2015個人所得稅練習題

個人所得稅一、單項選擇題1、個人所得稅采用（ ）的征收制。 A. 差別 B. 總量 C. 分項 D. 平等2、我國以自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是（ ）。 A. 習慣性住所標準 B. 時間標準 C. 永久性住所標準 D. 習慣性住所和時間標準3、判斷（ ），是確定該項所得是否應該征收個人所得稅的重要依據(jù)。 A. 有無住所 B. 所得來源地 C. 工作時間 D. 居住時間4、對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的職工以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對雇員實行的營銷業(yè)績獎勵，應按（ ）征收個人所得稅。 A. 勞務報酬所得 B. 股息、紅利所得 C. 其他所得 D. 工資、薪金所得5、下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是（ ）。 A. 加班費 B. 特殊工種補助 C. 托兒補助費 D. 獎金6、工資、薪金所得和勞務報酬所得的區(qū)別在于（ ） A. 是否為獨立個人勞務活動 B. 是否取得勞務許可 C. 是否與購買勞務單位或個人簽訂長期合同 D. 報酬的高低7、下列不屬于特許權使用費所得的是（ ） A專利權所得 B商標權所得 C著作權所得 D稿酬所得8、下列不適用20稅率的個人所得稅項目有（ ） A. 財產(chǎn)租賃所得 B. 財產(chǎn)轉讓所得 C. 出租居民住用房所得 D. 偶然所得9、承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按照（ ）所得項目征稅。 A工資、薪金 B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營 C利息、股息、紅利所得 D勞務報酬10、下列所得中應計入工資、薪金所得納稅的是（ ）。 A職工的加班費補貼 B獨生子女費補貼 C托兒補貼 D按國家規(guī)定的誤餐補助11、按照稅法的規(guī)定，附加減除費用適用的范圍和標準由（ ）規(guī)定。 A. 財政部 B.海關總署 C.國稅總局 D.國務院12、現(xiàn)行稅法規(guī)定附加減除費用標準是符合規(guī)定人員每月工資、薪金所得在減除3500元費用的基礎上，再減除（ ）。 A1300元 B2000元C2800元 D3500元13、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（ ）。 A.文學作品發(fā)表取得的所得 B.文學作品手稿原件公開拍賣所得 C.文學作品出版取得的所得 D.書畫作品發(fā)表取得的所得14、下列各項所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是（ ）。 A.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.勞務報酬所得 C.稿酬所得 D.特許權使用費所得15、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（ ）。 A. 發(fā)表論文取得的報酬 B. 提供著作的版權而取得的報酬 C. 將國外的作品翻譯出版取得的報酬 D. 高校老師受出版社委托進行審稿取得的報酬16、下列表述不正確的是（ ）。 A若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應合并為一次征稅 B若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別納稅 C若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅 D個人的同作品連載之后又出書取得稿酬的，應視同再版稿酬分別征稅17、個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額（ ）的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。 A15 B30 C40 D50%18、個人通過非營利的社會團體和國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除（ ）。 A15 B30 C50 D100%19、實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，應（ ）。 A繼續(xù)彌補 B待再次轉為查帳征收時繼續(xù)彌補 C不得再繼續(xù)彌補 D按稅務機關核定的一定比例彌補20、財產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費用，以每次（ ）元為限。 A500 B800 C1000 D150021、利息、股息紅利所得的應納稅所得額是（ ）。A每年收入額 B每季度收入額 C每月收入額 D. 每次收入額22、稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資薪金所得時，其納稅地點選擇應是（ ）。 A. 收入來源地 B. 個人戶籍所在地 C. 稅務局指定地 D. 選擇并固定其中一地23、兩個或兩個以上的納稅義務人共同取得同一項所得的，應（ ）。 A先分配，分得多的負責繳稅 B先按所得總額繳稅，然后各方自行分配 C按所得總額計算應納稅額，再按各自分得收入占總收入比例分攤稅額 D對每個人分得的收入分別減除費用，并計算各自應納稅款24、對于可免于申報繳納個人所得稅的在中國境內(nèi)無住所個人在時間上要滿足的條件是（ ）。 