淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及對策-開題報告.doc

開題報告書學(xué)院：會計學(xué)院學(xué)生姓名學(xué)號專業(yè)年級、班指導(dǎo)教師論文題目淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及對策1本選題研究的目的及意義研究目的：改革開放以來，中國的經(jīng)濟迅猛發(fā)展，但是在市場經(jīng)濟條件下，尤其是中國加入WTO以后，企業(yè)間的競爭也日益激烈。國內(nèi)很多企業(yè)，自身實力不夠雄厚，為取得快速發(fā)展必然會大量舉債，由于各方面系統(tǒng)不如大企業(yè)那么完善，如果沒有進行及時的風(fēng)險預(yù)測及防范，就有可能招致財務(wù)危機。財務(wù)危機如果處理不當(dāng)就有可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。因此，企業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要組成部分，其中，財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的核心。財務(wù)風(fēng)險管理就是從企業(yè)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進行控制和管理。筆者撰寫本文的目的就是對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行深入的分析，同時找出相應(yīng)的對策，為企業(yè)良好的運營發(fā)展做出自己的貢獻。研究意義：在競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟時代，我國占據(jù)多數(shù)的企業(yè)多為中小型企業(yè)，這類企業(yè)具有外部客觀環(huán)境不確定性和人們對這種不確定性認知局限的特定，因此企業(yè)經(jīng)營面臨著巨大的財務(wù)風(fēng)險。實踐證明陷入經(jīng)營危機的企業(yè)多數(shù)為償債能力不足、資金周轉(zhuǎn)不靈。同時這類企業(yè)對這種風(fēng)險的產(chǎn)生危機意識不強，也沒有有效的措施加以防范和管理，最終導(dǎo)致管理的失敗。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)如雨后春筍般林立，所以建立系統(tǒng)的風(fēng)險控制辦法，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行管理控制具有重要意義。一方面有利于運營者更好的決定投資決策，另一方面也有利于管理層加強內(nèi)部控制并改善管理經(jīng)營，同時也能幫助財務(wù)工作的順利實施。這樣對促進國民經(jīng)濟的進一步發(fā)展壯大是很有意義的。2本選題國內(nèi)外研究狀況綜述本選題國內(nèi)研究狀況：我國財務(wù)風(fēng)險管理的研究是從上世紀八十年底開始的，研究主要集中在財務(wù)風(fēng)險的定義、特征，衡量方法和管理上。具體如下：陳開松在2014年南京理工大學(xué)學(xué)報發(fā)表的創(chuàng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險及對策中提出了現(xiàn)實中的各種風(fēng)險也在時刻威脅著創(chuàng)業(yè)企業(yè)的生存和發(fā)展，如何提高風(fēng)險管理的能力以促進成長已經(jīng)成為必須引起創(chuàng)業(yè)企業(yè)關(guān)注的問題。 本文著重對其中的外部環(huán)境風(fēng)險、市場風(fēng)險、資金風(fēng)險做理論上的分析，并通過案例分析的方式詳細介紹了創(chuàng)業(yè)企業(yè)A公司是如何應(yīng)對上述各種風(fēng)險的。說明了風(fēng)險管理的目的不是為了規(guī)避風(fēng)險，而是把風(fēng)險控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內(nèi)，積極利用外部機會促進企業(yè)發(fā)展的意義。陳文浩，郭麗紅在2004年財會月刊發(fā)表的企業(yè)財務(wù)危機的原因分析一文中，指出財務(wù)危機（Financial Distress)通常是指企業(yè)不能償還到期債務(wù)的困難和危機，其極端形式是企業(yè)破產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)資金匱乏和信用崩潰同時出現(xiàn)時，企業(yè)破產(chǎn)便無可挽回。所以，為防止財務(wù)危機與破產(chǎn)的發(fā)生，每個企業(yè)都在尋求防止財務(wù)危機的方法和拯救危機的措施。尤其是在2001年4月20日，中國證券市場上第一例摘牌公司“PT水仙”成為事實后，無論是上市公司還是非上市公司都在防范出現(xiàn)財務(wù)危機。另外，中國即將加入WTO，國內(nèi)企業(yè)將面臨更加激烈的競爭，要想在激烈的競爭中立于不敗之地，加強財務(wù)危機警制無疑是每個企業(yè)都應(yīng)加強的一個重要方面。黃艷華在2013年當(dāng)代經(jīng)理人中發(fā)表的論企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險因素與防范對策中指出財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物。財務(wù)風(fēng)險作為一種信號,能全面反映企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀,就財務(wù)風(fēng)險本身而言有內(nèi)部和外部之分,這就要求企業(yè)經(jīng)營者防范財務(wù)危機,建立預(yù)警分析機構(gòu),有效調(diào)控財務(wù)風(fēng)險。王衛(wèi)芳在2013年廣西質(zhì)量監(jiān)督導(dǎo)報發(fā)表的試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與防范中對企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，是從內(nèi)部控制的角度展開的。