深圳市審計(jì)局2019年上半年公共投資類審計(jì)項(xiàng)目工作方案.doc

深圳市審計(jì)局2019年上半年公共投資類審計(jì)項(xiàng)目工作方案人工智能朗讀：為貫徹落實(shí)審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見的精神，推動(dòng)投資審計(jì)向質(zhì)量效益轉(zhuǎn)變、向全面投資審計(jì)轉(zhuǎn)變、向現(xiàn)代投資審計(jì)轉(zhuǎn)變，深化和拓展投資審計(jì)領(lǐng)域，根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則第四十七條、第四十九條的規(guī)定和審計(jì)署關(guān)于印發(fā)全國審計(jì)機(jī)關(guān)2019年度工作要點(diǎn)的通知的要求，結(jié)合深圳市審計(jì)管理體制改革后審計(jì)資源配置情況，制定本工作方案。（二）各審計(jì)組要突出重點(diǎn)，規(guī)范實(shí)施，切實(shí)提高投資審計(jì)工作質(zhì)量。 為貫徹落實(shí)審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見的精神，推動(dòng)投資審計(jì)向質(zhì)量效益轉(zhuǎn)變、向全面投資審計(jì)轉(zhuǎn)變、向現(xiàn)代投資審計(jì)轉(zhuǎn)變，深化和拓展投資審計(jì)領(lǐng)域，根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則第四十七條、第四十九條的規(guī)定和審計(jì)署關(guān)于印發(fā)全國審計(jì)機(jī)關(guān)2019年度工作要點(diǎn)的通知的要求，結(jié)合深圳市審計(jì)管理體制改革后審計(jì)資源配置情況，制定本工作方案。 一、審計(jì)目標(biāo) 深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的決策部署，領(lǐng)會(huì)、落實(shí)審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見精神，緊緊圍繞市委六屆十一次全會(huì)確定的“打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”“城市質(zhì)量提升年”“水污染治理決戰(zhàn)年”等市委市政府中心工作，突出投資審計(jì)全覆蓋的重點(diǎn)，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，重點(diǎn)關(guān)注大灣區(qū)（前海片區(qū)）建設(shè)、治水提質(zhì)、交通、教育等重點(diǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)情況，揭示重點(diǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)管理和績效中存在的突出問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出有針對(duì)性的意見建議，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)提速提效，實(shí)現(xiàn)投資審計(jì)的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，當(dāng)好重大政策落實(shí)和重大項(xiàng)目建設(shè)的“督察員”，充當(dāng)政府資金的“守護(hù)者”。 二、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn) 堅(jiān)持投資審計(jì)的全覆蓋，按照廣東省公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法確定的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容，對(duì)重大投資項(xiàng)目的重大政策貫徹執(zhí)行情況、投資控制和資金管理使用、工程招投標(biāo)采購、工程造價(jià)、投資績效等進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)施中既要關(guān)注項(xiàng)目投資執(zhí)行情況，促進(jìn)節(jié)約建設(shè)成本，又要強(qiáng)化對(duì)工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、資金管理使用等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。注重總結(jié)和提煉生態(tài)文明建設(shè)、保障房、醫(yī)療等與惠民強(qiáng)民富民政策相關(guān)的民生重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況，以問題為導(dǎo)向，重點(diǎn)查處和揭露重大違法違紀(jì)、重復(fù)建設(shè)、損失浪費(fèi)、重大工程質(zhì)量隱患、重大履職盡責(zé)不到位等問題，促使政府投資資金效益和效果最大化，推動(dòng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“深圳質(zhì)量”。審計(jì)的主要內(nèi)容與重點(diǎn)： 1.有關(guān)政策措施執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查中央、省、市在前海建設(shè)、基礎(chǔ)教育、生態(tài)環(huán)境建設(shè)領(lǐng)域深化“放管服”改革、水污染防治等方面政策措施的貫徹落實(shí)情況，投資項(xiàng)目規(guī)劃和建設(shè)實(shí)施是否符合相關(guān)政策，相關(guān)行政審批事項(xiàng)辦理過程是否程序繁瑣和效率拖沓，國家、省、市清理規(guī)范涉企收費(fèi)等降費(fèi)政策措施是否落實(shí)，是否拖欠民營企業(yè)賬款，查找制約政策貫徹落實(shí)的主要原因，要抓住問題的“要害”，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。 