A在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過30日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日 B在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過182日 C在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日 D在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過100日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日25、自2004年7月1日起，在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿l年而不超過5年的個人，其在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金，應（ ）。 A由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的應申報納稅 B由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的免申報納稅 C均應申報繳納個人所得稅 D若其來自與中國簽訂稅收協(xié)定的國家，境外支付的部分免稅26、個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，該項收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY（ ）倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。 A2 B3 C4 D527、個人通過招標、競拍或其他方式購置債權以后，通過相關司法或行政程序主張債權而取得的所得，應按照（ ）項目繳納個人所得稅。 A利息、股息、紅利所得 B勞務報酬所得 C財產(chǎn)轉讓所得 D特許權使用費所得28、個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的,已納稅的一次性補償收入（ ）個人所得稅。 A以已納稅款抵免應納稅款 B. 退還已納 C與再次任職、受雇取得的工資、薪金所得合并計算補繳 D不再與再次任職、受雇取得的工資、薪金所得合并計算補繳29、個人為單位或他人提供擔保獲得報酬，應按照個人所得稅法規(guī)定的（ ）項目繳納個人所得稅 A特許權使用費所得 B勞務報酬所得 C財產(chǎn)轉讓所得 D其它所得30、個人兼職取得的收入應按照（ ）應稅項目繳納個人所得稅 A工資、薪金所得 B勞務報酬所得 C財產(chǎn)轉讓所得 D其它所得31、企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，應按照（ ）項目征收個人所得稅 A工資、薪金所得 B勞務報酬所得 C利息、股息、紅利所得 D特許權使用費所得32、個人獲得國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得，應（ ）。 A免征個人所得稅 B按利息、股息、紅利所得項目減半征收 C按照利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅 D按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅33、享受免稅政策的救濟金，是指國家（ ）支付給個人的生活困難補助費。 A財政部門 B民政部門 C稅務部門 D政府34、下列的軍人所得不屬于免稅的項目是（ ）。 A復員費 B撫恤金 C安家費 D工資、薪金35、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按（ ）項目計算繳納個人所得稅。 A財產(chǎn)轉讓所得 B勞務報酬所得 C特許權使用費 D其它所得36、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照（ ）項目計算繳納個人所得稅。 A財產(chǎn)轉讓所得 B勞務報酬所得 C特許權使用費 D其它所得37、對獎勵見義勇為者的獎金或獎品，應（ ）。 A按勞務報酬所得項目減半征收 B按偶然所得項目減半征收 C按偶然所得項目計征個人所得稅 D經(jīng)主管稅務機關核準，免征個人所得稅38、對個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，應（ ）。 A按勞務報酬所得項目減半征收 B按偶然所得項目減半征收 C按偶然所得項目計征個人所得稅 D暫免征收個人所得稅39、個人轉讓自用達（ ）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。 A6 B5 C3 D440、下列企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的項目不屬于免予征收個人所得稅的是（ ）。 A住房公積金 B失業(yè)保險金 C商業(yè)養(yǎng)老保險金 D基本養(yǎng)老保險金41、下列不屬于減征個人所得稅項目的是（ ）。 A殘疾、孤老人員所得 B烈屬的所得 C因嚴重自然災害造成重大損失的 D醫(yī)療保險金42、對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住l年以上、不到5年的納稅人，下列符合稅法規(guī)定的是（ ）。 A無論來源于境內(nèi)境外的所得沒有減免優(yōu)惠 B經(jīng)主管稅務機關批準，來源于境內(nèi)的所得由境外企業(yè)支付的，可免稅 C經(jīng)主管稅務機關批準，來源于境外的所得由境內(nèi)企業(yè)支付的，可免稅 D經(jīng)主管稅務機關批準，來源于境外的所得由境外企業(yè)支付的，可免稅43、計算個人境外所得稅額扣除限額時，應（ ）。 A不區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不區(qū)分不同應稅項目 B不區(qū)別不同國家或者地區(qū)和區(qū)別不同應稅項目 C區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不區(qū)分不同應稅項目 D區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同應稅項目44、年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后（ ）向主管稅務機關辦理納稅申報。 