國稅--2006版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表.doc

ZG11SB026企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于一般行業(yè)）該套申報(bào)表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)，為保證新申報(bào)表準(zhǔn)確填報(bào)和邏輯審核，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，對新申報(bào)表中涉及的有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算口徑明確如下：（一）允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。（二）技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 150%扣除，但不得使申報(bào)表主表第16-17-18+19-20行的余額為負(fù)數(shù)。根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅200688號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的數(shù)額直接填報(bào)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第21行“加計(jì)扣除額”中。（三）申報(bào)表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得，為被投資單位向納稅人的實(shí)際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計(jì)算。（四）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。（五）國家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知（國稅函2000678號(hào)）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。 （六）依據(jù)現(xiàn)行政策所有企業(yè)適用15%稅率的地區(qū)，企業(yè)在填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，“適用稅率”行填寫15%的稅率。（七）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表第6列“法定稅率”，填報(bào)納稅人境內(nèi)適用的稅率，即適用15%稅率的地區(qū)，填報(bào)15%，其他地區(qū)填報(bào)33%。詳細(xì)填表說明請登陸深圳市國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站查閱或下載，網(wǎng)址：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表納稅人識(shí)別號(hào)納 稅 編 碼納稅人 名稱：稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）收入總額行次項(xiàng) 目金 額1銷售(營業(yè))收入(請?zhí)罡奖硪? 2投資收益（請?zhí)罡奖砣?投資轉(zhuǎn)讓凈收入（請?zhí)罡奖砣?補(bǔ)貼收入5其他收入(請?zhí)罡奖硪?6收入總額合計(jì)(1+2+3+4+5)扣除項(xiàng)目7銷售(營業(yè))成本(請?zhí)罡奖矶?8主營業(yè)務(wù)稅金及附加9期間費(fèi)用(請?zhí)罡奖矶?10投資轉(zhuǎn)讓成本（請?zhí)罡奖砣?1其他扣除項(xiàng)目（請?zhí)罡奖矶?2扣除項(xiàng)目合計(jì)（7+8+9+10+11）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算13納稅調(diào)整前所得（6-12）14加：納稅調(diào)整增加額（請?zhí)罡奖硭模?5減：納稅調(diào)整減少額（請?zhí)罡奖砦澹?6納稅調(diào)整后所得（13+14-15)17減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表六）（1716）18減：免稅所得（請?zhí)罡奖砥撸?816-17）19加：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額20減：允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額（請?zhí)罡奖戆耍?1減：加計(jì)扣除額(2116-17-18+19-20)22應(yīng)納稅所得額（16-17-18+19-20-21）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算23適用稅率24境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額（2223）25減：境內(nèi)投資所得抵免稅額26加：境外所得應(yīng)納所得稅額(請?zhí)罡奖硎?27減：境外所得抵免稅額(請?zhí)罡奖硎?28境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額（24-2526-27）29減：減免所得稅額（請?zhí)罡奖砥撸?0實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28-29）31匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例32匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額(3031)33減：本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額34本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額35附：上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額 納稅人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日 納稅人公章：經(jīng)辦人：申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:受理人: 受理日期： 年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1）銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計(jì)(2+7+12)21、主營業(yè)務(wù)收入(3+4+5+6)3（1)銷售商品4（2)提供勞務(wù)5（3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)6（4)建造合同72、其他業(yè)務(wù)收入(8+9+10+11)8（1）材料銷售收入9（2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入10（3）包裝物出租收入11（4）其他123、視同銷售收入(13+14+15)13（1）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入14（2）處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入 15（3）其他視同銷售的收入16二、其他收入合計(jì)（17+24）171、營業(yè)外收入(18+19+23)18（1）固定資產(chǎn)盤盈19（2）處置固定資產(chǎn)凈收益20（3）非貨幣性資產(chǎn)交易收益21（4）出售無形資產(chǎn)收益22（5）罰款凈收入23（6）其他242、稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入(25+26+27+28+29)25（1）因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)26（2）債務(wù)重組收益27（3）接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)28（4）資產(chǎn)評估增值29（5）其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（1）成 