他認為財務(wù)風(fēng)險防范與內(nèi)部控制之間互相關(guān)聯(lián)。對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制就像事物的兩個方面，對財務(wù)進行內(nèi)部控制是一種必須的手段，目的則是加強防范財務(wù)風(fēng)險。杜芳修在2010年6月天津財經(jīng)學(xué)院發(fā)表的上市公司財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與危機預(yù)警研究中針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體問題，進一步的設(shè)立敏感的財務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)變并且對它進行密切的觀察。同時對WTO保護期結(jié)束，上市公司的危機起到了預(yù)警的作用。黃延芹在2014年聊城大學(xué)學(xué)報發(fā)表的淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其控制中對企業(yè)財務(wù)活動過程進行探究，具體劃分和界定出了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。他從資本的籌集對企業(yè)融資的風(fēng)險進行分析研究，利用花費、接受和分派對股權(quán)分配的風(fēng)險和企業(yè)資金活動中的“人本風(fēng)險”的防范進行了深度解讀。李霞在2015年現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)發(fā)表的籌資風(fēng)險防范分析中指出當(dāng)我國市場經(jīng)濟日趨成熟和國際化，不少企業(yè)為了在激烈市場競爭中求得生存和發(fā)展，不斷擴張經(jīng)營，向多元化發(fā)展，籌資活動日益增加，認識籌資風(fēng)險，并加以控制防范，是企業(yè)需要解決的重要課題。顧曉安在2011年財經(jīng)論從發(fā)表的企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建中提出從內(nèi)部控制的研究策略，提出企業(yè)要建立良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)經(jīng)營活動的效益性，從而制約和調(diào)整企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)，最終達到防范和控制財務(wù)風(fēng)險的目的。馬鴻在2013年中國貿(mào)易發(fā)表的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范中指出隨著市場經(jīng)濟的不斷成熟與完善，財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生越來越大的影響。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)都有財務(wù)風(fēng)險的存在，不同的生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生不同的財務(wù)風(fēng)險。本文通過分析財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，提出了相應(yīng)的防范措施。于新花在2012年會計之友發(fā)表的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略中分析了財務(wù)風(fēng)險的影響因素和控制原則，提出了通過建立合理的資本結(jié)構(gòu)進行多元經(jīng)營，制定合理的風(fēng)險決策建立財務(wù)預(yù)警機制等方式防范財務(wù)風(fēng)險。毛群英在2015年財經(jīng)研究發(fā)表的企業(yè)籌資的風(fēng)險防范指出企業(yè)籌資風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和決策風(fēng)險。文章分析了形成企業(yè)籌資風(fēng)險的原因，提出了企業(yè)籌資風(fēng)險的防范措施：確定最佳的資本結(jié)構(gòu)；合理安排籌資期限組合方式；防范利率及匯率變動帶來的籌資風(fēng)險。孟笑楊在2013年企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及對策分析中論述了企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的原因、實質(zhì)及如何進行有效控制。認為應(yīng)該將企業(yè)的經(jīng)營管理理論和財務(wù)管理理論運用到風(fēng)險管理理論中去。唐曉云在2012年財務(wù)與會計發(fā)表的略論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中認為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指在各項財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。在市場經(jīng)濟條件下， 財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險及其影響是不現(xiàn)實的。本選題國外研究狀況：關(guān)于風(fēng)險的研究起源于德國，形成并發(fā)展與美國，他們關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理的研究遠遠地走在我們的前面，因為這些發(fā)達國家的市場體系完善，經(jīng)濟發(fā)達，管理經(jīng)驗豐富，理論相對成熟。FH耐特（1921）在風(fēng)險、不確定性和利潤一書中認為風(fēng)險是可以通過一定的手段、途徑和方法來計量預(yù)測的。美國出版的保險手冊刊載的企業(yè)風(fēng)險管理一文，引起了歐洲各國的普遍重視，從此對風(fēng)險管理的研究逐漸趨向系統(tǒng)化、專門化，風(fēng)險管理也成為企業(yè)管理中一門獨立的學(xué)科。武井勛在財務(wù)風(fēng)險管理一書中歸納出風(fēng)險定義應(yīng)該具有三個基本要素：客觀性、可測算性與不確定性的差異性。