公共組織財(cái)務(wù)管理期末考試

第一章一、什么是公共組織？簡述不同類型公共組織的財(cái)務(wù)特征？ 公共組織：就是以管理社會(huì)公共事務(wù)，提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公共利益為目標(biāo)，擁有法定的或授予的公共權(quán)力的所有組織實(shí)體。 公共組織包括政府組織、事業(yè)單位、民間非營利組織。 政府組織的財(cái)務(wù)特征：1.經(jīng)費(fèi)來源的單一性2.經(jīng)費(fèi)保障的優(yōu)先性3.財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一性4.單位預(yù)算的強(qiáng)制性5.資金管理權(quán)的限制性。 事業(yè)單位的財(cái)務(wù)特征：1.業(yè)務(wù)職位不同2.資金供應(yīng)渠道不完全相同3.財(cái)務(wù)核算內(nèi)容有所不同4.資金補(bǔ)償程度不同5.專用基金提取不同。 民間非營利組織的財(cái)務(wù)特征：1.不以營利為宗旨和目的2.資源提供者向組織投入資源并非為了取得經(jīng)濟(jì)回報(bào)3.資源提供者不享有該組織的所有權(quán)4.資源的提供者以民間的身份出現(xiàn)5.業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容不同。2、 我國現(xiàn)階段民間非營利組織的設(shè)立需要具備哪些條件？ 1、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意 2、有規(guī)范的名稱、章程和相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu) 3、有固定的住所 4、有與其業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)的的專職工作人員或從業(yè)人員 5、有合法的資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)來源，或有與其活動(dòng)相適應(yīng)的合法財(cái)產(chǎn) 6、有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力第二章1、 稅收籌劃：指的是納稅人為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，在不違反法律、法規(guī)的前提下，對尚未發(fā)生的應(yīng)稅行為進(jìn)行的各種巧妙安排。2、 公共組織財(cái)務(wù)管理：是公共組織管理的一個(gè)重要組成部分，它是根據(jù)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照財(cái)務(wù)管理的原則，對單位有關(guān)資金的籌集，分配及使用所引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制，并處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作。3、 公共組織財(cái)務(wù)活動(dòng)：是以現(xiàn)金為主的公共組織資金收支活動(dòng)的總稱。它包括預(yù)算資金收支活動(dòng)，未納入預(yù)算管理的其他資金活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)。4、 簡述財(cái)務(wù)管理方法體系 主要由相互聯(lián)系的財(cái)務(wù)預(yù)測方法、財(cái)務(wù)決策方法、財(cái)務(wù)計(jì)劃方法、財(cái)務(wù)控制方法及財(cái)務(wù)分析方法組成。5、 簡述政府組織財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，公共組織財(cái)務(wù)管理的任務(wù)及其原則。目標(biāo)：正確編制單位預(yù)算，合理安排資金；依法組織收入，保障資金需求；合理安排收支結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效益。任務(wù)：1、加強(qiáng)公共組織預(yù)算管理，保證各項(xiàng)事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的完成；2、加強(qiáng)收支管理，提高資金的使用效率；3、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；4、建立健全財(cái)務(wù)制度，實(shí)現(xiàn)公共組織財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和法制化；5、按規(guī)定及時(shí)編報(bào)決算，如實(shí)反映公共組織財(cái)務(wù)狀況；6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證公共組織各項(xiàng)活動(dòng)的合理性與合法性。原則：1、依法理財(cái)原則2、勤儉節(jié)約原則3、預(yù)算控制原則4、量入為出原則5、面向市場原則6、效益原則。6、 簡述公共組織財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及公共組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容特點(diǎn)：政策性強(qiáng)、以預(yù)算管理為中心、財(cái)務(wù)類型多樣化。內(nèi)容：預(yù)算資金收支活動(dòng)；未納入預(yù)算管理的其他資金收支活動(dòng)；經(jīng)營活動(dòng)。第三章1、 分別簡述行政單位和事業(yè)單位的預(yù)算管理方法1、行政單位的預(yù)算管理方法：a、收支統(tǒng)一管理；b、定額、定項(xiàng)撥款；c、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用；2、事業(yè)單位預(yù)算管理方法：a、核定收支；b、預(yù)算補(bǔ)助；c、收入上繳；d、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用。