本 費(fèi) 用 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計(jì)（2+7+13）21、主營業(yè)務(wù)成本（3+4+5+6）3（1)銷售商品成本4（2)提供勞務(wù)成本5（3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6（4)建造合同成本72、其他業(yè)務(wù)支出（8+9+10+11+12）8（1）材料銷售成本9（2）代購代銷費(fèi)用10（3）包裝物出租成本11（4）相關(guān)稅金及附加12（5）其他133、視同銷售成本（14+15+16）14（1）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售成本15（2）處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售成本16（3）其他視同銷售成本17二、其他扣除項(xiàng)目合計(jì)（18+26）181、營業(yè)外支出（19+20+25）19（1）固定資產(chǎn)盤虧20（2）處置固定資產(chǎn)凈損失21（3）出售無形資產(chǎn)損失22（4）債務(wù)重組損失23（5）罰款支出24（6）非常損失25（7）其他（包括三項(xiàng)減值準(zhǔn)備）262、稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用（27+28）27（1）資產(chǎn)評估減值28（2）其他29三、期間費(fèi)用合計(jì)（30+31+32）301、銷售（營業(yè)）費(fèi)用312、管理費(fèi)用323、財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三投 資 所 得 （損 失） 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次投資資產(chǎn)種類被投資企業(yè)所在地占被投資企業(yè)權(quán)益比例被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率投資收益（持有收益）應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅投資轉(zhuǎn)讓所得或損失(處置收益)投資轉(zhuǎn)讓凈收入投資轉(zhuǎn)讓成本投資轉(zhuǎn)讓所得或損失初始投資成本計(jì)稅成本調(diào)整投資轉(zhuǎn)讓成本123456789101一、債權(quán)投資（小計(jì)）*2（一）短期債權(quán)投資（小計(jì)）*3*4*5*6（二）長期債權(quán)投資（小計(jì)）* 7* 8* 9*10二、股權(quán)投資（小計(jì)）*11（一）短期股權(quán)投資（小計(jì)）*12 13 14（二）長期股權(quán)投資（小計(jì)）*151617合計(jì)*補(bǔ) 充 資 料1、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失2、本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額3、投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額4、投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額（累計(jì)）經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四 納 稅 調(diào) 整 增 加 項(xiàng) 目 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）行次項(xiàng)目本期發(fā)生數(shù)稅前扣除限額納稅調(diào)增金額1231工資薪金支出2工會(huì)經(jīng)費(fèi)3職工福利費(fèi)4職工教育經(jīng)費(fèi)5利息支出6業(yè)務(wù)招待費(fèi)7本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時(shí)間性差異8折舊、攤銷支出9廣告支出10業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)11銷售傭金12股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失13財(cái)產(chǎn)損失14壞帳準(zhǔn)備金15各類社會(huì)保障性繳款16其中：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)17 失業(yè)保險(xiǎn)18 基本醫(yī)療保險(xiǎn)19 基本生育保險(xiǎn)20 工傷保險(xiǎn)21 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)22 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)23上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)24住房公積金25本期增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金26其中：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備27 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備28 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備29 在建工程跌價(jià)準(zhǔn)備30 自營證券跌價(jià)準(zhǔn)備31 呆賬準(zhǔn)備32 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差33 其他準(zhǔn)備34罰款支出35與收入無關(guān)的支出36本期預(yù)售收入的預(yù)計(jì)利潤（房地產(chǎn)業(yè)務(wù)填報(bào)）37其他納稅調(diào)增項(xiàng)目381、392、403、414、425、43合計(jì)*經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五納 稅 調(diào) 整 減 少 項(xiàng) 目 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位: 元(列至角分)行次項(xiàng) 目納 稅 調(diào) 減 金 額1工效掛鉤企業(yè)用“工資基金結(jié)余”發(fā)放的工資2以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出3以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失4在應(yīng)付福利費(fèi)中列支的基本醫(yī)療保險(xiǎn)5在應(yīng)付福利費(fèi)中列支的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)（可稅前扣除的部分）6以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金7其中：壞帳準(zhǔn)備8 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11 在建工程減值準(zhǔn)備12 自營證券跌價(jià)準(zhǔn)備13 呆賬準(zhǔn)備14 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差15 其他準(zhǔn)備16本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入的預(yù)計(jì)利潤（房地產(chǎn)業(yè)務(wù)填報(bào)）17其他納稅調(diào)減項(xiàng)目181、192、203、21合 計(jì)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六稅 前 彌 補(bǔ) 虧 損 