銀行培育健康信貸文化防范信貸風(fēng)險.docx

培育健康信貸文化，科學(xué)防范信貸風(fēng)險 當(dāng)前農(nóng)發(fā)行面臨越來越激烈的競爭，在這種背景下，必須建立能展示自己的獨特信貸文化，才能統(tǒng)一農(nóng)發(fā)行員工的經(jīng)營觀念，服務(wù)觀念，效益觀念，發(fā)展觀念和競爭觀念，使金融信貸文化的監(jiān)督作用得到充分發(fā)揮。信貸文化是信貸管理工作中形成的價值取向、行為規(guī)范的總稱。健康的信貸文化特征就是要強(qiáng)化規(guī)范意識、風(fēng)險意識、客戶和市場意識、成本和效益意識，這是構(gòu)成企業(yè)文化的重要組成部分。信貸文化是金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行信貸政策、程序、審計和控制的全過程中多年形成的主流觀念、操作辦法、機(jī)構(gòu)安排、思維方式等等占支配地位的理念與做法的總和。先進(jìn)的信貸文化要求在信貸管理層的引導(dǎo)下，以制度為核心，信貸從業(yè)人員能夠正確認(rèn)識信貸風(fēng)險的存在，在民主決策機(jī)制下，按照完善的業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行操作，能夠及時識別、防范信貸風(fēng)險，對風(fēng)險的處理做出科學(xué)決定。 一、農(nóng)發(fā)行信貸文化的內(nèi)涵 概括起來，農(nóng)發(fā)行信貸文化是一種共識，它是指農(nóng)發(fā)行所有的管理經(jīng)營層面、操作環(huán)節(jié)都清楚地認(rèn)識到政策、市場和客戶的重要性，都正確樹立了市場和客戶的觀念。農(nóng)發(fā)行信貸文化也是一種意識，它是指農(nóng)發(fā)行所有的管理經(jīng)營層面、操作環(huán)節(jié)都應(yīng)該有大局意識、市場意識、客戶意識、風(fēng)險意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識、效益意識、成本意識和憂患意識。信貸文化還是一種機(jī)制，它是指農(nóng)發(fā)行所有的管理經(jīng)營層面、操作環(huán)節(jié)都是在同一目標(biāo)指引下開展自己的工作，使銀行的每一個層面和環(huán)節(jié)的工作動機(jī)和努力方向必須符合銀行的發(fā)展目標(biāo)。 二、不良信貸文化的主要表現(xiàn)形式及其危害性分析 （一）信貸決策的觀念誤區(qū) 信貸決策是銀行信貸管理最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。正確的決策方法是根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)，從銀行利益出發(fā)，在立足于對借款人的償還能力準(zhǔn)確判斷的前提下審查信貸業(yè)務(wù)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和商業(yè)可行性，分析其主要風(fēng)險點，制定防范措施，依據(jù)該筆信貸業(yè)務(wù)預(yù)計給銀行帶來的效益和風(fēng)險決定是否批準(zhǔn)該筆信貸業(yè)務(wù)。決策依據(jù)的核心是借款人的償債能力分析，而擔(dān)保抵押是規(guī)避和防范信貸業(yè)務(wù)固有風(fēng)險的措施之一，相關(guān)效益則是貸款的效果，這二者均不應(yīng)成為貸款與否的充分條件，其他因素更不應(yīng)成為決策的依據(jù)。但在信貸決策實踐中，以下思維方式卻有一定的普遍性。1、有擔(dān)保的就是好貸款。這是貸前貸后及審批階段常見的思維方式。其主要表現(xiàn)形式是發(fā)放貸款時關(guān)注抵押、擔(dān)保更甚于對借款人本身償還能力的關(guān)注。當(dāng)然，強(qiáng)調(diào)貸款的抵押擔(dān)保等第二還款來源不僅無可厚非，而且應(yīng)大力提倡，相對農(nóng)發(fā)行剛成立時期主要發(fā)放信用貸款而言，這是農(nóng)發(fā)行信貸文化的一大進(jìn)步。