A1個月內(nèi) B2個月內(nèi) C3個月內(nèi) D4個月內(nèi)45、扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在（ ）繳人國庫。 A當月7日內(nèi) B當月15日內(nèi) C次月7日內(nèi) D次月15日內(nèi)46、個人所得稅法規(guī)定，臨時離境不扣除居住天數(shù)，其中臨時離境是指在一個納稅年度中，一次離境不超過的天數(shù)是（ ） A60 B50 C45 D3047、上市公司員工將行使股票期權時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價)的差額，應（ ）。 A免征個人所得稅 B按勞務報酬所得項目征收個人所得稅 C按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅 D. 按工資、薪金所得項目征收個人所得稅48、上市公司員工在行權日之前將股票期權轉讓的，股票期權的轉讓凈收入，應（ ）。 A免征個人所得稅 B按工資、薪金所得項目征收個人所得稅 C按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅 D按勞務報酬所得項目征收個人所得稅49、境內(nèi)上市公司員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，應（ ）。 A免征個人所得稅 B按工資、薪金所得項目征收個人所得稅 C按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅 D按勞務報酬所得項目征收個人所得稅50、上市公司員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應（ ）。 A免征個人所得稅 B按工資、薪金所得項目征收個人所得稅 C按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅 D按勞務報酬所得項目征收個人所得稅二、多項選擇題1、個人所得稅的納稅義務人，包括（ ）。 A. 個體工商業(yè)戶 B. 在中國有所得的外籍人員 C. 在大陸有所得的香港、澳門、臺灣同胞 D. 中國公民2、判別納稅義務的標準有（ ） A. 所取得來源于國內(nèi)的收入占總收入比重 B. 住所 C. 國籍的區(qū)別 D. 居住時間3、個人所得稅法中，臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)（ ）的離境。 A. 一次不超過20日 B. 一次不超過30日 C. 多次累計不超過90日 D. 多次累計不超過180日4、個人所得稅的居民納稅義務人包括有（ ） A. 在中國境內(nèi)定居的中國公民 B. 在中國境內(nèi)定居的外國僑民 C. 在外國定居的中國公民 D. 在一個納稅年度內(nèi)居住在中國境內(nèi)住滿365日的外國人、海外僑胞和香港、澳門、臺灣同胞5、個人所得稅法中，工資、薪金范疇包括（ ） A. 工資、薪金 B. 獎金、年終加薪 C. 勞動分紅D. 津貼、補貼6、下列補貼、津貼不予征稅的有（ ） A. 獨生子女補貼； B. 執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼； C. 托兒補助費； D. 差旅費津貼、誤餐補助；7、下列各項所得適用累進稅率形式的有（ ）。 A工資薪金所得 B個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 C財產(chǎn)轉讓所得 D承包承租經(jīng)營所得8、財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓（ ）取得的所得。 A. 有價證券、股權 B. 建筑物、土地使用權 C. 機器設備、車船D. 其他財產(chǎn)9、偶然所得項目包括（ ） A. 個人得獎 B. 個人中獎 C. 個人中彩 D. 其他偶然性質的所得10、適用20%稅率的個人所得稅項目有（ ） A. 稿酬所得 B. 勞務報酬所得 C. 特許權使用費所得 D. 利息、股息、紅利所得11、個人出租房屋，應（ ） A. 出租經(jīng)營用房適用20%的稅率 B. 出租經(jīng)營用房適用10%的稅率 C. 出租居民住用房適用20%的稅率 D. 出租居民住用房適用10%的稅率12、特許權使用費所得的費用扣除標準是（ ） A減除費用800元 B減除20的費用 C每次收入不超過4 000元的，減除費用800元； D每次收入4 000元以上的，減除20的費用13、下列適用“每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20的費用，其余額為應納稅所得額”的標準的有（ ）。 A. 勞務報酬所得 B. 財產(chǎn)租賃所得 C. 特許權使用費所得 D. 稿酬所得14、以每次收入額為應納稅所得額的項目有（ ） A. 利息、股息、紅利所得 B. 偶然所得 C. 勞務所得 D. 其他所得15、附加減除費用適用的范圍，包括（ ） A. 在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員 B. 應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家 C. 在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人 D. 華僑和香港、澳門、臺灣同胞16、下列所得項目按次計算征稅的有（ ）。 A. 勞務報酬所得，稿酬所得 B. 特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得 C. 利息、股息、紅利所得 D. 偶然所得和其他所得17、下列關于勞務報酬所得“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（ ） A. 