納稅實務(wù)第六章含答案.doc

第六章 其他稅收法律制度一、單項選擇題 1、關(guān)于契稅計稅根據(jù)的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B、受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C、購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)2、下列關(guān)于關(guān)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A、一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格B、運往境外加工的貨物出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以加工后貨物進境時的到岸價格與原出境貨物價格的差額作為完稅價格C、運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以經(jīng)海關(guān)審定的修理費和料件費作為完稅價格D、租借、租賃方式進境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物價值作為完稅價格3、境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值1000元；支付境外加工費600元，料件費500元；支付復(fù)運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為（）元。A、170B、110C、250D、3904、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納5、林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。A、4.8B、2.88C、2.16D、0.726、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)B、出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司C、轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個人D、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)7、企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元（能夠按項目計算分攤并能提供貸款證明），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。A、370B、650 C、750D、8508、某礦山企業(yè)2012年實際占地面積50萬平方米，其中采礦場占地30萬平方米，運礦公路占地5萬平方米，其余15萬平方米為企業(yè)生產(chǎn)及辦公用地。已知企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米1.2元。則該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A、6萬元B、18萬元C、24萬元D、60萬元9、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是（）。A、城建稅B、契稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅10、某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為4噸的汽車掛車5輛。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的基準稅額為60元/噸，該公司當年應(yīng)納車船稅為（）。A、3600元B、4020元C、4200元D、4260元11、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。A、合同的雙方當事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人12、宏興玩具公司2012年11月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、專利證各一件；宏興公司與乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由宏興公司支付的加工費為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則宏興公司應(yīng)納印花稅額為（）。A、260元B、265元C、270元D、2575元13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A、生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)B、生產(chǎn)鹽的國有企業(yè)C、生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)D、進口有色金屬礦的私營企業(yè)14、某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是（）。A、實際產(chǎn)量B、發(fā)貨數(shù)量C、計劃產(chǎn)量D、銷售數(shù)量15、某油田2013年1月生產(chǎn)原油6400噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅價格2500元；非生產(chǎn)性自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A、150B、152.5C、157.5D、16016、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為（）萬元。A、4.20B、3.92C、3.22D、2.3817、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是（）。A、應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅D、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進口到港的空載船舶18、某公司2012年10月接受捐贈進口小汽車10輛自用，無法取得該型號汽車的市場價格，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為200000元輛。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為（）元。A、199560.52B、199660.52C、200000D、21600019、農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅（）元。A、0B、200C、2500D、5000二、多項選擇題 1、下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A、工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進出口公司B、外貿(mào)進出口公司C、饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人D、個人郵遞物品的的收件人2、下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A、外貿(mào)進出口公司B、個人郵遞物品的收件人C、各種運輸工具上服務(wù)人員入境時攜帶自用物品的持有人D、入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人3、下列關(guān)于進口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有（）。A、按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變需予補稅的，應(yīng)按其原進口之日實施的稅率征稅B、屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅C、暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅D、溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅4、下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。A、倉庫B、水塔C、室外游泳池D、包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間5、下列各項中，免于征收房產(chǎn)稅的有（）。A、企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)B、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋D、因停工大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，房屋處于大修期間6、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。A、承租房屋B、以獲獎方式取得房屋所有權(quán)C、購置房屋取得所有權(quán)D、房屋交換且價格相等7、下列各項中，免征或不征契稅的有（）。A、承受出讓的國有土地使用權(quán)B、受贈人接受他人贈與的房屋C、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬D、承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有（）。A、國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B、工業(yè)企業(yè)之間以不動產(chǎn)作價入股進行投資C、房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進行投資D、某商場因城市實施規(guī)則、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)9、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的C、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的10、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地B、某鎮(zhèn)村民居住用地C、某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地D、納稅單位無償使用免稅單位的土地11、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)B、游艇，以“凈噸位”為計稅依據(jù)C、載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)D、船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)12、下列憑證中，不應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（）。