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項(xiàng)目年度虧損或盈利額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額合計(jì)在虧損年度以后已彌補(bǔ)過的虧損額本年度可彌補(bǔ)的虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額第二年第三年第四年第五年合計(jì)12345678910111第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本 年*7可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七 免稅所得及減免稅明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項(xiàng) 目金 額1一、免稅所得（2+3+9）2 國債利息所得3 免稅的補(bǔ)貼收入4 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加5 免于補(bǔ)稅的投資收益6 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益7 免稅的治理三廢收益8 種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得9 其他免稅所得10二、減免稅（11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61）11 (一)高新技術(shù)企業(yè)及技術(shù)進(jìn)步（12+13+16）12 其中：1、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)13 2、軟件、集成電路14 3、非盈利科研機(jī)構(gòu)15 4、科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)5年免稅16 5、其他17 (二)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)減免18 (三)各類區(qū)域優(yōu)惠減免（19+20+25）19 其中：1、西部大開發(fā)減免20 2、西氣東輸21 3、東北老工業(yè)基地減免22 4、民族自治區(qū)域減免23 5、老少邊窮減免24 6、天津?yàn)I海新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)25 7、其他26 (四)農(nóng)業(yè)減免（27+28+29+30）27 1、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)免稅28 2、農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)業(yè)29 3、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)免稅30 4、其他31 (五)第三產(chǎn)業(yè)減免（32+33）32 其中：1、新辦的服務(wù)型企業(yè)33 2、其他減免34 (六)文教衛(wèi)生減免（35+36+41）35 其中：1、青少年活動(dòng)中心36 2、非盈利醫(yī)療機(jī)構(gòu)37 3、中央電視臺(tái)38 4、學(xué)校培訓(xùn)班收入39 5、高校后勤減免40 6、29屆奧運(yùn)會(huì)免稅41 7、其他行次項(xiàng) 目金 額42(七)促進(jìn)就業(yè)減免（43+44+50）43 其中：1、民政福利企業(yè)44 2、勞服企業(yè)45 3、下崗失業(yè)人員再就業(yè)46 4、隨軍家屬企業(yè)47 5、軍轉(zhuǎn)干部企業(yè)48 6、國有企業(yè)主輔分離企業(yè)49 7、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)50 8 、其他減免51 (八)資源綜合利用減免52 (九)勞改勞教減免53 (十)軍隊(duì)企業(yè)減免54 (十一)金融類減免（55+56+59）55 其中：1、農(nóng)信社56 2、國有獨(dú)資銀行57 3、開放式基金58 4、封閉式基金59 5、其他60 (十二)自然災(zāi)害減免61 (十三)其他減免62三、抵免所得稅額（63+64）63 購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅64 其他65四、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)低稅率 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八 捐 贈(zèng) 支 出 明 細(xì) 表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位: 元（列至角分）行次捐 贈(zèng) 項(xiàng) 目非營利社會(huì)團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)名稱金 額捐贈(zèng)扣除比例扣除限額允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額12345 當(dāng)24時(shí)，52；當(dāng)24時(shí)，541一、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)合計(jì)*2（一）全額扣除的捐贈(zèng)合計(jì)*100%31、*42、*53、*6（二）按10%扣除的捐贈(zèng)合計(jì)*10%71、*82、*93、*10（三）按3%扣除的捐贈(zèng)合計(jì)*3%111、*122、*133、*14（四）按1.5%扣除的捐贈(zèng)合計(jì)*1.50%151、*162、*173、*18二、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)合計(jì)*191、*202、*213、*22三、合計(jì)*經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十境 外 所 得 稅 抵 扣 計(jì) 算 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）國家境外所得彌補(bǔ)以前年度虧損免稅所得境外應(yīng)納稅所得額法定稅率境外所得應(yīng)納稅額境外已繳納的所得稅稅額境外所得稅扣除限額超過境外所得稅扣除限額的余額本年可抵扣以前年度所得稅額前五年境外所得已繳稅款未抵扣余額定率抵扣額12345（2-3-4）67（56）8910（8-9）111213經(jīng)辦人（簽章） 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十一廣 告 費(fèi) 支 出 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目金額1廣播電視廣告2報(bào)刊雜志廣告3其他媒體廣告4合計(jì)(1+2+3)5其中：不符合條件的廣告費(fèi)支出6本年計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額的銷售(營業(yè))收入7稅收規(guī)定的扣除率8本年廣告費(fèi)扣除限額(67)9本年廣告費(fèi)支出納稅調(diào)整額(4-5)8,本行=5行;(4-5)8,本行=4-810本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額(4-5)8,本行=(4-5)-8,(4-5)8,本行=011加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額12減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額13累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額(10+11-12)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十二工 資 薪 金 和 工 會(huì) 經(jīng) 費(fèi) 等 三 項(xiàng) 經(jīng) 費(fèi) 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）非工效掛鉤企業(yè)工效