新編會(huì)計(jì)學(xué)原理(李海波)19版課后題第9、10章答案

新編會(huì)計(jì)學(xué)原理基礎(chǔ)會(huì)計(jì)練習(xí)答案第九章 財(cái)產(chǎn)清查復(fù)習(xí)思考題1、財(cái)產(chǎn)清查有什么意義？運(yùn)用財(cái)產(chǎn)清查手段，對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期的核對(duì)或盤(pán)點(diǎn)，具在十分重要的意義。2、永續(xù)盤(pán)存制與實(shí)地盤(pán)存制有什么區(qū)別？哪些條件下適宜采用實(shí)地盤(pán)存制？哪些條件下適宜采用永續(xù)盤(pán)存制？ 永續(xù)盤(pán)存制亦稱“賬面盤(pán)存制”，是平時(shí)對(duì)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資分別設(shè)立明細(xì)賬，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證連續(xù)記載其增減變化并隨時(shí)結(jié)出余額的一種管理制度。 實(shí)地盤(pán)存制是平時(shí)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，只登記財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，月末或一定時(shí)期可根據(jù)期末盤(pán)點(diǎn)資料，弄清各種財(cái)物的實(shí)有數(shù)額。3、為什么要清查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款？清查庫(kù)存現(xiàn)金是通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行的，用于現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)十分頻繁，容易出現(xiàn)差錯(cuò)。通過(guò)核對(duì)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方項(xiàng)目不一致。4、如果遇到數(shù)量多、體積龐大、難以盤(pán)點(diǎn)的物資，如何確保其數(shù)量、質(zhì)量的完好？1、查明差異，分析原因；2、認(rèn)真總結(jié)，加強(qiáng)管理；3、調(diào)整賬目，賬實(shí)相符；4、無(wú)法歸還的應(yīng)付款項(xiàng)處理。5、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果如有差異，在財(cái)務(wù)上應(yīng)如何處理？財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的差異以及差異的處理必須及時(shí)地進(jìn)行賬簿記錄的調(diào)整。具體應(yīng)分兩步進(jìn)行：第一步：應(yīng)將已經(jīng)查明的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和損失等根據(jù)有關(guān)原始憑證（如財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)存單等）編制記賬憑證，據(jù)以記入有關(guān)賬戶，使各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的賬存數(shù)同實(shí)存數(shù)完全一致。第二步，按照差異發(fā)生的原因和報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的結(jié)果，根據(jù)有關(guān)批文編制記賬憑證，據(jù)以登記入賬。 習(xí)題一 1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表（資料1）200 年7月31日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)535 000銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)508 00050 0001 00064 0001 600調(diào)整后的余額584 000調(diào)整后的余額570 4002、因?yàn)殂y行對(duì)賬單和未達(dá)賬項(xiàng)均無(wú)誤，而調(diào)節(jié)后的存款余額，企業(yè)多于銀行，證明是企業(yè)銀行存款日記賬有誤。編制調(diào)節(jié)表時(shí)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤金額是：584 000-570 400=13 600(元)企業(yè)7月31日銀行存款日記賬余額應(yīng)該是:535 000-13 600=521 400（元）200 年7月31日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)521 400銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)508 00050 0001 00064 0001 600調(diào)整后的余額570 400調(diào)整后的余額570 400月末企業(yè)實(shí)際可用的銀行存款余額為：570 4003、銀行存款余額調(diào)節(jié)表(資料2)200 年8月31日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)42 594銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)24 158 48811 8203 12028 000 376調(diào)整后的余額 51 782調(diào)整后的余額51 782調(diào)節(jié)后存款余額相等，證明企業(yè)和銀行雙方賬目無(wú)誤。習(xí)題二1、審批前 （1） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3 800 累計(jì)折舊 1 400 貸：固定資產(chǎn) 5 200 （2） 借：固定資產(chǎn) 6 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6 000 （3） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 210 貸：原材料 210 （4）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 160 貸：原材料 160（5）借：原材料 750貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 750（6）審批前不用做賬。 2、審批后 （1）借：營(yíng)業(yè)外支出 3 800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3 800（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 6 000（3）借：管理費(fèi)用 210 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 210（4）借：其他應(yīng)收款 160 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 160、 （5） 借：管理費(fèi)用 750 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 750 或：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 750 貸：管理費(fèi)用 750（6）借：壞賬準(zhǔn)備 250 貸：其他應(yīng)收款 2503、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，用來(lái)核算企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中查明的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。該賬戶的貸方登記待處理財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈數(shù)及經(jīng)批準(zhǔn)后的盤(pán)虧轉(zhuǎn)銷數(shù)；借方登記待處理財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)虧及毀損數(shù)及經(jīng)批準(zhǔn)后的盤(pán)盈轉(zhuǎn)銷數(shù)；貸方余額表示尚待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈數(shù)，借方余額表示尚待批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧和毀損數(shù)。