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內(nèi)控達標年學習心得體會范文 4篇 通過此次學習活動,結合我平時在工作中的實際情況,對職業(yè)道德誠信,合規(guī)操作意識和臨督防范意識有了更深一層的認識?,F(xiàn)就此學習活動的心得總結如下幾點。 (1)加強合規(guī)文化學習,落實合規(guī)制度。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架,是我們柜員進行合規(guī)操作的前提,是我們金融幾十年經(jīng)營教訓的精華,只有按章辦事,我們才有保護自己的權益。 (2)提高自身業(yè)務素質,加強風險象環(huán)生防范意識。合規(guī)的貫徹執(zhí)行,是以金融業(yè)務知識為基礎合規(guī)制度的每一個項目,我們都可以從金融業(yè)務知識中找到答案,應該說加強自身業(yè)務素 質的培養(yǎng),就是從源頭上認識合規(guī)文化。我們柜面制度雖然健全,但我們的經(jīng)營大持續(xù),我們的業(yè)務在拓展,難免有一些制度不完善,這就要求我們多加強自身的積累,對新業(yè)務的風險點有深刻的認識,防范于未然。 (3)強化柜面風險象環(huán)生管理工作。對柜面崗位設置和人員配置進行合理安排,嚴格要求不相容崗位職責相互分離,柜員的權限卡要按照事權進行劃分,對各項業(yè)務進行嚴格的審查和按流程規(guī)定辦理。 (4)深入開展內(nèi)控合規(guī)教育,提高風險防范意識和自我保護意識的教育,認真學習各項規(guī)章制度,嚴格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務,不斷強化員工風險象環(huán)生防范 意識,從思想、經(jīng)營理念產(chǎn),全面風險管理、職業(yè)道德和行為習慣上培育良好的風險控制文化,形成一種風險管理從有責的內(nèi)控氛圍。 通過合規(guī)教育活動找到了自我正確的價值取向與是非標準,對提高自己的業(yè)務素質的執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求。 內(nèi)控達標年學習心得體會范文 通過此次學習活動,結合我平時在工作中的實際情況,對職業(yè)道德誠信,合規(guī)操作意識和臨督防范意識有了更深一層的認識。現(xiàn)就此學習活動的心得總結如下幾點。 (1)加強合規(guī)文化學習,落實合規(guī)制度。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架,是我們柜員進行合規(guī)操作的前提,是我們金融幾 十年經(jīng)營教訓的精華,只有按章辦事,我們才有保護自己的權益。 (2)提高自身業(yè)務素質,加強風險象環(huán)生防范意識。合規(guī)的貫徹執(zhí)行,是以金融業(yè)務知識為基礎。合規(guī)制度的每一個項目,我們都可以從金融業(yè)務知識中找到答案,應該說加強自身業(yè)務素質的培養(yǎng),就是從源頭上認識合規(guī)文化。我們柜面制度雖然健全,但我們的經(jīng)營大持續(xù),我們的業(yè)務在拓展,難免有一些制度不完善,這就要求我們多加強自身的積累,對新業(yè)務的風險點有深刻的認識,防范于未然。 (3)強化柜面風險象環(huán)生管理工作。對柜面崗位設置和人員配置進行合理安排,嚴格要求不相容崗位職責 相互分離,柜員的權限卡要按照事權進行劃分,對各項業(yè)務進行嚴格的審查和按流程規(guī)定辦理。 (4)深入開展內(nèi)控合規(guī)教育,提高風險防范意識和自我保護意識的教育,認真學習各項規(guī)章制度,嚴格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務,不斷強化員工風險象環(huán)生防范意識,從思想、經(jīng)營理念產(chǎn),全面風險管理、職業(yè)道德和行為習慣上培育良好的風險控制文化,形成一種風險管理從有責的內(nèi)控氛圍。 通過合規(guī)教育活動找到了自我正確的價值取向與是非標準,對提高自己的業(yè)務素質的執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求。 內(nèi)控達標年學習心得體會范文 近年來,會計信息失真的情況愈演 愈烈,在世界范圍,重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢,如 “巴林銀行 ”、 “安然事件 ”等。這一系列公司財務丑聞及國內(nèi)以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學界對內(nèi)部控制問題研究的重視。在我國,內(nèi)部控制的理論和實踐也得到了空前的發(fā)展。 二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 盡管我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權威性的內(nèi)部控制標準體系,我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱,尚處于內(nèi)部控制發(fā)展過程中的初級階段,在其內(nèi)部控制工作中還存在經(jīng)營效率不佳 ;會計信息質量不高 ;支出失控,潛在虧損增加 ;違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生等問題。 三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因 (一 )內(nèi)部控制理論研究的基礎薄弱 任何實踐都需要相應的理論為之指導,然而從現(xiàn)有的研究看,對于內(nèi)部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況,這與內(nèi)部控制的本質要求以及實踐作用很不相稱。 1、內(nèi)部控制理論框架滯后。 20世紀 90年代,美國著名的 出內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構成。這是目前國際上比較流行的內(nèi)部控制理論。但是我國在會計規(guī) 范、獨立審計準則中尚未接受這一觀點。我國的獨立審計準則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點:控制環(huán)境、會計制度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內(nèi)部控制理論的新近研究成果,由于其具有明顯的先進性,許多國家的理論界、各種準則制定機構、大中型企業(yè)都已接受這一觀點,并按其對準則及內(nèi)部控制實務進行了修改和改造,這是內(nèi)部控制發(fā)展不可逆轉的趨勢。我國在內(nèi)部控制理論研究上的滯后性,勢必會影響內(nèi)部控制實務的發(fā)展。 2、傳統(tǒng)理論限制,目標定位局限。內(nèi)部控制的定義首先由審計界提出,傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論也通 常在會計和審計領域研究。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展 (內(nèi)部牽制 會計控制與管理控制 內(nèi)部控制結構論 - 內(nèi)部控制風險論 )來看,內(nèi)部控制的定義及其理論研究,更多地服從于獨立審計實務的需要。