但是，抵押擔(dān)保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應(yīng)成為充分條件。過于強(qiáng)調(diào)抵押擔(dān)保關(guān)系，使之成為貸款的充分條件則難免矯枉過正，導(dǎo)致不良后果。事實上，將抵押擔(dān)保作為銀行貸款充分條件的習(xí)慣思維正成為當(dāng)前不良貸款形成的一個重要的、帶有一定隱蔽性的原因。作為一種健康的信貸文化，不論擔(dān)保企業(yè)是否真正具備足夠的擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿，即使手續(xù)齊全、合法也不能替代對借款人本身運營能力、償債能力的分析。2、反正錢已借出去了，轉(zhuǎn)貸是沒辦法的事。這是轉(zhuǎn)貸款申報、審批過程中的常見心態(tài)。當(dāng)一筆貸款即將到期或逾期時，選擇依法收貸還是轉(zhuǎn)貸是一項責(zé)任重大的決策，因為最初的貸款合同一般均已約定信貸資金用途和還款來源，轉(zhuǎn)貸意味著依原定用途使用貸款在計劃時間內(nèi)達(dá)不到預(yù)定效果，致使原有還款來源不能落實。這時要特別注意分析企業(yè)難以還款的內(nèi)在原因以及識別貸款風(fēng)險，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理存在較大的潛在風(fēng)險且在擬轉(zhuǎn)貸款期限內(nèi)無化解可能則應(yīng)堅決收貸。否則，一味轉(zhuǎn)貸只會喪失收貸時機(jī)，掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量，使企業(yè)懷有僥幸心理，弱化其還款積極性。實踐中存在的較普遍的不良現(xiàn)象是經(jīng)辦行明知借款人銷售收入下降，成本費用升高，資金運營漸趨困難，效益明顯下降或擔(dān)保人經(jīng)營不斷惡化，但礙于情面常有意或無意地盲從于企業(yè)經(jīng)營將會好轉(zhuǎn)的保證而予以轉(zhuǎn)貸，待下定決心依法收貸時，企業(yè)凈資產(chǎn)已所剩無幾，失誤的轉(zhuǎn)貸決策實際上導(dǎo)致了貸款損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。 3、銀企關(guān)系好，在他行有不良貸款關(guān)系不大。類似的習(xí)慣性思維還包括企業(yè)負(fù)責(zé)人是當(dāng)?shù)卣块T領(lǐng)導(dǎo)，很有實權(quán)；或與本行某領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系好，借款人不還別人的也會先還本行的貸款等。此類企業(yè)在其他行有不良信用記錄，已屬信貸大忌，反映其社會信用觀念，或者實際償債能力并非如報表反映得那么好；同時企業(yè)負(fù)責(zé)人在當(dāng)?shù)赜绊懺酱?，將來不還款時，追索的難度也越大，尤其是在當(dāng)前各行各業(yè)崗位交流頻繁的用人體制下，這種思維方式的另一種危害是與領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系好的企業(yè)往往給人以企業(yè)信用好、一切正常的錯覺，進(jìn)而導(dǎo)致銀行放松對企業(yè)正常的信貸調(diào)查與管理。部分企業(yè)則利用銀行這種不良信貸習(xí)慣進(jìn)行投機(jī)，信貸經(jīng)營管理尤其要關(guān)注這些所謂能人背后的真實經(jīng)濟(jì)實力，提防為其繁榮表象所迷惑。關(guān)系好不可能是永恒的，貸款安全最終靠的還是企業(yè)償還能力的強(qiáng)弱。4、向投資收益高的項目發(fā)放貸款風(fēng)險小。這種思維方式還包括項目屬政府重點工程，或投資收益很高等。對此要考慮兩個問題，一是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源的自由流動與競爭性配置必然使各行業(yè)利潤趨向于平均化，高收益一般伴隨著項目的高風(fēng)險，銀行不能只看到項目的收益而看不到項目內(nèi)在的風(fēng)險。