企業(yè)應(yīng)查明財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后該賬戶應(yīng)無(wú)余額。第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告復(fù)習(xí)思考題1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有什么作用？編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基本要求是什么？ 作用：1、說(shuō)明情況，借以了解財(cái)務(wù)狀況收益情況資金流轉(zhuǎn)情況費(fèi)用成本情況2、 分析情況,借以評(píng)價(jià)工作:自我評(píng)價(jià),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),改進(jìn)工作;投資及信貸者評(píng)價(jià)償債能力及盈利水平；財(cái)稅及主管部門(mén)考核監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況管理水平； 作為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理決策和投資信貸者的投資信貸決策的重要依據(jù)。要求： 數(shù)字真實(shí)：以客觀真實(shí)的帳簿資料為依據(jù)，不得提前結(jié)帳，不得任意估計(jì)、篡改數(shù)字。內(nèi)容完整：按規(guī)定編報(bào)填列應(yīng)報(bào)送的報(bào)表及指標(biāo)(月、季只編制會(huì)計(jì)報(bào)表，半年及年報(bào)還應(yīng)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū))，使報(bào)表指標(biāo)具有相關(guān)性。編報(bào)及時(shí)：按規(guī)定報(bào)送的時(shí)間報(bào)送報(bào)表。2、財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些種類？它們的作用是什么？基本內(nèi)容是什么？ 按服務(wù)對(duì)象，可以分為對(duì)外報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表。 對(duì)外報(bào)表是企業(yè)必須定期編制、定期向上級(jí)主管部門(mén)、投資者、財(cái)稅部門(mén)等報(bào)送或按規(guī)定向社會(huì)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。這是一種主要的，定期規(guī)范化的財(cái)務(wù)報(bào)表。它要求有統(tǒng)一的報(bào)表格式、指標(biāo)體系和編制時(shí)間等。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等均屬于對(duì)外報(bào)表。 內(nèi)部報(bào)表是企業(yè)根據(jù)其內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要而編制的，供其內(nèi)部管理人員使用的財(cái)務(wù)報(bào)表。它不要求統(tǒng)一格式，沒(méi)有統(tǒng)一指標(biāo)體系，如成本報(bào)表屬于內(nèi)部報(bào)表。 按報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的重要性，可以分為主表和附表。 主表即主要財(cái)務(wù)報(bào)表，是指所提供的會(huì)計(jì)信息比較全面、完整，能基本滿足各種信息需要者的不同要求的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)行的主表主要有三張，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。 附表即從屬報(bào)表，是指對(duì)主表中不能或難以詳細(xì)反映的一些重要信息所做的補(bǔ)充說(shuō)明的報(bào)表?，F(xiàn)行的附表主要有：利潤(rùn)分配表和分部報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表；應(yīng)交增值稅明細(xì)表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。 按編制和報(bào)送的時(shí)間分類，可分為中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。中期財(cái)務(wù)報(bào)表廣義的中期財(cái)務(wù)報(bào)表包括月份、季度、半年期財(cái)務(wù)報(bào)表。狹義的中期財(cái)務(wù)報(bào)表僅指半年期財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表是全面反映企業(yè)整個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量情況及年末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)每年年底必須編制并報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表。按編報(bào)單位不同，分為基層財(cái)務(wù)報(bào)表和匯總財(cái)務(wù)報(bào)表。基層財(cái)務(wù)報(bào)表由獨(dú)立核算的基層單位編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，是用以反映本單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。匯總報(bào)表是指上級(jí)和管部門(mén)將本身的財(cái)務(wù)報(bào)表與其所屬單位報(bào)送的基層報(bào)表匯部編制而成的財(cái)務(wù)報(bào)表。 按編報(bào)的會(huì)計(jì)主體不同，分為個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表。個(gè)別報(bào)表是指在以母公司和子公司組成的具有控股關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)中，由母公司和子公司各自為主體分別單獨(dú)編制的報(bào)表，用以分別反映母公司和子公司本身各自的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。合并報(bào)表是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會(huì)計(jì)主體，以母公司和子公司單獨(dú)編制的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其資金變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。3、如何編制現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表的編制方法有直接法和間接法兩種。直接法通過(guò)現(xiàn)金收入和支出的主要類別，直接根據(jù)企業(yè)有關(guān)賬戶的會(huì)計(jì)記錄分析填列，反映來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。間接法根據(jù)利潤(rùn)表中的凈收益，調(diào)整為現(xiàn)金流量，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入，成本和費(fèi)用轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金基礎(chǔ)。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)如何報(bào)送和審核？復(fù)核報(bào)表的項(xiàng)目是否填列齊全，補(bǔ)充資料填列是否完整，是否附有必要的編制說(shuō)明，報(bào)表與報(bào)表的有關(guān)指標(biāo)是否銜接一致。主要是查明會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)可靠，查明企業(yè)在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前是否全面清查財(cái)產(chǎn)、核實(shí)財(cái)務(wù)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否按制度規(guī)定進(jìn)行處理，是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。習(xí)題一、1、編制資產(chǎn)負(fù)債表（詳見(jiàn)附表Excel） 2、編制利潤(rùn)表（詳見(jiàn)附表Excel）習(xí)題二 1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)