2.履行基本建設(shè)程序情況。重點(diǎn)檢查項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施和概算調(diào)整是否符合基本建設(shè)程序，是否按規(guī)定辦理工程結(jié)決算、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)移交等程序，揭示項(xiàng)目建設(shè)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和環(huán)節(jié)，圍繞規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)提出審計(jì)建議，為項(xiàng)目建設(shè)“保駕護(hù)航”。 3.投資控制和資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃進(jìn)度推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)規(guī)模是否符合項(xiàng)目批復(fù)總概算，建設(shè)中是否存在損失浪費(fèi)行為，“三公”經(jīng)費(fèi)開支是否依法依規(guī)，是否存在擠占、挪用、截留資金等問題，中介機(jī)構(gòu)是否依法依規(guī)履職，結(jié)決算是否存在高估冒算、弄虛作假、惡意串通等違法違紀(jì)問題，對(duì)違法違紀(jì)問題依法處理，分析總結(jié)審計(jì)查出問題，督促建設(shè)單位整改落實(shí)，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)范。 4.項(xiàng)目建設(shè)管理情況。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位是否依法依規(guī)發(fā)包工程、采購設(shè)備和購買服務(wù)，是否建立內(nèi)部建設(shè)管理制度，是否建立對(duì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管措施，所采購的設(shè)備和施工材料是否存在假冒偽劣、質(zhì)次價(jià)高等問題，征地拆遷手續(xù)是否依法依規(guī)，征地拆遷補(bǔ)償是否程序規(guī)范、補(bǔ)償金額合法合理，施工中的環(huán)保措施和文明措施是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，施工中是否存在亂排亂放、污染環(huán)境等環(huán)保違法違紀(jì)行為，對(duì)違法違紀(jì)問題依法處理，分析總結(jié)建設(shè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，督促建設(shè)單位健全完善制度，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)范。 5.投資績效情況。重點(diǎn)檢查是否因決策不科學(xué)、前期工作不深入等導(dǎo)致項(xiàng)目未能按發(fā)展規(guī)劃或投資計(jì)劃推進(jìn)建設(shè)，是否因缺乏科學(xué)統(tǒng)籌等存在重復(fù)建設(shè)、無序建設(shè)，是否因建設(shè)實(shí)施管理和資金管理不善等導(dǎo)致?lián)p失浪費(fèi)、資金閑置或資產(chǎn)閑置，是否因政策措施不健全、配套設(shè)施不完善、運(yùn)營管理缺位等造成項(xiàng)目無法發(fā)揮效益，注重從政策執(zhí)行、建設(shè)管理、資源利用等多方面綜合考量投資項(xiàng)目績效，既要反映項(xiàng)目存在的建設(shè)管理不善、運(yùn)行管理不力等問題，又要分析和揭示制約項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營管理發(fā)揮效益的體制性制度性原因，提出針對(duì)性審計(jì)建議，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)提速提效。 三、審計(jì)組織安排 相關(guān)審計(jì)組開展審前調(diào)查工作，摸清基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，組織審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，完成項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)工作，并出具項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。審計(jì)報(bào)告應(yīng)著眼項(xiàng)目的建設(shè)和資金使用情況，重點(diǎn)揭示高估冒算、損失浪費(fèi)、進(jìn)度遲緩等問題，綜合、分析問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出審計(jì)建議。審計(jì)報(bào)告形成后，應(yīng)送審理處審理。相關(guān)審計(jì)組出具正式審計(jì)報(bào)告后，完成填報(bào)審計(jì)項(xiàng)目綜合臺(tái)賬。 四、審計(jì)工作要求 （一）各審計(jì)組要在本審計(jì)工作方案的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施等，相關(guān)內(nèi)容要有針對(duì)性，措施可實(shí)操，責(zé)任要明確，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高工作效率。 （二）各審計(jì)組要突出重點(diǎn)，規(guī)范實(shí)施，切實(shí)提高投資審計(jì)工作質(zhì)量。一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，做到全面審計(jì)、突出重點(diǎn)。二是要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計(jì)行為，切實(shí)提高項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量