如此之弊端就是大大限制了內(nèi)部控制研究的視野。若要使內(nèi)部控制真正成為公司的一種基礎性制度,內(nèi)部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領域的傳統(tǒng)認識,從整個社會與組織運行高度來重新審視內(nèi)部控制原理。 務報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性。而我國內(nèi)部控制的定位 主要還是局限于保證業(yè)務活動的有效進行,防錯糾弊,保證會計資料的真實、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調(diào)雖然與我國現(xiàn)實的經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)狀況確實相符合,但從長遠來看,隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善,應有適當?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,目標定位應有相應的提高。 (二 )內(nèi)部控制規(guī)范建設不完善 從西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展中可以看出,政府的推動對內(nèi)部控制發(fā)展有重要的影響。內(nèi)部控制體系的建設有著廣泛的社會性。政府必須重視內(nèi)部控制制度建設,尤其是具有指導和強制意義的內(nèi)部控制規(guī)范建設,加快制定我國完整的內(nèi)部控制規(guī) 范體系。 我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設上已做出了一定的努力并取得了一定的成果, 2001年 6月財政部發(fā)布的作為新會計法配套措施的內(nèi)部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范 (試行 )和內(nèi)部會計控制規(guī)范 貨幣資金 (試行 ),之后,相繼發(fā)布了內(nèi)部會計控制規(guī)范 采購與付款 (試行 )、內(nèi)部會計控制規(guī)范 銷售與收款 (試行 )和內(nèi)部會計控制規(guī)范 工程項目 (試行 )等規(guī)范性文件。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制,我國目前尚未正式提出權威性的內(nèi)部控制標準體系。由于用于規(guī)范公司內(nèi)部控制工作的法律法規(guī)不健全,對 內(nèi)部控制內(nèi)容的認定、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個統(tǒng)一的標準,使企業(yè)在實際工作無法準確地進行操作,這也極大地限制了內(nèi)部控制的發(fā)展。 (三 )缺乏有效的內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作。任何有利于經(jīng)濟發(fā)展的措施的執(zhí)行,都需要有外力的推動與監(jiān)督。國際上內(nèi)部控制制度比較完善的國家和地區(qū),大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報告,有些國家還要求注冊會計師對內(nèi)部控制情況進行審計, 并出具審計報告,目前,我國內(nèi)部控制規(guī)范分別由不同部門頒布,對內(nèi)部控制的目標 定位、內(nèi)容范圍不統(tǒng)一,導致其評價標準也不一致。由于我國缺乏一套完整的內(nèi)部控制評價標準,造成內(nèi)部控制評價流于形式。為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展,必須建立有效的內(nèi)部控制評價機制。 四、關于完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾點思考 (一 )加強內(nèi)部控制理論的研究 1、借鑒國外經(jīng)驗,探索內(nèi)部控制新框架。目前,由我國內(nèi)審協(xié)會頒布的內(nèi)部審計具體準則第 5號 內(nèi)部控制審計采用了控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等。這不能不說是我國在內(nèi)部控制發(fā)展上的一大進步,準則采用五要素觀點能夠從一定程度上促進內(nèi)部控制實務的進步。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準則中尚未接受五要素觀點,我國的獨立審計準則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點。我國應該盡量吸收和借鑒 快采用五要素觀點,和國際慣例接軌。各個企業(yè)也應積極借鑒五要素觀點建立健全自身的內(nèi)部控制。 2、準確定位內(nèi)部控制目標。內(nèi)部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野,突破會計和審計領 域的研究,應該與經(jīng)濟學和管理學結合起來研究。在經(jīng)濟學中,內(nèi)部控制和公司治理緊密相連,只有把內(nèi)部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學中,與會計審計意義上的內(nèi)部控制相比,管理學意義的內(nèi)部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大,幾乎是管理控制的同義詞。 我們不僅需要借鑒國際上有關內(nèi)部控制的目標定位,同時也需要立足我國的現(xiàn)實,從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā),既遵循適當?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性。因此,內(nèi)部控制研究應該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定 位,只有這樣才能取得突破性的進展,并形成有效指導內(nèi)部控制實務的理論成果。 (二 )加強內(nèi)部控制規(guī)范的建設 為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展,我國政府應該積極推動內(nèi)部控制規(guī)范建設的步伐。在內(nèi)部控制規(guī)范建設過程中,應該注意以下問題: 1、成立專門的內(nèi)部控制研究委員會。我國應該參照美國的 分吸納了各界的觀點和建議。 2、制定包括公司經(jīng)營管理所有方面的完整的內(nèi)部控制規(guī)范。目前我國所頒布的內(nèi)部控制規(guī)范還僅局限于內(nèi)部會計控制規(guī)范,還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制,以 后還要陸續(xù)出臺實物資產(chǎn)、對外投資、籌資活動、成本費用與公司擔保行為等項規(guī)范。