二、簡述“定員”“定額”的含義及各自的制度依據(jù) 定員：即定編，它是國家編制部門或上級主管部門對單位規(guī)定的人員編制和定員比例所規(guī)定的人員指標(biāo)額度。 定員的 制度依據(jù)：一是按照機(jī)構(gòu)的級別和類型規(guī)定的定員；二是按比例定員。 定額：指確定預(yù)算的經(jīng)費(fèi)開支定額，即經(jīng)費(fèi)預(yù)算定額。 定額的 制度依據(jù)：根據(jù)各單位的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，對其財(cái)力和物力的消耗、補(bǔ)償、配備、利用等方面所規(guī)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)額度。3、 簡述“增量預(yù)算法”“零基預(yù)算法”的概念以及后者的優(yōu)缺點(diǎn)。增量預(yù)算法：又稱調(diào)整預(yù)算法，是指以基期預(yù)算的具體數(shù)字為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響成本因素的未來變動(dòng)情況，通過調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的一種方法。零基預(yù)算法：指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮基期情況，對預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而預(yù)以確定收支水平的預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)：不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目的限制；能調(diào)動(dòng)降低費(fèi)用的積極性；有助于組織未來發(fā)展。缺點(diǎn)：工作量大，時(shí)間較長；難以突出重點(diǎn)，有可能顧此失彼。4、 簡述公共組織預(yù)算編制的原則和編制方法5、 原則：政策性原則；可靠性原則；完整性原則；統(tǒng)一性原則；以收定支，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。方法：增量預(yù)算法、零基預(yù)算法。第四章1、 簡述公共組織收入的概念以及政府組織、事業(yè)單位收入的內(nèi)容。公共組織收入：是指公共組織為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)以及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。政府組織收入的內(nèi)容：1財(cái)政部門通過國庫直接撥給預(yù)算單位的一般預(yù)算資金；2財(cái)政部門通過國庫從具有專項(xiàng)用途的政府性基金收入中撥付的基金預(yù)算資金；3財(cái)政專戶管理的非稅收入撥款；4其他來源形成的收入，包括零星雜項(xiàng)收入、銀行存款利息收入等。事業(yè)單位收入的內(nèi)容：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。2、 分別簡述財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入和事業(yè)單位管理的基本要求財(cái)政撥款收入包括：政府組織的財(cái)政撥款收入、事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、民間非營利組織的政府補(bǔ)助收入。事業(yè)收入管理的基本要求：1充分利用現(xiàn)有條件積極組織事業(yè)收入；2保證事業(yè)收入的合法性和合理性3、必須將公共利益放在首位4、嚴(yán)格執(zhí)行資金的管理規(guī)定。三、簡述事業(yè)收入與經(jīng)營收入的概念及二者的區(qū)別事業(yè)收入：是指事業(yè)單位通過開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。經(jīng)營收入：是指非營利組織在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。二者的區(qū)別：兩類活動(dòng)原則上應(yīng)分別核算，以正確反映組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)成果。非營利組織開展的經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)盡可能參照企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行獨(dú)立核算，只有那些經(jīng)營活動(dòng)規(guī)模較小，不便或無法進(jìn)行獨(dú)立核算的，才有納入到“經(jīng)營收入”中核算。4、 非營利組織可通過那些途徑創(chuàng)收。1、利用政府和志愿者提供的資金和人力服務(wù)社會(huì)大眾，或協(xié)助企業(yè)從事教育、培訓(xùn)、醫(yī)療等活動(dòng)，取得部分收入。2、通過出租場地或停車位取得部分收入3、通過和企業(yè)進(jìn)行聯(lián)盟，實(shí)行部分資源共享，取得的資金收入。第五章1、 何謂公務(wù)卡？如何加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)管理？實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度的優(yōu)點(diǎn)何在？公務(wù)卡：指財(cái)政預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。