A、衛(wèi)生許可證B、土地使用證C、外匯許可證D、稅務(wù)登記證13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A、與原油同時開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽14、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)的有（）。A、納稅人當期實際繳納的增值稅稅額B、納稅人當期實際繳納的營業(yè)稅稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因欠繳消費稅而加收的滯納金15、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A、購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛B、購買使用進口應(yīng)稅車輛C、直接進口使用應(yīng)稅車輛D、受贈使用行為16、煙葉稅的征稅范圍包括（）。A、采摘煙葉B、晾曬煙葉C、烤煙葉D、煙絲三、判斷題 1、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。（）對錯2、甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。（）對錯3、根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。（）對錯4、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）對錯5、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20的，予以免稅；超過20的，應(yīng)按超過部分增值額繳納土地增值稅。（）對錯6、擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）對錯7、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑和香港、澳門、臺灣同胞投資興辦的企業(yè)以及外籍人員和港澳臺同胞等使用的車船不需要繳納車船稅，所以其不是車船稅的納稅人。（）對錯8、耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個人。（）對錯四、不定項選擇題 1、某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用情況如下：（1）1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元；（2）6月30日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，6月30日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元；（3）其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用；（4）年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知：當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。A、6B、0.6C、0D、7.68 、業(yè)務(wù)（2）出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。A、2.16B、1.08C、1.92D、2.4 、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計（）萬元。A、36.84B、35.92C、30.84D、37 、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是（）。A、房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)C、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅D、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅2、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽定了銷售合同。（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，相關(guān)稅費50萬元。（3）發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元。（4）發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元，管理費用80萬元。（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題： 、計算土地增值稅時準予扣除的稅金及附加共計（）萬元。A、200B、220C、250D、216 、計算土地增值稅時準予扣除土地使用費、開發(fā)成本合計為（）萬元。A、1910B、2500C、2483D、5000 、計算土地增值稅時準予扣除開發(fā)費用、其他扣除項目金額合計為（）萬元。A、362B、250C、573D、500 、下列對該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年土地增值稅的計算，正確的有（）。A、準予扣除項目合計為2703萬元B、增值率低于20，免予繳納土地增值稅C、2012年應(yīng)繳納土地增值稅389.1萬元D、2012年應(yīng)繳納土地增值稅518.8萬元答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項C的說法錯誤?！驹擃}針對“契稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 【答疑編號10640350】 2、【正確答案】 D【答案解析】租借、租賃方式進境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價格。【該題針對“關(guān)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】 【答疑編號10617539】 3、【正確答案】 A【答案解析】運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，無法得到原出境貨物的到岸價格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等作為完稅價格。應(yīng)納關(guān)稅（600+500+500+100）10170（元）【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】 【答疑編號10617532】 4、【正確答案】 C【答案解析】選項A產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項D產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中ABD選項均不正確?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】 【答疑編號10617512】 5、【正確答案】 D【答案解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”；交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應(yīng)繳納的契稅（9672）3%0.72（萬元）?！驹擃}針對“契稅的計算”知識點進行考核】 【答疑編號10617424】 6、【正確答案】 B【答案解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人?！驹擃}針對“土地增值稅納稅人”知識點進行考核】 【答疑編號10617404】 7、【正確答案】 B【答案解析】該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用（400100）（10006000）5%650（萬元）?！驹擃}針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】 【答疑編號10617361】 8、【正確答案】 B【答案解析】礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)，以及運礦運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對其生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=151.2=18（萬元）【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】 【答疑編號10617270】 9、【正確答案】 D【答案解析】選項D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識點進行考核】 【答疑編號10617258】 10、【正確答案】 A【答案解析】卡車應(yīng)納稅額560103000（元）；汽車掛車應(yīng)納稅額460550%600（元）；該運輸公司應(yīng)納車船稅3000+6003600（元）?！驹擃}針對“車船稅的計算”知識點進行考核】 【答疑編號10617231】 11、【正確答案】 A【答案解析】印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人?！驹擃}針對“印花稅納稅人”知識點進行考核】 【答疑編號10617213】 12、【正確答案】 C【答案解析】加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費，應(yīng)納印花稅5000000.5250（元）；權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅4520（元），合計應(yīng)繳納印花稅=250+20=270（元）?！驹擃}針對“印花稅的計算”知識點進行考核】 【答疑編號10617165】 13、【正確答案】 B【答案解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。