斷，必須要在識別之后進行量化，評估其對企業(yè)財務管理的影響。同時一個良好的風險管理體系也會使減少企業(yè)資金期限錯搭，資本結構不合理的現(xiàn)象發(fā)生。 職業(yè)經(jīng)理人制度是現(xiàn)代企業(yè)得以快速發(fā)展的基礎之一，但是對于許多中小企業(yè)來說，往往都是家族式經(jīng)營，許多家族企業(yè)繼承者主觀上或客觀上可能無法有效的管理企業(yè)，因此引進專業(yè)的經(jīng)理人團隊對企業(yè)進行管理是必要的。 高素質(zhì)的經(jīng)理人團隊不僅有更先進的管理理念，還可以 大幅度的提高企業(yè)管理水平。而中小企業(yè)促進法還強調(diào)了國家鼓勵有關機構、大專院校培養(yǎng)中小企業(yè)經(jīng)營管理及生產(chǎn)技術等方面的人員，提高中小企業(yè)營銷、管理和技術的水平，也是支持和鼓勵中小企業(yè)要重視和培養(yǎng)人才。 企業(yè)首先要建立一套完善的財務制度，使得企業(yè)財務管理活動有章可循。然后在日常經(jīng)營中加強現(xiàn)金的管理，做好現(xiàn)金的預算計劃，使得現(xiàn)金能高效的在企業(yè)中運轉(zhuǎn) ;同時要重視內(nèi)部控制制度的作用，保證企業(yè)內(nèi)部的牽制性，從而促進企業(yè)的健康發(fā)展。 三、綜上所述 我國中小企業(yè)財務管理中面臨的問題是復雜多樣的，無法一一列舉，但總的解決思路卻是相同的。那就是政府要為中小企業(yè)營造出更良好的發(fā)展環(huán)境，而中小企業(yè)也要重視自身財務管理中出現(xiàn)的問題，認真反思并改正錯誤，才能將企業(yè)發(fā)展壯大。 中小企業(yè)財務管理中的問題及對策總結（范文二） 一、中小企業(yè)財務管理環(huán)境的特點 （一）經(jīng)營管理者與所有者統(tǒng)一。 中小企業(yè)中經(jīng)營者就是最大的股東。在經(jīng)營過程當中，不僅是自己出錢投資，還是自家投入生產(chǎn)和經(jīng)營，雖然這樣能體現(xiàn)出企業(yè)決策的靈活和及時，而且經(jīng)營的目標明確， 追求的是要利潤最大化的優(yōu)勢，可以說是經(jīng)營管理者目標與股東投入者的利益是相當一致的；但是，也存在著不足，主要是公司在經(jīng)營過程中極度缺乏有效的外部監(jiān)督，而且在資金使用方面相對隨意，非常不利于公司的良好發(fā)展。 （二）生產(chǎn)經(jīng)營基本是個人經(jīng)營，自己負全部責任。 在我國的中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，決策方向主要是靠老板自己對市場經(jīng)濟的主觀意識，所以企業(yè)的成功與否完全取決于經(jīng)營者的個人能力。 （三）面對的市場競爭壓力大。 在活躍的經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)所從事的領域比較容易跨入，所以在產(chǎn)業(yè)占領較大 的市場份額時，會有不少的其他對手參與進來，從而造成競爭愈加激烈的情況和局面。由于中小企業(yè)實力弱小，所以在激烈競爭的過程中容易受到對手所帶來的傷害。 （四）經(jīng)營過程中具有靈活性高，轉(zhuǎn)行業(yè)容易。 中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的優(yōu)勢突出體現(xiàn)為對市場供求的變動反應速度快。例如，中小企業(yè)密集的江浙一帶就表現(xiàn)為主要產(chǎn)品優(yōu)勢突出、專業(yè)程度非常高，但是管理成本卻很低，在我國經(jīng)濟環(huán)境蕭條的時候，也能在短時間內(nèi)迅速調(diào)整步伐，適應新的環(huán)境，保持穩(wěn)定的企業(yè)發(fā)展。 （五）初始資金及可利用的資本少。 中小企業(yè)進行經(jīng)營的原始資金主要是來自于投資者的財務積累和借款，金額少，再加上企業(yè)外部的資金，再生產(chǎn)能力小，資金容易短缺是中小企業(yè)不能迅速發(fā)展的主要原因。