Altman綜合了學(xué)術(shù)界描述財務(wù)風(fēng)險的四中情形，分別為經(jīng)營失敗、償付能力、違約和破產(chǎn)。綜上所述，我們不難看出，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的論述比較多，而對我國企業(yè)的影響及企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制等方面的理論較少。筆者旨在通過撰寫企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及對策的論點，來彌補這一空白，給國內(nèi)企業(yè)在規(guī)避財務(wù)風(fēng)險時有一定的參考和借鑒。3本選題研究的主要內(nèi)容及寫作大綱本選題研究的主要內(nèi)容：本文研究的重點是研究企業(yè)財務(wù)風(fēng)險給國內(nèi)企業(yè)帶來的影響，著重從籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險等挖掘?qū)е缕髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險的的深層次原因，以期望幫助到企業(yè)在運營、發(fā)展的過程中起到一定的警戒和防范作用。本選題寫作大綱：一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論概述（一）財務(wù)風(fēng)險（二）財務(wù)風(fēng)險的特征（三）財務(wù)風(fēng)險的類型二、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性（一）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是外部環(huán)境變化的要求（二）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理有利于企業(yè)自身的建設(shè)（三）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)健康發(fā)展的保障三、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的原則（一）符合企業(yè)總目標(biāo)的原則（二）企業(yè)內(nèi)部管理的影響（三）風(fēng)險防范與風(fēng)險處理相結(jié)合的原則（四）長期短期利益相結(jié)合的原則（五）動態(tài)適應(yīng)性原則（六）成本效益比較的原則四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀（一）管理系統(tǒng)欠缺（二）風(fēng)險意識不強（三）資本結(jié)構(gòu)不合理（四）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)混亂（五）存在籌資風(fēng)險五、如何預(yù)防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險（一）完善財務(wù)管理系統(tǒng)（二）強化企業(yè)風(fēng)險意識（三）加強財務(wù)活動的風(fēng)險管理（四）建立財務(wù)預(yù)警機制（五）采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險規(guī)避策略六、結(jié)語4主要參考文獻1 陳志雄.道德風(fēng)險：財務(wù)風(fēng)險的重要原因J20132 陳文浩，郭麗紅.企業(yè)財務(wù)危機的原因分析.財會月刊J2004,63 陳開松.創(chuàng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險及對策.南京理工大學(xué)學(xué)報J20144 杜芳修.上市公司財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與危機預(yù)警研究J天津財經(jīng)學(xué)院2010,65 顧曉安.企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建.財經(jīng)論叢J20116 黃艷華.論企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險因素與防范對策J當(dāng)代經(jīng)理人20137 黃延芹.淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其控制J聊城大學(xué)學(xué)報20148 李霞.籌資風(fēng)險防范分析-現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)J20159 馬鴻.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范-中國貿(mào)易J201310 毛群英.企業(yè)籌資的風(fēng)險防范J財經(jīng)研究201511 孟笑楊.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及對策0分析-中小企業(yè)管理與科技J201312 王衛(wèi)芳.試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與防范-廣西質(zhì)量監(jiān)督導(dǎo)報J201313 尤文利.如何加強應(yīng)收款管理J財會通訊2015,1014 唐曉云.略論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理J財務(wù)與會計2012,215 宋西亮.強化企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機制措施的幾點看法J財務(wù)與會計2013,616 于新花.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略J會計之友201217 趙斯秋在.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范J會計與財務(wù)管理2013,118 Willet A H.The Economic Theory of Risk and Insurance.Philadelphia:The University of Pennsylvani