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文檔簡介

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案 1】 為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各行政事業(yè)單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作,切實落實好財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財會 2015 24 號 ),財政部決定以量化評價為導(dǎo)向,開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,并印發(fā)了財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知 (財會 2016 11 號 ),為做好我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,現(xiàn)提出以下要求: 一、工作目標(biāo) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期 階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的 “摸底 ”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,一方面,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù),圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;另一方面,旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,通過 “以評促建 ”的方式,推動各單位于2016 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 二、基本原則 (一 )堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時,應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。 (四 )堅持適應(yīng)性 原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。 三、工作安排 (一 )開展評價。 2016 年 9 月底前,各市級主管部門應(yīng)當(dāng)組織本部門及下屬行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作 (本部門為企業(yè)單位且無下屬行政事業(yè)單位的,不需要開展此項工作 ;本部門為企業(yè)單位并有下屬行政事業(yè)單位的,只需組織下屬單位填報并匯總 ),各區(qū)縣財政部門應(yīng)在做好自身基礎(chǔ)性評價工作的同時組織本地區(qū)所屬行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各市級主管部門、各區(qū)縣財政部門應(yīng)該及時掌握所屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價情況,并匯總上報本部門、本地區(qū)所屬行政事業(yè)單位的評分?jǐn)?shù)據(jù),做到統(tǒng)籌規(guī)劃、督促指導(dǎo)。 基礎(chǔ)性評價工作要以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財會 2012 21 號 )為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表及其填表說明組織開展。 (二 )評價報告及其使用。開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的單位,應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi) 容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報,以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向,確保在 2016 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 四、有關(guān)要求 (一 )強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各市級主管部門、各區(qū)縣財政部門要切實加強(qiáng)對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督 促、宣傳報道、信息報送等工作,確保本級和所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,通過 “以評促建 ”的方式推動所轄單位內(nèi)部控制水平的整體提升。 (二 )加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求,開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,確保評價結(jié)果真實有效。各市級主管部門、各區(qū)縣應(yīng)加強(qiáng)對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位,應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn) ;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位,一經(jīng)查實,應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任 ;對評價工作中遇到的問題和困 難,應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。 (三 )報送工作報告。 區(qū)縣財政部門將所轄行政事業(yè)單位填報的評分表進(jìn)行匯總填寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分匯總表,并于 2016 年 11 月 30 日前,向市財政局會計處報送匯總表和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告 (加蓋公章的紙質(zhì)版及電子版 ),電子版可從 “天津會計 ”網(wǎng) “下載專區(qū) ”欄目下載??偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本部門 (區(qū)縣 )開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。 內(nèi)控工作進(jìn)展情況,把握全市行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)度,請各市級主管部門、各區(qū)縣財政部門確定本部門(區(qū)縣 )行政事業(yè)單位內(nèi)控落實責(zé)任部室及負(fù)責(zé)人、聯(lián)系人,填寫并報送聯(lián)絡(luò)表,并按照天津市財政局天津市審計局關(guān)于落實財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知 (津財會 2016 27 號 )規(guī)定的內(nèi)控建設(shè)三個階段 (推廣準(zhǔn)備、制度建立、自我評價 ),于 2016 年 8 月 15 日、 2017 年 1 月 15 日、 2017 年 4 月 15日前分別報送本部門 (區(qū)縣 )階段性工作報告 (加蓋公章的紙質(zhì)版及電子版 ),工作報告應(yīng)包括組織 實施情況、工作完成情況、工作效果等內(nèi)容。 【內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案 2】 按照財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財會 2015 24 號,以下簡稱指導(dǎo)意見 )要求,行政事業(yè)單位 (以下簡稱單位 )應(yīng)于 2016 年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,是貫徹落實黨 的十八屆四中全會通過的中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定的一項重要改革舉措。按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實的要求,為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作,切實落實好指導(dǎo)意見,財政部決定以量化評價為導(dǎo)向,開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?,F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下: 一、工作目標(biāo) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的 “摸底 ”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,一方面,明確單位內(nèi)部控制的基本要求 和重點內(nèi)容,使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù),圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;另一方面,旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,通過 “以評促建 ”的方式,推動各單位于2016 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 二、基本原則 (一 )堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的 基礎(chǔ)上,重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時,應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。 (四 )堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的 內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。 三、工作安排 (一 )組織動員。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于 2016 年 7 月中旬,全面啟動本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,研究制訂實施方案,廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 (二 )開展評價。各單位應(yīng)當(dāng)于 2016 年 9 月底前,按照指導(dǎo)意見的要求,以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財會 201221 號 )為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表及 其填表說明 (見附件 1 和附件2),組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系外,各地區(qū)、各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點,在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo),作為補(bǔ)充評價指標(biāo)納入評價范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告 (參考格式見附件 3)中單獨說明。 (三 )評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單 位主要負(fù)責(zé)人匯報,以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向,確保在 2016 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 各級財政部門要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)。各地區(qū)、各部門可以對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進(jìn)行比較,全面推進(jìn)所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實施工作。 各中央部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上,對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價,形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告 (參考格式見附件 3),作為 2016 年決算報告的重要組成部分向財政部報告。 (四 )總結(jié)經(jīng)驗。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于 2016 年 12 月 31 日前,向財政部 (會計司 )報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告??偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū) (部門 )開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。 對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例,財政部將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道, 并將其納入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫,供各地區(qū)、各部門、各單位學(xué)習(xí)交流。 四、有關(guān)要求 (一 )強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要切實加強(qiáng)對本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作,確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,通過 “以評促建 ”的方式推動本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制水平的整體提升。 (二 )加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求,開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,確保評價結(jié)果 真實有效。各地區(qū)、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措

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