企業(yè)資金的增加額也受到某種程度的影響，這就限制了中小企業(yè)的活動范圍，只能在本行業(yè)的領域內(nèi)活動，否則影響企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展。 二、中小企業(yè)財務管理存在的問題 （一）缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學論證。 具體表現(xiàn)為： 一味的追求所謂的“熱門”行業(yè)，不考慮客觀的外部條件和主管能力，不重視國家進行宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。對 項目在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流量缺少可靠的預算，對項目的投資缺乏合理的規(guī)劃劃與安排。如果國家增強宏觀調(diào)控的力度，馬上就會導致企業(yè)的建設資金出現(xiàn)問題，那么就面臨進退不得的兩難境地，甚至會造成經(jīng)濟的巨大虧損。 （二）資金短缺，融資困難。 我國中小企業(yè)目前因為投資規(guī)模較小、資本少、技術低，在資金生產(chǎn)過程中出現(xiàn)了難題，使中小企業(yè)的發(fā)展受到了限制。 資金困難的原因主要有： 一是因為企業(yè)本身的實力，企業(yè)規(guī)模小、資金少、信譽低、信用等級不高。 二是國企的商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)的投 資和貸款的審批權利過于集中，而且目前我國中小企業(yè)的不良貸款記錄比重較高，收回貸款的難度較大。 三是由于中小企業(yè)缺少來自外部的融資方法，故在民間投資比較多的地方很多都是采取民間集資的渠道來解決資金所產(chǎn)生的問題，完全是用自己的信用和高利息，融資成本不僅高，而且風險還大。 （三）管理模式僵化，管理觀念陳舊。 中小企業(yè)最具代表的管理方式是：所有者權益與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。經(jīng)營企業(yè)的管理者能力差、素質(zhì)低，思想落后。因為沒有現(xiàn)代財務管理的觀念，所以就會使財務管理失去 在企業(yè)管理中應有的地位和作用。有的企業(yè)根本沒有建立內(nèi)部的審計部門，即使建立了，也難以保證內(nèi)部審計部門的獨立性。 （四）管理基礎薄弱，內(nèi)部控制不嚴格。 因為中小企業(yè)管理方法是集權利于一身，沒有規(guī)范的可操作性的財務控制方法，這就使得企業(yè)管理者在決策以及在經(jīng)營管理方面順從于自己的主觀意識。 具體表現(xiàn)為： 一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。 二是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。 三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。 四是應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。 （五）財務管理人員文化素質(zhì)低，缺乏專業(yè)人員，財務機構設置不合理。 基本上多數(shù)中小企業(yè)財務管理人員都沒有經(jīng)過專門的知識教育，沒有上崗證卻擔任財會職務的現(xiàn)象非常普遍，這是一個嚴重的不良現(xiàn)象。財務和會計不分家，缺少專業(yè)的財會人員，財務管理的職位由其他沒有勝任能力的人員來當，容易導致公司內(nèi)部混亂的現(xiàn)象。 三、調(diào)整中小企業(yè)財務管理狀況的措施 （一）政府要完善相關法律法規(guī) 1、中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、資金周轉(zhuǎn)能力差等問題導致它不能夠通過外部進行資金融資。 這從根本上要求國家進行 相應的宏觀調(diào)控對中小企業(yè)進行扶持。而且世界上不少國家都出臺了相關發(fā)展的法律法規(guī)及優(yōu)惠政策，在這方面值得我國借鑒。例如，我國出臺的關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見及中小企業(yè)促進法，雖然在執(zhí)行過程中會存在一些不足，但是在往后的實施中肯定會逐步完善的。 