只有一次性收入的，以取得該項收入為一次 B. 只有一次性收入的，以l個月內(nèi)取得各項收入之和為一次 C. 屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以天取得的收入為一次 D. 屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以l個月內(nèi)取得的收入為一次18、關于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A. 同一作品再版取得的所得，應視同另一次稿酬所得征稅 B. 同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得稅應合并為一次所得征稅 C. 同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應視同另一次所得征稅 D. 同一作品分次付稿酬應合并為一次所得征稅19、財產(chǎn)租賃所得應納稅額允許扣除以下費用（ ）。 A. 財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費 B. 由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用 C. 稅法規(guī)定的費用扣除標準 D. 捐贈20、轉讓住房過程中繳納的稅金是指納稅人在轉讓住房時實際繳納的（ ）等稅金。 A. 營業(yè)稅 B. 城市維護建設稅、教育費附加 C. 土地增值稅 D. 印花稅21、個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標（ ），在計算個人所得稅時允許扣除。 A. 手續(xù)費 B. 訴訟費 C. 審計評估費 D. 繳納的稅金22、計算財產(chǎn)租賃所得的應納稅所得額時，允許扣除的項目有（ ）。 A. 按每次取得的收入定額扣除800元或定率扣除20%的費用 B. 教育費附加 C. 有效憑證上的納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用 D. 財產(chǎn)所有者繳納的個人所得稅23、工資、薪金所得與勞務報酬所得的區(qū)別在于（ ）。 A. 獨立勞動與非獨立勞動的關系 B. 雇傭與被雇傭的關系 C. 積極所得與消極所得的關系 D. 經(jīng)常所得與偶然所得的關系24、我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（ ）。 A. 本人直接申報納稅 B. 委托他人代為申報納稅 C. 郵寄申報納稅 D. 電話申報納稅25、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項所得免征個人所得稅的是（ ）。 A軍人的轉業(yè)費和復員費 B國家發(fā)行的金融債券的利息收入 C保險賠款 D某省人民政府獎勵獲得奧運會金牌運動員的獎金26、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）。 A張某獲得的保險賠款 B王某出租房屋所得 C李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼 D趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資27、下列各項中，符合我國個人所得稅法規(guī)定的是（ ）。 A利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 B個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除 C保險賠款免征個人所得稅 D對個人出租房屋取得的所得減按10的稅率征收個人所得稅28、根據(jù)個人所得稅法及其實施細則的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（ ）。 A見義勇為者所獲鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府頒發(fā)的獎金 B省級政府頒發(fā)的科技獎金 C中國人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的體育獎金 D國務院頒發(fā)的環(huán)保獎金29、軍人獲得下列（ ）項目免征個人所得稅。 A. 撫恤金 B. 保險賠款 C. 轉業(yè)費 D. 復員費30、職工個人取得的按國家統(tǒng)一標準發(fā)放的下列（ ）項目免征個人所得稅。 A. 安家費 B. 退職費 C. 退休工資D. 離休工資及生活補助31、某普通群眾獲得的下列（ ）項目免征個人所得稅。 A. 福利費B. 救濟金 C. 財產(chǎn)損失獲得保險賠款D. 中獎500元32、下列（ ）部門頒發(fā)的科、教、文、衛(wèi)、體、環(huán)保和技術方面的獎金可享受免征個人所得稅政策。 A. 國務院部委B. 中國人民解放軍軍以上單位 C. 外國組織D. 省級人民政府33、外籍個人獲得下列( )項目可享受的暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠。 A. 實報實銷形式取得的住房、伙食補貼 B. 境內(nèi)、外出差補貼 C. 非現(xiàn)金形式的搬遷費、洗衣費 D. 語言訓練費、子女教育費34、凡屬下列（ ）的外籍專家取得的工資、薪金所得皆可免征個人所得稅。 A. 根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家 B. 聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家 C. 援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家 D. 為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家35、個人所得稅的納稅辦法，有（ ）。 