財(cái)務(wù)制度流程.doc

財(cái) 務(wù) 制 度 流 程一：物品采購(gòu)流程：1、 采購(gòu)物品低于200元不需要填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單2、 采購(gòu)物品在200元以上的需填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字，總經(jīng)理簽字，方可采購(gòu)。3、 采購(gòu)物品需有正規(guī)的單據(jù)（如發(fā)票或收款收據(jù)）二：藥品采購(gòu)流程：1、 一般常用臨床用藥的，根據(jù)庫(kù)存及使用情況進(jìn)行采購(gòu)，庫(kù)房負(fù)責(zé)人制定計(jì)劃后填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批方可實(shí)施采購(gòu)，貨到時(shí)需清點(diǎn)藥品的數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確，驗(yàn)收合格后入庫(kù)。三: 報(bào)銷(xiāo)制度一、報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定 實(shí)行“總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)審核”實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制，即任何報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須先由會(huì)計(jì)審核后填制報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，再由總經(jīng)理審批，方可報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)復(fù)核及審批的報(bào)銷(xiāo)憑證一律不予辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，具體程序規(guī)定事項(xiàng)如下： 1、票據(jù)確認(rèn)： 報(bào)銷(xiāo)人所持報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須真實(shí)有效，不得涂改、挖補(bǔ)，并在每張單據(jù)后面簽上經(jīng)辦人姓名、事由、實(shí)報(bào)金額、日期等，交通費(fèi)單據(jù)須寫(xiě)明起止日期、過(guò)往地點(diǎn)；招待費(fèi)單據(jù)必須注明招待對(duì)象、人數(shù)及分管領(lǐng)導(dǎo)同意的意見(jiàn)；住宿費(fèi)發(fā)票須寫(xiě)明起止日期、天數(shù)、住宿人員姓名、人數(shù)；病人糾紛賠償單據(jù)必須由調(diào)解人及院長(zhǎng)簽字同時(shí)附調(diào)解說(shuō)明書(shū)；廣告費(fèi)發(fā)票必須取得開(kāi)票日期完整的正式發(fā)票，并注明刊播媒體及預(yù)播（刊登）時(shí)段（日期）；藥品及庫(kù)存物資報(bào)銷(xiāo)必須附有入庫(kù)單；確系無(wú)法取得正式單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人填制無(wú)法取得正式單據(jù)報(bào)銷(xiāo)證明待審批后作為原始憑證等，會(huì)計(jì)人員據(jù)此作票據(jù)審核。2、填制報(bào)銷(xiāo)憑證：會(huì)計(jì)人員將審核無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)分類(lèi)粘貼，按類(lèi)別填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、付款申請(qǐng)書(shū)等，同時(shí)填制日期必須按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)日期填制，不得故意推前或拖后，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容必須在報(bào)銷(xiāo)單上詳細(xì)說(shuō)明，購(gòu)進(jìn)藥品報(bào)銷(xiāo)必須填制藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)計(jì)算表作為附件，填制完畢后會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)單據(jù)實(shí)報(bào)總額同填制總額復(fù)核無(wú)誤后在“制單”、“審核”欄簽字。對(duì)于手續(xù)不全或不合理的票據(jù)應(yīng)予退還。 3、復(fù)核審批： 報(bào)銷(xiāo)人將經(jīng)會(huì)計(jì)審核簽字后的報(bào)銷(xiāo)憑證轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管復(fù)核無(wú)誤后，再交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理在審查無(wú)誤后在“審批”欄簽字審批，同時(shí)注明審批日期。 4、出納付款：出納根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)憑證辦理付款手續(xù)。出納在報(bào)銷(xiāo)金額復(fù)查無(wú)誤后在“出納”欄簽字，報(bào)銷(xiāo)人在收到款項(xiàng)時(shí)在“領(lǐng)款人”欄簽字，有借支者憑報(bào)銷(xiāo)憑證多退少補(bǔ)。5、報(bào)銷(xiāo)時(shí)限： 市內(nèi)交通費(fèi)及費(fèi)用開(kāi)支要求在取得單據(jù)時(shí)當(dāng)天或次日?qǐng)?bào)銷(xiāo)；異地出差差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在出差歸來(lái)后三日內(nèi)完成；特殊原因超過(guò)期限應(yīng)附書(shū)面說(shuō)明后方可報(bào)銷(xiāo)。借支制度一、個(gè)人借支規(guī)定醫(yī)院原則上不發(fā)放個(gè)人借支。如遇特殊情況確需借支，須報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意并在借款審批單上審批后方可執(zhí)行。 