【該題針對“資源稅納稅人”知識點進行考核】 【答疑編號10617134】 14、【正確答案】 D【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量?！驹擃}針對“資源稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 【答疑編號10617118】 15、【正確答案】 B【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。開采原油過程中用于加熱修井的原油是免稅的。應(yīng)納資源稅=（6000+100）250010%=1525000（元）=152.5（萬元）。【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】 【答疑編號10617098】 16、【正確答案】 B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，城建稅的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（341210）7%3.92（萬元）。【該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核】 【答疑編號10617070】 17、【正確答案】 D【答案解析】選項D，自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進口到港的空載船舶可以免稅?！驹擃}針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】 【答疑編號10617057】 18、【正確答案】 C【答案解析】按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認；不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定。該公司應(yīng)納的車輛購置稅2000001010%200000(元)【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】 【答疑編號10617043】 19、【正確答案】 C【答案解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅1005050%2500（元）【該題針對“耕地占用稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】 【答疑編號10617031】 二、多項選擇題1、【正確答案】 ABCD【答案解析】關(guān)稅納稅人具體包括：（1）外貿(mào)進出口公司；（2）工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進出口公司；（3）其他經(jīng)批準經(jīng)營進出口商品的企業(yè)。（4）入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人；（5）各種運輸工具上服務(wù)人員入境時攜帶自用物品的持有人；（6）饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人；（7）個人郵遞物品的的收件人?！驹擃}針對“關(guān)稅的納稅人、課稅對象和稅目”知識點進行考核】 【答疑編號10780827】 2、【正確答案】 ABCD【答案解析】四個選項均屬于關(guān)稅納稅人?！驹擃}針對“關(guān)稅的納稅人、課稅對象和稅目”知識點進行考核】 【答疑編號10617548】 3、【正確答案】 ABD【答案解析】選項C，暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進口之日實施的稅率征稅?！驹擃}針對“關(guān)稅的稅率”知識點進行考核】 【答疑編號10617546】 4、【正確答案】 AD【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10617509】 5、【正確答案】 BCD【答案解析】企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 【答疑編號10617459】 6、【正確答案】 AD【答案解析】以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅；交換房屋價格相等的，免征契稅?！驹擃}針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10617438】 7、【正確答案】 CD【答案解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍；選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅?！驹擃}針對“契稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】 【答疑編號10617413】 8、【正確答案】 BD【答案解析】（1）選項A：國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項B：以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產(chǎn)）作價入股進行投資或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅；（3）選項C：以土地（房地產(chǎn)）作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅；（4）選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅?！驹擃}針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10617390】 9、【正確答案】 ABC【答案解析】選項D屬于納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的情形。【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】 【答疑編號10617305】 10、【正確答案】 ACD【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10617290】 11、【正確答案】 ACD【答案解析】游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)?！驹擃}針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】 【答疑編號10617240】 12、【正確答案】 ACD【答案解析】印花稅征稅范圍采取列舉法，應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)?！驹擃}針對“印花稅征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10617203】 13、【正確答案】 ACD【答案解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”?！驹擃}針對“資源稅征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10617119】 14、【正確答案】 AB【答案解析】城建稅納稅人以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)?！驹擃}針對“城建稅的納稅人和計稅依據(jù)”知識點進行考核】 【答疑編號10617087】 15、【正確答案】 ABCD【答案解析】車輛購置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍?！驹擃}針對“車輛購置稅納稅人和征收范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10617048】 16、【正確答案】 BC【答案解析】煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉?！驹擃}針對“煙葉稅納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10617026】 三、判斷題1、【正確答案】 錯【答案解析】凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 【答疑編號10617505】 2、【正確答案】 對【答案解析】根據(jù)規(guī)定，房屋交換中，交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅?！驹擃}針對“契稅納稅人”知識點進行考核】 【答疑編號10617445】 3、【正確答案】 對【答案解析】根據(jù)稅法中契稅的相關(guān)規(guī)定：城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。【該題針對“契稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】 【答疑編號10617414】 4、【正確答案】 錯【答案解析】土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實物和其他收入。【該題針對“土地增值稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 【答疑編號10617379】 5、【正確答案】 錯【答案解析】納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20的，予以免稅；超過20的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。【該題針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點進行考核】 【答疑編號10617311】 6、【正確答案】 錯【答案解析】擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識點進行考核】 【答疑編號10617297】 7、【正確答案】 錯【答案解析】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑和香港、澳門、臺灣同胞投資興辦的企業(yè)以及外籍人員和港澳臺同胞等使用的車船也需要繳納車船稅，他們是車船稅的納稅人?！驹擃}針對“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10617255】 8、【正確答案】 錯【答案解析】耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人?！驹擃}針對“耕地占用稅納