2、加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。 在我國，擔保中小企業(yè)的信用機構是以服務為宗旨的，不能以增加中小企業(yè)的資金成本為代價，以擔保的名義以盈利為主要目而收取擔保費。國家出臺的關于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見，這是中國開始啟動以 中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設的標志。在建立信用擔保體系的過程中，為中小企業(yè)的融資提供多樣的服務，因此有必要把信用擔保制度和其他社會化服務體系相結合起來。 （二）擯棄陳舊的觀念，全方位改變企業(yè)財務管理理念 1、樹立以人為本的觀念。企業(yè)要重視人才的發(fā)展及運用，人才管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本操作。 在財務管理理念中，有必要樹立“以人為本”的中心思想，擯棄“以物為中心”的觀念，做到在思想上理解別人，在行動上尊重他人，創(chuàng)建責任與權利相結合的財務管理機制，強化對人才的激勵和管理。因為企業(yè)的每 項財務活動都是由企業(yè)人員所發(fā)起，并進行操作和管理的，這樣的操作方案的成果主要取決于操作人員的知識以及努力程度。 2、樹立資本多元化理財觀念。 中國在加入世界貿(mào)易組織后，經(jīng)濟市場大幅度開放，市場門檻變低，許多國外企業(yè)都打入中國市場，企圖在中國市場占領先機。不少中小企業(yè)很快看準這個機會，積極與國外企業(yè)進行密切合作，不但得到充足的資金，還得到了先進的科學技術，新型的人才管理方法，實現(xiàn)主體多元化，領先一步在中國市場占據(jù)一席之地。 3、樹立風險理財觀念。 目前，我國中小企業(yè)防范風險的重 要措施有： 一是制定詳細的財務管理計劃，將不定因素盡可能在計劃中列舉出來，在企業(yè)內(nèi)部制定相應的應對變化的方法，減少不定風險帶來的影響。 二是在企業(yè)內(nèi)部建立風險應對模型，有預見性地、具有可操作性地、全面地辨認將會發(fā)生的風險，化被動為主動，防患于未然。 （三）強化資金和應收賬款管理，加強財務控制力 1、加強科學管理認識。 加強資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要內(nèi)容，要貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個部門及人員。企業(yè)資金的運行關系到企業(yè)內(nèi)部的各個部門，是企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的 大事，所以企業(yè)管理人員的思想要具有前沿性，明確資金運用的重要性。所以，要落實企業(yè)的政策和制度，營造良好的企業(yè)氛圍。 2、提高資金周轉(zhuǎn)效率，形成良好的資金產(chǎn)業(yè)結構，制定適當?shù)呢搨壤?，使資金得到有效的運用 。 留有充足的現(xiàn)金持有量，要保持企業(yè)在改善資金效率的同時保證一定的付現(xiàn)能力，防止在市場有波動和貸款困難的時候受到制約，用來保證企業(yè)日常資金的周轉(zhuǎn)。 3、加強對存貨及應收賬款的管理。 近年來，許多中小型企業(yè)開始陷入經(jīng)營流動資金短缺的困境。 解決困境的方法有： 一是 加強存貨管理，盡可能減少庫存商品和物資存留，以免資金滯留。 二是在應收賬款進行賬齡分析的時候，及時編制賬齡分析表，觀察欠款是否都在信用期內(nèi)，是否有欠款已經(jīng)超過了信用期。 針對具體情況制定出有效可行的收賬政策，對不同時期的欠款，采取不一樣的收賬方法，對可能發(fā)生的壞賬損失提前做好準備。 （四）提高企業(yè)經(jīng)營者文化素質(zhì)、管理素質(zhì)。 企業(yè)的生存與發(fā)展與企業(yè)經(jīng)營者和從業(yè)人員的思想文化素質(zhì)有著密切的關系，所以企業(yè)要想有所發(fā)展，就必須提高企業(yè)經(jīng)營管理者的文化素質(zhì)和管理素質(zhì)