如何加強(qiáng)：應(yīng)嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)用規(guī)模入手，采取按比例壓縮支出等措施，實(shí)行量化指標(biāo)控制和預(yù)警管理。優(yōu)點(diǎn)：有利于規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理；有利于堵塞單位財(cái)務(wù)管理漏洞；有利于辦理公務(wù)支付結(jié)算。2、 公共組織經(jīng)費(fèi)支出管理的基本要求有哪些？ 1、遵循國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行；2、 各項(xiàng)支出要全部納入單位預(yù)算、統(tǒng)一核算和管理；3、 健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機(jī)制；4、 加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；5、 做好財(cái)務(wù)管理的基本工作，強(qiáng)化開支的日常管理；6、 加強(qiáng)資金使用效益的開合與檢查，強(qiáng)化監(jiān)督控制職能。3、 簡述公共組織支出的概念及其分類公共組織支出：指公共組織為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。分類： 按政府收支分：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、其他支出。 按部門預(yù)算的要求分：基本支出、項(xiàng)目支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出 按支出用途分：人員支出和公用支出。 按支出性質(zhì)分：政府組織支出、事業(yè)單位支出。4、 簡述政府組織“經(jīng)費(fèi)支出”的概念，其經(jīng)費(fèi)支出有哪幾種管理形式？經(jīng)費(fèi)支出：是指政府組織為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。它是上級有關(guān)部門考核、檢查政府組織預(yù)算執(zhí)行情況的重要依據(jù)。管理形式：1全額經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用；2部分經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用；3總額控制，結(jié)余上繳。5、 簡述政府組織經(jīng)費(fèi)管理的要求1、按照預(yù)算辦理支出，強(qiáng)化預(yù)算約束力；2、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)政府組織的廉政建設(shè)；3、按限定的資金用途，正確區(qū)分經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出的界限；4、合理安排經(jīng)常性支出的各項(xiàng)比例，保證資金有效使用；5、建立健全各項(xiàng)支出的管理制度和手續(xù)。六、非營利組織成本核算與企業(yè)成本核算相比有何特點(diǎn)？ 1、從核算內(nèi)容上看，它是不完全的核算成本；2、從核算方法上看，它不是嚴(yán)格的成本核算；3、從核算形式上看，它是內(nèi)部的成本核算。第六章1、 庫存現(xiàn)金限額、坐支、零余額賬戶用款額度庫存現(xiàn)金限額：是指公共組織為保證日常零星開支的需要，想銀行提出申請并經(jīng)開戶銀行審查同意后，保留的庫存現(xiàn)金最高額度。坐支：指已本單位的現(xiàn)金收入直接付給自己的現(xiàn)金支出。零余額賬戶用款額度：指實(shí)行國庫集中支付的公共組織，根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃收到的，尚未動(dòng)用的零余額賬戶用款制度。2、 簡述公共組織現(xiàn)金使用范圍的具體規(guī)定1職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3根據(jù)國家規(guī)定盤發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；5向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、 簡述公共組織銀行存款賬戶的開立和管理的有關(guān)規(guī)定 1、填寫“開戶申請表”，送往上級單位或同級財(cái)政機(jī)關(guān)審查同意后，送開戶銀行辦理開戶手續(xù)。 2、只限于本單位使用，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源或用途； 3、有特點(diǎn)用途，需要專戶管理資金，可以按照規(guī)定向銀行申請開立專用存款用戶。4、 簡述公共組織固定資產(chǎn)的概念及其分類和計(jì)提折舊的范圍公共組織固定資產(chǎn)：指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上（其中專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分類：1土地、房屋和建筑物；2專用設(shè)備；3通用設(shè)備；4文物和陳列品；5圖書和檔案；6其他固定資產(chǎn)。范圍：除下列情況外，公共組織應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 2、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊； 3、文物文化資產(chǎn)不計(jì)提折舊。5、 簡述應(yīng)收賬款的成本構(gòu)成及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法和比例構(gòu)成：機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本。