二、業(yè)務(wù)借支規(guī)定 員工異地出差或辦理相關(guān)業(yè)務(wù)（如預(yù)交廣告費(fèi)、零星采購(gòu)等），因備用金不足需臨時(shí)借支者，應(yīng)按預(yù)計(jì)金額填制借款審批單，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容及預(yù)計(jì)還款期限，上報(bào)院長(zhǎng)同意后辦理借支手續(xù)，借條由出納人員（或往來(lái)會(huì)計(jì)）暫行保管，待業(yè)務(wù)完成后由借款人持有效票據(jù)按報(bào)銷(xiāo)程序沖減后多退少補(bǔ)結(jié)清借支，不得拖欠。 三、備用金借支規(guī)定 1、相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、司機(jī)及采購(gòu)人員可申請(qǐng)配備定額專(zhuān)項(xiàng)備用金（如業(yè)務(wù)招待備用金、汽車(chē)費(fèi)用備用金、零星采購(gòu)備用金等），備用金借支須申報(bào)總經(jīng)理同意后，并經(jīng)院長(zhǎng)審批后方可發(fā)放。2、備用金借支標(biāo)準(zhǔn)： 業(yè)務(wù)招待備用金應(yīng)在5000元內(nèi)；汽車(chē)費(fèi)用備用金應(yīng)在3000元內(nèi)；零星采購(gòu)備用金應(yīng)在2000元內(nèi)。 3、配備備用金人員因崗位變動(dòng)或離職時(shí)應(yīng)將備用金全額歸還。4、所有備用金在年終時(shí)必須如數(shù)歸還，待次年重新辦理備用金配備手續(xù)。 5、財(cái)務(wù)部門(mén)在檢查工作時(shí)有權(quán)對(duì)備用金進(jìn)行核查監(jiān)督，以避免備用金挪用現(xiàn)象發(fā)生。 現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金范圍 包括庫(kù)存現(xiàn)金、存折現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶(hù)存款等。 二、現(xiàn)金收入管理1、收費(fèi)室應(yīng)配備驗(yàn)鈔機(jī)，發(fā)現(xiàn)假鈔由收費(fèi)人員承擔(dān)。2、每日業(yè)務(wù)終了，結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)核對(duì)門(mén)診、住診收入單據(jù)總額與現(xiàn)金實(shí)收總額是否相符，原則上不允許病人欠款，同時(shí)對(duì)每日收入?yún)R總表必須由收費(fèi)員及收款人共同簽字認(rèn)可。 3、每日結(jié)算時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核實(shí)處方總額同收費(fèi)總額是否相符；結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收費(fèi)發(fā)票存根總額同收入總額是否相符，并在當(dāng)日收入?yún)R總表中注明發(fā)票起止號(hào)碼，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)查明原因并匯報(bào)院長(zhǎng)及計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 4、利息收入： （1）存折：出納人員應(yīng)將存折賬號(hào)或銀行卡號(hào)復(fù)印后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備查，未結(jié)息前不得更換存折（特殊原因由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人把關(guān)）。確需消戶(hù)時(shí)，必須提前通知會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)消戶(hù)時(shí)體現(xiàn)的利息收入進(jìn)行審查。 （2）結(jié)算戶(hù)：按銀行提供結(jié)算清單入賬。 5、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)門(mén)診、住院收費(fèi)環(huán)節(jié)進(jìn)行不定時(shí)核查，若發(fā)現(xiàn)收入環(huán)節(jié)因管理不善存在流失隱患，按可能流失金額（如多開(kāi)發(fā)票手續(xù)不全按多開(kāi)金額計(jì)算）列為相關(guān)責(zé)任人個(gè)人借支；若無(wú)法明確責(zé)任人則由收費(fèi)處負(fù)責(zé)人、結(jié)算會(huì)計(jì)及出納共同承擔(dān)。 三、現(xiàn)金支付管理 1、出納人員應(yīng)根據(jù)審批手續(xù)完整的付款憑證付款，同時(shí)應(yīng)對(duì)付款后的報(bào)銷(xiāo)單按月進(jìn)行編號(hào)并及時(shí)登入“現(xiàn)金日記賬”，對(duì)未經(jīng)審批的憑證拒絕付款。2、出納人員無(wú)權(quán)以口頭或白條形式提前付款，不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，否則視為挪用。3、出納人員對(duì)日常收支，要做到日清月結(jié)，并及時(shí)同會(huì)計(jì)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，不得擅自將長(zhǎng)短款相互抵補(bǔ)。 4、發(fā)放工資時(shí)，工資卡須由會(huì)計(jì)填制、出納復(fù)核再交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和院長(zhǎng)審批后發(fā)放。領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽字，本人不在應(yīng)由其指定人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽字。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)。四、現(xiàn)金庫(kù)存管理 1、出納人員應(yīng)將公款、私款分開(kāi)存放，不得混存。 2、結(jié)算會(huì)計(jì)和出納員應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入于當(dāng)日及時(shí)送存銀行，除備用零鈔外保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)壹萬(wàn)元，(年終時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金可多存放不得超過(guò)5萬(wàn))，同時(shí)做好現(xiàn)金保管的安全防范工作，大額現(xiàn)金支