二是除了按總行項目貸款的規(guī)定受理審批外，還要考慮貸款收益與風(fēng)險是否相匹配。借款人往往是投資人，是項目成功的主要受益人，理應(yīng)在根本上承擔(dān)項目經(jīng)營風(fēng)險，銀行不應(yīng)承擔(dān)過多的應(yīng)由投資人承擔(dān)的風(fēng)險，而僅取得債權(quán)人的收益。因此好的投資項目若風(fēng)險實際上要由銀行承擔(dān)的就不一定是好的貸款項目。（二）貸后管理的觀念誤區(qū) 貸后管理歷來是信貸經(jīng)營管理中較薄弱的環(huán)節(jié)。除了體制、政策等原因外，一線信貸人員的素質(zhì)及其不良信貸習(xí)慣也是極為重要的成因。這些不良習(xí)慣在信貸人員中的廣泛傳播，削弱了其對貸款風(fēng)險作出及時、準(zhǔn)確判斷的能力。 1、能還息就是好貸款。這是貸后管理中較流行的思維方式，雖有一定道理，但不絕對正確。因為一方面，還息來源很重要，還息是來自正常業(yè)務(wù)收入還是不固定的投資收益，是企業(yè)經(jīng)營利潤還是他行借款，有些項目貸款還息甚至來源于銀行自己的貸款本金等，這都是銀行貸后管理應(yīng)關(guān)注的；另一方面，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款源落實。還息可增加銀行當(dāng)期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。這種論點的危害性在于相當(dāng)部分經(jīng)營管理人員因企業(yè)能還利息而作出企業(yè)運作正常的判斷，進(jìn)而放松貸后管理或盲目辦理轉(zhuǎn)貸、續(xù)貸，忽視了企業(yè)在保證按期還息的承諾下，挪用貸款于高風(fēng)險項目，經(jīng)營狀況漸趨惡化的可能。 2、貸款肯定能收回，企業(yè)用什么來還并不重要。這種說法就像能還息就是好貸款一樣不是絕對正確的。這里且不論其還款承諾是否真能實現(xiàn)，假設(shè)企業(yè)的確是一個好企業(yè)，關(guān)注企業(yè)還款來源仍是必要的。因此，實際工作中，經(jīng)辦行不應(yīng)滿足于按期收貸，還應(yīng)加大營銷力度，建立更加牢固的銀企關(guān)系。由于放松貸后管理而失去好客戶同樣是錯誤的。 3、別人欠了企業(yè)的錢，企業(yè)才欠銀行的貸款。這種說明本來是信貸員追債時企業(yè)的搪塞之言，但遺憾的是某些信貸員常信以為真，視其為理所當(dāng)然可以理解。應(yīng)收賬款過大是當(dāng)前企業(yè)存在的一個普遍問題。應(yīng)收賬款中有正常的，有不正常的；有些企業(yè)努力清收，有些企業(yè)則不然，尤其債務(wù)人是其關(guān)聯(lián)企業(yè)時。對此，銀行不應(yīng)坐等，而應(yīng)加大催收力度，對借款人怠于行使的債權(quán)可依法行使代位執(zhí)行權(quán)，直接向債務(wù)人的債務(wù)人收款，而不能任其相互拖欠。4、企業(yè)要避稅才做假報表可以理解。這種說法常見于評定信用等級、貸款審批及貸后管理階段，尤其是糧油企業(yè)為避稅而緩結(jié)銷售收入，甚至隱匿收入，虛構(gòu)成本，常常造成賬面虧損的假象。銀行經(jīng)辦人員即使對企業(yè)避稅行為無法干涉，出于銀行利益亦需要弄清企業(yè)真正的經(jīng)營成果，不能任由企業(yè)提供假報表而不加制止。企業(yè)當(dāng)期的銷售收入、成本利潤、資產(chǎn)狀況等主要財務(wù)數(shù)據(jù)一定要準(zhǔn)確，必要時，經(jīng)辦員要根據(jù)企業(yè)實際情況直接調(diào)整企業(yè)報表，為各級信貸決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。（三）財務(wù)分析的觀念誤區(qū)海外金融界有句很流行的話魔鬼總是隱藏在細(xì)節(jié)當(dāng)中。關(guān)注細(xì)節(jié)是財務(wù)分析的關(guān)鍵。