這些內(nèi)部控制標準體系的建立必將對規(guī)范公司管理產(chǎn)生深遠影響。 3、相關內(nèi)部控制規(guī)范之間內(nèi)容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內(nèi)部控制規(guī)范相互之間,內(nèi)容不銜接甚至存在沖突,從而導致內(nèi)部控制設計及其評審,缺乏統(tǒng)一的依據(jù)。因此,我國在制定內(nèi)部控制規(guī)范的過程中一定要注意這個問題。 (三 )完善我國的內(nèi)部控制評價 根據(jù)評價主體不同,內(nèi)部控制評價可分為注冊會計師執(zhí)行的內(nèi)部控制評價和內(nèi)部審計人員執(zhí)行的內(nèi)部控制評價。根據(jù)這兩部分,我國在完善內(nèi)部控制評價的 過程中應注意以下內(nèi)容: 企業(yè)應進行內(nèi)部控制自我評價。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用,可試行定期或不定期地進行控制自我評價,以便經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。 完善公司治理結構以保障內(nèi)部控制評價的有效運行。 在內(nèi)部控制評價中考慮使用經(jīng)濟數(shù)量分析方法。結合傳統(tǒng)評價方法,進一步對內(nèi)部控制進行經(jīng)濟數(shù)量分析,建立一套能從總體上反映內(nèi)部控制的評價指標體系。 制定統(tǒng)一科學的內(nèi)部控制評價標準。投入一定的人力、物力、財力,盡早建立一套完整的、公認的內(nèi)部控制標準,使內(nèi)部控制評價有章可循。 內(nèi)控達標年學習心得體會范文 學 了一段時期的內(nèi)部控制,通過老師對知識的講解和結合案例的分析,使我對企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認識。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系,它由組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的,都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運行的必要條件。以下是我對學習內(nèi)部控制這門課的心得體會。 一、通過對內(nèi)部控制的學習,我認為當前內(nèi)控制度存在的問題有以下三點: 1、對內(nèi)控制度的認識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總,認為做了整章建制方面的工 作,就等于建立了內(nèi)控機制 ;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風險、內(nèi)控與發(fā)展的關系等問題上,認識有偏差,把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來,在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中,側重于抓規(guī)模、抓效益,不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張,造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生,以致資產(chǎn)質量低下。 2、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全,是直接影響內(nèi)控制度的有效落實?;?、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順,本身沒有處理問題權,有的問題得不到真實反映,使一些問題被積壓下來,沒有相應的制約措施。 3、風險控制系統(tǒng)不 健全,對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構內(nèi)部控制中的一個難點,目前我行缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系 款發(fā)放還沒有實行風險度管理。 二、本人的體會 1、對內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認識。在沒有正式學這門課之前,我認為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度,內(nèi)部控制主要是會計和審計部門的工作,內(nèi)部控制就是為防止貪污舞弊。直到老師開始介紹內(nèi)部控制時,我才發(fā)現(xiàn)之前對內(nèi)部控制的認識是不當?shù)?。所謂內(nèi)部控制,從靜態(tài)角度講,就是企業(yè)為確保會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高,以 及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行,所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講,就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行,以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。 2、所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義,即:其一,它是無時不控的 其二,它是無處不控的 與業(yè)務的速度和空間同步,甚至有所超前,以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想,其三,它是無人不控的 上到管理者,下至每位員工,只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的 ;其四,它是無事不控的 小業(yè)務要控,大事情更要 控,一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行,沒有例外與 “個案 ”處理。 那么企業(yè)要建立怎樣的內(nèi)部控制呢 ?首先我本人認為:增強自律意識是根本。一切活動離不開人,人是生產(chǎn)力中最活的因素,內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設計構造的產(chǎn)物,也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易,那么有顏色遵循維護則更難。因為,需要持之以恒孜孜不倦,一以貫之。從這一意義上說,自律意識牢固樹立之日,才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。 增強自律意識,從基本面來看,就是要增強全員的自律意識。即:每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念 ,不再是憑 “經(jīng)驗 ”操作。其次,要樹立制度面前人人平等的信念,不再是惟命是從。再者,要樹立內(nèi)部控制人人有責,
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