A. 代收代繳 B. 代征代繳 C. 自行申報納稅 D. 代扣代繳36、下列不包含在l2萬元中的所得項目有（ ）。 A. 免稅所得 B. 暫免征稅所得 C. 可以免稅的來源于中國境外的所得 D. 偶然所得37、下列關于自行納稅申報地點正確的有（ ）。 A. 從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報 B. 從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務機關申報 C. 在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關申報 D. 個體工商戶向實際經(jīng)營所在地主管稅務機關申報38、扣繳義務人包括支付個人應納稅所得的（ ） A. 各類單位 B. 各類機構 C. 個體戶 D. 個人39、共同對依法履行代扣代繳義務負法律責任的相關人員包括（ ） A. 納稅人 B. 財會部門的負責人 C. 具體辦理代扣代繳稅款的辦稅人員 D. 扣繳義務人的法人代表(或單位主要負責人)40、個人取得的下列所得，其應稅所得額計算方法一樣（）。 A教授出版教材的所得 B某博士轉讓一項自行研發(fā)的技術取得所得 C個人轉讓有價證券 D個人因擁有股權而取得的股息、紅利所得三、判斷題1、對在中國境內(nèi)居住的個人所得要征個人所得稅，不在中國境內(nèi)居住的個人從中國取得所得不征收個人所得稅。2、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。3、區(qū)分為居民和非居民的目的在于確定其應承擔相應的納稅義務。4、在計算居住天數(shù)時，對臨時離境應視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。5、非居民納稅義務人，實際上只能是在一個納稅年度中，沒有在中國境內(nèi)居住，或者在中國境內(nèi)居住不滿l年的外籍人員、華僑或香港、澳門、臺灣同胞。6、工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇單位的所在地，作為所得來源地。7、外國人在中國境內(nèi)獲得的獎金所得、中獎所得和中彩所得屬偶然所得，不征個人所得稅。8、年終加薪、勞動分紅、津貼和補貼不分種類和取得情況，一律按工資、薪金所得課稅。9、工資、薪金所得和勞務報酬所得的區(qū)別在于報酬的高低。10、翻譯、審稿、書畫所得為稿酬所得。11、對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。12、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，也適用5-35的五級超額累進稅率。13、財產(chǎn)轉讓所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和20%的費用后的余額，為應納稅所得額。14、納稅義務人未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，由主管稅務機關核定其財產(chǎn)原值。15、于特許權使用費所得，以同一使用權的不同次轉讓所取得的收入之和為一次。16、對于特許權使用費所得，如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。17、個人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物，但不包括有價證券。18、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準與個體工商戶的相同。19、實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。20、財產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。21、雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。22、符合規(guī)定條件的失業(yè)人員，領取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。23、在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿l年的個人，其在中國境外工作期間取得的工資薪金所得，不予征收個人所得稅。24、對個人取得的各類儲蓄存款利息所得按“利息、股息紅利”項目計征個人所得稅。25、對被拆遷人按國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。26、個人在中國境內(nèi)居住滿5年,是指個人在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿5年，即在連續(xù)5年中的每一納稅年度內(nèi)均居住滿l年。27、個人納稅義務人從中國境外取得的所得，享受了該國的免稅優(yōu)惠，則在我國不需繳納個人所得稅。28、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。29、凡是居民納稅人負有無限納稅義務，無論來源于中國境內(nèi)還是境外的所得，都要在中國繳納個人所得稅。30、個人向社會公益事業(yè)及遭受自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額3%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。31、個人的工薪計算個人所得稅時扣除額由2000元提高到3500元后，對任何個人而言，個人所得稅均有所下降。四、計算題1.魏某上月收入如下：工資收入18000元；為一公司提供咨詢服務，得報酬30000元。試計算魏某上月月應納的個人所得稅。2. 中國公民李上月收入如下：取得工資收入15000元；發(fā)表一部長篇小說，獲稿酬10000元，分析計算其應納的個人所得稅。3.某中國公民，上月從中國境內(nèi)