實際工作中，一些信貸人員不以為然，尤其對企業(yè)償債能力指標(biāo)進(jìn)行分析時，普遍存在著不核實數(shù)據(jù)機(jī)械套用公式、以個別指標(biāo)代替全面分析、抓住一點不及其余的粗放型分析方法，使分析結(jié)果誤導(dǎo)經(jīng)營者和管理者，成為誘發(fā)不良貸款的原因之一。1、流動（速動）比率高的還款能力強(qiáng)。流動比率即流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，與速動比率、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等共同構(gòu)成銀行判斷企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)體系。流動（速動）比率高的還款能力強(qiáng)，是經(jīng)辦行客戶評價報告、貸款分類工作底稿中常見的結(jié)論性用語。這種判斷方法有一定道理，但不具有絕對性。 2、利潤高的企業(yè)還款沒問題。這種思路存在兩個問題。一是利潤高是否真實，是否提足折舊，費用是否全部列支，收入有無虛構(gòu)；二是高利潤相伴的現(xiàn)金流量是否也較高，利潤實際形成的可以是各種各樣的資產(chǎn)，企業(yè)還款用的是現(xiàn)金資產(chǎn)，即使高利潤是真實的，但由于應(yīng)收賬款存貨的增加，部分應(yīng)付款的優(yōu)先支付都會使企業(yè)現(xiàn)金流不能隨利潤增加而增加，出現(xiàn)高利潤企業(yè)不能按時還款的現(xiàn)象。 3、現(xiàn)金流量大的是好貸款。這是現(xiàn)金流量分析中常見的誤區(qū)之一。信貸員往往用前后兩期現(xiàn)金科目的差額直接計算當(dāng)期現(xiàn)金凈變化額，為正數(shù)時，即認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)好，沒有風(fēng)險，其實未必?，F(xiàn)金流量分析要求的是對當(dāng)期企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資三種現(xiàn)金流量的構(gòu)成因素及相互結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，以判斷未來影響企業(yè)現(xiàn)金流的因素中哪些是長期的、固定的，哪些是臨時性的，進(jìn)而預(yù)測到還款日止的流量變化，并從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題及收貸的最佳時期。三、培育健康信貸文化，防范信貸風(fēng)險的對策（一）完善信貸管理制度。信貸文化的內(nèi)核是制度建設(shè)?？茖W(xué)的管理機(jī)制能有效配置資源、提高工作效率。因此，建設(shè)信貸管理文化首要是建立與信貸文化的內(nèi)涵與要求相統(tǒng)一的、科學(xué)的規(guī)章制度，把從信貸工作的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營戰(zhàn)略、管理目標(biāo)、操作流程到職責(zé)權(quán)利、監(jiān)督制約、績效考核等每一個環(huán)節(jié)都納入制度的范疇，杜絕管理斷層和風(fēng)險控制盲區(qū)，以嚴(yán)密的實施細(xì)則和操作規(guī)程規(guī)范執(zhí)行；把道德標(biāo)準(zhǔn)、價值取向等“軟約束”融入到硬性的規(guī)章制度中，建立起科學(xué)的風(fēng)險評估、風(fēng)險制衡機(jī)制，通過集中管理進(jìn)一步規(guī)范大額貸款審查、審批、發(fā)放程序，明晰管理權(quán)限和職責(zé)，使之成為大家共同認(rèn)可并遵守的行為準(zhǔn)則，克服以權(quán)力、關(guān)系和經(jīng)驗等代替制度的非理性行為。（二）突出質(zhì)量意識和風(fēng)險意識。