方法和比例：可采取百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款科目的2%-4%。第七章1、 簡述公共組織負(fù)債的概念及其對負(fù)債的管理要求。公共組織負(fù)債：是指單位所承擔(dān)的、能以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。管理要求：1保持適度的負(fù)債規(guī)模；2分門別類，加強(qiáng)債務(wù)管理；3劃清界限，及時(shí)清理；4制定償還計(jì)劃，積極化解債務(wù)；5嚴(yán)肅擔(dān)保行為，杜絕違法擔(dān)保；6建立和完善償債準(zhǔn)備金制度；7建立債務(wù)管理動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)報(bào)告制度，增加“新增債務(wù)率”預(yù)警指標(biāo)。2、 簡述應(yīng)交款項(xiàng)的概念及其管理要求。應(yīng)交款項(xiàng)：是公共組織按照國家有關(guān)規(guī)定制定取得的，應(yīng)當(dāng)上繳國庫的各種款項(xiàng)。管理要求：1依法收??；2及時(shí)、足額繳庫；3區(qū)分應(yīng)交款項(xiàng)與收入和暫存款的界限；4應(yīng)交款項(xiàng)的收取應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)；5建立健全內(nèi)部管理制度。3、 公共組織應(yīng)怎樣管理向金融機(jī)構(gòu)的借款？1、政府組織事業(yè)單位幾款必須經(jīng)財(cái)政部門或主管部門批準(zhǔn)；2、要控制貸款規(guī)模；3、將借款劃為短期借款和長期借款，遵循會(huì)計(jì)核算的配比原則，把長期借款利息分?jǐn)偟礁髌冢訌?qiáng)管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；4、統(tǒng)籌規(guī)劃，合理使用；5、必須遵守信用；6、建立公共組織債務(wù)管理制度。四、衡量公共組織償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些？ 衡量長期償債能力的主要指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率； 衡量短期償債能力的主要指標(biāo)：流動(dòng)比率、速凍比率、現(xiàn)金比率。5、 簡述“規(guī)費(fèi)”的概念及內(nèi)容規(guī)費(fèi)：指政府組織向公民或社會(huì)組織提供某些特殊服務(wù)，或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)。內(nèi)容：一類是行政規(guī)費(fèi)：商標(biāo)注冊費(fèi)、商品檢驗(yàn)費(fèi)、護(hù)照費(fèi)、結(jié)婚證書費(fèi)； 一類是司法規(guī)費(fèi)：訴訟費(fèi)、非訴訟費(fèi)。第八章1、 投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的基本方法。掌握投資回收期和凈現(xiàn)值的概念靜態(tài)分析法：投資回收期、平均報(bào)酬法動(dòng)態(tài)分析法：凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內(nèi)部收益率投資回收期：指項(xiàng)目建成投產(chǎn)到完全收回初始投資所需要的時(shí)間；凈現(xiàn)值：是投資項(xiàng)目未來凈現(xiàn)金流量按照一定貼現(xiàn)率折算為現(xiàn)值，減去初始投資額之后的余額。2、 簡述政府組織和非營利組織投資管理要求政府投資管理要求：1嚴(yán)格按審批程序上報(bào)投資項(xiàng)目計(jì)劃，必須進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究；2對投資項(xiàng)目要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、國民經(jīng)濟(jì)及社會(huì)評價(jià)；3實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制；4政府接受對經(jīng)營性基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，要積極推動(dòng)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營；5加強(qiáng)投資資金管理。非營利組織投資管理要求：1以保證完成事業(yè)任務(wù)為前提；2嚴(yán)格履行報(bào)批程序；3進(jìn)行資產(chǎn)評估；4不得擅自改變資產(chǎn)的國家所有性質(zhì)；5實(shí)施投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理。3、 簡述公共組織投資的分類1、按投資主體的角度，分為政府組織投資和非營利組織投資；2、按投資對象的角度，分為實(shí)物投資和證券投資；3、按投資的流動(dòng)性角度，分為短期投資和長期投資。第九章1、 名詞解釋基金：是公共組織用以執(zhí)行公共事務(wù)，開展業(yè)務(wù)活動(dòng)以及其他活動(dòng)的基本資金來源。事業(yè)基金：即事業(yè)單位按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)，是非限定用途的凈資產(chǎn)，可由單位自主調(diào)配使用。固定基金：是指公共組織所有的各項(xiàng)固定資產(chǎn)占有的資金，是固定資產(chǎn)的資金來源，是固定資產(chǎn)的貨幣的貨幣表現(xiàn)形式，是以價(jià)值的形式直觀反映公共組織固定資產(chǎn)的規(guī)模。專用基金：是具有專門用途的資金，專用基金管理得如何，將直接影響到事業(yè)單位開展工作順利程序和職工福利。結(jié)余：是指公共組織年度收入與支出相抵后的余額，包括需要結(jié)余下