信貸業(yè)務(wù)在經(jīng)營中的重要性和高風(fēng)險性，決定了建設(shè)信貸文化必須始終貫穿質(zhì)量意識和風(fēng)險意識，要將其體現(xiàn)在信貸管理的目標(biāo)、策略、內(nèi)容、方式和步驟等的選擇制定中，落實在貸款調(diào)查、審查、決策、發(fā)放、監(jiān)控、反饋、考核管理等運作和執(zhí)行的過程中；要通過培育和提高全體信貸人員的質(zhì)量意識，引導(dǎo)、培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員質(zhì)量管理的自覺意識，使信貸業(yè)務(wù)在管理質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、操作質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量上同步提高。（三）提高內(nèi)控建設(shè)水平。內(nèi)部控制是在整章建制基礎(chǔ)上，建立起來的強(qiáng)化內(nèi)部制度執(zhí)行力的一種工作機(jī)制，是業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制。有業(yè)務(wù)操作基本制度不等于有內(nèi)控。內(nèi)部控制與內(nèi)部管理也有區(qū)別，內(nèi)控機(jī)制以風(fēng)險控制為核心目標(biāo)，而內(nèi)部管理則以提高工作效率為核心目標(biāo)。內(nèi)控制度建立的重點就是要突出“控制風(fēng)險的三道防線”，完善自控、互控、監(jiān)控的體系，既要“控下”，更要“控上”，突破決策層內(nèi)控的“盲區(qū)”，使內(nèi)控制度成為一個完整的體系；要從合理、明確地分配崗位職責(zé)入手，把內(nèi)控制度的各項要求落到實處；要堅持“內(nèi)控制度先行”的原則，重點加強(qiáng)對管理層的決策風(fēng)險控制和信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性的稽核檢查。（四）加強(qiáng)信貸人員隊伍建設(shè)，培養(yǎng)其忠誠度。信貸文化是銀行整體企業(yè)文化的重要組成部分。信貸人員除應(yīng)具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)外，還應(yīng)具有良好的思想及道德素質(zhì)。只有思想品德端正，真正忠誠于農(nóng)發(fā)行的信貸員，才能真正認(rèn)同并形成健康的信貸理念，才有自覺抵制上述各種不良信貸文化表現(xiàn)方式的自覺性和使命感，才能真正對農(nóng)發(fā)行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)。在人才使用上，可以通過對信貸人員實行上崗分級授權(quán)經(jīng)營，狠抓信貸人員的基本素質(zhì)，只有信貸人員整體素質(zhì)的提高，才能形成農(nóng)發(fā)行健康向的信貸文化。信貸人員的素質(zhì)，不僅包括精通金融和信貸，同樣重要的是要使他們成為借款人所在行業(yè)方面的專家。就營銷而言，企業(yè)更愿意和熟悉自己行業(yè)的客戶經(jīng)理打交道。從信貸風(fēng)險管理角度，只有熟悉企業(yè)及行業(yè)狀況的客戶經(jīng)理才能準(zhǔn)確地判斷貸款的風(fēng)險程度，從而防范不良貸款的發(fā)生。同時，信貸人員素質(zhì)的提高，健康信貸文化的形成也需要一套完整的激勵機(jī)制，通過實行績效掛鉤的分配機(jī)制，運用內(nèi)部利潤核算、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、市場成本和資產(chǎn)質(zhì)量等指標(biāo)，核算其業(yè)績并與其收入掛鉤，從而促使信貸人員在其位、謀其政、盡其責(zé)、享其利。（五）加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，并做到有章可依，違法必究，懲處必嚴(yán)，從制度上保證健康信貸文化的形成。信貸文化的培育不可能完全自發(fā)形成，尤其是數(shù)十年銀行信貸經(jīng)營的經(jīng)歷為不良信貸文化的形成打下了深深的烙印，修正理論和實踐上的這種偏差不可能一蹴而就，而必須通過規(guī)范的制度，不斷加